Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ депозитных операций

ВВЕДЕНИЕ

Преобразования экономической системы страны, внедрение новых информационных технологий, а также глобализация финансовых рынков создают достаточно высокую конкуренцию на рынке банковских услуг, что значительно расширяет спектр операций, проводимых банками.

Помимо организации денежного оборота и кредитных отношений, через банки осуществляется финансирование реального сектора экономики, купля-продажа ценных бумаг, посреднические сделки и так далее. В связи с этим у банков возникает необходимость обеспечения кредитными ресурсами в достаточном объёме для эффективного ведения своей деятельности.

В этих условиях банки решают данную проблему за счёт привлечения временно свободных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты). Банки привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, нуждающимся в денежном капитале. Таким образом, привлечение банковских депозитов является определяющим моментом в организации процесса кредитования субъектов хозяйствования и населения, что изначально считается основным направлением деятельности банка.

Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Такая ситуация происходит потому что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальном банке. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органично входящего в систему денежных отношений.

Одним из видов депозитных операций является привлечение средств клиентов во вклады как на определенные сроки, так и до востребования. На сегодняшний день в Республике Беларусь депозиты населения занимают преобладающее положение в ресурсной базе коммерческого банка. Принимая во внимание тот факт, что в настоящее время происходит снижение притока депозитов от юридических лиц в силу их низкой рентабельности и убыточности, вклады населения приобретают первостепенное значение в конкурентной борьбе между банками за ресурсы.

Объём банковских депозитов, их структура и динамика помимо прочих факторов, определяется грамотно организованной депозитной политикой. Во многом депозитная политика зависит от существующей экономической ситуации в государстве, но в целом она направлена на соблюдение коммерческих интересов банков.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью курсовой работы является определение роли депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также выявить основные тенденции их развития и совершенствования.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- изучить экономическую сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков;

- провести классификацию депозитов;

- изучить порядок оформления и учета вкладных (депозитных) операций;

- на основе фактических данных проанализировать состав и структуру ресурсной базы;

- выявить пути совершенствования депозитных операций.

ГЛАВА 1

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1 Экономическая сущность депозитных операций банка

Операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода, являются пассивными операциями банка. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и другое [1].

Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:

- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

- не депозитные или эмиссионные.

Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться.

В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) [3].

Срочные депозиты населения и субъектов хозяйствования выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли для обеспечения долговременного роста.

Срочные депозиты играют важную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности банка тесным образом связано со стабильными привлеченными ресурсами [4].

Привлеченные ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами (вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиями договора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами (депозитами) у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью [2].

Привлеченные ресурсы участвуют при анализе ликвидности, ее прогнозировании и регулировании, расчете показателей ликвидности, определении потребности в ликвидных средствах. Среди факторов, влияющих на ликвидность банка, как правило, называют факторы, связанные с привлеченными ресурсами (к примеру, качество депозитной базы). В основе одной из четырех классических теорий управления ликвидностью - теории управления пассивами - лежит возможность банка в случае надобности привлекать необходимые ресурсы [6].

Значение срочных депозитов для банка заключается также в том, что они позволяют создавать резервы в соответствии с требованиями Национального банка и проводить дополнительные активные операции [5].

Для вкладчиков депозиты являются потенциальными деньгами. Так, вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в обращение. Но в тоже время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты.

Вкладные (депозитные) операции могут совершать только банки. Это подтверждает ст. 8 Банковского кодекса РБ, относящиеся к операциям, права на осуществление которых принадлежит исключительно банкам:

- привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и введение банковских счетов физических и юридических лиц.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица [1].

Объектами депозитных операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Предметом договора банковского вклада (депозита) могут быть денежные средства, что вытекает из его определения и сущности данного вида обязательства. В качестве валюты по договору банковского вклада (депозита) выступают как белорусские рубли, так и иностранная валюта по выбору вкладчика.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательным или депозитами сертификатом, договором вкладного счета) [1].

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание этого договора недействительным со дня его заключения.

Согласно Банковскому кодексу, договор банковского вклада считается заключенным, если между сторонами этого договора достигнуто соглашение по всем существенным условиям. К существенным условиям договора банковского вклада (депозита) относятся:

- сумма и валюта вклада (депозита);

- проценты по вкладу (депозиту);

- вид договора банковского вклада (депозита);

- срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

- условия возврата вклада (депозита) - для договора условного банковского вклада (депозита);

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Вкладчиками по договору могут быть физические и юридические лица.

Вкладчики свободны в выборе банка и (или) небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады (депозиты) в одном либо нескольких банках и (или) одной либо нескольких небанковских кредитно-финансовых организациях.

Вкладчик имеет право на условиях ранее заключенного договора пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями договора банковского вклада (депозита).

Вкладополучатель обеспечивает сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками [1].

Условие договора об отказе физического лица от права на досрочный возврат срочного или условного банковского вклада (депозита) является недействительным.

Если срочный или условный банковский вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления события, указанного в договоре, проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского вклада (депозита) [5].

В случае уменьшения банком (вкладополучателем) размера процентов новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов, по истечении не менее одного месяца со дня уведомления. Проценты по вкладу начисляются со дня его поступления к вкладополучателю до дня, предшествующего его возврату вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются вкладчику ежемесячно, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). Проценты уплачиваются ежемесячно либо с возвратом вклада (депозита), в последнем случае предусматривается начисление процентов с их последующей капитализацией. При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью.

Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть расходов банка. Поэтому банк, с одной стороны не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов.

Проценты, выплачиваемые банком вкладчикам за привлекаемые ресурсы, это основная статья операционных расходов. Следовательно, ставка процента, во-первых, призвана обеспечивать минимизацию этих расходов, во-вторых, должна быть привлекательной для расчета ставок по кредитам [6].

Сталкиваясь с быстрым ростом величины процентных ставок и интенсивной конкуренцией, банки Республики Беларусь начали уделять повышенное внимание изысканию новых источников, а также мониторингу структуры и стоимости депозитов и не депозитных обязательств. Банки начали реструктурировать источники средств в соответствии с определенными целями:

- используют те источники, которые минимизируют издержки привлечения средств, которые оставляют в распоряжении банка больше новых средств для увеличения его прибыли и капитала;

- выбирают оптимальные пропорции между величинами депозитов, заемных средств и собственного капитала, обеспечивающих желаемый уровень стабильности, чтобы банк мог позволить себе держать высокодоходные активы, которые обычно требуют инвестиций на более длительные сроки при более высоком уровне риска.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях высоко конкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

1.2 Классификация депозитов

В мировой банковской практике под депозитами обычно понимают записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства, которые клиенты депонируют в банке на основе соглашений, договоров и обязательств по депонированию, предусмотренных законом [3].

Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

- вклады небанковских финансовых организаций;

- вклады коммерческих организаций;

- вклады индивидуальных предпринимателей;

- вклады физических лиц;

- вклады некоммерческих организаций.

Депозиты по форме изъятия подразделяются на:

- депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

- накопительные депозиты [5].

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- сберегательные вклады.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам и др.

В странах с развитой рыночной экономикой на долю депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных ресурсов.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на:

- собственно срочные депозиты;

- депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее срока банк взыскивает штраф в сумме заранее согласованного процента от величины депозита и срока изъятия.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. С ростом срока и суммы вклада возрастает процент по нему. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Сберегательные вклады занимают промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования.

Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка.

Исходя из вышесказанного, следует, что к сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов является депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги.

Таким образом, можно сделать вывод, что обострение конкуренции между банками за вклады физических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации депозитных операций.

ГЛАВА 2

АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ (НА ПРИМЕРЕ ЦБУ №506 ОАО “ПРИОРБАНК” Г.ПИНСК)

2.1 Анализ состава, структуры и динамики депозитных операций банка с физическими лицами

"Приорбанк" ОАО предлагает физическим лицам следующие виды вкладов:

- вклад «Пять звёзд»

- вклад "Выше.net";

- сберегательная карточка "Трио";

- вклад "Пенсионный плюс";

- вклад "Новая вершина";

- вклад «Рантье» в рос.руб.;

- вклад «Детский» в долларах США и евро;

- вклад «Фаворит» в долларах США и евро;

- вклад «Пятилетка» в долларах США и евро.

Банк имеет дело не только с физическими лицами, но и с юридическими. Приорбанк ОАО представляет широкий спектр операций для обоих типов клиентов.

Приорбанк ОАО является одним из лидеров рынка банковских услуг физическим лицам в Республике Беларусь.

Увеличение объемов и повышение качества услуг для населения является наиболее важным приоритетом развития банка.

Сегодня предлагается комплексное обслуживание в белорусских рублях и иностранной валюте, широкий перечень услуг, активно востребованных населением республики.

При осуществлении банками тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать 85-90%.

Рассмотрим состав, структуру, динамику привлеченных средств физических и юридических лиц отделения «Приорбанк» ОАО г. Пинск.

Рисунок 2.1 - Динамика средств физических и юридических лиц, привлеченных отделение «Приорбанк» ОАО г. Пинск за 2011-2013 гг., в млн.руб.