Амортизация основных средств. 21





СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

РАЗДЕЛ 1. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 8

РАЗДЕЛ 2. ТЕОРЕТИЧЕКСОЕ ЗАДАНИЕ 20

МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ, ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ, ОЦЕНКА. ЗАДАЧИ УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ 20

2.1. Материально-производственные запасы, их классификация. Задачи материально-производственных запасов. 20

2.2. Оценка материально-производственных запасов 24

2.3. Документальное оформление поступления и расходования материальных ценностей 29

2.4. Аналитический учет материалов, учет материалов на складе. сальдовый метод учета материалов. Учет материалов в бухгалтерии (ведомость № 10) 31

2.5. Синтетический учет материалов 34

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Федеральный закон

О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ

Принят Государственной Думой 23 февраля 1996 года

Одобрен Советом Федерации 20 марта 1996 года

(с изменениями от 23 июля 1998 г. № 123—ФЗ)

 

Глава 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Статья 1

Бухгалтерский учет, его  объекты и основные задачи

1. Бухгалтерский учет представляет  собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

2. Объектами бухгалтерскою учета  являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

3. Основными задачами бухгалтерского  учета являются:

формирование полной и достоверной  информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

обеспечение информацией, необходимой  внутренним и внешним пользователям  бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

предотвращение отрицательных  результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Статья 2

Понятия, используемые в  настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федеральною  закона используются следующие понятия:

руководитель организации —  руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации;

синтетический учет — учет обобщенных данных бухгалтерского учета о вилах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета;

аналитический учет — учет, который  ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета;

план счетов бухгалтерского учета  — систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета;

бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах се хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Статья 3

Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете 

Законодательство Российской Федерации  о бухгалтерском учете состоит из настоящего Федерального закона, устанавливающего единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, других федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлении Правительства Российской Федерации.

Основными целями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете  являются: обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. осуществляемых организациями; составление и представление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организации и их доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности.

Статья 4

Сфера действия настоящего Федерального закона

1. Настоящий Федеральный закон  распространяется на все организации, находящиеся на территории Российской Федерации, а также на филиалы и представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.

2. Граждане, осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

Статья 5

Регулирование бухгалтерского учета

1. Общее методологическое руководство  бухгалтерским учетом в Российской  Федерации осуществляется Правительством  Российской Федерации.

2. Органы, которым федеральными  законами предоставлено право  регулирования бухгалтерского учета,  руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:

а) планы счетов бухгалтерского учета  и инструкции по их применению;

б) положения (стандарты) по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;

в) другие нормативные акты и методические указания по вопросам бухгалтерского учета.

В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.

Нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету, издаваемые органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации.

3. Организации, руководствуясь  законодательством Российской Федерации  о бухгалтерском учете, нормативными  актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности.

Статья 6

Организация бухгалтерского учета в организациях

1. Ответственность за организацию  бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операции несут руководители организаций.

2. Руководители организаций могут  в зависимости от объема учетной  работы:

а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

б) ввести в штат должность бухгалтера;

в) передать на договорных началах  ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

г) вести бухгалтерский учет лично.

3. Принятая организацией учетная  политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

При этом утверждаются:

рабочий план счетов бухгалтерскою  учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

порядок проведения инвентаризации и  методы оценки видов имущества и  обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации  бухгалтерского учета.

4. Принятая организацией учетная  политика применяется последовательно из гола в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года.

Статья 7

Главный бухгалтер

1. Главный бухгалтер (бухгалтер  при отсутствии в штате должности главного бухгалтера) назначается на должность и освобождается от должности руководителем организации.

2. Главный бухгалтер подчиняется  непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

3. Главный бухгалтер обеспечивает  соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации.

Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

4. В случае разногласий между  руководителем организации и  главным бухгалтером по осуществлению  отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 1. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

 

Учет  расчетов ОА по состоянию на 01. 01. 2003 года.

 

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

 

№ п/п

Группа активов

№ по таблице

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма, руб.

1.

Внеоборотные активы

  

Основные средства, в том числе:

  
   

1.

Офис фирмы

4 000 500

   

3.

Производственное оборудование в  цехах

2 010 000

   

5.

Здание цехов

1 900 500

   

15.

Здания и оборудование складов

439 000

     

Нематериальные активы:

  
   

9.

Патенты

1 375 000

     

Незавершенное строительство и оборудование к установке:

  
   

14.

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

   

25.

Оборудование к установке

740 000

     

Итого по группе 1

12115 000

2.

Оборотные активы

  

Запасы, в том числе:

  
   

2.

Основные материалы

1 650 500

   

22.

Топливо

160 000

   

29.

Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

   

27.

Прочие материалы

102 500

   

10.

Незавершенное производство

25 100

   

4.

Готовая продукция на складе

1 291 730

   

23.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383 300

     

Дебиторская задолженность, в том  числе:

  
   

13.

Авансы у подотчетных лиц

920

   

28.

Задолженность покупателей за отгруженную  продукцию

1 890 750

   

18.

Прочие дебиторы

15 000

     

Денежные средства, в том числе:

  
   

6.

Наличные деньги в кассе

1 500

   

11.

Деньги на расчетном счете

6 600 200

     

Итого по группе 2

12321 500

Всего

24436 500


 

Группировка активов ОАО  по источникам образования (обязательствам)

 

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по таблице

Подгруппа или виды источников обязательств

Сумма, руб.

1.

Собственные

 

Капитал, в том числе:

  
   

7.

Уставный капитал

17500 000

   

12.

Добавочный капитал

500 000

   

16.

Нераспределенная прибыль прошлых  лет

920 000

   

30.

Прибыль отчетного года

2 023 500

     

Итого по группе 1

20943 500

2.

Заемные

 

Долгосрочные, в том числе:

  
   

8.

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

     

Краткосрочные, в том числе:

  
   

17.

Краткосрочные кредиты банков

305 000

   

26.

Задолженность поставщикам за приобретенные  ценности и услуги

1 005 000

   

24.

Задолженность по оплате труда

306 100

   

20.

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

   

19.

Задолженность бюджету по налогам

395  800

   

21.

Прочие кредиторы

353 800

     

Итого по группе 2

3 493 000

Всего

24436 500


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рабочий план счетов ОАО

 

Шифр счета, субсчета

Наименование счета, субсчета

01

Основные средства

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

07

Оборудование к установке

08

Вложения во внеоборотные активы

10

Материалы

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

20

Основное производство

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

43

Готовая продукция

44

Расходы на продажу

50

Касса

51

Расчетный счет

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам

68

Расчеты с бюджетом по налогам и  сборам

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

  1. расчеты по претензиям

4.   расчеты по депонированным  суммам

80

Уставный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль

90

Продажи

  1. выручка от продаж
  2. себестоимость продаж
  3. НДС

9.   прибыль \ убыток  от продаж

91

Прочие доходы и расходы

  1. прочие доходы
  2. прочие расходы

9.   сальдо прочих  доходов и расходов

99

Прибыли и убытки


 

 

 

 

 

 

 

Журнал учета хозяйственных  операций за декабрь

 

№ п\п

Дата и номер документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1.

7.12. Счет ЗАО «Демос»

Акцептованы счета поставщиков за материальные ценности:

      
   
  1. покупная стоимость
  2. НДС

400 000

80 000

10

19

60

60

2.

15.12. Выписка из банка

Оплачены счета поставщиков материальных ценностей с расчетного счета

480 000

60

51

3.

20.12. Акт о приемке-передачи № 23

Передано в монтаж оборудование для  строящегося цеха

500 000

08

07

4.

18.12. Выписка из банка

Оплачен счет подрядной организации  за строительно-монтажные работы по возведению здания цеха

200 000

60

51

5.

31.12. Акт о списании № 27

Списано морально- устаревшее оборудование:

  1. первоначальная стоимость
  2. сумма начисленной амортизации
  3. стоимость материалов, полученных от демонтажа оборудования
  4. списана остаточная стоимость

 

 

200 000

195 000

 

5 000

 

 

5 000

 

 

01.1

02

 

10

 

 

91.1

 

 

01

01.1

 

91.1

 

 

01.1

6.

10.12. Счет ООО «Темп»

Акцептован счет монтажной организации  за принятые по акту работы по монтажу  оборудования:

  1. стоимость оказанных услуг
  2. НДС

 

 

 

100 000

20 000

 

 

 

08

19

 

 

 

60

60

7.

19.12. Акт о приемке-передачи № 24

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

 

 

 

1 600 000

100 000

 

 

 

01

01

 

 

 

08

08

8.

26.12. Требование № 78

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности:

  1. на изготовление продукции в основном производстве
  2. на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
  3. на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственных нужд цехов
  4. на упаковку продаваемой продукции

 

 

 

320 000

 

40 000

 

 

 

70 000

 

 

 

 

10 000

 

 

 

20

 

26

 

 

 

25

 

 

 

 

44

 

 

 

10

 

10

 

 

 

10

 

 

 

 

10

9.

31.12 Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

  1. производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
  2. зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

 

 

245 000

 

 

30 000

 

 

20

 

 

26

 

 

02

 

 

02

10.

31.12. Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация НМА, используемым на общепроизводственные нужды

70 000

25

05

11.

13.12. Выписка из банка

Начислены проценты по краткосрочным  кредитам банка

15 000

91.2

66

12.

16.12. Выписка из банка

Оплачены с расчетного счета организации:

  1. счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы
  2. проценты за краткосрочный кредит банка
  3. штраф налогового органа за нарушение сроков представления расчетов по НДС
  4. налог на доходы физических лиц
  5. единый социальный налог

Итого

 

 

1 276 000

 

 

 

15 000

 

32 000

 

 

 

42 600

 

127 000

1492600

 

 

60

 

 

 

66

 

91.2

 

 

 

68

 

69

 

 

51

 

 

 

51

 

51

 

 

 

51

 

51

13.

5.12. ПКО № 26

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для  выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 

305 000

50

51

14.

5.12. РКО № 45, РПВ № 23

Выплачена из кассы организации:

  1. заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь
  2. в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

 

255 000

 

 

 

12 500

 

70

 

 

 

71

 

50

 

 

 

50

15.

20.1.2 Выписка из банка

Поступили денежные средства на расчетный  счет организации:

  1. от покупателей за проданную продукцию
  2. в погашение дебиторской задолженности

 

 

2 000 000

 

15 000

 

 

51

 

51

 

 

62

 

76

16.

31.12. Ведомость начисления з/п

Начислена заработная плата, пособие  и другие выплаты персоналу организации  за декабрь:

  1. рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
  2. рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
  3. руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
  4. пособие по временной нетрудоспособности

 

 

 

225 000

 

 

80 000

 

 

40 000

 

 

 

 

 

10 000

 

 

 

20

 

 

25

 

 

26

 

 

 

 

 

69

 

 

 

70

 

 

70

 

 

70

 

 

 

 

 

70

17.

31.12. РПВ № 23

Произведены удержания из заработной платы и других выплат:

  1. налог на доходы физических лиц
  2. по исполнительным листам (алименты)

 

 

 

42 600

 

6 600

 

 

 

70

 

70

 

 

 

68

 

76

18.

31.12. РПВ № 23

Начислен единый социальный налог  от начисленной заработной платы  за декабрь:

  1. за изготовление продукции в   основном производстве
  2. за обслуживание и управление цехами
  3. за управление организацией и обслуживание общехозяйственных

           подразделений

 

 

 

58 500

 

20 800

 

10 400

 

 

 

20

 

25

 

26

 

 

 

69

 

69

 

69

19.

31.12. РПВ № 23

НДС по приобретенным ценностям предъявлен к возмещению из бюджета

146 000

68

19

20.

31.12. РПВ № 23

Отражены расходы на служебные  командировки по утвержденным авансовым  отчетам

11 000

26

71

21.

20.12. Акт о списании № 28

Списаны накладные расходы для  включения в себестоимость продукции:

  1. общепроизводственные расходы цехов
  2. общехозяйственные расходы предприятия

 

 

 

237 280

 

129 640

 

 

 

20

 

20

 

 

 

25

 

26

22.

29.12. Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на слад, выпущенная из производства продукция по фактической  себестоимости

Остаток НЗП- 85 300

1 145 320

43

20

23.

29.12. Ведомость выпуска готовой продукции

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами

по фактической производственной себестоимости

1 640 000

90.2

43

24.

28.12. Расчет бухгалтерии

Списаны расходы на продажу

10 000

90.2

44

25. 

31.12. РПВ № 23

Начислен налог на добавленную  стоимость по отгруженной продукции

401 880

90.3

68

26.

31.12. Расчет бухгалтерии

Отражен убыток от продажи продукции

2 051 880

99

90.9

27.

31.12. Расчет бухгалтерии

Депонирована не выданная заработная плата

50 000

76

70

28.

29.12. Выписка из банка

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

Лимит- 10 000

29 000

51

50

29.

31.12. Расчет бухгалтерии

Списан результат по прочим доходам  и расходам

47 000

99

91.9

30.

31.12. Расчет бухгалтерии

Списана нераспределенная прибыль отчетного  года

75 380

84

99

   

Итого по журналу

15 018 200

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счета бухгалтерского учета

 

Д                     01                    К

  

Д                  02                    К

  

Д                   04                      К

Сн-18350000

    

Сн- 10000000

Сн- 1670000

  

6.1) 140000

4.1) 150000

4.2) 150000

8.1) 200000

    

6.2) 150000

    

8.2) 30000

    
           
           

Об- 290000

Об- 150000

Об- 150000

Об- 230 000

Об- 0

Об- 0

Ск- 18490000

    

Ск- 10080000

Ск- 1670000

  

 

Д                     05                    К

  

Д                 07                     К

  

Д                    08                     К

 

Сн- 295000

Сн- 740000

  

Сн- 1650000

  
 

10) 70000

  

3) 500000

3) 500000

7.1) 1600000

       

6.1) 100000

7.2) 100000

           
           

Об- 0

Об- 70000

Об- 0

Об- 500000

Об- 600000

Об- 1700000

 

Ск- 365000

Ск- 240 000

  

Ск- 550000

  



 

 

Д                     10                   К

  

Д                 19                     К

  

Д                    20                     К

Сн- 2113000

  

Сн- 383300

  

Сн- 25100

  

1.1) 400000

8.1) 320000

1.2) 80000

19) 146000

8.1) 320000

22) 1145320

5.3) 5000

8.2) 40000

6.2) 20000

  

9.1) 245000

  
 

8.3) 70000

    

16.1) 225000

  
 

8.4) 10000

    

18.1) 48600

  
       

21.1) 237280

  
       

21.2) 129640

  
           
           

Об- 405000

Об- 440000

Об- 100000

Об- 146000

Об- 1205520

Об- 1145320

Ск- 2078000

  

Ск- 337300

  

Ск- 85300

  



Д                    25                    К

  

Д                26                      К

  

Д                   43                   К

8.3) 70000

21.1) 237280

8.2) 40000

21.2) 129640

Сн- 1291730

  

10) 70000

  

9.2) 30000

  

22) 1145320

23.1) 1640000

16.2) 80000

  

16.3) 40000

      

18.2) 17280

  

18.3) 8640

      
   

20) 11000

      
           

Об- 237280

Об- 237280

Об- 129640

Об- 129640

Об- 1145320

Об- 1640000

       

Ск- 797050

  
 

Д                     44                    К

 

 

 

Д                 50                     К

  

Д                    51                  К

8.4) 10000

24) 10000

Сн- 1500

  

Сн- 6600200

  
   

13) 305000

14.1) 255000

15.1) 2000000

2) 480000

     

14.2) 12500

15.2) 15000

4) 200000

     

28) 29000

28) 29000

12.1) 1276000

         

12.2) 15000

         

12.3) 32000

         

12.4) 42600

         

12.5) 127000

Об- 10000

Об- 10000

Об- 305000

Об- 296500

  

13) 305000

   

Ск- 10000

  

Об- 2044000

Об- 2477600

 

  

Ск- 6166600

Д                    60                     К

  

Д                 62                     К

  

Д                    66                  К

 

Сн- 1005000

Сн1890750

Сн-350000

  

Сн- 305000

2) 480000

1.1) 400000

  

15.1) 2000000

12.2) 15000

11) 15000

4) 200000

1.2) 80000

        

12.1) 1276000

6.1) 100000

        
 

6.2) 20000

        
           
           

Об- 1956000

Об- 600000

Об- 0

Об- 2000000

Об- 15000

Об- 15000

Ск- 351000

    

Ск- 459250

  

Ск- 305000




 

Д                    67                     К

  

Д                 68                    К

  

Д                    69                   К

 

Сн- 1000000

  

Сн- 395800

  

Сн- 127300

   

12.4) 42600

17.1) 42600

12.5) 127000

18.1) 48600

   

19) 146000

25) 401880

16.4) 10000

18.2) 17280

         

18.3) 8640

           
           

Об- 0

Об- 0

Об- 188600

Об- 444480

Об- 137000

Об- 74520

 

Ск- 1000000

  

Ск- 651680

  

Ск- 64820




 

Д                     70                   К

  

Д                 71                    К

  

Д                    76                    К

 

Сн- 306100

Сн- 920

  

Сн- 15000

Сн- 3800

14.1) 255000

16.1) 225000

14.2) 12500

20) 11000

27) 50000

15.2) 15000

17.1) 42600

16.2) 80000

      

17.2) 6600

17.2) 6600

16.3) 40000

        
 

16.4) 10000

        
 

27) 50000

        
           
           

Об- 304200

Об- 405000

Об- 12500

Об- 11000

Об- 50000

Об- 21600

 

Ск- 406900

Ск- 2420

  

Ск- 39600

  
     

Д                     80                   К

  

Д                  83                   К

  

Д                    84                    К

 

Сн- 17500000

  

Сн- 500000

  

Сн- 920000

       

30) 75380

  
           

Об- 0

Об- 0

Об- 0

Об- 0

Об- 75380

Об- 0

 

Ск- 17500000

  

Ск- 500000

  

Ск- 844.620




 

 

Д                    90                    К

  

Д                  91                    К

  

Д                    99                     К

23) 1640000

26) 2051880

5.4) 5000

5.3) 5000

  

Сн- 2023500

24) 10000

  

11) 15000

29) 47000

26) 2051880

30) 75380

25) 401880

  

12.3) 32000

  

29) 47000

  
           

Об- 2051880

Об- 2051880

Об- 52000

Об- 52000

Об- 2098880

Об- 75380

           



 

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь

 

№ счета

Сальдо начальное

Обороты за месяц

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

18350000

  

290000

150000

  

18490000

02

  

10000000

150000

230000

    

04

1670000

        

1670000

05

  

295000

  

50000

    

07

740000

    

600000

  

140000

08

650000

  

750000

290000

  

1110000

10

2113000

  

80000

323000

  

1870000

19

383300

  

46000

142000

  

287300

20

25100

  

1089120

1034220

  

80000

25

    

227280

227280

    

26

    

218640

218640

  

0

43

1291730

  

1034220

1508000

  

817950

44

-

-

      10 000

  10 000

-

-

50

       1 500

-

    305 000

296 500

    10 000

-

51

6 600 200

-

2 044 000

2 477 600

6 166 600

-

60

-

1 005 000

1 956 000

600 000

    351 000

-

62

1 890 750

   350 000

-

2 000 000

-

  459 250

66

-

   305 000

      15 000

   15 000

-

  305 000

67

-

1 000 000

-

-

-

1 000 000

68

-

    395 800

     188 600

444 480

-

   651 680

69

-

    127 300

     137 000

  74 520

-

     64 820

70

-

    306 100

     304 200

405 000

-

   406 900

71

          920

-

       12 500

  11 000

       2 420

-

76

     15 000

        3 800

       50 000

   21 600

    39 600

-

80

-

17 500 000

-

-

-

17 500 000

83

-

     500 000

-

-

-

     500 000

84

-

     920 000

      75 380

-

-

      844 620

90

-

-

2 051 880

2 051 880

-

-

91

-

-

      52 000

  52 000

-

-

99

-

2 023 500

2 098 880

  75 380

-

-

Итого

34 381 500

34 381 500

  15 018 200

15 018 200

31 827 270

31 827 270

Амортизация основных средств. 21 📙 Курсовая → 🆔 7020

Амортизация основных средств. 21 📙 Курсовая → 🆔 7020