Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "АТП Чесменкое"

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..2                                                                                                                      

1. Анализ финансового  состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по классической методике……………………………………………………………..3     

 1.1 Имущественное  положение…………………………………………………...3                                                                              

 1.2 Платежеспособность…………………………………………………………..4                                                                                         

 1.3 Ликвидность…………………………………………………………………....6                                                                                                       

 1.4 Финансовая  устойчивость……………………………………………………..7                                                                                 

2. Анализ финансового  состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по методике ФСФО……………………………………………………………………………..….7 

3. Пути  улучшения финансового состояния  ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ»………………………………………………….………………..16 

Заключение……………………………………………...………………………….24 

Список  использованной литературы……………………………………………...26 

Приложения………………………………………………………………………...27 

                                                       ВВЕДЕНИЕ 
Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение; оценка устойчивости платежеспособности предприятия. Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению резервов и росту эффективности производства.

Особо внимание уделяется эффективности  использования оборотных средств, так как рациональное использование оборотных средств влияет на основные показатели хозяйственной деятельности промышленного предприятия: на рост объема производства, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности предприятия. Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия. 
Управление оборотными средствами имеет большое значение. Контроль за состоянием товарно-материальных запасов и дебиторской задолженности является необходимым условием успешной работы предприятия. Для быстро растущих компаний это особенно важно, так как вложения в активы такого рода могут быстрой выйти из-под контроля. 
Важным источником внешнего финансирования являются краткосрочные обязательства. По этим причинам финансовый директор и его помощники уделяют значительную часть своего времени проблеме оборотных средств. 
В конечном результате после анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающие на данном предприятии, но заинтересованные в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) - сведения, необходимые для беспристрастного суждения (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).

     Основной  целью работы является анализ финансового  состояния предприятия с целью  определения риска появления банкротства, а также рассмотреть финансовые механизмы выхода  предприятия из кризисного экономического состояния.

      Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Анализ финансового  состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по классической методике

2. Анализ финансового  состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по методике ФСФО 

1. Анализ финансового состояния ООО «Автотранспортное предприятие Чесменское» (ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ») по классической методике

     1.1 Имущественное положение

     Полное  наименование предприятия - общество с  ограниченной ответственностью «Автотранспортное предприятие Чесменское», уставный капитал организации составляет 126000 рублей. Место расположения предприятия ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ»: Челябинская область, с. Чесма, ул. Чапаева, 71

     Организационно - правовая форма хозяйствующего субъекта – общество с ограниченной ответственностью, участники которого не отвечают по обязательствам общества и несут  риск убытков в пределах стоимости внесенных ими вкладов ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ».

     Основным  видом деятельности ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» является пассажирские перевозки.

     Исходной  информацией для проведения анализа  финансового состояния  ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по классической методике и по методу ФСФО послужили данные отчетности: Формы №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1) и Формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках» (Приложение 2).

      Имущество предприятия за 2010 год увеличилось  на 20000 руб. (форма №1 имущество на конец года – на начало года).

      Основные  средства за 2010 год увеличились на 25000 тыс. руб.

      Оборотные активы за 2010 год увеличились на 114563 тыс. руб.

      Фондоотдача показывает, сколько продукции (или  прибыли) получает организация с  каждого рубля имеющихся у  нее основных фондов. (Фотд) - определяется как выручка деленная на стоимость внеоборотных активов.

      Фотд  15469/504317=0,03

      То  есть с 1 рубля организация получает 0,03 руб. прибыли.

      Средняя продолжительность одного оборота  оборотных активов  (Тоба) (оборачиваемость  оборотных активов в днях), характеризующая  длительность оборота оборотных активов, показывающая среднее время пребывания оборотных активов в процессе кругооборота в днях и определяемая по формуле: оборотные активы умножить на 360 и поделить на выручку.

      Тоба  – 983543*360/15469=22889 дней

      Отдача  фондов и экономичность производства (Золотое правило экономики). 

      1.2 Платежеспособность

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение  предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными  денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности предприятия, которая  определяется временем, необходимым  для превращения активов предприятия  в денежные средства.

Ликвидность предприятия  представляет собой степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

Для оценки платежеспособности предприятия рассчитывают такие  показатели ликвидности предприятия, как:

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности - показывает, какая часть краткосрочных обязательств  может быть погашена за счет  имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем  больше вероятность погашения  долгов (нормативное значение 0,2-0,5):

ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные  финансовые вложения;

КЗК - краткосрочный  заемный капитал.

2. Коэффициент  быстрой ликвидности - отражает  отношение совокупности денежных  средств, краткосрочных финансовых  вложений и краткосрочной дебиторской  задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств:

КДЗ - краткосрочная  дебиторская задолженность.

Нормативное значение данного показателя находится в  пределах 0,7-1.

3. Коэффициент  текущей ликвидности - характеризует  отношение всей суммы оборотных  активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств:

Аоб - оборотные  активы;

РБП - расходы  будущих периодов;

ДБП - доходы будущих  периодов;

РПР - резервы  предстоящих расходов.

Нормативное значение данного показателя находится в  пределах >2.

На основании данных таблицы 1 необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс на 10 апреля 2010г.

Таблица 1 - Баланс ООО «АТП Чесменское», составлен на 1 апреля 2010г.

Все хозяйственные  операции за период, установленный для предъявления требований кредиторами представлены в журнале регистрации (табл.2)

Таблица 2 - Журнал регистрации операций 

Таблица 2 - Оборотная ведомость за период

Таблица 3 - Промежуточный ликвидационный баланс ООО «АТП Чесменское»

На основе данных журнала регистрации операций (табл. 5) составить ликвидационный баланс по данным промежуточного ликвидационного  баланса.

Таблица 4 - Журнал регистрации операций

Таблица 5 - Оборотная ведомость за период

Таблица 5 - Ликвидационный баланс ООО «АТП Чесменское»

2. Анализ  финансового состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по методике ФСФО

      Для проведения анализа финансового  состояния ООО «АТП ЧЕСМЕНСКОЕ» по методике ФСФО используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации:

      Общие показатели:

среднемесячная  выручка (К1);

доля  денежных средств в выручке (К2).

      Показатели  платежеспособности и финансовой устойчивости:

степень платежеспособности общая (К4);

коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5);

коэффициент задолженности другим организациям (К6);

коэффициент задолженности фискальной системе (К7);

коэффициент внутреннего долга (К8);

степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9);

коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10);

собственный капитал в обороте (К11);

доля  собственного капитала в оборотных  средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12);

коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13).

      Показатели  эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14);

коэффициент оборотных средств в производстве (К15);

коэффициент оборотных средств в расчетах (К16);

рентабельность  оборотного капитала (К17);

рентабельность  продаж (К18).

      Показатели  эффективности использования внеоборотного  капитала и инвестиционной активности организации:

эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20);

коэффициент инвестиционной активности (К21).

      Показатели  исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными  фондами;

коэффициенты  исполнения текущих обязательств перед  бюджетами соответствующих уровней (К22 - К24);

коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К25);

коэффициент исполнения текущих обязательств перед  Пенсионным фондом Российской Федерации (К26).

      Порядок расчета и анализа показателей  финансового состояния организаций.

   1. Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается  как отношение выручки, полученной  организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном  периоде:

      К1 = Валовая выручка организации  по оплате / Т,

      К1 = 5230 / 12 = 436

      где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

      Среднемесячная  выручка вычисляется по валовой  выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она  характеризует объем доходов  организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.

   2. Доля денежных средств в выручке (К2) организации рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки:

      К2 = Денежные средства в выручке / Валовая  выручка организации по оплате К2 = 15469/8358 = 1,85

      Данный  показатель дополнительно характеризует  финансовый ресурс организации с  точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств отражает уровень  бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление  о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

   3. Степень платежеспособности общая  (К4) определяется как частное  от деления суммы заемных средств  (обязательств) организации на среднемесячную  выручку:

      К4 = (стр. 690 + стр. 590) / К1

      К4 = (242000 +1531) / 896 = 272

      Данный  показатель характеризует общую  ситуацию с платежеспособностью  организации, объемами ее заемных средств  и сроками возможного погашения  задолженности организации перед  ее кредиторами.

      Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя "степень платежеспособности общая" на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.