Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Интел»)

Содержание

Введение………………………………………………………………………….......3

    1. Значение и задачи финансового состояния предприятия……………....5
      1. Методика финансового состояния предприятия…………………..7

     1.2 Бухгалтерский  баланс – как основа анализа  финансового состояния       предприятия…………………………….…………….....…………………….8

    1. Анализ финансового состояния предприятия………………………….12
    1. Общая оценка финансового состояния предприятия……………...12
    1. Анализ ликвидности баланса и оценка платёжеспособности предприятия…………………………………………………………..13
    2. Анализ чистых активов предприятия……………………………….18
    3. Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия………………….………………………………………19

Заключение………………………………………………………………………….21

Список литературы………………………………………………………………....24

Приложения………………………………………………………………………...25

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время, с  переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность  предприятий, их экономическая и  юридическая ответственность. Резко  возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это  значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа  нужны, прежде всего, собственникам, а  также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Тема "Анализ финансового  состояния предприятия" очень  актуальна на сегодняшний день. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого мог явиться несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить тщательный анализ финансового состояния предприятия в целом.

Цель данной курсовой работы: исследовать финансовое состояние предприятия «Интел», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

 

  Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

 

  1. Определить значение финансового состояния для развития предприятия;
  2. Проанализировать соотношение собственного и заемного капитала предприятия;
  3. Дать оценку финансового состояния на основе ликвидности баланса;

Объектом исследования является  общество с ограниченной ответственностью «Интел». Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.

Для решения вышеперечисленных  задач была использована квартальная  бухгалтерская отчетность ООО «Интел» за 2011 год, а именно:

 

  • бухгалтерский баланс,

При проведении данного  анализа были использованы следующие  приемы и методы:

  • анализ коэффициентов (относительных показателей),
  • сравнительный анализ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. значение и задачи финансового состояния предприятия.

 

Денежный оборот, отражающий реальный процесс предпринимательской деятельности, фиксируется в системе бухгалтерского учета, благодаря которому формируется информационная база экономического анализа.

Под анализом понимают - способ изучения финансового состояния организации и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков  и прогнозирования уровня доходности и капитала.

Анализом финансового  состояния организации занимаются руководители и соответствующие службы, а также учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов, банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей организации. В анализ финансового состояния  входит анализ бухгалтерского баланса; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности организации и т.д.         

 Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым  и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние организации зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния организации и ее платежеспособности.

            Задача финансового анализа — произвести расчет коэффициентов ликвидности, расчет коэффициентов платежеспособности, анализ полученных коэффициентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1.   Методика анализа финансового состояния предприятия.

Методика анализа хозяйственной деятельности представляет системное, изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности производства.

 

Методика анализа для целей управления должна содержать следующие составные элементы:

    • определение целей и задач экономического анализа;
    • совокупность показателей для достижения целей и задач;
    • схему и последовательность проведения анализа;
    • периодичность и сроки проведения управленческого анализа;
    • способы получения информации и ее обработки;
    • способы и методы анализа экономической информации;
    • перечень организационных этапов проведения анализа и распределение обязанностей между службами предприятия при проведении комплексного анализа;
    • систему организационной и вычислительной техники, необходимой для анализа;
    • порядок оформления результатов анализа и их оценку;
    • оценку трудоемкости аналитических работ, подсчет экономического эффекта от проведенного анализа.

 

 

 

 

 

1.2     Бухгалтерский баланс – как основа анализа финансового состояния предприятия.

Данные бухгалтерской  отчётности используются на уровне общества для статистических сводок, сопоставлений, а так же для взаимоотношений  с бюджетом.

Бухгалтерская отчётность - совокупность итоговых данных бухгалтерского учёта, выраженная в определённой системе показателей, используется для анализа имущественного состояния хозяйственных процессов, обязательств и финансовых результатов. Бухгалтерской информации присуща более высокая достоверность, т.к. она базируется на сложном, документальном оформлении всех совершаемых хозяйственных операций и её данные подтверждаются материалами инвентаризации.

Бухгалтерский баланс –  завершающий этап учетного процесса на предприятии, в учреждении. В ней отражаются нарастающим итогом имущественное и финансовое положение предприятия, учреждения, результаты хозяйственной деятельности за отчетный период (месяц, квартал, год), (Приложение 1).

Анализ финансового  состояния начинают с изучения баланса предприятия. В начале необходимо определить, какие изменения произошли в составе источников финансирования деятельности предприятия. Для этого изучают пассив баланса. Он представлен тремя разделами: собственный капитал, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства. При проведении анализа нужно изучить изменения статей пассива по величине и структуре. Это необходимо для того, чтобы выявить одну из возможных причин банкротства предприятия. Такой причиной может являться высокая доля заемных средств (более 50%). После изучения пассива баланса проводят анализ размещения средств предприятия, т.е. изучает актив баланса. Средства в активе предприятия группируют по двум разделам. В первом разделе отражаются внеоборотные активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относят запасы сырья и материалов, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы. Правильное размещение средств между оборотными и внеоборотными активами имеет большое значение для повышения эффективности деятельности предприятия. Их оптимальное соотношение оказывает влияние на финансовом положении.

Для оценки баланса необходимо проанализировать структуру актива (Таблица 1) и пассива (Таблица 2) баланса.

 

Оценка структурных изменений вертикальный анализ баланса.

Таблица 1

 

 

 

 

 

 

 

Разделы актива баланса

 

 

 

 

Код строки

Абсолютные  величины

 

 

 

 

В % к изм. итогов. баланса

Относительные величины

Приростснижение по сравнению с базовыми показателями

 

 

На нач. пер.

 

 

На кон. пер.

 

 

Отк. (+;-)

 

 

На нач. пер.

 

 

На кон. пер.

 

 

Отк

(+;-)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I.Внеоборотные активы,в т.ч.:

190

1244894

1228533

-16361

-21,33

50,78

48.60

-2.18

-1,31

Основные фонды

120

1062545

1062533

-12

-0,02

43,35

42,03

-1,32

-0,001

II.Оборотные активы, в т.ч. :

290

1206446

1299502

93056

121,33

49.22

51.40

+1.04

+7,7

Запасы

210+220

727481

723229

-4252

-5,5

28,37

26,86

-1,51

-0,58

Дебиторская задолженность

230+240

433879

497816

62919

82,03

17,70

19,69

-1,99

+14,50

Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения

250+260

45086

78457

33371

43,51

1,84

2,99

+1,15

+74,02

БАЛАНС

300

2451340

2528035

76695

100

100

100

-

+3,13


 

Графа 5 =гр.4 – гр.3

1228533– 1244894= -163661

 

Графа 6 = гр.5 по каждой строке / итог гр. 5 х 100

-163661 / 76695х 100 = -21,33

Графа 7 = гр.3 по каждой строке / итог гр.3 х 100

1244894 / 2451340 х 100 = 50,78

Графа 8 = гр.4 по каждой строке / итог гр.4 х 100

1228533/ 2528035х 100 = 48.60

Графа 9 = гр.8 – гр.7

48.60– 50,78= -2.18

Графа 10 = гр.5 х 100 / гр.3

-163661х 100 / 1244894= -1,31

 

Оценка структурных изменений горизонтальный анализ баланса.

 

Таблица 2

 

 

 

 

 

 

 

Разделы

пассивного  баланса

 

 

 

 

Код строки

Абсолютные  величины

 

 

 

 

В % к изм. итоговбаланс

Относительные величины

Прирост снижение по сравнению с базовыми показателями

 

 

На нач. пер.

 

 

На кон. пер.

 

 

Отк. (+;-)

 

 

На нач. пер.

 

 

На кон. пер.

 

 

Отк

(+;-)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

III. Капиталы и резервы.,в т.ч.:

490

1818100

2069716

251616

328,07

74,17

81,87

+7,7

+13,84

Уставный капитал

410

718

718

-

-

0,03

0,03

-

-

IV.Долгосрочные обязательства

590

-

-

-

-

-

-

-

-

V.Краткосрочные обязательства в т.ч.:

690

633240

458319

-174921

-228,07

25,83

18,13

-7,7

-27,62

Краткосрочные займы

610

343179

17500

-325679

-424,64

14

0,69

-13,31

-94,9

Кредиторская задолженность

620

290061

283319

-6742

-8,79

11,83

11.21

-0,62

-2,32

Прочие краткосрочные  обязательства

630-660

-

-

-

-

-

-

-

-

БАЛАНС

700

2451340

2528035

76695

100

100

100

-

+3,13


 

Графа 5 =гр.4 – гр.3

2069716– 1818100 = 251616

Графа 6 = гр.5 по каждой строке / итог гр. 5 х 100

251616 / 76695х 100 =- 78,57

Графа 7 = гр.3 по каждой строке / итог гр.3 х 100

1818100 / 2451340 х 100 = 74,17

Графа 8 = гр.4 по каждой строке / итог гр.4 х 100

2069716 / 2528035 х 100 = 81,87

Графа 9 = гр.8 – гр.7

81,87 – 74,17 = 7,7

Графа 10 = гр.5 х 100 / гр.3

251616 х 100 / 1818100 = 13,84

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1.  Анализ финансового состояния предприятия

    1.  Общая оценка финансового состояния предприятия

 

          Таблица 3

 

Показатели  баланса

На начало периода

На конец  периода

Изменения в  абсолютной величине

Валюта баланса 

стр.300(700)

2451340

2528035

+76695

Стоимость активов 

стр.300

2451340

2528035

+76695

Стоимость внеоборотных активов стр.190

1244894

1228533

-16361

Стоимость оборотных  активов 

стр. 290

1206446

1299502

93056

Стоимость материальных оборотных активов 

стр. 210

695382

679035

-16347

Величина собственных  средств стр.490+640-220

1786001

2025522

+239521

Величина заемных средств

стр. 590+690

633240

458319

-174921

Величина текущих обязательств стр.610+620+630+660

633240

300819

-332421

Величина собственных  оборотных средств (СОС)

стр.490+640-220-190

541107

796989

+255882

Величина чистых активов 

стр.300-220-450-590-690+640

1786001

2025522

+239521


     

 Проанализировав финансовое  состояние предприятия «Интел» по данным бухгалтерского баланса отмечается увеличение общей стоимости имущества на 76695 руб., что свидетельствует о повышении хозяйственного оборота.

 Величина внеоборотных  активов снизилась на 16361 руб. Величина оборотных активов увеличилась 93056 руб. Стоимость оборотных активов прямым путем формирует прибыль.

 

 

 

    1.  Анализ ликвидности баланса и оценка платёжеспособности

предприятия.

            Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния предприятия является её платёжеспособность. На платёжеспособность организации непосредственное влияние оказывает ликвидность.

         Ликвидность - это способность своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

         Платежеспособность предприятия - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженность, требующей немедленного погашения.

           Для оценки ликвидности баланса необходимо статьи актива и пассива распределить в четыре группы в зависимости от степени ликвидности и определить платёжный излишек или недостаток (Таблица 4).

Группировка статей актива:

    • А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
    • А2 - быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев);
    • А3 - медленно реализуемые активы (производственные запасы, НДС, прочие оборотные активы, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев);
    • А4 - внеоборотные активы.

 

Группировка статей пассива:

    • П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);
    • П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);
    • П3 - долгосрочные пассивы (доходы будущих периодов);
    • П4- устойчивые пассивы (капитал и резервы).

 

Проводиться общая оценка ликвидности, то есть соответствие актива и пассива баланса. Бухгалтерский баланс является абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства: А1 > П1 ;  А2 > П2;          А3 > П3  ;  А4 < П4 .

Расчёт показателей платёжеспособности состоит из расчетов следующих коэффициентов:

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные ср-ва краткосроч. финансовые вложения / текущие краткосрочные обязательства = строка 250 +260 / 610+620+630+660

Минимально допустимое значение 0,2 – 0,5. Характеризует возможность предприятия погасить кредитные обязательства за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.

 

  1. Коэффициент быстрой ликвидности = наиб.ликвид.и реализ-ые активы / краткосрочные обязательство строка = 260+250+240+270 / 610+620+630+660

Минимально допустимое значение 0,7; оптимальное значение 1. Показывает, какая часть краткосрочных  обязательств может быть немедленно погашена за счёт средств на различных счетах.

 

3. Коэффициент текущей  ликвидности = текущие активы /текущие краткосрочные обязательства = 290 / 610+620+630+660

       Минимально допустимое значение 2. Показывает, во сколько раз текущие активы превышают краткосрочные обязательства, если значение коэффициента меньше 1, то текущие активы не превышают краткосрочные обязательства; какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

                                                                                                          Таблица 4

 

Актив

На начало периода

На

 конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

Платёжное изменение

На начало периода

На

 конец периода

А1

45086

78457

П1

290061

283319

-244975

-204862

А2

433879

497816

П2

343179

175000

90700

322816

А3

727481

723229

П3

-

-

727481

723229

А4

1244894

1228533

П4

1818100

2069716

-573206

-841183

Баланс

2451340

2528035

Баланс

2451340

2528035

-

-


 

А1 = строка 260 + 250                       П1 = строка 620 + 630 + 660      

А2 = строка 240 + 270                      П2 = строка 610                        

А3 = строка 210 + 220 + 140                П3 = строка 590                           

А4 = строка 190 – 140 + 230                 П4 = строка 490 + 640 + 650       

 

Соотношение актива и  пассива баланса

                                                                                                   Таблица 5

На начало периода

На конец периода

А1  <  П1

А1  <  П1

А2  >  П2

А2  >  П2

А3  > П3

А3  >  П3

А4  <  П4

А4  <  П4


 

 

Анализ коэффициентов  ликвидности предприятия.

                                                                                                       Таблица 6

 

№

П /П

Коэффициенты

Оптимальное значение

На начало периода

На конец периода

Отклонение.

 

( + ; - )

1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2 – 0,5

0,07

0,17

+ 0,1

2.

Коэффициент критической  ликвидности

>  1

0,76

1,26

+ 0,5

3.

Коэффициент текущей  ликвидности

>  2

1,91

2,84

+ 0,93


 

 Коэффициент абсолютной  ликвидности на начало года ниже норматива 0,07 < 0,2, т.е предприятие имеет всего 7 %  свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия  обязательств.

На конец года значение коэффициента увеличилось и практически  достигло нормативного значения. На конец года предприятие имеет 17 % свободных денежных средств и краткосрочных финансовых сложений для покрытия обязательств.

Значения коэффициента быстрой ликвидности на начало и  конец года выше норматива ( 0,76 >  1; 1,26 >  1), т.е. предприятие имеет 76 % на начало года и 126% на конец года краткосрочных обязательств для немедленного погашения за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах.

Коэффициент текущей  ликвидности является главным показателем  платежеспособности. На начало года он составлял 1,91, а на конец года увеличился до 2,84 т.е. на начало года текущие активы перекрывали краткосрочные обязательства в 1,91 раза, на конец года в 2,84 раза.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1. Анализ чистых активов предприятия.

                                                                                                                 Таблица 7

 

Показатели

На начало периода

На конец периода

Отклонения (+; -)

Стоимость чистых активов

1818100

2069716

+251616

Уставный капитал

718

718

-

ЧА/УК

2532,17

2882,61

+350,44


 

ЧА = строка 300 - 200 - 450 - 590 - 690 + 640

Стоимость на конец периода  чистые активы увеличились на 251616 руб. величина чистых активов превышает  размер уставного капитала на начало периода 2532,17 и на конец 2882,61 – это свидетельствует о том, что предприятие не обладает признаками банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1.  Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия.

Сумма активов  по сравнению с данными  на начало периода увеличилась на 832 тыс.руб., или  13,43%. Внеоборотые активы снизились на 474 тыс.руб., что в процентах составляет 18,26%. Причиной снижения внеоборотных активов может быть амортизация или недостаток основных средств. Так же произошло увеличение оборотных активов на 36,3%, что в сумме составляет 1306 тыс.руб.  В структуре оборотных активов наблюдается увеличение товарных запасов на 1189 тыс.руб., или 46,97%., а так же увеличение денежных средств на 11,2 %, что в сумме составляет 117 тыс.руб . Вместе с тем дебиторская задолженность отсутствует, что свидетельствует об своевременной оплате долгов.

Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Интел») 📙 Курсовая → 🆔 22238

Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Интел») 📙 Курсовая → 🆔 22238

Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Интел»)