СОДЕРЖАНИЕ 

Введение 3

1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности 4

1.1.Экономическая  сущность активных  операций 4

1.2. Характеристика основных  видов активных  операций 5

1.3. Структура и управление  банковскими активами. 7

2. Анализ деятельности  коммерческих банков  в части активных  операций 13

2.1. Российский опыт  управления ликвидностью  активов 13

2.2. Зарубежный опыт  деятельности коммерческих  банков в области  активных операций  и перспективы  использования его  в России 16

Заключение 22

Список  использованной литературы 24 
 

Введение

     Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального  и эффективного рыночного механизма  остается лишь благим пожеланием.

     Коммерческие  банки – универсальное кредитное  учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

     Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического  единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и  сокращение расходов.

     Что же касается данной работы, то в ней  как раз и будут исследованы  операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют  одно из первостепенных значений, так  как процессы образования кредитных  ресурсов и их использования находятся  в тесной взаимосвязи.

     Цель  работы рассмотреть активные операции коммерческих банков. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
• изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков России;
• отразить зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций и перспективы использования его в России.

1. Активные  операции, их роль  и место в банковской деятельности

1.1.Экономическая  сущность активных операций

     По  классификации активных операций, как  и по структуре активов сложились  разные точки зрения.

     По  мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются [14,с.113]:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

     Лаврушин  считает, что наиболее распространенными  активными операциями банков являются [10,с.110]:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

     Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [18,с.209].

     Антонов П.Г., Пессель М. [7,с.22]выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И. [14,с.115], то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.

     Что касается меня, то я придерживаюсь  мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые  включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными  видами активных операций банков.

1.2. Характеристика основных видов  активных операций

     Кредитные операциий кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

     Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение  долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики  должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций [4,с.49].

     Кредитные операции занимают наибольшую долю в  структуре статей банковских активов.

     Инвестиционные  операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

     Указанные операции также приносят банку доход  посредством прямого участия  в создании прибыли. Экономическое  назначение указанных операций, как  правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно  в производство.

     Разновидностью  инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные  вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит  в обеспечении условий для  банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

     Кассовые  операции. Наличие кассовых активов  в необходимом размере – важнейшее  условие обеспечение нормального  функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для  размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату  персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит  от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

     Значение  банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между  массой бумажных, кредитных купюр  и билонной (разменной) монетой [2,с.43].

     Прочие  операции.  Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В  российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной  валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

     Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа  иностранной валюты или драгоценных  металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые  можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает  доверенным лицом по отношению к  собственности, переданной ему в  управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению  своих клиентов.

1.3. Структура и управление  банковскими  активами.

     Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому  итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом  рисковых активов, объемом критических  и неполноценных активов и  признаками изменчивости активов.

     Существуют  разные подходы к определению  структуры банковских активов.

     Многие  экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории [19,с.39]:

     1.Кассовая  наличность и приравненные к  ней средства.

     2.Инвестиции  в ценные бумаги.

     3.Ссуды.

     4.Здания  и сооружения.

     В зарубежной практике принято в статью «Наличные деньги и приравненные к ним средства» включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

     Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти  ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также  для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам  перед различными органами власти.

     В развитых странах подавляющая часть  всех инвестиций приходится на государственные  ценные бумаги. С целью обеспечения  ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных  корпораций, облигации правительственных  учреждений, первоклассные облигации  корпораций.

     Что касается статьи «Здания и оборудование», то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

     В работе российских экономистов также  встречается группировка активов  по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка  выглядит следующим образом [12,с.28]:

     1.Ликвидные  активы- остатки средств в кассе,  денежные средства в пути, прочие  денежные средства, остатки средств  на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных  предприятий и организаций банка,  остатки средств на счетах  у иностранных банков, на корреспондентских  счетах в ЦБР, а также приобретенные  банком облигации государственных  займов и выданные кредиты  и другие виды платежей в  пользу банка со сроком погашения  до одного месяца.

     2.Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

     3.Инвестиции  в паи и ценные бумаги предприятий,  организаций, кооперативов других  банков. Для отечественных коммерческих  банков эти активы наименее  ликвидны по сравнению со ссудами,  так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

     4.Основные  фонды банка. Вложения средств  в эти активы имеют относительно  низкий удельный вес в активах  коммерческих банков и не связаны  непосредственно с получением  прибыли. Но именно эти активы  создают  коммерческим банкам  материальную основу для получения  прибыли. 

     Лаврушин  О.И. все активы банка разбивает  группы по степени ликвидности в  зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим  обязательствам структура активов  коммерческого банка должна соответствовать  качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные  активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные  активы, и активы долгосрочной ликвидности [10,с.45].

     К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные  долговые обязательства и др. Эти  средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости  изъятию из оборота банка.

     В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения в течение  ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

     К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а  так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом  ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог  драг. металлов.

     Устанавливая  рациональную структуру активов  банк должен выполнять требования к  ликвидности, а следовательно, иметь  достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных  средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

     Норматив  мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме его  обязательств по счетам до востребования.

     Норматив  текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных  активов кредитной организации  к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

     Норматив  долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к  капиталу кредитной организации  и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются  в процессе управления активами.

     Так же активы банков можно сгруппировать  от степени риска.

     По  степени риска делятся на пять групп:

     К первой группе относятся активы, имеющие  нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском  и резервном счетах в ЦБ, государственные  ценные бумаги.

     Ко  второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки  на корреспондентских счетах в иностранных  банках.

     Для третьей группы активов вероятность  возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в  ценные бумаги местных органов власти.

     Четвертая группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены: остатки  средств на корреспондентских счета  российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

     Для пятой группы риск составляет 100%. К  ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные  инвестиции банка.

     С точки зрения доходности выделяют две  группы активов [7,с.52]:

     а) приносящие;

     б) не приносящие доход.

     К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

     К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств  на корреспондентском и резервном  счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды  банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме  активов, тем эффективнее они  размещены.

     Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям  и разными авторами по-разному. 

2. Анализ деятельности  коммерческих банков  в части активных  операций

2.1. Российский опыт управления ликвидностью активов

     Понятие ликвидность коммерческого банка  означает возможность банка своевременно и полно обеспечить выполнение своих  долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что  определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением  и величиной средств по статьям  актива и пассива баланса с  учетом соответствующих сроков.

     Таким образом, ликвидность коммерческого  банка базируется на постоянном поддержании  объективно необходимого соотношения  между тремя ее составляющими - собственным  капиталом банка, привлеченными  и размещенными им средствами путем  оперативного управления их структурными элементами. Так вот нас как  раз интересует управление третьей  составляющей.

     В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством  ряда методов, которым, в частности, относятся метод общего фонда  средств и метод распределения  активов.

     Сущность  первого метода заключается в  том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и  депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые  с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности  средств, вложенных в соответствующие  активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность» [11,с.132].

     При использовании метода распределения  активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных  средств от источников привлеченных банком средств и устанавливается  определенное соотношение между  соответствующими видами активов и  пассивов.

     В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности, которые еще иначе называют "банками  внутри банка". В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого  такого центра средства могут размещаться  только в определенные виды активов, с тем расчетом, чтоб обеспечить их соответствующие прибыльность и  ликвидность. Основным достоинством метода распределения активов по сравнению  с методом общего фонда средств  считается то, что на основе расчета  он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и  за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы - ссуды предприятиям и организациям.

     В определенной мере в части кредитных  операций метод распределения активов  рекомендован ЦБ России коммерческим банкам для использования на практике. В соответствии с предложенными  рекомендациями коммерческие банки  должны постоянно поддерживать определенные соотношения между привлеченными  средствами в разрезе таких источников как вклады, депозиты, межбанковские  кредиты, собственные средства, средства на счетах до востребования и размещенными средствами в краткосрочные и  долгосрочные ссуды банка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые  привлечены и размещены средства.

     В отдельных случаях, когда уровень  ликвидности коммерческого банка  существенно снижается, и он не может  самостоятельно решить возникшие временные  проблемы, связанные с выполнением  своих обязательств перед своими клиентами, соответствующую экономическую  помощь ему оказывает ЦБ России, который главным образом осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с  использованием как экономических, так и административных методов управления.

       В настоящее время регулирование  деятельности коммерческих банков  осуществляется посредством соответствующих  нормативов, введенных в действие  ЦБ России в 1991 году.

     В целом российский опыт в области  управления ликвидностью активов имеет  свои особенности, обусловленные, прежде всего многолетней государственной  монополией на банковское дело.

     В современное время ликвидность  банков достигалась путем балансирования их активов и пассивов.

     Мировой и отечественный опыт позволяет  определить классические рычаги воздействия  Центрального банка на кредитные  институты с целью поддержания  их ликвидности. Эти рычаги следующие [16,с.93]:

• резервирование средств в Центральном банке;
• рефинансирование;
• операции Центрального банка на открытом рынке;
• ограничения объема ссуды одному заемщику. 

     Одновременно  этот опыт позволяет назвать наиболее типичные причины нарушения ликвидности  банков. Такими причинами являются:

     1) внутренние:

• несбалансированность кредитных ресурсов и вложений по срокам и суммам;
• выдача крупных кредитов одному заемщику;
• ошибки в оценке залога;
• неправильное использование резервного капитала и фондов страхования кредитных рисков;
• недооценка кредитного риска (в том числе возможности его увеличения);
• злоупотребление и ошибки в управлении;
• недостоверность данных бухгалтерского учета;

     2) внешние:

• экономический кризис, спад производства;
• сильная инфляция.