Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере санатория «Родник»

Оглавление

Раздел 1. Краткая  характеристика предприятия 3

Раздел 2. Анализ организационно – технического уровня предприятия 4

Раздел 3. Анализ объема оказанных услуг 5

Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов 8

Раздел 5. Анализ использования основных средств 13

Раздел 6. Анализ использования материальных ресурсов 16

Раздел 7. Анализ  себестоимости хозяйственной деятельности предприятия 16

Раздел 8. Анализ прибыльности и рентабельности хозяйственной  деятельности 19

Раздел 9. Анализ финансового состояния 23

Заключение 30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Краткая  характеристика предприятия

Адрес: 680121, г. Хабаровск, ул. Боткина, 51.

Телефон: +7 (4212) 77-82-12, 74-75-34

Эл. почта: [email protected]

Открытое акционерное  общество «Родник» является на сегодняшний  день одним из ведущих санаториев для детей с лечением в городе Хабаровск.

Санаторий «Родник» создан 16 февраля 1993 года.

Данный санаторий функционирует  круглогодично. В санатории действует 260 номеров с 650 койками.

Санатории предоставляют  следующие виды услуг:

• Проживание
• Лечение заболеваний  костно-мышечной системы и соединительной ткани
• Пятиразовое питание в столовой

Санаторий великолепно расположен на живописном берегу полноводной Уссури у отрогов Хехцирского заповедника и красив в любое время года. Здесь собрано все очарование и своеобразие природы дальнего востока. В ясную погоду отсюда на юго-западе видны синие сопки Маньчжурии.

Сама природа оказывает благотворное влияние на здоровье человека. Воздух здесь всегда чист. Пройти по окрестностям здравницы – значит набраться новых сил и здоровья.

 

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ организационно – технического уровня предприятия

Оценим изменения организационно – технического уровня предприятия (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Динамика показателей  организационно – технического уровня предприятия

Показатель	2010	2011	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Выручка от реализации услуг, тыс.р.	361700,00	358300,00	-3400,00	99,06
Себестоимость, тыс.р.	244750,00	285960,00	41210,00	116,84
Среднесписочная численность работающих, чел.	252	248	-4	98,41
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.р.	1435,32	1444,76	9,44	100,66
Основные средства, тыс.р.	84412,00	94488,00	10076,00	111,94
Фондоотдача, р.	4,77	4,01	-0,77	83,95
Материальные затраты, тыс.р.	172100,00	196400,00	24300,00	114,12
Фонд оплаты труда, тыс.р.	62200,00	74200,00	12000,00	119,29

Мощность санатория –  650 койко-мест круглогодичного функционирования. Выручка от реализации услуг в 2011г. сократилась на 0,94%, при этом себестоимость выросла на 16,84%. Среднесписочная численность работающих сократилась на 4 человека, что составляет 98,41%. Таким образом, среднегодовая выработка одного работающего увеличилась в 2011г. на 0,66%.

Основные средства увеличились  на 11,94%, при этом фондоотдача сократилась на 16,05%. Также увеличились материальные затраты на 14,12% и фонд оплаты труда на 19,29%

Коэффициент специализации  в отчетном году увеличился с 0,37 до  0,42. На предприятии была произведена  достройка и дооборудование основных средств (табл. 1.2).

Раздел 3. Анализ объема оказанных услуг

Выручка от реализации услуг  в 2011г. сократилась на 0,94% (таблица 3.1)

Таблица 3.1

Динамика выручки от реализации услуг, тыс. р.

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	361700	358300	-3400	99,06
Выручка от реализации путевок	126700	128600	1900	101,50
Средства из государственных внебюджетных фондов	222900	221300	-1600	99,28
Прочие доходы и поступления	12100	8400	-3700	69,42

 

Только выручка от реализации путевок в 2011г. увеличилась на 1,50%. При этом средства из государственных внебюджетных фондов сократились на 0,72%, также сократились прочие доходы и поступления на 30,58%.

Структура выручки от реализации в 2011г. изменилась (таблица 3.2).

Таблица 3.2

Изменение структуры выручки от реализации услуг, проц.

Количество ночевок	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Выручка от реализации путевок	35,03	35,89	+0,86
Средства из государственных внебюджетных фондов	61,63	61,76	+0,14
Прочие доходы и поступления	3,35	2,34	-1,00

 

Отрицательно изменились только прочие доходы и поступления  на 1,00%. Увеличилась доля выручки  от реализации путевок на 0,86% и доля средств из государственных внебюджетных фондов на 0,14%.

Количество ночевок в 2011г. увеличилось на 8000 койко-дней, что составило 3,85% (таблица 3.3).

 

Таблица 3.3

Динамика объема оказанных  услуг

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Число ночевок, койко – дни	208000	216000	8000	103,85
Численность размещенных,чел.	2890	3250	360	112,46
3.1.Длительность пребывания 15 – 28 ночевок, чел.	790	360	-430	45,57
3.2.Длительность пребывания 29 – 91 ночевок, чел.	2100	2890	790	137,62

 

Численность размещенных  увеличилась на 12,46%, при этом увеличилось  число размещенных на 29-91 ночевок на 37,62%, а число размещенных на 15-28 ночевок сократилось на 54,43%.

Среднюю продолжительность  пребывания рассчитаем по формуле:

                         

,                                 (3.1)

где Т – средняя продолжительность пребывания;

      N – количество ночевок

      Ч – численность размещенных лиц;

Средняя продолжительность  пребывания в санатории «Родник» в 2010г. составляла 72 дней, а в 2011г. сократилась на 6 дней и составила 66 дней.

Таблица 3.4

Динамика среднего дохода, р.

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Средний доход с одного номера	1344615,38	1345769,23	1153,85	100,09
Средний доход с одной койки	537846,15	538307,69	461,54	100,09

Средний доход в одного номера увеличился на 1153,85 р., также  увеличился средний доход с одной  койки на 461,54р. Темп роста этих показателей  увеличился незначительно, на 0,09%.

Стоимость путевок в 2011г. сократилась на 60,86р., при этом темп роста составил 96,38% (таблица 3.5)

Таблица 3.5

Динамика средней стоимости путевки, р.

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Средняя стоимость путевки	1680,77	1619,91	-60,86	96,38

 

Определим влияние факторов на выручку от реализации путевок:

V = N * P / Т,

где V – выручка от реализации путевок (таблица 3.2)

      N – количество ночевок (таблица 3.3)

      P – средняя стоимость путевки (таблица 3.5)

      Т – средняя длительность пребывания¹

V_N = (N₁ * P₀ / Т₀) - (N₀ * P₀ / Т₀) = 186752,2

V_Т = (N₁ * P₀ / Т₁) - (N₁ * P₀ / Т₀) = 458391,8

V_Р = (N₁ * P₁ / Т₁) - (N₁ * P₀ / Т₁) = -199178

Выручка от реализации увеличилась  на 186752,2 р., так как количество ночевок увеличилось в 2011г.

Из – за изменения средней длительности пребывания в санатории «Родник», выручка от реализации путевок увеличилась на 458391,8р.

Сокращение прибыли в 2011г. на 199178р. произошло, так как  средняя стоимость путевки сократилась.

Вывод по разделу:

Выручка от реализации путевок в санатории «Родник» в 2011г. увеличилась на 3400тыс.р. При этом средний доход в одного номера увеличился на 1153,85 р. Стоимость путевок в 2011г. сократилась на 60,86р.

Численность размещенных  увеличилась на 12,46%, при этом увеличилось  число размещенных на 29-91 ночевок  на 37,62%, а число размещенных на 15-28 ночевок сократилось на 54,43%. Таким образом, средняя продолжительность пребывания в санатории «Родник» в 2011г. сократилась на 6 дней и составила 66 дней.

 

 

Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов

Динамика среднесписочной  численности работающих представлена по профессиям в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Динамика среднесписочной  численности работающих, чел.

Профессии	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	252	248	-4	98,41
Менеджер	4	4	0	100
Портье и горничные	48	51	3	106,25
Врачи	16	16	0	100
Средний медицинский персонал	34	30	-4	88,24
Работники общественного питания	28	28	0	100
Прочий персонал	122	119	-3	97,54

 

Среднесписочная численность работающих в 2011г. сократилась на 4 человека. В первую очередь это связано с уменьшением численности среднего медицинского персонала на 11,76% и прочего персонала на 2,46%. Увеличилась численность только портье и горничных на 6,25%. Не изменилась численность менеджеров, врачей и работников общественного питания.

Динамика среднесписочной  численности работающих представлена по видам деятельности в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Динамика среднесписочной  численности работающих, чел.

Вид деятельности	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	252	248	- 4	98,41
Услуги размещения	48	51	3	106,25
Услуги питания	28	28	0	100,00
Оздоровительные услуги	50	46	- 4	92,00
Образовательные услуги	13	18	5	138,46
Прочие услуги	113	105	-8	92,92

 

Сокращение среднесписочной  численности работающих на 4 человека связано с уменьшением работающих в оздоровительной сфере услуг  на 8% и в прочих видах услуг  на 7,08%. Выросла численность работников, задействованных в услугах размещения (106,25%) и образовательных услугах (138,46%). Не изменилась численность работающих в услугах питания.

Структура работающих в 2011 г. изменилась (таблица 4.3).

Таблица 4.3

Изменение структуры работающих, проц.

Профессии	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Менеджер	1,59	1,61	0,03
Портье и горничные	19,05	20,57	1,52
Врачи	6,35	6,45	0,10
Средний медицинский персонал	13,49	12,10	-1,40
Работники общественного питания	11,11	11,29	0,18
Прочий персонал	48,41	47,98	-0,43

 

Увеличился удельных вес  портье и горничных на 1,52%, работников общественного питания на 0,18%, врачей на 0,10% и менеджеров на 0,03%. Сократился удельный вес прочего персонала и среднего медицинского персонала.

Структура работающих в 2011г. изменилась (таблица 4.4).

 

Таблица 4.4

Изменение структуры работающих, проц.

Вид деятельности	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Услуги размещения	19,05	20,56	1,52
Услуги питания	11,11	11,29	0,18
Оздоровительные услуги	19,84	18,55	-1,29
Образовательные услуги	5,16	7,26	2,10
Прочие услуги	44,84	42,34	-2,50

 

Сократилась только доля работников оздоровительных услуг на 1,29% и  прочих услуг на 2,50%. Увеличилась  доля работающих в услугах питания, услугах размещения и образовательных  услуг.

Определим относительную  экономию среднесписочной численности работающих:

ΔЧ отн = Ч1 – Ч0 * J , где

ΔЧ отн - относительная экономия работающих

Ч – среднесписочная численность работающих

J - индекс динамики объема предоставленных услуг

Относительная экономия работающих составляет 14 человек

Темп роста среднегодовой  выработки одного работающего в 2011г. увеличился на 0,66% (таблица 4.5).

Таблица 4.5

Динамика производительности труда

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. р.	1435,32	1444,76	9,44	100,66

 

Средняя заработная плата  в санатории «Родник» в 2010г. составляла 148,10 тыс.р., а в 2011г. увеличилась на 31,42 тыс.р. и составила 179,52 тыс.р.

Фонд заработной платы  работающих увеличился на 7200 тыс.р. – темп роста 119,29% (таблица 4.6)

Таблица 4.6

Динамика фонда заработной платы работающих, тыс. р.

Вид деятельности	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	37320	44520	7200	119,29
Услуги размещения	6542	8652	2110	132,25
Услуги питания	4684	6123	1439	130,72
Оздоровительные услуги	12650	14800	2150	117,00
Образовательные услуги	2456	4862	2406	197,96
Прочие услуги	10988	10083	-905	91,76

 

Данное увеличение фонда  заработной платы особенно связано с увеличением заработной платы работников образовательных услуг на 97,96%. Также увеличился размер заработной платы работников услуг размещения на 32,25%, услуг питания на 30,72%, оздоровительных услуг на 17%. Уменьшение заработной платы наблюдается только у работников, которые оказывают прочие виды услуг (на 8,24%).

Структура фонда оплаты труда  работающих в 2011г. изменилась (таблица 4.7)

Таблица 4.7

Изменение структуры фонда  заработной платы, проц.

Вид деятельности	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Услуги размещения	17,53	19,43	1,90
Услуги питания	12,55	13,75	1,20
Оздоровительные услуги	33,90	33,24	-0,65
Образовательные услуги	6,58	10,92	4,34
Прочие услуги	29,44	22,65	-6,79

 

Наибольшее увеличение доли заработной платы зафиксировано  у работников образовательных услуг  – 4,34%. Сократился удельный вес заработной платы работающих в оздоровительных  услугах (на 0,65%) и прочих услугах (на 6,79%).

Относительный перерасход фонда  заработной платы составил 5763,18 тыс.р.:

ΔФЗП отн = ФЗП1 – ФЗП0 * J , где

ΔФЗП отн - относительная экономия фонда заработной платы

ФЗП – фонд заработной платы

J - индекс динамики объема предоставленных услуг

ΔФЗП отн = 44520 – 37320 * 1,0385 = 5763,18 тыс.р.

Определим влияние факторов на фонд заработной платы:

ФЗП=V*ЗП/В, где

ФЗП – фонд заработной платы (таблица 4.6)

V – выручка от реализации услуг (таблица 3.1)

_{ЗП - средняя заработная плата одного работающего²}

_{В – выработка одного работающего (таблица 4.5)}

ФЗП_V=(V₁* ЗП₀/В₀) – (V₀ * ЗП₀/В₀)

ФЗП_V = 36969,13 - 37319,93 = - 350,81

ФЗП_ЗП = (V₁* ЗП₁/В₀) – (V₁* ЗП₀/В₀)

ФЗП_ЗП = 44812,75 - 36969,13=  7843,63

ФЗП_В = (V₁* ЗП₁/В₁) – (V₁* ЗП₁/В₀)

ФЗП_В = 44519,94- 44812,75= -292,81

Изменение выручки от реализации услуг отрицательно повлияло на изменение  фонда заработной платы на 350,81 тыс.р.

Так как средняя заработная плата увеличилась в 2011 г., то фонд заработной платы увеличился на 7843,63 тыс.р.

Из-за изменения среднегодовой  выработки на одного работающего, фонд заработной платы сократился на 292,81тыс.р.

Вывод по разделу:

Среднесписочная численность работающих в 2011г. сократилась на 4 человека. При этом относительная экономия работающих составляет 14 человек. Темп роста среднегодовой выработки одного работающего в 2011г. увеличился на 0,66%

Средняя заработная плата  в санатории «Родник» в 2011г. увеличилась на 31,42 тыс.р. и составила 179,52 тыс.р. Таким образом фонд заработной платы работающих увеличился на 7200 тыс.р. – темп роста 119,29% и относительный перерасход фонда заработной платы составил 5763,18 тыс.р.

 

 

 

Раздел 5. Анализ использования основных средств

Стоимость основных средств  в 2011г. увеличилась на 10076 тыс.р., что составило 11,94% (таблица 5.1).

Таблица 5.1

Динамика основных средств, тыс.р.

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	84412	94488	10076	111,94
Здания и сооружения	32100	34100	2000	106,23
Мебель и оборудование	26800	36300	9500	135,45
Прочие основные средства	25512	24088	-1424	94,42

 

В основном это связано  с увеличением стоимости зданий и сооружений на 6,23% и мебели и  оборудования – на 35,45%. Сократилась  стоимость прочих основных средств  на 1424тыс.р., темп роста составил 94,42%.

Коэффициент ввода основных средств в 2010г. составил 28,55%, а в 2011г. сократился на 15,22% и составил 13,34%.

Коэффициент выбытия в 2010г. был равен 25,61%, а в 2011г. сократился на 22,62% и составил 2,99%.

Структура основных средств  в 2011г. изменилась (таблица 5.2).

Таблица 5.2

Структура основных средств, проц.

Показатель	2010г.	2011г.	Изменение
Всего	100,00	100,00	Х
Здания и сооружения	38,03	36,09	-1,94
Мебель и оборудование	31,75	38,42	6,67
Прочие основные средства	30,22	25,49	-4,73

Наибольший удельный вес  в структуре основных средств  занимает мебель и оборудование 6,67%. Наблюдается уменьшение удельного веса зданий и сооружений на 1,94% и удельный вес прочих основных средств на 4,73%.

В 2011г. уменьшилась стоимость объектов основных средств (здания и сооружения) в результате достройки, дооборудования, реконструкции по сравнению с 2010г. на 15900 тыс.р.

Также в 2011г. фондоотдача  сократилась на 77коп., что составила 4,01р.

Величина относительного перерасхода основных средств составила 6826,14тыс.р.:

ΔОС отн = ОС1 – ОС0 * J , где

ΔОС отн - относительная основных средств

ОС – основные средства

J - индекс динамики объема предоставленных услуг

ΔОС отн = 94488 – 84412 * 1,0385 = 6826,14

Определим влияние фондоотдачи  на доход, полученный от оказанных услуг:

V = ОСср * ФО,

где    V – доход, полученный от предоставления услуг (таблица 3.1)

         ОСср – среднегодовая стоимость основных средств (таблица 5.1)

         ФО – фондоотдача³

ΔVос = (ОСср1 – ОСср0) * ФО0 = 65100,85

ΔVФО = ОСср1 * (ФО1 – ФО0) = - 68500,80

Доход, полученный от предоставления услуг, вырос на 65100,85 тыс.р. в 2011г., из – за изменения среднегодовой стоимости основных средств.

Так как фондоотдача в 2011г. уменьшилась, то доход, полученный от предоставления услуг сократился на 68500,80 тыс.р.

Коэффициент годности в 2011г. уменьшился на 16,22% (таблица 5.3).

Таблица 5.3

Динамика состояния основных средств

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Коэффициент годности	0,74	0,62	-0,12	83,78
Коэффициент физического износа	0,26	0,38	0,12	146,15

При этом темп роста коэффициент  физического износа в 2011г. увеличился на 46,15%.

Выводы по разделу:

Стоимость основных средств  в 2011г. увеличилась на 10076тыс.р., что  составило 11,94%. Коэффициент ввода основных средств в 2011г. сократился на 15,22% и составил 13,34%. Коэффициент выбытия в 2011г. сократился на 22,62% и составил 2,99%.

В 2011г. уменьшилась стоимость объектов основных средств (здания и сооружения) в результате достройки, дооборудования, реконструкции по сравнению с 2010г. на 15900 тыс.р. Также в 2011г. фондоотдача сократилась на 77коп., что составила 4,01р.

Величина относительного перерасхода основных средств составила 6826,14тыс.р. Коэффициент годности в 2011г. уменьшился на 16,22%. Темп роста коэффициент физического износа в 2011г. увеличился на 46,15%.

Раздел 6. Анализ использования материальных ресурсов

 

В отчетном году при осуществлении  материальных затрат наблюдается относительный  перерасход 17674,15 тыс.р.:

, где

– относительное изменение затрат на материалы

– сумма затрат на материалы

 – индекс динамики объема предоставленных услуг

тыс.р.

Выводы по разделу:

В 2011г. наблюдается относительный перерасход материальных затрат, равный 17674,15 тыс.р.

 

Раздел 7. Анализ  себестоимости хозяйственной деятельности предприятия

Определяем относительную  экономию затрат, связанных с объемом  оказанных услуг.