Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия

 Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

Санкт-Петербургский  государственный

технологический университет растительных полимеров

Кафедра менеджмента и права 
 
 
 
 

Анализ  и диагностика  финансово-

хозяйственной деятельности предприятия 
 

Контрольная работа

11 вариант 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

Студентка 23 набора                                                              0000000000000000

Проверила:                                                                               Богатырева О. Н. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2011

Задание 1. Анализ производства и реализации продукции. 

1.1. На основании исходных данных, дать оценку изменения объема товарной и реализованной продукции.

       Определить  влияние на изменение объема реализованной  продукции, объема товарной продукции  и остатков нереализованной продукции (табл. 1).  

Таблица 1

Решение: Объем реализованной продукции увеличился на:

2654,3-2227,5=426,8 млн. руб.,   или    ;

Объем товарной продукции вырос на:

2310,2-1991,9=318,4 млн.  руб.,   или на .

Изменение остатков нереализованной продукции:

     В базовом периоде: 1991,9-2227,5= -235,6 млн. руб;

     В отчетном периоде: 2310,2-2654,3= -344,1 млн. руб.

Таким образом, изменение остатков составило:

-235,6-(-344,1)= -108,4 млн. руб. (остатки на складе уменьшились).

При расчете  влияния  факторов на изменения реализованной продукции в относительных величинах, необходимо влияние на реализацию в стоимостном выражении разделить на базисный объем реализованной продукции:

- влияние изменения  объемов товарной  продукции;

- влияние изменения остатков нереализованной продукции.

       Вывод:

         За анализируемый период реализация продукции увеличилась на 426,8 млн. руб.,   или на 19,2%. На это увеличение оказало влияние увеличение выпуска товарной продукции на 318,4 млн. руб.,   что увеличило реализацию на эту же величину или на 14,3%.

 Уменьшение остатков нереализованной продукции на складе увеличило объем реализации на 108,4 млн. руб. или на 4,9%.

     Работу  менеджмента можно считать сбалансированной. 

1.2. Проанализировать  изменение уровня качества продукции  (табл. 2).

       Определить  изменение объема товарной продукции  за счет изменения среднего коэффициента сортности и выпуска продукции  в натуральном выражении.

Таблица 2

       Решение:

Изменение уровня качества составило:

       0,927-0,881=0,046 – средний уровень качества вырос.

Для расчета  влияния изменения качества продукции  на выпуск продукции, рассчитываем фактический выпуск продукции при базисной сортности:

       2195,6 млн. руб.

Изменение  объема товарной продукции за счет изменения среднего коэффициента сортности составит:

       Δ млн. руб.

Влияние изменения выпуска продукции  в натуральном выражении определим балансовым приемом анализа:

       318,4-114,6=203,7 млн. руб. 

       Вывод: за счет повышения качества продукции выпуск продукции увеличился на   млн. руб, а за счет изменения выпуска продукции в натуральном выражении выпуск товарной продукции увеличился на 203,7 млн. руб.

     Работу  менеджмента можно считать сбалансированной. 
 
 
 
 
 

1.3. Проанализировать  ритмичность выпуска продукции  по цеху за 5 дней двумя методами (табл. 3):

    - рассчитать коэффициент ритмичности  как отношение выпуска продукции  в счет плана к пятидневному  заданию;

    - рассчитать коэффициент ритмичности  как отношение нарастающей суммы  отрицательных отклонений (недовыполнение  задания) к нарастающей сумме  выпуска продукции по плану.

Установить  резерв увеличения выпуска продукции  за счет устранения неритмичной работы.

   Таблица 3

    Коэффициент ритмичности характеризует общую  величину отрицательных отклонений (недовыполнения заданий) и показывает, на сколько можно увеличить выпуск продукции.

    Коэффициент ритмичности рассчитывается следующими способами:

1. Как отношение выпуска продукции в счет плана к пятидневному заданию:

    К_р= = = 0,864.

2. Как отношение нарастающей суммы отрицательных отклонений (недовыполнение задания) к нарастающей сумме выпуска продукции по плану:

    К_р= 1- _{= 1 –} = 0,864    ,  где

      - нарастающая сумма отрицательных отклонений;

     _{- нарастающая сумма  планового задания.}

Результаты  расчетов показали, что К_р составил 0,864. 

    Резерв  увеличения выпуска продукции за счет устранения неритмичной работы:

    Q_р= (1-К_р)×Q_пл= (1 – 0,864)×250 = 34шт.

    Вывод: Выпуск продукции на протяжении пяти дней был подвержен серьезной аритмии. Имеется значительный резерв -34 шт.

    Для увеличения выпуска продукции необходимо проанализировать причины неритмичной работы цеха, приняв соответствующее решение. 

    1.4. (Вариант №2) Рассчитать влияние  факторов на изменение выпуска  товарной продукции (табл. 4):

Таблица 4

За анализируемый  период выпуск товарной продукции снизился на 56,2 тыс. д.е.

На это  снижение оказали влияние:

1. Изменение выпуска продукции в натуральном выражении;
2. Изменение цен на отдельные виды продукции.

Рассчитаем  влияние этих факторов.

Влияние изменения выпуска продукции в натуральном выражении вычисляется по формуле:

     Расчет  влияния изменения выпуска продукции  в натуральном выражении (табл.5):

Таблица 5

       Вывод: За счет изменения выпуска продукции в натуральном выражении, выпуск товарной продукции в денежном выражении уменьшился на 35,7 тыс. д.е. 

       Влияние изменения цены рассчитаем с помощью  формулы:

       Расчет  влияния изменения цены на товарную продукцию (табл.6):

Таблица 6

Вывод: За счет изменения цен на отдельные виды продукции, товарная продукция снизилась на 20,5 тыс. д.е., а за счет влияния двух факторов товарная продукция уменьшилась на 56,2 тыс.д.е. (20,5тыс.д.е.+35,7 тыс.д.е.).

       На  это уменьшение главным образом оказало влияние снижение цены на продукцию В и Б, что снизило товарную продукцию на 48 тыс. д.е. В тоже время за счет изменения выпуска продукции в натуральном выражении товарная продукция также уменьшилась на 35,7 тыс. у.е.

       Наблюдается снижение выпуска продукции в натуральном выражении для всех видов продукции.

       Менеджменту предприятия необходимо принять  управленческие решения, направленные на повышение выпуска продукции  в натуральном выражении. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.5. (Вариант  №22) Проанализировать выполнение планового задания и выполнение задания в заданном ассортименте  (табл. 7):

Таблица 7

       Плановое задание выполнено на:

= 84,1%, при этом по

- бумаге А-83,97% -недовыполнено

- бумаге Б-100,46% -перевыполнено

- бумаге Г-86,44% -недовыполнено

- бумаге Д-84,06% -недовыполнено 

А выполнение плана по номенклатуре и ассортименту составило:

= 83,9%.

       Вывод: за анализируемый период план не довыполнен на 15,9%. План в заданном ассортименте не довыполнен на 16,1%. Плановое задание не выполнено по продукции А, Г и Д. Продукция В не выпускалась. Хотя ее выпуск был предусмотрен планом. Менеджменту предприятия необходимо принять управленческие решения, направленные на разработку реально выполнимого плана и планировать ассортимент продукции так, чтобы выполнение задания по номенклатуре и ассортименту приближалось к 100%. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 2. Анализ эффективности  использования основных производственных фондов предприятия 

2.1. Рассчитать  показатели  эффективности использования   основных производственных фондов за период  (табл. 8).

Таблица 8

Среднегодовая стоимость ОПФ за анализируемый период увеличилась на

583,2 млн. руб. или на 32,2%, при этом активная часть ОПФ увеличилась на 284,2 млн. руб. или 30,4%. В то же время, удельный вес активной части ОПФ снизился на 0,7%. Рентабельность ОПФ также уменьшилась на -2,8%. 

2.2.Определить  влияния изменения среднегодовой  стоимости ОПФ и фондоотдачи  на выпуск товарной продукции.  На основании проведенного анализа  определить возможный резерв  увеличения выпуска продукции  за счет эффективного использования  ОПФ.

Решение: Изменение выпуска товарной продукции за счет изменения фондоотдачи найдем по формуле:

, где 

- изменение  фондоотдачи,

- фактическая  среднегодовая стоимость ОПФ.

;

f = , тогда

 =

 =

.

Таким образом, 2394,0=-323,19 млн. руб.

За счет снижения фондоотдачи, выпуск товарной продукции сократился на 232,19 млн. руб.

Изменение выпуска товарной продукции за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ рассчитаем по формуле:

583,2*1,1=641,52 млн. руб. 

     За  счет увеличения среднегодовой стоимости  ОПФ, выпуск товарной продукции увеличен на 641,52 млн. руб. А за счет влияния двух факторов товарная продукция увеличилась на 306,36 млн. руб.(641,52 млн. руб. -323,19 млн. руб.).

     Резерв  увеличения выпуска продукции за счет более эффективного использования  ОПФ составил 323,19 млн. руб.

     Вывод: приведенный анализ показал, что  весь прирост выпуска продукции был получен  за счет увеличения среднегодовой стоимости ОПФ предприятия, а эффективность использования ОПФ уменьшилась. Это является отрицательным моментом в работе предприятия. 

2.3.Определить  относительную экономию (перерасход) ОПФ, вызванную изменением фондоотдачи.

^{, где}

 i – индекс изменения объемов производства

ОПФ_отн = 2310,2 – 1,16×1991,9= -0,404млн. руб.

Это сумма средств, которую предприятие условно перерасходует на капитальных вложениях в результате неэффективного использования ОПФ.

Вывод:

Рентабельность  основных производственных фондов снизилась  на -2,8 процентных пункта. Это связано с тем, что темпы роста прибыли (118,5%) отстают от темпов роста ОПФ (132,2%).

Менеджменту предприятия необходимо управленческие решения, направленные на разработку мероприятий по повышению эффективности использования основных производственных фондов предприятия (уменьшение простоев оборудования). 
 
 
 

Задание 3. Анализ эффективности  использования

трудовых  ресурсов предприятия 

3.1.Сопоставить  показатели, характеризующие изменение  среднечасовой, среднедневной и  среднегодовой выработки на одного  рабочего, выявить неиспользованные  резервы производительности труда  за счет улучшения использования  рабочего времени (табл. 9).

Таблица 9

       Приведенные расчеты показали, что производительность труда одного работающего увеличилась  на 16,4%. Увеличилась также среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка одного работающего на 17,3%, на 16,6% и на 16% соответственно. Это говорит о том, что трудовые ресурсы предприятия используются достаточно эффективно.

       Влияние использования рабочего времени  на показатели производительности труда  приводятся в следующей таблице (табл.10): 

Таблица 10

    Темпы роста среднедневной выработки опережают темпы роста среднечасовой выработки. Это связано с тем, что на предприятии увеличилась средняя продолжительность рабочего дня на 0,04 часа. Это свидетельствует о том, что увеличились внутрисменные потери рабочего времени. Темпы роста среднегодовой выработки опережают темпы роста среднедневной выработки. Это связано с тем, что на предприятии увеличилось количество дней, отработанных в среднем одним рабочим, поэтому дальнейший анализ должен быть направлен на выявление причин увеличения внутрисменных потерь рабочего времени. Эти причины должны быть устранены или хотя бы уменьшены.

3.2. Рассчитать  влияние изменения фонда рабочего  времени  на среднегодовую  выработку одного рабочего и  на изменения выпуска  товарной    продукции.