Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Архангельский ликеро-водочный завод»

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

 

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИТМО

ИНСТИТУТ ХОЛОДА И БИОТЕХНОЛОГИЙ

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по дисциплине:

 

АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

Предприятие: ОАО «Архангельский ликеро-водочный завод»

 

 

 

Выполнила студентка     

Геворкян Тамара

группа и2506 факультет ЭиЭМ

                                      Научный руководитель:

                                         ассистент кафедры ЭиФ

Силакова Л.В

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург, 2014

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………….…..3

I.Организационно - экономическая характеристика предприятия

1.1. Маркетинговый анализ…………………………………………………...….5

1.2. Анализ объема производства  и продаж………………………………….….8

1.3. Анализ имущественного положения  организации………………………..10

1.4. Анализ обеспеченности и эффективности  использования материальных ресурсов…………………………………………………………………………..12

1.5. Анализ обеспеченности и эффективности  использования трудовых ресурсов…………………………………………………………………………..14

1.6. Анализ взаимосвязи факторов  производства и объема продаж………….16

1.7. Анализ затрат на производство  продукции……………………………….19

1.8. Анализ состава и динамики  балансовой прибыли………………………..20

1.9. Анализ движения денежных  средств, дебиторской и кредиторской  задолженности…………………………………………………………………...21

1.10. Анализ изменения величины  чистых активов организации…………….26

1.11. Анализ финансового состояния  организации……………………...…….28

1.12. Анализ вероятности банкротства  организации……………………….…32

1.13. Разработка плана мероприятий  по улучшению показателей деятельности  организации……………………………………………………....34

1.14. Расчет прогнозного баланса  в результате реализации предложенных  мероприятий……………………………………………………………………...37

Заключение……………………………………………………………………….43

Список литературы……………………………………………………………....45

Приложение……………………………………………………………………....46

 

 

 

 

Введение

Основным направлением деятельности ОАО «АЛВИЗ» является производство и реализация алкогольных и безалкогольных напитков. Для этого объединяются материальные, трудовые, интеллектуальные и финансовые ресурсы.

Актуальность данной курсовой работы обусловлена современными условиями, необходимыми для обеспечения стабильного функционирования предприятия, таким образом, особую значимость приобретает правильная организация анализа и диагностики его хозяйственной деятельности.

Объектом исследования в данной курсовой работе является Открытое акционерное общество «АЛВИЗ», осуществляющее свою деятельность на рынке по производству алкогольных и безалкогольных напитков. Предметом исследования данной курсовой работы является бухгалтерская отчетность за 2010 - 2012 гг.

Целью данной работы является анализ хозяйственной деятельности ОАО «АЛВИЗ» на основании данных бухгалтерского учета и отчетности.

Задачи данной курсовой работы:

1. Ознакомить  с ассортиментом предприятия, его  основными конкурентами.

2. Проанализировать бухгалтерский баланс за 2010-2012 г.

3. Предложить  несколько мероприятий по улучшению  финансового состояния предприятия.

4. Составить  рациональный баланс предприятия.

Методическую базу исследования в данной работе составляют методы финансового анализа, а именно горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности.

Для получения дополнительной информации о финансовом состоянии предприятия, в данной курсовой работе применяется пятифакторная модель Альтмана, которая характеризует уровень угрозы банкротства фирмы в зависимости от значения полученного показателя.

Для комплексной оценки экстенсивных и интенсивных показателей использования производственных ресурсов в данной курсовой работе используется методика, предложенная А.Д. Шереметом и Е.В. Негашевым. Эта модель позволяет одновременно оценивать степень эффективности использования потребленных и примененных производственных ресурсов как на уровне самой организации, так и на уровне отдельных её подразделений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I.Организационно-экономическая характеристика предприятия

1.1. Маркетинговый анализ

Таблица 1

Структура объема продаж по видам выпускаемой продукции (тыс. руб.)

Наименование	2010		2011		2012		2012 к 2010
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Алкогольные напитки	103072,61	62,41	414143,37	64,65	676885,42	70,51	656,71
Безалкогольные напитки	62081,39	37,59	226449,63	35,35	283099,58	29,49	456,01
Итого:	165154	100	640593	100	959985	100	581,27

 

Объем продаж в 2012 год вырос на 794831 тыс. руб., что составило 481,27% по сравнению с 2010 годом.  Наибольшую долю в объеме продаж занимают алкогольные напитки, а именно 70,51% в 2012г. Наименьшую долю в объеме продаж в 2012 году занимают безалкогольные напитки – 29,49%.

Таблица 2

Структура объема продаж по рынкам сбыта (тыс. руб.)

Наименование	2010		2011		2012		2012 к 2010
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	Сумма	уд.вес, %
Архангельск	65863,4	39,88	251112	39,2	358170,4	37,31	543,81
Северодвинск	35574,2	21,54	136703	21,34	214652,6	22,36	603,39
Новодвинск	33212,5	20,11	127158	19,85	204668,8	21,32	616,24
Двинской Березник	16928,3	10,25	74501	11,63	109918,3	11,45	649,32
другие	13575,7	8,22	51119,3	7,98	72574,87	7,56	534,60
ИТОГО	165154	100	640593	100	959985	100	581,27

 

Проведенный расчет структуры объема продаж по рынкам сбыта показал, что большая часть продукции реализуется в Архангельске (37,31%), т.к. предприятие расположено именно в этом городе. Наблюдается рост объема продаж в Северодвинске и Новодвинске.

В 2012 году предприятие занималось экспортом своей продукции в Грузию (11,2% от суммы объема продаж за границу), Азербайджан (4,1%), Германию (3,4%), Абхазию (41,4%), Молдавию (6,7%), Армению (33,2%).

Таблица 3

Структура объема продаж по потребителям (тыс.руб.)

Наименование	2010		2011		2012		2012 к 2010
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	Сумма	уд.вес, %
Домашние хозяйства	132552,6	80,26	528873,58	82,56	771155,95	80,33	581,77
Предприятия	32601,39	19,74	111719,41	17,44	188829,05	19,67	579,21
ИТОГО	165154	100	640593	100	959985	100	581,27

 

Домашние хозяйства являются основными потребителями продукции предприятия, они занимают большую часть в объеме продаж, в 2012г. – 80,33%. Структура продаж меняется за исследуемый период незначительно.

Таблица 4

Ценовая конкурентоспособность продукции в 2012 году (сред. цена, руб/кг)

Группа продукции	"Ливиз"	"Сыктывкарский ликеро-водочный  завод"	"Архангельский ликеро-водочный  завод"	Средняя цена по России
Алкогольные напитки	150	150	155	151,67
Безалкогольные напитки	55	60	55	56,67

 

На рынке у предприятия существует много конкурентов. ОАО «АЛВИЗ» является конкурентоспособным, так как цены на производимую им продукцию находятся на среднем уровне по стране.

 

Таблица 5

Динамика уровня средних покупных цен на сырье (с НДС)

Наименование сырья	2010	2011	2012	2012 к 2010, %
Средняя покупная цена за 1 кг., руб.
Спирт этиловый	30	35	37	123,33
Другие спирты	29	34	35	120,69
Ароматизаторы	850,26	895,63	926,35	108,95
Красители	630,23	686,35	720,38	114,30
Сахар	18,9	19,68	21	111,11

 

Уровень средних покупных цен на сырье с 2010 по 2012 гг. вырос. Больше всего выросла цена на спирт этиловый и другие спирты, в 2012 г. она была соответственно на 23,33% и 20,69% выше, чем в 2010 г. Меньше всего выросла цена на ароматизаторы, разница составляет 8,95%.

Таблица 6

Динамика цен закупки в руб. за тонну (с НДС)

Наименование сырья	Средняя цена за 1 тонну (руб.)		Изменение, руб.	Отношение, %
	янв.12	дек.12
Спирт этиловый	35000	37000	2000	105,71
Другие спирты	34000	35000	1000	102,94
Ароматизаторы	895630	926350	30720	103,43
Красители	686350	720380	34030	104,96
Сахар	19680	21000	1320	106,71

 

В течение 2012 года цены динамично росли, это связано с удорожанием и инфляцией.

Далее рассмотрим анализ объема производства и продаж.

 

 

 

 

 

 

1.2. Анализ объема  производства и продаж

Таблица 7

Объем производства и продаж

Год	Объемы производства, тонн	Объемы продаж, тонн	Выручка (без НДС), тыс. руб.
2010	1573	1572,4	165154
2011	6100	6099,7	640593
2012	9143	9142,6	959985

 

Объем производства с 2010 по 2012 гг. увеличился на 7570 т.  Объем производства превышает объем продаж на 0,6 тонны в 2010 г., на 0,3 тонны в 2011 г. и на 0,4 тонны в 2012 г.

Таблица 8

Расчет точки безубыточного объема продаж (тыс. руб.)

Показатель	2012	2011	Изменение (+,–)
1. Выручка от продаж	959985,00	640593,00	319392,00
2.Себестоимость проданной продукции	725816,00	419019,00	306797,00
3.Маржинальный доход	234169,00	221574,00	12595,00
4. Коммерческие расходы	42353,00	29949,00	12404,00
5.Управленческие расходы	55945,00	36433,00	19512,00
6. Итого условно-постоянных  затрат	42353,00	29949,00	12404,00
7. Доля маржинального  дохода в выручке от продаж, %	24,39	34,59	-10,20
8. Точка безубыточности	1736,28	865,86	870,42

 

Из данных таблицы видно, что выручка от продаж в 2011 - 2012 гг. имеет положительную динамику. Выручка в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 г. на 319392 тыс. руб.

Величина зоны безубыточности в 2012 г. увеличилась на 870,42 тыс.руб. Увеличилась доля маржинального дохода в выручке от продаж по сравнению с 2011 г. на 12595 тыс. руб., а также увеличились условно-постоянные затраты в 2012 г. на 12404 тыс.руб. Зона безубыточности достаточна, чтобы считать финансовое положение предприятия устойчивым.

 

Далее рассмотрим анализ имущественного положения организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Анализ имущественного положения организации

Таблица 9

Агрегированный баланс Общества за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)

Актив баланса	2010	2011	2012
Имущество – всего	939982	773677	1271420
Внеоборотные активы	99919	91441	91202
Оборотные активы	840063	682236	1180218
Запасы	100903	89064	130749
Дебиторская задолженность и прочие активы	706942	559495	974757
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	9940	12214	70966
Пассив баланса
Источники имущества – всего	939982	773677	1271420
Собственный капитал	408919	460960	518436
Долгосрочные займы	-	-	190750
Долгосрочные обязательства	2597	2827	192957
Краткосрочные займы	256953	14833	4462
Краткосрочные обязательства	528466	309890	560027

 

Основную часть актива в 2012 году составляют оборотные активы (1180218 тыс. руб.), что является положительным фактором для развития предприятия.

Основную часть пассивов в 2012 году составляют краткосрочные обязательства, которые в 2012г.  увеличились на 31561 тыс.руб., по отношению к 2010 г. Увеличились собственный капитал, в 2012г. он составляет 518436 тыс.руб. и долгосрочные обязательства – 192957 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 10

Структура внеоборотных активов (тыс. руб.)

Внеоборотные активы	2010	2011	2012
Нематериальные активы	214	216	215
Основные средства	90508	82637	81258
Отложенные налоговые активы	146	481	2357
Итого	90868	83334	83830

 

Внеоборотные активы в 2012 г. по сравнению с 2010 г. уменьшились  на 7038 тыс.руб. Уменьшение стоимости внеоборотных активов обусловлено прежде всего уменьшением стоимости основных средств, которая за 2 года снизилась на 9250 тыс.руб., в связи со списанием сооружений, машин и оборудования.

 

Далее рассмотрим анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов

Таблица 11

Наличие и движение запасов

Наименование показателя	Период	На начало года		Изменения за период				На конец года
		себестоимость	резерв под снижение стоимости	поступления и затраты	выбыло		оборот запасов между их группами	себестоимость
					себестоимость	резерв под снижение стоимости
Запасы -всего	за 2012	89064		777855	736170		-	130749
	за 2011	100903		473582	485421		-	89064
сырье и материалы	за 2012	56641		604294	9593		610880	100462
	за 2011	74179		342402	9333		350607	56641
брак в производстве	за 2012	-		-	-		-	-
	за 2011	8		-	-		8	-
товары отгруженные	за 2012	1627		-	1627		-	-
	за 2011	7487		-	7487		1627	1627
товары отгруженные	за 2012	31		784	812		3	-
	за 2011	19		1620	1637		29	31
готовая продукция	за 2012	20123		426	724138		721727	18138
	за 2011	13539		4	466964		473544	20123
полуфабрикаты собственного производства	за 2012	10642		112351	-		110844	12149
	за 2011	5671		129556	-		124585	10642

 

 

Наибольшую долю в общей сумме запасов в 2012 году составляют сырье и материалы, величина которых увеличилась на конец 2012 г. на 43821 тыс. руб. по сравнению с концом 2011 г.

В конце 2012 года сумма запасов увеличилась по сравнению с 2011 г. на 41685 тыс.руб.

 

Далее рассмотрим анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5. Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов

Таблица 12

Численность персонала по видам деятельности (чел.)

Показатель	2010	2011	2012	Абс. откл. 2012 от
				2010	2011
Среднесписочная численность персонала, всего - в том числе занятая на:	253	291	382	129	91
Основной вид деятельности	202	233	306	104	73
Неосновной вид деятельности	51	58	76	25	18

 

Численность персонала за 2 года выросла на 129 человек, из них наибольшую долю составляет персонал по основному виду деятельности (104 человека). Потребность предприятия в увеличении численности персонала связана с увеличением объема производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13

Показатели по оплате труда ППП

Показатели	Ед.изм	2010	2011	2012	Абс.откл. 2012от		2012 к
					2010	2011	2010	2011
Среднесписочная численность ППП, всего	чел.	253	291	382	129	91	150,99	131,27
- рабочие		202	233	306	104	73	151,49	131,33
- руководители, специалисты  и служащие		51	58	76	25	18	149,02	131,03
Фонд оплаты труда ППП, всего	тысруб	68905	80572	129372	60467	48800	187,75	160,57
- рабочие		58425,67	71644,70	108555	50129,7	36910,6	185,80	151,52
- руководители, специалисты  и служащие		13028,75	14283,73	24516,4	11487,6	10232,7	188,17	171,64
Средняя заработная плата  ППП	руб	22695,9	23073,3	28222,5	5526,6	5149,2	124,35	122,32
- рабочие		24103	25624	29563	5460	3939	122,65	115,37
- руководители, специалисты  и служащие		21288,8	20522,6	26882	5593,2	6359,4	126,27	130,99

 

Среднесписочная численность персонала в отчетном году увеличилась. Средняя заработная плата промышленно-производственного персонала выросла в 2012 году, по сравнению с 2010 на 24,35%. В связи с увеличением среднесписочной численности персонала, а так же повышением заработной платы увеличился фонд оплаты труда на 87,75% в 2012 году по сравнению с 2010 г.

 

Далее переходим к анализу взаимосвязи факторов производства и объема продаж.

 

1.6. Анализ взаимосвязи факторов производства и объема продаж

Таблица 14

Расчет динамики экстенсивных и интенсивных показателей (тыс. руб.)

Показатели	2011	2012	Темп динамики,   %	Темп прироста (снижения),%
Экстенсивные показатели
Объем продукции, тонн	6100	9143	149,89	49,89
Среднесписочная численность ППП, чел	291	382	131,27	31,27
Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.	80572	28222,5	35,03	-64,97
Материальные затраты, потребленные в производстве, тыс. руб.	325331	603159	185,40	85,40
Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	82637	81258	98,33	-1,67
Амортизация основных производственных фондов, тыс. руб.	15970	18390	115,15	15,15
Средний размер оборотных активов, тыс.руб.	682236	1180218	172,99	72,99
Интенсивные показатели
Производительность труда, тонн/чел.	26,18	29,88	114,13	14,13
Объем продукции на 1 руб. фонда оплаты труда, кг / руб.	0,08	0,324	427,91	327,91
Материалоотдача, кг/ руб.	0,02	0,02	80,84	-19,16
Фондоотдача ОПФ, кг/руб.	0,07	0,11	152,43	52,43
Амортизациоотдача, кг/руб.	0,38	0,50	130,16	30,16
Оборачиваемость оборотных активов (кол-во оборотов)	0,94	0,81	86,63	-13,37