Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ деловой активности предприятия. 35

Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Центросоюза Российской Федерации

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Кафедра финансов и учета

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Комплексный экономический анализ

хозяйственной деятельности

на тему: Анализ деловой активности предприятия

Исполнитель: Бикбулатова Н. В._________________

_____________________________________________

Научный руководитель: доцент кафедры экономики

(ученая степень, звание)

______________________________Кудрявцева Т.В.

(фамилия, имя, отчество)

Чита

2015

Содержание

Введение……………………………………………….......................................3
1. Теоретические аспекты анализа деловой активности предприятия……………………………….........................................................5 2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Профинвестстрой»………………………………………................................8 2.1 Организационная структура ООО «Профинвестстрой»………………………………………................................8 2.2 Экономическая характеристика ООО «Профинвестстрой»…………………………………………….….................10 3. Анализ деловой активности ООО «Профинвестстрой»………………………………………...............................11 3.1 Анализ имущественного положения ООО «Профинвестстрой»………………………………………...............................11 3.1.1 Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов (основного капитала) ООО «Профинвестстрой»………………………………………...............................14 3.1.2 Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов ООО «Профинвестстрой»…………………………………………………………..17 3.1.3 Проверка правильности размещения имущества ООО «Профинвестстрой»………………………………….………………………..22 3.2 Анализ показателей оборачиваемости ООО «Профинвестстрой»…………………………….………………......................22 3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Профинвестстрой»…………………………….………………......................25 4. Резервы повышения деловой активности ООО «Профинвестстрой»………………….…………………..................................31
Заключение………………………………………...………………………….32
Библиографический список…………………………………..........................33
Приложения…………………………………………...…................................35

Введение

В современных условиях деятельность любого предприятия служит источником внимания различных участников рыночных отношений, прежде всего, собственников, кредиторов, инвесторов, налоговых служб, а также непосредственных конкурентов. Они стремятся получить данные о различных аспектах деятельности предприятия, в том числе и его деловой активности.

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности. Это индикатор, характеризующий жизнеспособность предприятия и одним из основных критериев его конкурентоспособности.

Анализ деловой активности предприятия дает возможность оценить имущественное положение предприятия; возможность погашения возникших обязательств; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств и т. д.

Целью данной курсовой работы является анализ деловой активности ООО «Профинвестстрой».

Цель анализа деловой активности ООО «Профинвестстрой» заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов своевременно выявлять и устранять причины нежелательных отклонений в деловой активности предприятия, определять резервы улучшения и укрепления деловой активности предприятия.

Цель анализа деловой активности определяет задачи анализа деловой активности. Основными задачами анализа деловой активности предприятия являются:

оценка имущественного положения предприятия;
оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения;
оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
анализ показателей оборачиваемости;
оценка платежеспособности и ликвидности предприятия;

Анализ деловой активности предприятия проводится с использованием следующих основных методов:

горизонтального – сравнение каждой позиции баланса или другой формы отчетности с данными предшествующего периода;
вертикального – определение структуры слагаемых показателя, влияния каждой позиции на результат в целом;
трендового – анализ показателя за ряд лет и определение тренда с помощью математической обработки ряда динамики;
анализа относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета, определение взаимосвязи показателей;
факторного анализа – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных приемов исследования.

Основным источником информации для анализа деловой активности ООО «Профинвестстрой» является годовая финансовая бухгалтерская отчетность. К ней относятся бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытка (форма№2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма№5).

1. Теоретические аспекты анализа деловой активности предприятия

Оценка деловой активности может быть получена в результате расчета системы показателей, характеризующих деловую активность.

Для оценки деловой активности предприятия могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования, материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Основные из них - выработка, фондоотдача, оборачиваемость производственных запасов, продолжительность операционного цикла, оборачиваемость авансированного капитала.

При анализе оборачиваемости оборотных средств особое внимание должно уделяться производственным запасам и дебиторской задолженности. Чем меньше омертвляются финансовые ресурсы в этих активах, тем более эффективно они используются, быстрее оборачиваются, приносят предприятию все новые и новые прибыли.

Оборачиваемость оценивают, сопоставляя показатели средних остатков оборотных активов и их оборотов за анализируемый период. Оборотами при оценке и анализе оборачиваемости являются:

· для производственных запасов – затраты на производство реализованной продукции;

· для дебиторской задолженности – реализация продукции по безналичному расчету (поскольку этот показатель не отражается в отчетности и может быть выявлен по данным бухгалтерского учета, на практике его нередко заменяют показателем выручки от реализации).

Дадим экономическую интерпретацию показателей оборачиваемости:

· оборачиваемость в оборотах указывает среднее число оборотов средств, вложенных в активы данного вида, в анализируемый период;

· оборачиваемость в днях указывает продолжительность (в днях) одного оборота средств, вложенных в активы данного вида.

Обобщенной характеристикой продолжительности омертвления финансовых ресурсов в текущих активах является показатель продолжительности операционного цикла, т.е. того, сколько дней в среднем проходит с момента вложения денежных средств в текущую производственную деятельность до момента возврата их в виде выручки на расчетный счет. Этот показатель в значительной степени зависит от характера производственной деятельности; его снижение - одна из основных внутрихозяйственных задач предприятия.

Показатели эффективности использования отдельных видов ресурсов обобщаются в показателях оборота собственного капитала и оборачиваемости основного капитала, характеризующих соответственно отдачу вложенных в предприятие: а) средств собственника; б) всех средств, включая привлеченные. Различие между этими коэффициентами обусловлено степенью привлечения заемных средств для финансирования производственной деятельности. К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности его развития относятся показатель ресурсоотдачи и коэффициент устойчивости экономического роста. Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала). Характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия. Рост показателя в динамике рассматривается как благоприятная тенденция. В процессе деятельности предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность [15, с. 535].

Платежеспособность – возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить сои платежные обязательства. Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе. Текущая (техническая) платежеспособность означает наличие в достаточном объеме денежных средств и их эквивалентов для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Перспективная платежеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств в течение прогнозного периода, которая в свою очередь зависит от состава, объемов и степени ликвидности текущих активов, а также объемов, состава и скорости созревания текущих обязательств к погашению. В экономической литературе принято различать ликвидность активов, ликвидность баланса и ликвидность предприятия. Под ликвидностью актива понимается способность его трансформации в денежные средства, а степень ликвидности актива определяется промежутком времени, необходимом для его превращения в денежную форму. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность предприятия – более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности. Поэтому, оценивая ликвидность предприятия надо учитывать его финансовую гибкость, т. е. способность занимать средства из разных источников, увеличивать акционерный капитал, продавать активы, быстро реагировать на конъюнктуру рынка и т. д. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот. Ликвидность баланса, которая базируется на равновесии активов и пассивов, является основой платежеспособности и ликвидности предприятия. Иными словами, ликвидность – это способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддержать свою ликвидность [15, с. 569-571].

Если текущая платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, обеспечивающая стабильную платежеспособность в длительный перспективе, в основе которой лежит сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Профинвестстрой»

2.1. Организационная структура ООО «Профинвестстрой»

ООО «Профинвестстрой» было создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» для осуществления погрузочно-разгрузочных и буровых работ и других видов деятельности в соответствии с Уставом общества. С момента регистрации, т. е. 21 декабря 2006 г., общество считается юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Целью ООО «Профинвестстрой» является объединение участниками индивидуального творческого потенциала, опыта хозяйственной деятельности и финансовых средств с целью извлечения прибыли и создания на ее основе ресурсов (финансов, промышленной и интеллектуальной собственности, имущества и прочее), необходимых для инвестиционной деятельности. Основными видами деятельности ООО «Профинвестстрой» до 2012 года были выполнение погрузочно-разгрузочных и буровых работ, оказание услуг автотранспорта. С июня 2012 года ООО «Профинвестстрой» оказывает только погрузочно-разгрузочные и буровые работы, а транспорт, используемый для перевозок, был сдан в аренду. Сопутствующими видами деятельности ООО «Профинвестстрой» являются торговля, сдача в аренду жилых, производственных помещений, зданий и автотранспорта, ремонт и обслуживание автотранспорта, реализация горюче-смазочных материалов и некоторые другие виды деятельности.

Структура товарной продукции (работ, услуг) ООО «Профинвестстрой» представлена в табл. 1.

По данным табл. 1 можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре товарной продукции составляли в 2011 году услуги автотранспорта (41,1%) и погрузочно-разгрузочные работы (37,0%). В 2012 году ситуация немного изменилась в связи с тем, что услуги автотранспорта оказывались только полгода. Наибольший удельный вес стали составлять погрузочно-разгрузочные работы (43,3%) несмотря на общее снижение прибыли от реализации. А услуги автотранспорта и буровые работы составляли приблизительно одинаковую долю в общем объеме товарной выручки 29% и 23,2% соответственно. В абсолютном изменении объем всех видов оказываемых услуг, кроме услуг автостоянки, снизился.

Сравнивая 2013 год с 2012 можно говорить о значительном увеличении доли погрузочно-разгрузочных работ (до 60,7%) при абсолютном снижении объема оказываемых услуг на 738 тыс. руб., а также общем снижении объема выполненных работ ООО «Профинвестстрой» на 3186 тыс. руб. Данные приведены в табл. 1.

В 2013 году произошло снижение объемов всех выполняемых услуг, но увеличение доли погрузочно-разгрузочных работ, буровых работ, услуг автотранспорта на 23,7%, 15,4% и 2,0% соответственно.

2.2 Экономическая характеристика ООО «Профинвестстрой»

Основные экономические показатели деятельности ООО «Профинвестстрой» приведены в табл. 2.

По данным табл. 2 можно сделать вывод о снижении большинства экономических показателей, приведенных в ней.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), а также выручка от реализации продукции (работ, услуг) за 3 года снизились на 4365 и 5852 тыс. руб. соответственно. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась за рассмотренный промежуток времени на 141 тыс. руб., а темп прироста составил 24,5%. Среднесписочная численность занятых уменьшилась до 15 человек. В связи с этим, а также значительным увеличением стоимости основных производственных фондов увеличилась фондовооруженность труда, характеризующая обеспеченность предприятия основными производственными фондами, на 27,1 тыс. руб.

Производительность труда в 2013 году уменьшилась на 106,2 тыс. руб./чел. по сравнению с 2011 годом и на 110,4 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Фондоотдача (характеризует эффективность использования основных производственных фондов) уменьшилась за три года на 11, 46 руб. Это может говорить о снижении эффективности использования основных производственных фондов предприятия. Финансовый результат в 2011 и в 2012 был положительным, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) составила 265 и 204 тыс. руб. соответственно. В 2013 году предприятие понесло убытки в размере 1208 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль в 2011 составила 132 тыс. руб., в 2012 году – 155 тыс. руб., а 2013 году предприятие получило чистый убыток в размере 1262 тыс. руб.

3. Анализ деловой активности ООО «Профинвестстрой»

3.1 Анализ имущественного положения ООО «Профинвестстрой»

Анализ деловой активности предприятия следует начинать с анализа имущественного положения предприятия.

Деловая активность предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Таблица 3

Состав и динамика активов ООО «Профинвестстрой»

Показатель	2011год	2012 год			2013 год			2013 к 2011 году
Показатель	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Абс. изменение	Т прироста, %	Тыс. руб.	Абс. изменение	Т прироста, %	Абс. изменение	Т прироста, %
Основные средства	575	675	101	17,57	716	40	5,92	141	24,520
Незавершенное строительство	28	-	-28	-	-	-	-	-28	-
Итого внеоборотных активов	603	676	73	12,11	716	40	5,92	113	18,74
Запасы	394	479	85	21,57	31	-448	-93,53	-363	-92,13
НДС по приобретенным ценностям	139	295	156	112,23	359	64	21,69	220	158,27
Дебиторская задолженность	982	1421	439	44,70	1639	218	15,34	657	66,90
Денежные средства	1	12	11	1100,00	201	189	1575,00	200	20000,00
Итого оборотных активов	1516	2207	691	45,58	2230	23	1,04	714	47,10
Валюта баланса	2119	2883	764	36,05	2946	63	2,19	827	39,03

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста [9, с. 112].

По данным табл. 3 можно сделать вывод о том, что общая сумма активов ООО «Профинвестстрой» увеличилась на 827 тыс. руб. (темп прироста 39,03%) в 2013 году по сравнению с 2011 годом и составила 2946 тыс. руб. В 2012 и 2013 году в составе внеоборотных активов исчезла статья незавершенное строительство. В 2011 году она составляла 28 тыс. руб. Темп прироста основных средств составил 24,52% в 2013 году по сравнению с 2011 годом и 5,92% по сравнению с 2012 годом. Количество запасов увеличилось с 394 тыс. руб. в 2011 до 479 тыс. руб. в 2012 году и уменьшилось в 2013 году до 31 тыс. руб. Сумма денежных средств увеличилась с 1 тыс. руб. в 2011 году до 201 тыс. руб. в 2013 году. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия.

По данным табл. 4 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре активов ООО «Профинвестстрой» на протяжении трех лет составляют оборотные активы. Их доля в 2012 году увеличилась с 71,54% до 76,55%, а в 2013 году уменьшилась до 75,70% при абсолютном увеличении в течение трех лет. Среди оборотных активов наибольший удельный вес составляет дебиторская задолженность, доля которой в валюте баланса постоянно растет. Это может говорить как о неосмотрительной кредитной политике по отношению к покупателям, так и об увеличении объемов продаж и о неплатежеспособности или банкротстве части покупателей.

Доля основных средств в 2012 году уменьшилась с 27,14% до 23,45%, а в 2013 году увеличилась до 24,30%.

Таблица 4

Структура активов ООО «Профинвестстрой»

Показатель	2011 год		2012 год			2013 год			2013 к 2011 году
Показатель	Тыс. руб.	В % к валюте баланса	Тыс. руб.	В % к валюте баланса	Изменение доли показателя в валюте баланса	Тыс. руб.	В % к валюте баланса	Изменение доли показателя в валюте баланса	Изменение доли показателя в валюте баланса
Основные средства	575	27,14	676	23,45	-3,69	716	24,30	0,86	-283
Незавершенное строительство	28	1,32	-	-	-1,32	-	-	-	-1,32
Итого внеоборотных активов	603	28,46	676	23,45	-5,01	716	24,30	0,86	-4,15
Запасы	394	18,59	479	16,61	-1,98	31	1,05	-15,56	-17,54
НДС по приобретенным ценностям	139	6,56	-295	10,23	3,67	359	12,19	1,95	5,63
Дебиторская задолженность	982	46,34	1421	49,29	2,95	1639	55,63	6,35	9,29
Итого оборотных активов	1516	71,54	2207	76,55	5,01	2230	75,70	-0,86	4,15
Валюта баланса	2119	100,00	2883	100,00	×	2946	100,00	×	×

3.1.1 Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов (основного капитала) ООО «Профинвестстрой»

Внеоборотные активы, или основной капитал – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия и т. д. [15, с. 452].

Из табл. 5 видно, что за анализируемые периоды сумма основного капитала увеличилась с 603 тыс. руб. до 716 тыс. руб.

Из внеоборотных активов исчез показатель незавершенное строительство. Это говорит о завершении строительства, наладки и установки оборудования.

Также из табл. 5 видно, что ООО «Профинвестстрой» не делает долгосрочных финансовых вложений и не имеет нематериальных активов. Основную часть внеоборотных активов составляют основные средства. Их доля в 2011 году составляла 95,36% внеоборотных активов, в 2012 и в 2013 годах их доля увеличилась до 100%.

Таблица 5

Состав и динамика основного капитала ООО «Профинвестстрой»

Показатель	2011 год		2012 год				2013 год				2013 к 2011 году
Показатель	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Абс. изменение	Изменение доли, %	Тыс. руб.	Доля, %	Абс. изменение	Изменение доли, %	Абс. изменение	Изменение доли, %
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	575	95,36	676	100	101	4,64	716	100	40	0	141,00	4,64
Незавершенное строительство	28	4,64	-	-	-28	-4,64	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	603	100	676	100	73	×	716	100	40	×	113	×

Так как основную часть основного капитала составляют основные средства необходимо более детально изучить их степень физического и морального износа, движение и техническое состояние. Для этого рассчитывают следующие показатели:

- коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в общей стоимости на конец года:

- коэффициент выбытия (Кв), характеризующий долю выбывших основных средств в общей стоимости на начало периода:

- коэффициент прироста (Кпр):

- коэффициент износа (Кизн):

- коэффициент годности (Кг):

Расчет данных коэффициентов приведен в табл. 6.

По данным табл. 6 можно сделать вывод о том, что коэффициент годности основных средств уменьшился с 0,906 в 2011 году до 0,758 в 2013 году, а коэффициент износа наоборот увеличился с 0,094 до 0,242. Но коэффициент износа не отражает фактической изношенности основных средств, как и коэффициент годности не дает точной оценки их текущей стоимости.

Для более детальной характеристики рассматривают коэффициенты обновления, выбытия и прироста. Коэффициент обновления увеличился с 2011 года по 2013 год почти втрое (с 0,165 до 0,430). Коэффициент прироста снизился с 0,189 в 2011 году до 0,168 в 2013 году. Это говорит о замедлении обновления основных средств и ускорении тенденции выбытия основных средств.

Таблица 6

Данные о движении и техническом состоянии основных средств ООО «Профинвестстрой»

Показатель	2011 год	2012 год		2013 год		2013 к 2011 году
Показатель	2011 год	Значение	Изменение	Значение	Изменение	Изменение
Коэффициент обновления (по формуле 3.1.1)	0,165	0,373	0,208	0,430	0,056	0,264
Коэффициент выбытия(по формуле 3.1.2)	0,007	0,202	0,194	0,334	0,132	0,326
Коэффициент прироста(по формуле 3.1.3)	0,189	0,274	0,085	0,168	-0,106	-0,021
Коэффициент износа(по формуле 3.1.4)	0,094	0,164	0,070	0,242	0,078	0,148
Коэффициент годности(по формуле 3.1.5)	0,906	0,836	-0,070	0,758	-0,078	-0,148

Анализ деловой активности предприятия. 35 📙 Курсовая → 🆔 9152