Анализ деятельности коммерческого банка. 3

Тема Анализ деятельности коммерческого банка  
План

Введение

1. Оценка эффективности  коммерческого банка

1.1 Понятие эффективности  деятельности коммерческого банка

1.2 Общие методические подходы, используемые при оценке эффективности деятельности коммерческого банка

2. Анализ эффективности  деятельности коммерческого банка  “КБ КЫРГЫЗСТАН”

2.1 Анализ структуры активов  и пассивов банка

2.2 Анализ прибыльности  банка

Заключение

Список использованных источников

Введение

Формирование в нашей  стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого  банка для банковской системы  в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого  банка и принятия мер по ее повышению  требует подробного изучения и выработки  научной концепции.

Таким образом, можно говорить об актуальности темы курсовой работы.

Объект исследования курсовой работы – финансовая деятельность коммерческого банка “КБ КЫРГЫЗСТАН”. Предмет исследования в курсовой работе – оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.

Цель курсовой работы –  оценка эффективности деятельности коммерческого банка и принятия управленческих решений по ее повышению.

Задачи курсовой работы следующие:

- рассмотреть теоретические  основы оценки эффективности  деятельности коммерческого банка,  в частности обосновать содержание  понятия «эффективность деятельности  коммерческого банка» на современном  этапе развития экономики и  определить возможные подходы  к построению системы оценки  и управления эффективностью  деятельности банка;

- изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;

- провести оценку эффективности  деятельности коммерческого банка  и разработать рекомендации по  повышению эффективности его  деятельности.

1. Оценка эффективности  коммерческого банка: теоретический  аспект

1.1 Понятие эффективности  деятельности коммерческого банка

Банк как специфическое  предприятие производит продукт, существенно  отличающийся от продукта сферы материального  производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в  виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка  с торговлей не случайна. Банк действительно  как бы покупает ресурсы, продает  их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет  продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит  от оборачиваемости.

Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также  подтверждающие рискованность их деятельности, следующие:

- банки оперируют крупными  активами, эмитируют и торгуют  финансовыми инструментами, имеющими  рыночную стоимость, падение которой  может сказаться на капитале  и платежеспособности банка;

- банки привлекают заемные  средства, что при наличии низкого  соотношения собственного капитала  к совокупным активам, при наступлении  форс-мажорных обстоятельств может  привести к утрате доверия  вкладчиков, кризису ликвидности  и банкротству;

- банки осуществляют доверительное  управление активами, принадлежащими  другим лицам, что может вызвать  ответственность за нарушение  доверия;

- банки участвуют в  транзакциях, которые инициируются  в одной юрисдикции, регистрируются  в другой и управляются в  третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;

- банки имеют исключительный  доступ к клиринговым и расчетным  системам для чеков и переводов  средств, валютных транзакций  и т.д., являются неотъемлемой  частью национальных и международных  расчетных систем, следовательно,  могут вызвать системный риск.

Все вышеперечисленное свидетельствует  о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении  требований к ее ведению.

В современной научной  литературе существует множество трактовок  понятия «эффективность», но все  они в итоге к двум общим  определениям:

- эффективность есть соотношение  затрат ресурсов и результатов,  полученных от их использования;

- эффективность есть социально-экономическая  категория, показывающая влияние  способов организации труда участников  процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Оценку эффективности  банковской деятельности чаще всего  приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка  или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей  деятельности каждого банка (например издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.

В целях соответствия пруденциальным требованиям, избежание банковских рисков, обеспечения устойчивости банки должны разрабатывать и применять эффективные процедуры оценки и управления своей деятельностью.

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое  внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение  концепция «высокорентабельной  банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:

- максимизация доходов  – предполагает максимизацию  доходов от предоставления кредита  и доходов по ценным бумагам  и др., поддержание гибкой структуры  активов, приспособленных к изменениям  процентной ставки;

- минимизация расходов  – предполагает оптимизацию структуры  пассивов, минимизацию потерь по  кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

- эффективный банковский  менеджмент – рассматривается  как система управления отношениями,  связанными со стратегическим  и тактическим планированием,  анализом, регулированием, контролем  деятельности банка, управлением  финансами, маркетинговой деятельностью,  а также персоналом, призванная  обеспечить эффективную деятельность  коммерческого банка. По мнению  западных экономистов, стабильное  развитие коммерческого банка  в долгосрочной перспективе должно  обеспечить формулирование глобальной  стратегии банка и установление  на ее основе стратегических  целей и задач для всех направлений  деятельности и структурных подразделений  банка.

Понятию «эффективность»  в английском языке соответствуют  несколько терминов, которые в  финансовой литературе трактуются следующим  образом: effectiveness – способность достигать ранее определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); effectuality – сочетание effectiveness и efficiency. Понятию «эффективность» также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.

В управлении исторически  первой стала самостоятельно обсуждаться  проблема эффективности. По сути дела, первые теории менеджмента формируются  в процессе рефлексии над проблемой  эффективного использования рабочей  силы и техники в промышленном производстве. Так, основополагающая работа одного из "отцов" менеджмента Г. Эмерсона, вышедшая в свет в 1912 г., носила название "Двенадцать принципов эффективности". Проблематика надежности начинает разрабатываться позднее, начиная с конца 40-х -начала 50-х годов двадцатого столетия, причем в основном представителями направления, связанного с управлением техническими системами. А еще позднее, где-то с начала 70-х годов этого столетия приобретает собственное звучание и проблема качества, преимущественно в работах по менеджменту.

Преломляя вышеизложенное на понятие «эффективность деятельности коммерческого банка», можно говорить также о его многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его деятельности.

1.2 Общие методические подходы, используемые при оценке эффективности деятельности коммерческого банка

Системный подход к анализу  эффективности деятельности коммерческого  банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих  все существенные аспекты его  деятельности. Сбалансированная система  показателей позволит проводить  всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Главное отличие сбалансированной системы показателей эффективности от произвольного набора показателей заключается в том, что все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых, ориентированы на стратегические цели и задачи банка и, во-вторых, взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам [27, с. 18].

Системный подход к анализу  эффективности деятельности коммерческого  банка находится на стыке нескольких научных дисциплин: экономики, статистики, теории систем. Решению задачи анализа  эффективности банковской деятельности в такой постановке лучше всего  соответствует концепция представления  баланса банка как единого  портфеля активов и пассивов, сбалансированный по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов, а не как дебетовые и кредитовые остатки на счетах банков.

Основным ориентиром успешного  стратегического планирования деятельности любого банка является структура  портфеля банка или структура  его баланса, которая строится на основе соблюдения определенных соотношений  в активе и пассиве баланса  банка путем закрепления отдельных  статей пассивов за определенными статьями активов. В основе стратегического  планирования банка на основе портфельных  ограничений лежат следующие  принципы: прогноз цены любого финансового  инструмента, специфика его обращения, портфельные ограничения по срокам, объемам и стоимости операций привлечения и размещения ресурсов банка, нахождение размаха мультипликатора  капитала в заданных пределах.

Идеальная модель банка строится на ограничениях: размах оптимальной  величины мультипликатора капитала должен находится в пределах 8 – 16 единиц; размер срочных обязательств должен быть не менее величины выдаваемых кредитов; размер онкольных обязательств должен полностью обеспечиваться первичными и вторичными ликвидными резервами.

Моделирование деятельности банка на основе портфельных ограничений  дает возможность производить вариантные расчеты оптимальных прогнозных стратегий банка при различных  допущениях на настоящую и будущую  конъюнктуру финансового рынка  и выработать наиболее благоприятную  стратегию деятельности банка в  зависимость от выбранных цели, задач  и функций.

Риск банковского портфеля рассматривается в качестве основного  риска деятельности банка – вероятность  наступления неблагоприятных событий  в результате принятия решения по управлению банковским портфелем в  условиях неопределенности, который  включает кредитный, валютный и другие риски.

Основной задачей управления риском банковского портфеля (разрешения рисковой ситуации) являются: поддержание  приемлемых соотношений прибыльности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами, то есть минимизация  возможных банковских потерь [4].

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа.

Используются также общие  методы анализа:

Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основе любой группировки всегда лежит обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также классификация обуславливающих их причин и факторов. Критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимым условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей и единство в методиках их расчета, поэтому используют методы сопоставимости (прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию).

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет  не только внутрибанковский сравнительный  анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными  других банков межбанковский сравнительный  анализ. В целом при анализе  деятельности коммерческого банка  применяются несколько видов  сравнений, представленных на рисунке 1.

Рисунок 1 - Виды сравнений  в анализе показателей работы банка

Метод коэффициентов – используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса).

Метод элиминирования –  позволяет выявить влияние отдельных  факторов на обобщающий показатель путем  устранения влияния других факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения которого является наличие мультипликативной формы  связи между факторами. Сущность метода цепных подстановок заключается  в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической  величиной и последовательном измерении  влияния каждого из них, в заключение устанавливается алгебраическая сумма  влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок: методы абсолютных и относительных  разниц, преимущество которых –  более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного  показателя под влиянием каждого  отдельного фактора, при этом величину отклонения фактического значения фактора  от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и  на базисные – всех последующих  факторов. Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Следует отметить, что величина количественного влияния фактора  зависит от порядка подстановки  факторов. При построении аналитической  формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по уменьшению степени обобщения.

2. Анализ эффективности  деятельности коммерческого банка  “КБ КЫРГЫЗСТАН”

2.1 Анализ структуры  пассивов и активов

Для проведения анализа эффективности  деятельности банка составим аналитический  баланс активов и пассивов, затем  изучим структуру пассивов и активов  отдельно и рассчитаем коэффициенты.

Исследование структуры  баланса коммерческого банка  целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных  и привлеченных средств, поскольку  объем и структура пассивов в  значительной степени предопределяют условия, формы и направления  использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что  пассивные операции исторически  играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

На основе данных приложения №1 можно сделать следующие выводы:

Удельный вес собственного капитала в пассивах составляет 13,37%, соответственно доля привлеченных средств  составляет 86,63, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой  банковской практике. Приведенные данные таблицы показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на 30.11.2010 приходилось 14,58% и 13,37% на 30.11.2011 с темпом роста в 104,84%. Соответственно доля привлеченных средств увеличилась с 85,42% до 86,63% с темпом роста в 115,92%. Опережающий рост привлеченных средств характеризует качественную и эффективную политику по привлечению депозитов, что является показателем доверия населения банку, ее конкурентоспособности, надежности, прибыльности. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. Для расчета ликвидности можно рассчитать коэффициент покрытия:

Получившийся коэффициент  показывает, что 15,4% обязательств можно  покрыть за счет собственных средств. Данный показатель промежуточного коэффициента покрытия К16 характеризует уровень  обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств.

В целом структура пассива  банка в течение анализируемого периода претерпела существенные изменения. Объем совокупных депозитов в  среднем увеличился на 43,5%, произошел  приток средств – 864290 млн. сом. Увеличение депозитов до востребования на 32,64% и увеличение его доли на 5% положительно влияет на доходность т.к. эти ресурсы являются менее дорогостоящими, чем срочные депозиты, а также увеличение срочных депозитов на 54,55% и его доли на 8,63% положительно влияет на ликвидность банка и свидетельствует об эффективной деятельности банка за период.

Таблица №5 Анализ структуры  пассивов

Проведем анализ данных коэффициентов  банка.

Коэффициент К11 характеризует  финансовую устойчивость банка т.е. показывает степень обеспеченности активов банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки. 14% активов обеспеченны собственным капиталом. Здесь же выполняется требование Базельского комитета по расчету минимальных требований к капиталу который составляет не менее 0,08 или 8%.

К13 указывает на уровень  срочности и надежности. Увеличение данного показателя еще раз подтверждает, что размера привлеченных срочных  средств достаточно для управления сбалансированной ликвидностью банка. С его увеличением наблюдается  уменьшение кредитного риска и риска  ликвидности.

К15 характеризует степень  минимизации риска устойчивости или затрат.

К17 показывает степень пассивной  устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он должен быть минимальным, как и в нашем случае, наблюдается  его снижение. Объем прочих обязательств снижается по сравнению с общими обязательствами. Это указывает на эффективное управления пассивами.

Вывод. В банке прогрессирует  некачественное управление, как активами, так и пассивами. Налицо рост кредитного риска и риска ликвидности. В  случае не возврата большей части  кредитов, собственные средства банка  не смогут удовлетворить выплату  всех привлеченных средств. Существует угроза неплатежеспособности и общего риска ликвидности. Имея такой объем  кредитного портфеля, банку не обходимо наращивать собственные средства, для  обеспечения должного уровня ликвидности  или умело распоряжаться активами баланса.

Анализ структуры  активов

Для проведения анализа активов  банка сгруппируем все статьи баланса на четыре категории:

-кассовая наличность  и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные  бумаги;

-кредиты;

- основные средства.

Таблица№6

Итого темп роста активов  составил 114,3% , а абсолютное изменение 521338 тыс. сом это говорит о том, что управление банка проводится на качественном уровне

По проведенному в аналитической  таблице анализу активов баланса  банка можно сделать следующие  выводы:

57,81% ресурсов банка вложены  в кредиты, всего 3,28% вложены  в ценные бумаги, такая структура,  а именно маленькая доля вложений  в ценные бумаги объясняется  тем, что фондовый рынок КР только начинает развиваться и основной активной операцией отечественных банков является выдача кредитов.

Рост объема выданных кредитов составляет 42,83% и рост объема всех статей свидетельствует об активной кредитной политики и эффективной работы банка за период. Уменьшение основных средств было обусловлено уменьшением объема прочих активов, который уменьшился на 578337 тыс. сом. Имеют тенденцию к увеличению чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на 30.11.2010 года по сравнению с 30.11.2011 их рост составил 93,7% т.е. 66056 тыс. сом.

В целом активы банка возросли на 521338 тыс. сом. Проведенный анализ показывает, что рост активов, главным  образом произошел за счет увеличения чистой ссудной задолженности почти на 722 315 тыс. сом, и за счет увеличения денежных средств в размере 325032 тыс. сом.

Таблица № 7. Анализ активов  банка

Отношение суммы выданных ссуд к общей сумме всех обязательств характеризует кредитную политику банка. При агрессивной политике (значение отношения > 0,7) верхний предел - 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике (значение отношения < 0,6) нижний предел - 0,53, ниже - возможность возникновения  убытков. Низкое значение данного отношения  может свидетельствовать о диверсификации структуры активов за счет расширения операций не связанных с кредитованием.

Группу показателей качества активов позволяет их оценить  по отношению к ресурсной базе банка.

Показатель К1 показывает довольно маленький удельный вес доходно образующих активов в составе общих активов. Т.е. банк направляет небольшую часть привлеченных средств, в доходно образующие активы, т.к. именно они могут принести большую часть прибыли.

Доходные активы наиболее важно оценить по отношению к  платным пассивам К2, поэтому данному коэффициенту отдано предпочтение перед традиционным показателем К1. В нашем случае доходные активы превышают платные пассивы в 1,33 раза и 1,37 раза в периоды. Если оценивать этот показатель с точки зрения прибыльности, то это очень хорошо, а если с точки зрения кредитного риска, то эта политика банка очень опасна. В случае не возврата кредитов, банк может не выполнить своих обязательств перед своими вкладчиками, что увеличивает риск ликвидности. Показатель К3 еще раз подтверждает ранее сказанное. Банк проводит довольно агрессивную кредитную политику, направленную на достижение максимальной прибыли.