Анализ депозитных операций банка

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В условиях конкуренции  банков успех сопутствует тем, которые  лучше владеют современными методами банковского дела. Поскольку основным видом деятельности коммерческих банков является предоставление кредитов, которые обеспечивают доходность и стабильность их существования, то перед банками стоит задача по формированию ресурсной базы. Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства.

Привлеченные средства составляют преобладающую часть (иногда до 90%) денег, за счет которых работает и живет банк. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для  коммерческого банка более важное значение, чем для любого иного  хозяйствующего субъекта. Привлеченные банком ресурсы выступают главным источником проведения активных операций и являются важным фактором получения прибыли банка. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Банк имеет возможность  привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками  средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (вклады (депозиты)), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Операции, связанные с  привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады (депозиты) - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

 Актуальность данной темы обусловлена большим значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью курсовой работы является – определить экономическую сущность депозитных операций банка,  изучить методики проведения финансового анализа депозитных операций банка и определить пути совершенствования анализа операций банка по привлечению средств клиентов во вклады (депозиты).

 Исходя из данной целевой установки, в работе необходимо решить ряд задач:

• изучить экономическую сущность депозитных операций банка и их классификацию;
• дать краткую экономико-организационную характеристику деятельности филиала №126 ОАО АСБ «Беларусбанк» г. Бреста;
• раскрыть методику анализа депозитных операций банка;
• рассмотреть анализ состава, структуры и динамики депозитных операций банка и дать оценку их эффективности;
• предложить меры по совершенствованию депозитных операций банка.

Предметом исследования в курсовой работе является методика анализа операций банка по предоставлению средств клиентов во вклады (депозиты).  

Объектом исследования являются деятельность филиала №126 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Брест за 2010 – 2011гг.

При написании  курсовой работы использовалась нормативная информация, содержащаяся в законодательных актах, в экономической литературе, периодической печати.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  АНАЛИЗА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ  БАНКА

1.1 Экономическая  сущность депозитных операций  банка

Ресурсы, которыми располагает банк в своей деятельности, складываются из собственных, заемных и из привлеченных средств. При этом подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. То есть доминирующее значение в ресурсной базе банка  занимают средства депозитного характера (рисунок 1.1). Поэтому банку необходимо вовлечь в свой оборот сторонние средства в наибольшем количестве. Естественно, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.

Рис. 1.1 - Состав источников банковских ресурсов

В настоящее  время повышается значимость депозитных операций банка, так как они позволяют  привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов. Особенностью этого вида операций является то, что не клиент предлагает банку денежные средства, а сам банк привлекает деньги по собственной инициативе. Поэтому в банковской практике эти средства называются «привлеченными».

Привлеченные  ресурсы предполагают возникновение  обязательств банка перед клиентами (вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиями договора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами (депозитами) у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью [7].

Депозиты (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение) – один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов [9].

Согласно ст. 179 Банковского кодекса Республики Беларусь банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковских кредитно-финансовых организациях в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определённого в заключённом договоре обстоятельства  (события) [1].

Следует отметить, что в экономической литературе белорусские и российские авторы предлагают несколько иные трактовки данного термина. Таким образом, многие авторы разделяют понятия депозит и вклад. Отличительной чертой между депозитом и вкладом является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» - физическое лицо.

Вкладные (депозитные) операции могут совершать только банки. Это  подтверждает ст. 8 Банковского кодекса  Республики Беларусь, относящиеся к  операциям, права, на осуществление которых, принадлежат исключительно банкам:

– привлечение денежных средств физических и (или) юридических  лиц во вклады (депозиты);

– размещение привлеченных денежных средств от своего имени  и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

– открытие и введение банковских счетов физических и юридических  лиц.

Объектами депозитных операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета [1].

Раскрывая понятие  банковского вклада, следует учитывать, что депозит сопровождается открытием депозитного счета, открываемого банками для зачисления на него денежных средств на основании заключенного договора.

Денежные средства принимаются банком во вклады (депозиты) только на основании лицензии на право осуществления банковской деятельности по привлечению денежных средств во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады должно оформляться договором банковского вклада (депозита) или иным договорам, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита).

Определение договора банковского вклада (депозита) приведено в ст. 181 Банковского кодекса Республики Беларусь, согласно которой “по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором” [1]. Аналогичное изложенному определение указанного договора содержится также в ст. 773 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

Договор банковского  вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма  договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора [1].

Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и соответствующим  договором [2].

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь различают следующие виды договора банковского вклада (депозита):

• договор банковского вклада (депозита) до востребования;
• договор  срочного банковского вклада (депозита);
• договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечению указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обязательства (события).

Вкладчиками могут быть физические и юридические лица. Данные лица обладают определенными правами, такими как свобода в выборе банка или небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) их денежных средств и могут иметь вклады (депозиты) в одном либо нескольких банках или небанковских кредитно-финансовых организаций, самостоятельно распоряжаться вкладами (депозитами), получать по ним доход, давать поручения банку или небанковской кредитно-финансовой организации о перечислении денежных средств с их счетов на другие банковские счета и (или) другим лицам и пользоваться иными банковскими услугами, пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями договора банковского вклада (депозита) [1].

Уплата банком процентов  по депозитным операциям – основная часть расходов банка. Поэтому банк, с одной стороны не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета [11].

1.2 Классификация  депозитов

Депозит отражает экономические  отношения, которые складываются между  банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное  пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера.

Классифицировать вклады (депозиты) можно по множеству различных признаков.

Бухгалтерская классификация  депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

• вклады небанковских финансовых организаций (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, страховые организации, лизинговые компании и т.п.);
• вклады коммерческих (некоммерческих) организаций;
• вклады индивидуальных предпринимателей;
• вклады физических лиц.

Исходя из категории  вкладчиков, различают депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков), депозиты физических лиц.

По срокам размещения во вклады (депозиты) подразделяются на депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока), срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок).

По видам  валют, различают вклады в национальной валюте, вклады в иностранной валюте.

По видам вкладов подразделяются на ценные бумаги, денежные средства, драгоценные металлы и (или) драгоценные камни.

По форме изъятия  средств во вклады (депозиты) подразделяются на до востребования, срочные, условные.

Депозиты до востребования вносятся на условиях выдачи их по первому требованию вкладчика. У большинства банков вклады (депозиты) до востребования, как правило, -  самый дешевый источник образования ресурсов.

Срочные вклады (депозиты) - вклады (депозиты), привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что вследствие того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше, чем по вкладам «до востребования».

Условные вклады (депозиты) вносятся на условиях выдачи их, при наступлении заранее оговоренных условий.

Действующие депозитные операции (вклады) для физических и  юридических лиц, которые осуществляет ОАО «АСБ Беларусбанк», представлены в ПРИЛОЖЕНИИ 1. 

Разновидностью срочных  вкладов (депозитов) являются вклады (депозиты), оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.

Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитный  сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита) внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателей сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть именными или ценными бумагами на предъявителя. Выпускаться они могут только в документарной форме и должны быть срочными. Сертификаты выдаются в белорусских рублях, так как их выдача в иностранной валюте не допускается [10].

Для вкладчиков одним  из важнейших стимулов является  уровень процента по депозитам. Все юридические и физические лица вправе получить у банка информацию о начисляемых процентах по денежным средствам, размещенным во вклады (депозиты).

Банки должны  создавать  своим вкладчикам гарантии надежности размещения средств во вклады (депозиты). Для обеспечения возврата вкладов (депозитов) банковское законодательство, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь предусматривают комплекс мер, например таких, как установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств, и др. Что касается обеспечения исполнения обязательств банка по вкладам (депозитам) юридических лиц, то они должны быть определены сторонами в договоре.

Огромное значение имеет  доступность информации о деятельности банков и о тех гарантиях, которые  они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся средств, вкладчикам следует иметь достаточно сведений о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

1.3 Методика  анализа депозитных операций  банка

Выделяют следующие  основные этапы методики анализа  депозитных операций банка.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

• по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);
• по видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);
• по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
• по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вклады. С этой целью необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в ПРИЛОЖЕНИИ 4.

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладам  вкладов, по срокам их размещения, по видам  валют и видам вкладчиков.

Алгоритмы факторного анализа коэффициентов оседания, прилива и среднего срока хранения вкладного рубля представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Алгоритм факторного анализа показателей движения средств во вкладах

На третьем  этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель (формула 1.1):   

                         ,                                                                      (1.1)

где – процентные расходы по вкладным операциям;

– средние остатки привлеченных средств банка;

Д – доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка;

Сm – процентная ставка по вкладам.

Расчет влияния средних  остатков привлеченных средств, доли вкладов  в общей сумме привлеченных средств  банка и процентной ставки на изменение  процентных расходов по вкладным операциям  представлена в таблице 1.3.

Таблица 1.2  – Алгоритм факторного анализа процентных расходов по вкладным операциям

На четвертом  этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в виде кредита юридическим и физическим лицам.

В экономической литературе основным показателем эффективности  депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования  средств, привлеченных во вклады, который  определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле 1.2.

                                             ,                                                       (1.2)    

где ВК – сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР – сама кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует  сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме  кредита.

Алгоритм расчета влияния  факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в ПРИЛОЖЕНИИ 4.

Данные показатели эффективности  депозитных операций изучаются в  динамике как в целом по банку, так и по его отдельным филиалам.

Для изучения причин изменения  и определения резервов роста  предлагается проводить расчет влияния  факторов на вышеприведенные показатели эффективности депозитных операций.

Однако оценка эффективности  депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по депозитным операциям. Для этого следует рассчитать следующие показатели, приведенные в таблице 1.3.

Таблица 1.3 – Алгоритм факторного анализа эффективности депозитных операций