Оглавление 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

     Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

     Таким образом, целью данной работы является раскрытие темы: «Банковские операции по вкладам физических лиц (на примере ОАО АКБ ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК»).

      Поставленная цель потребовала  решения следующих задач:

• Изучить сущность депозитных операций.
• Проанализировать роль депозитных операций в банковской деятельности и их виды.
• Рассмотреть вопрос страхования вкладов.

    Данная  работа подготовлена на основе учебно – методической литературы по банковскому делу.

Глава 1. Сущность депозитных операций и их роль в банковской деятельности

     Понятие «банковские операции» является одним из основополагающих понятий банковского законодательства, так как отношения, возникающие по поводу осуществления таких операций, составляют суть, сердцевину банковской деятельности и определяющим образом влияют на предмет правового регулирования банковского законодательства как комплексной отрасли законодательства.

     Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении  средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

     Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

     Депозиты  банков «работают» следующим образом. По договору банковского вклада (депозита), банк принимает поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), и использует ее для коммерческой деятельности (инвестирования), получая прибыль. При этом, по договору, банк обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, зафиксированных в данном договоре – либо по истечению срока договора (срочный депозит), либо по требованию клиента (до востребования).

     Различают депозит до востребования, т.е. вклады без указания срока хранения, основанием для снятия которых является требование вкладчика. На депозиты до востребования обычно оформляются чековые (сберегательные?) книжки. Ставки депозитов до востребования гораздо ниже рыночных, но зато такие вклады исключительно надежны.

     Также, есть срочный депозит. Этот депозит  представляет собой вклад, внесенный на определенный срок и по истечении этого срока изымаемый из банка. Проценты депозита срочного всегда выше, чем проценты депозита до востребования. По срочным вкладам чековые книжки не выдаются.

     Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

• получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;
• гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
• согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
• развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

     В России полноценное банковское обслуживание граждан появились позднее, чем  в странах Западной Европы, - лишь в XIX в. Так, активное развитие операций по банковским счетам и появление новых видов банковских счетов в России происходит во второй половине XIX в. после проведения реформ Императора Александра II. До возникновения банковских счетов их роль выполняли вклады для расчетов.

     Позднее преобразование вкладов для расчетов в банковские счета можно объяснить тем, что в России намного позже появились первые банки. Первые - Дворянские и Купеческие банки были созданы в 1754 г. по указу Императрицы Елизаветы Петровны. Техника банковского дела была недостаточно развитой и с невысоким уровнем развития кредитной системы в целом по сравнению с западноевропейскими странами вплоть до государственных реформ середины XIX в.

       Ситуация изменяется с учреждением в 1818г. Государственного коммерческого банка, которому было предоставлено право принимать вклады для хранения и для трансферта (жироперевода). Банк взимал плату за трансферт с вкладчиков в размере 1/4 % только при переводе сумм из одного города в другой. К примеру, в 1818 г. вкладов для трансфертов поступило в сумме 14,9 млн. руб. серебром; в 1820 г. - 17,2 млн. руб.; а в 1825 г. - 19,8 млн. руб.

     В царствование Николая I в 1825 г. был создан Польский банк, также имеющий право  принимать денежные вклады для трансфертов.

     В 1860 г. вместо Государственного коммерческого  банка был основан Государственный банк для оживления торговых оборотов и для укрепления денежно-кредитной системы. Все дела Государственного коммерческого банка были переданы в Государственный банк, который осуществлял свою деятельность по Уставу от 31 мая I860 г.

     Государственный Банк осуществлял широкий круг операций: принимал вклады на хранение и на текущие счета (на процентные текущие счета - с 1866 г., на беспроцентные текущие счета - с 1861 г.); получал платежи за счет доверителей; осуществлял жиропереводы; выдавал кредиты по специальным текущим счетам; вел счета юридических и частных лиц.

     Государственный банк находился в ведении Министерства финансов под наблюдением Совета государственных кредитных установлений. Контроль за операциями банка по счетам клиентов осуществляли представители Государственного контроля и Совета государственных кредитных установлений.

     Государственный Банк имел конторы и отделения, которые  находились в разных городах России, что позволяло осуществлять банковское обслуживание различных клиентов, в том числе и иногородних. Текущие и другие счета в Государственном банке имели Государственное казначейство, правительственные и общественные организации, частные лица и другие клиенты.

     С 1860 г. начинают образовываться и акционерные  кредитные учреждения, городские общественные банки, которые тоже выполняли операции по текущим и специальным текущим счетам и осуществляли жиропереводы.

     6 июня 1894 г. был утвержден новый  устав Государственного банка,  введенный в действие с 1 января 1895 г. Основной задачей банка стало обеспечение денежных оборотов и содействие отечественной торговле, промышленности и сельскому хозяйству посредством кратковременного кредитования.

     После введения в действие нового устава в Государственном банке начала активно развиваться операция жиропереводов по условным текущим счетам. В 1897 г. на таких счетах в Государственном банке находилось 1,5 млн. руб., тогда как в 1900 г. - 2,6 млн. руб., а в 1906 г. - уже 93,2 млн. руб.

     В кредитных учреждениях дореволюционной  России существовало немного видов банковских счетов (среди которых особую роль играл текущий счет). Это представляется закономерным, поскольку по мере развития банковской системы, появления новых банковских услуг и операций, возникает объективная необходимость в новых банковских счетах.

     Банковские  счета в кредитных учреждениях  дореволюционной России могут быть классифицированы следующим образом.

     Текущий счет был наиболее распространенным и преобладающим в кредитных  учреждениях дореволюционной России. Его могли иметь физические лица в Государственном Банке, акционерных банках, сберегательных кассах и прочих кредитных учреждениях. Текущий счет имел подвиды. Одна его разновидность предназначалась для хранения денежных средств, играя роль депозитного счета, впоследствии заменившего его. Другая, кроме хранения денежных сумм, предназначалась и для производства расчетов.

     Существовали  процентные и беспроцентные текущие  счета. Определенный процент всегда выплачивался по текущим счетам для  хранения денежных средств. По текущим  счетам для производства расчетов проценты могли и не выплачиваться. Беспроцентные текущие счета открывали нередко эмиссионные банки (хотя и в небольшом количестве). Государственный Банк открывал беспроцентные текущие счета с 1861 г. По текущим счетам в Государственном банке проценты начали выплачиваться с 1866 г.

     После принятия нового устава Государственного банка большое количество частных  коммерческих банков держало в летнее время свободные денежные средства на процентных текущих счетах в Государственном  банке, что неблагоприятно сказывалось на его финансовом положении. В связи с этим Государственный Банк вначале понизил процент по данному виду счетов, а затем вообще перестал начисляться.

     По  текущим счетам частных лиц и  учреждений Государственный банк сначала  начислял 3% годовых. В 1875 г. в центральном учреждении банка и московской конторе размер процентов сократился до 2% годовых, а для текущих счетов частных банков с 1877 г. - до 1%. С 1886 г. 1% начислялся по всем текущим счетам в Государственном банке вообще. С 1889 г. начисление процентов по текущим счетам частных лиц и учреждений в Государственном банке было отменено. По текущим счетам Государственного казначейства и казенных ведомств с самого начала деятельности банка процентов не начислялось.

     Частные лица могли открывать по соглашению с банком как один текущий счет для производства расчетов, по которому проводились операции по всем торговым и неторговым сделкам (в этом случае он назывался общим), так и несколько: один общий, а другие - для расчетов по строго определенным сделкам (особые текущие счета).

     Операции  неторгового характера осуществлялись по текущим счетам, при условии наличия специальной оговорки об этом в договоре с банком.

     Платежи и переводы с текущих счетов, предназначенных  для расчетов, производились по приказам или ордерам клиентов. Обычно за переводы взималась небольшая плата, но если не требовалось перевода денег в другие населенные пункты, то плата не взималась.

     Порядок открытия текущих счетов регламентировался  специальными правилами. Интересен, например, порядок открытия текущего счета по Правилам о приеме вкладов на текущий счет, утвержденным 14 июня 1860 г. Для открытия текущего счета было необходимо заявление заявителя в письменной форме и свидетельство двух лиц, известных банку, которое удостоверяло подлинность подписи лица, желающего открыть счет. Лица, известные банку, должны были явиться лично для внесения своих подписей в книгу банка.

     При открытии текущего счета банк становился кассиром клиента. Он обязан был зачислять  суммы на счет клиента, производить с него платежи и переводы на другие счета. Очень важным было запрещение кредитования текущих счетов при отрицательном остатке на счете, и это нужно считать главным отличием текущих счетов для расчетов от контокоррентных счетов, кредитование которых допускалось при дебетовом сальдо счета.

     Расчеты с текущих счетов осуществлялись с помощью чеков, которые находились в чековой книжке, выдаваемой банком клиенту при открытии счета. Кроме  чековой книжки банк выдавал клиенту  расчетную книжку и именное свидетельство. Клиенты были обязаны время от времени присылать свои расчетные книжки в банк для проверки.

     Текущий счет для хранения денежных средств  открывался при внесении предприятиями  и частными лицами определенного  минимума денежных средств в банк. Например, для открытия такого счета в общественных банках требовалось внести не менее 50 руб. Вклады на текущие счета данного вида вносились чаще всего, на 6 месяцев или 1 год. 

     Текущий счет, предназначенный для хранения денежных средств, оформлялся договором вклада, а текущий счет для расчетов - договорами вклада и поручения, заключаемыми в письменной форме.

     Итак, в дореволюционной России текущий  счет являлся наиболее распространенным. С одной стороны, он явился предшественником депозитного счета (если предназначался только для хранения денежных средств), а с другой - ныне существующего расчетного счета (если предназначался для хранения денежных средств и производства расчетов).

     Таким образом, текущие счета выполняли  функцию как непосредственно  текущих счетов, так и депозитных счетов. Интересно, что физические лица могли хранить свободные денежные суммы не только на текущих счетах для хранения денежных средств, но и в обычных вкладах и депозитах.

     Условный  текущий счет - русский вариант  названия жиросчета. По сравнению с текущим счетом он был менее распространен.

     Условные  текущие счета открывались различным  физическим лицам для осуществления  переводов денежных средств. Как  и по текущему счету, для хранения и расчетов, по условному текущему счету банк имел признаки кассира клиента. Он принимал различные поступления и производил оплату требований по счету, но, в отличие от текущего счета, условный текущий счет предназначался, прежде всего, для переводов денежных средств в различные населенные пункты.

     Условный  текущий счет появляется к концу XIX в. Несколько запоздалое его появление связано с недостаточно развитой сетью расчетных отделов в России. С 1900 г. операции по условным текущим счетам получают особое развитие, когда для них Государственным банком был введен облегченный порядок совершения операций и была учреждена сеть расчетных отделов по стране. В 1901 г. обороты по условным текущим счетам в одном только Государственном банке составили 9,424 млн. руб.

     После Февральской и Октябрьской революций 1917 г., началась ликвидация существовавшей системы кредитных учреждений. Декретом от 14 декабря 1917 г. все банки были национализированы советской властью и объединены с Государственным банком, а банковское дело стало монополией государства. Государственный банк был преобразован в Народный банк РСФСР, с которым по декрету СНК от 10 апреля 1919 г. были объединены сберегательные кассы.

     После ряда преобразований в 1922 г. был образован  Государственный банк СССР. Наряду с ним, начиная с 20-х годов, было образовано достаточное количество различных кредитных учреждений, в том числе акционерных банков, осуществляющих операции по банковским счетам. Таким образом, складывалась двухуровневая банковская система. Но необходимо учитывать, что в связи с гражданской войной, военным коммунизмом и другими негативными явлениями в экономике страны говорить о полноценных операциях по банковским счетам не имеет смысла вплоть до периода НЭПа, когда началось оживление экономических отношений.

     В советский период правовое регулирование  банковских счетов и операций по ним осуществлялось достаточно обширным массивом нормативных актов, принятых различными государственными органами. Вначале это были декреты и постановления ЦИК, СНК, Наркомфина и других органов, затем – постановления Совета Министров, в том числе совместно принятые с ЦК КПСС, уставы Государственного и других банков, отраслевые нормативные акты, ведущую роль среди которых играли инструкции, письма, приказы и телеграммы Государственного банка СССР. Отметим некоторые из них.

     Декрет  СНК от 30 июня 1921 г. «Об отмене ограничений денежного обращения и мерах к развитию вкладной и переводной операций» отменил все ограничения относительно размера денежных сумм, находящихся на руках частных лиц, и установил впервые в советский период банковскую тайну.

     Постановлением  «О вкладных операциях Госбанка и  о правилах приема денежных переводов  за границу», утвержденным СНК 1 апреля 1922 г., Госбанку было предоставлено  право принимать на текущие счета  и во вклады золото и серебро в  монете и слитках и иностранную валюту, с условием возврата вкладчику его вклада теми же металлами или валютой, но с выплатой процентов в валюте РСФСР.

     В результате издания этого очень  важного документа появилось  два новых вида текущих счетов: для хранения иностранной валюты с выплатой процентов и для хранения драгоценных металлов с выплатой процентов. После дополнений 1924-1926 гг. кредитные учреждения, принимающие иностранную валюту на текущие счета, имели право выплачивать процентов по ним в валюте счета.

     26 декабря 1922 г. СНК принял постановление «Об учреждении государственных трудовых сберегательных касс», которое наделило гострудсберкассы правом открытия и ведения банковских счетов.

     Постепенно  круг выполняемых гострудсберкассами операций по банковским счетам начинает расширяться: появляются переводные, аккредитивные и комиссионные операции. В феврале 1929 г. СНК и ЦИК СССР утвердили новое Положение о гострудсберкассах. В соответствии с ним гострудсберкассы участвовали в кассовом обслуживании населения и организаций, вели их счета. С 1933 г. гострудсберкассам передается кассовое обслуживание сельских Советов депутатов трудящихся и ведение их счетов.

     К моменту начала современной правовой реформы гражданского законодательства регулирующего банковское обслуживание граждан, основными кодифицированными нормативными актами являлись Гражданский кодекс РСФСР и Основы гражданского Законодательства Союза ССР.

       Названные нормативные акты содержали  весьма «узкие» нормы регулирующие  банковское обслуживание граждан.  Так, глава 34 (Расчетные и кредитные отношения) Гражданского кодекса РСФСР содержит всего 5 статей направленных на регулирование порядка расчетов, из них всего 2 статьи – ст. 394 (Банковские ссуды гражданам) и ст. 395 (Вклады граждан в кредитных учреждениях).

1. Роль  депозитов в банковской деятельности

     Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика.

       Мобилизуя временно свободные  средства юридических и физических  лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью  удовлетворяют потребность народного  хозяйства в дополнительных оборотных  средствах, способствуют превращению  денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     В банковской системе России ЦБ РФ (ЦБР) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной  собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией, и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.

     ЦБР, как и центробанк любой страны, решает задачу контроля объёма и структуры денежной массы в обращении. Важно, иметь в виду, что в рыночной экономике эмиссия денег осуществляется преимущественно в процессе депозитно-ссудных операций коммерческих банков, которые в отличие от центробанка суть функционирующие кредитные учреждения, непосредственно связанные со сферами производства и обращения.

       Именно через влияние на эти  учреждения, в частности на динамику  их депозитов, на их активные, прежде всего ссудные, операции  центробанк оказывается в состоянии регулировать макроэкономические процессы.

     Одна  из ключевых задач ЦБР по управлению денежно-кредитными отношениями - обеспечение  надежности и поддержание стабильности банковской системы, позволяющие избежать разрушительных для экономики банкротств банков. Воздействие центробанка на деятельность коммерческих банков осуществляется по следующим основным направлениям:

     1. Создание общих законодательных,  исполнительных, судебных условий,  позволяющим коммерческим банкам  реализовать свои экономические интересы.

     2. Проведение мер денежно-кредитного  регулирования, оказывающих влияние  на объём и структуру денежной  массы в обращении через изменение  размеров ресурсов коммерческих  банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику.

     3. Установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с целью обеспечение ликвидности банковских балансов.

     Нормативы обязательных резервов - это беспроцентные обязательные вклады кредитных организаций в Банке России. Размер обязательных резервов устанавливается Советом директоров Банка России в процентах к обязательствам кредитных организаций. Нормативы не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и не могут быть единовременно изменены более чем на 5 пунктов.

     Резервы используются при отзыве лицензии для погашения обязательств кредитной организации перед вкладчиками и кредиторами. Однако основное назначение нормативов обязательных резервов - регулирование денежного обращения. Рассмотрим механизм этого регулирования. Фактические резервы банка равны сумме обязательных резервов и избыточных резервов.

       Банк выдает кредит только  в размере избыточных резервов. Банковская система, как известно, создает деньги. Количество новых  кредитных денег определяется  с помощью банковского мультипликатора, который представляет собой процесс увеличения объема денег на депозитных счетах коммерческих банков в период их движения от одного коммерческого банка к другому:

     M=1/R, где М - банковский мультипликатор; R - норма обязательных резервов.

     Максимальное количество новых денег (Д), которое может быть создано банковской системой, составляет:

     Д=Е*М, где Е - избыточные резервы.

     Зная  норму обязательных резервов, легко  можно определить, сколько новых  денег будет создано банковской системой.

     Банк  России изменяет нормы обязательных резервов. Увеличение норм означает изъятие денег у коммерческих банков, при уменьшении норм увеличиваются избыточные резервы коммерческих банков, которые они предоставляют в кредит.

     Рост  денежной массы происходит не только за счет выпуска денег в обращение, но и за счет создания новых денег банковской системой.

1.2. Виды депозитных операций. Привлечение денежных средств

     Привлекаемые  банками средства  разнообразны    по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

     Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут  быть положены такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

     Исходя  из категории вкладчиков, различают:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• депозиты физических лиц.

       По  экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

• с учетом категорий вкладчиков;
• по формам изъятия;
• по порядку использования хранимых средств.

       По  форме изъятия средств депозиты  принято подразделять на 3 группы:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения.

       Классификацию депозитов можно представить  схематично.

Таблица 1.

Классификация депозитов коммерческого банка.