Анализ и оценка современных концепций сущности финансов

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

«ВОЛГОГРАДСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА»

                                                                                                                                     УТВЕРЖДАЮ

                                                                 Заведующий кафедрой «Финансы и кредит»

    ___________________________А.Н. Сырбу

Специальность  080105

Финансы и кредит

Факультет экономический

Курс ______ Группа _______

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: Анализ и оценка современных концепций сущности финансов

Студента ______________________________________________________

Руководитель курсовой работы   ___________________________________

Работа защищена ____________ 2009г.

Оценка ___________________________

Подпись __________________________

Волгоград 2009

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………........           3

Глава 1. Сущность финансов……………………………           4

1.1. Понятие и сущность финансов………………………………..           4

1.2. Функции и роль финансов в экономике……………………...           8

1.3. Использование финансов в общественном воспроизводстве         16

Глава 2. Анализ современных концепций…………         23

2.1. Основные виды концепций……………………………………       23

2.2. Использование современных концепций в экономике……...       41

Заключение……………………………………………………..        48

Список ИСПОЛЬЗОВАННОЙ литературы……………......        49

ВВЕДЕНИЕ

Финансы (франц. finance, financia - доход, платеж) возникли в условиях функционирования постоянного товарно-денежного обращения в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Как историческая категория финансы появились одновременно с государством при расслоении общества на клас­сы.

Актуальность темы:

Финансы как экономические, денежные отношения орга­нически участвуют в механизме регулирования рыночной экономики. С развитием предпринимательства, деятельности акционерных обществ, конкурентоспособности предприятий и организаций становится весьма необходимым уметь эффек­тивно управлять финансовыми ресурсами. Государственные финансы - это мощный рычаг макро­экономического регулирования. С помощью умелого исполь­зования этого инструмента государство может решать раз­личные задачи: регулировать темпы экономического роста, социальный уровень жизни граждан, сглаживать конъюнк­турные колебания.

Цель моей курсовой работы - проанализировать и оценить современные концепции сущности финансов.

Из поставленной цели следуют задачи, которые необходимо охарактеризовать:

- понятие и сущность финансов;

- функции и роль финансов в экономике;

- использование финансов в общественном воспроизводстве;

- использование современных концепций в экономике.

Объект курсовой работы: сущность финансов и степень их проявления в экономике.

          Предмет курсовой работы: финансы и современные концепции финансов.

1. Сущность финансов

1.1.          Понятие и сущность финансов

Финансы - это экономические отношения, организованные государством и связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях реализации функций и задач государства и обеспечение условий расширенного воспроизводства.

Под централизованными финансами понимаются экономиче­ские отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюд­жетных фондах; под децентрализованными финансами - денеж­ные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, поэто­му их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения.

Финансы отличаются от денег как, по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированный про­изводителей, а финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образова­нием и использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходо­ванием финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, которые возни­кают между:

                предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

                предприятиями и вышестоящими организациями при соз­дании централизованных фондов денежных средств и их распределении;

                государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

                государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

                предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

                отдельными звеньями бюджетной системы;

                органами имущественного и личного страхования, пред­приятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;

                денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов, предприятий.

Главным материальным источником денежных доходов и фондов служит национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства. Объем национального дохода определяет возмож­ности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественного производства. Именно с учетом размеров национальной дохода и его отдельных частей - фон­да потребления и фонда накопления - определяются пропор­ции развития экономики и ее структура. Вот почему во всех странах придается важное значение статистике национального дохода.

Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Финансы, воздействуя на производство, распределение и потребление, носят объективный характер. Они выражают определенную сферу про­изводственных отношений и относятся к базисной категории.

Современная экономика не может существовать без государ­ственных финансов. На определенных этапах исторического раз­вития ряд потребностей общества могут финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, ряд новых приоритетных отраслей экономики, а также предприятия, которые необходимы всем (почта, телеграф и некоторые другие).

Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни.

Состояние экономики страны определяет состояние финан­сов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и национального дохода финансы характеризуются своей устойчивостью и стабильностью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны.

В условиях же экономического кризиса; спада производства, роста безработицы состояние финансов резко ухудшается, что выражается в крупных бюджетных дефицитах, финансируемых за счет внутренних и внешних государственных займов, эмиссии денег, а также в увеличении государственного долга и расходов по нему. Все это влечет за собой развитие инфляции, нарушение хозяйственных связей, увеличение взаимных неплатежей, появ­ление денежных суррогатов, увеличение бартерных сделок, сложности с мобилизацией налогов, невозможность своевремен­ного финансирования государственных расходов, снижение жизненного уровня широких слоев населения. Поэтому перво­степенная роль в экономических и социальных отношениях принадлежит состоянию реальной сферы производства.

По своему материальному содержанию финансы - это целе­вые фонды денежных средств, в совокупности представляю­щие финансовые ресурсы страны.

Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода. Финансы и финансовые ресурсы - не тождественные понятия. Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов; она исследует закономерности развития финансовых отношений.

Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики.             

Финансы - это, прежде всего, распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или перераспределение национального дохода.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений состоит в исследовании вопроса - за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

Распределительные процессы происходят не только через финансы, но и через цены и кредит. Как известно, цена есть денежное выражение стоимости товара. Прежде чем произойдет распределение национального дохода, товар должен быть реали­зован. Цена предопределяет величину денежных средств, посту­пающих от реализации продукции к ее собственникам и высту­пает исходной основой дальнейшего распределительного про­цесса. Цены также регулируют спрос и предложение на товары и тем оказывают воздействие на воспроиз­водство.

Крупные перераспределительные процес­сы протекают в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит - взаимосвязанные категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе.

Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные фи­нансово-кредитные институты.

Банки аккумулируют свободные денежные средства пред­приятий и населения и передают их на основе обеспеченности, возвратности, платности и срочности предприятиям, нуждаю­щимся в них. Если финансы выражают одностороннее и безвоз­мездное движение стоимости, то кредит должен быть в обуслов­ленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов.

Таким образом, можно выделить следующие основные признаки финансов:

–                   экономические отношения между хозяйствующими субъектами с  использованием денег. При этом деньги выступают материальной основой существования финансов;

–                   в процессе экономических отношений осуществляется формирование денежных фондов у хозяйствующих субъектов государства и их использование.

Сущность финансов и их конкретное содержание раскрываются в их функциях.

1.2. Функции и роль финансов в экономике

Под функциями финансов понимается проявление присущих им свойств, т.е. их роли, которую они выполняют в системе экономических отношений.

Финансы как экономическая категория проявляются в выпол­няемых ими функциях. Знание функций финансов необходимо для реализации финансовой политики. С точки зрения финансовой на­уки существует определенное единство функций финансов государ­ства, финансов предприятий и финансов домашних хозяйств. В то же время между ними есть различия, обусловленные, с одной стороны, общегосударственными интересами, а с другой стороны, аспектами предпринимательской деятельности предприятий и личными интересами граждан.

В процессе деятельности, связанной с регулированием реально­го денежного оборота, реализуются три основные функции финан­сов: воспроизводственная, распределительная и контрольная.

Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспече­нии сбалансированности материальных, трудовых и денежных средств на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расши­ренного воспроизводства. Воспроизводство осуществляется в рамках самостоятельно хозяйствующих субъектов, наделенных имуществом.

Экономическая обособленность имущества, выраженного в сто­имостной форме, приводит к необходимости регулирования его круго­оборота в рамках отдельно взятых организаций, государств и т.д.

Совершающийся непрерывно кругооборот средств является ста­дией оборота капитала. Денежный кругооборот начинается с аванси­рования денежных средств. Авансирование имеет место тогда, когда израсходованные на приобретение сырья, материалов, товаров, оплату работ и услуг денежные средства возвращаются на предприятие в те­чение одного кругооборота продукции в виде выручки от реализации произведенного или закупленного товара, выполненных работ, ока­занных услуг.

Инвестирование означает использование денежных средств на цели капитального характера. Инвестирование отличается от аванси­рования тем, что денежные средства на длительный период выбыва­ют из оборота, а их возвращение на предприятие происходит по ча­стям за счет регулярных отчислений, включаемых в состав затрат.

Воспроизводственная функция характеризуется показателями прибыльности и ликвидности активов предприятия. Прибыльность означает, что предприятие получает выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, которая превосходит произведенные затра­ты. Ликвидность активов (имущества) означает возможность легко их реализовать или превратить в денежную форму. Эффективное управление финансовыми ресурсами позволяет повышать прибыльность и обеспечивать долгосрочные инвестиции. Для поддержания высокой прибыльности и ликвидности решающую роль играет качест­во управления финансовыми ресурсами.

Воспроизводственная функция стимулирует накопление финан­совых ресурсов. Проблема накоплений тесно связана с государствен­ной финансово-кредитной политикой, так как государство создает условия для регулирования денежных потоков в экономике при помощи различных механизмов, в том числе налогов и бюджета. Она акту­альна для финансов во всем мире.

Составной частью воспроизводственной функции финансов является оперативная функция - текущее обеспечение предприятий, организаций, бюджетов и внебюджетных фондов денежными сред­ствами для непрерывного финансирования, т.е. совершения, плате­жей, расчетов и выполнения денежных обязательств. Оперативная функция не оказывает значительного воздействия на долгосрочную стратегию развития финансов. Воспроизводственная функция ставит на передний план накопление капитала для решения долгосрочных инвестиционных проблем.

С процессом воспроизводства основных средств тесно связаны инновационная деятельность, а также венчурное финансирование.

К инновационной деятельности относится постоянное поступатель­ное развитие предприятий на основе новых форм управления и фи­нансирования, организации финансовых взаимоотношений.

Обеспечивает инновационную деятельность финансовыми ре­сурсами венчурное финансирование. Это, прежде всего финансирование научно-технических разработок и изобретений. Такое финансирова­ние требует значительного накопления капитала и выбора длитель­ной стратегии развития предприятия. Оно основано на вариативно­сти принятия решений и дисконтировании денежных потоков.

Венчурное финансирование должно иметь строгую целевую ориентацию и основываться на бизнес-плане.

Распределительная функция тесно связана с воспроизводственной функцией, так как выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг подлежит распределению и перераспределению.

Распределительная функция проявляется при распределе­нии национального дохода, когда происходит создание так на­зываемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при рас­пределении национального дохода среди участников материаль­ного производства. Они делятся на две группы:

–                   зарплата ра­бочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

–                   доходы предприятий сферы ма­териального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных от­раслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребно­стей населения. Необходимо дальнейшее распределение или пере­распределение национального дохода, связанное:

–                   с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рациональ­ного использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

–                   наличием наряду с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создаётся (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);

–                   перераспределением доходов между различными социаль­ными группами населения.

В результате перераспределения образуются вторичные, или производные доходы. К ним относятся доходы, полученные в от­раслях непроизводственной сферы, налоги (налог на доходы физических лиц и др.). Вторичные доходы служат для формиро­вания конечных пропорций использования национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении на­ционального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении нацио­нального дохода, в пропорции его конечного использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и, прежде всего между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления - с другой.

Таким образом, перераспределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального произ­водства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

Конечная цель распределения и перераспределения нацио­нального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении вы­сокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинте­ресованности работников и коллективов предприятий и органи­заций в улучшении финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Контрольная функция финансов заключается в реализации конт­роля рублем за реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств. Она позволяет путем сопоставления и ана­лиза, затрат и результатов выявлять как позитивные, так и негатив­ные стороны деятельности хозяйствующих субъектов, и принимать на этой основе соответствующие решения.

Контроль рублем имеет две формы:

–                   контроль за изменением финансовых показателей, состояни­ем платежей и расчетов;

–                   контроль за реализацией стратегии финансирования.

В первом случае речь идет о системе санкций и поощрений, т.е. о мерах принудительного или, наоборот, стимулирующего характера.

Во втором случае речь идет о реализации долгосрочной финан­совой политики (основу которой составляет прогноз изменений по­рядка и условий финансирования и последствий таких изменений) в целях оптимального управления финансовой системой.

Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную фор­му проявления: она может быть сориентирована на предприятие как единый объект управления, на его структурные подразделения, на бюджет конкретного уровня, на какой-либо внебюджетный фонд и на отдельно взятое лицо.

Контрольная функция финансов связана с воспроизводственной и распределительной функциями. Она может играть активную роль в принятии того или иного решения либо пассивно отражать результаты распределения денежных средств и воспроизводственных процессов.

Контрольная функция проявляется в следующем: выявляется степень соответствия получаемых доходов, структуры фондов денеж­ных средств намеченным заданиям по расширению объемов произ­водства; корректируется несоответствие между доходами и расходами предприятия, бюджета, внебюджетного фонда, домашнего хозяйства.

Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям на макро - и микроуровнях:

–                   контроль за правильным и своевременным перечислением сумм в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

–                   контроль за соблюдением заданной структуры фондов денеж­ных средств с учетом потребностей производственного и социально­го развития;

–                   контроль за целенаправленным и эффективным использова­нием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции разрабатывают норма­тивы, определяющие размеры фондов денежных средств и источни­ки их финансирования. Целевое и эффективное использование фи­нансовых ресурсов контролируется на основе составляемых плано­вых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.

Контрольная функция финансов на микроуровне включает также:

                контроль за поступлением выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, доходов домашних хозяйств;

                контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности.

Контроль за уровнем самофинансирования может проводиться на основе определения соотношения внутренних источников финан­сирования, включая нераспределенную прибыль, амортизацию, резервные и страховые фонды, а также средств, полученных от прода­жи акций и облигаций (эмиссионный доход), банковских ссуд и ком­мерческого кредита (взаимной задолженности предприятий по то­варным поставкам). Ликвидность контролируется по соотношению оборотного капитала и краткосрочных обязательств. Оборачиваемость капитала контролируется по соотношению объема реализации и сово­купности основного и оборотного капитала либо валюты баланса. Прибыльность контролируется по отношению к объему продаж, из­держкам производства и обращения, активам и собственному капита­лу предприятия.

С учетом уровня самофинансирования и прибыльности опреде­ляется степень финансового риска.

Помимо трех основных функций финан­сы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связа­на с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроиз­водства.

В условиях рыночных отношений финансы должны также
выполнять стабилизационную функцию. Ее содержание заклю­чается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъек­тов и граждан стабильные условия в экономических и социаль­ных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о ста­бильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в произ­водственную сферу со стороны частных инвесторов.

Еще одна функция - функция организации. Она включает выбор предприятиями организационно-правовой формы, бюджетное устройство, разграничение полномочий законодательных и исполнительных органов власти в бюджетном процессе, определение прав и обязанностей функциональных подразделений финансовых органов.

Функция стимулирования - предполагает выбор оптимальных средств и способов для реализации поставленных целей.

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, включающий совокупность организаци­онных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, по­рядок формирования и использования централизованных и де­централизованных фондов денежных средств, методы финансо­вого планирования, формы управления финансами и финансо­вой системой, финансовое законодательство. Важный элемент финансового механизма - финансовое планирование, которое, прежде всего, относится к бюджетному планированию.

Для определения роли финансов следует проследить влияние на общество распределительных и перераспределительных потоков денежных средств.

Несмотря на объективное содержание и единство функций фи­нансов, их роль в жизнедеятельности субъектов различна. Многое зависит от традиций, обычаев, природно-исторических и специфи­ческих особенностей потребления и производства. Например, в России переход от командно-административной к рыночной экономике знаменовался бурным формированием перво­начального капитала. В результате гигантски разрослась контроль­ная функция. Созданы многочисленные контрольные структуры, ор­ганы и средства безопасности на всех уровнях и сферах деятельности общества. Затраты денежных средств экономических субъектов на ее осуществление выросли в сотни раз. В ряде других стран традиционное отношение к личности и соб­ственности, уважение к налогоплательщику и государству позволяют свести реальный контрольный механизм к минимуму при высоком качестве исполнения финансовой дисциплины. При этом уровень краж, грабежей, теневой экономики относительно невысокий.

Аналогичная ситуация складывается и с реализацией других субъективных функций финансов.

При рассмотрении роли финансов часто прослеживают их влия­ние на производство благ, оставляя в стороне их потребление. Между тем сами по себе финансы не создают ни стоимости, ни материаль­ных благ.

Главный смысл финансов - это распределение и перераспреде­ление жизненных ценностей между физическими лицами. Основы процесса распределения вновь создаваемой стоимости закладываются в производстве жизненных ценностей. При этом денежные отношения становятся формами функционирования отдельных элементов и объективно необходимыми связями воспроизводства. Финансы опосредуют весь воспроизводствен­ный процесс от формирования условий для создания ценностей до их потребления. Роль финансов в экономике чрезвычайно велика. От характера их функционирования зависят и воспроизводство ценностей и вся жизнедеятельность людей.

1.3. Использование финансов в общественном воспроизводстве

Человеческое общество не может существовать без постоянно­го воспроизводства еды, одежды, жилья, социальной сферы. С ростом населения планеты и его урбанизацией, с обострением противоречий как внутри, так и между государствами, с развити­ем научно-технического прогресса и многими другими фактора­ми воспроизводство среды обитания становится непременным ус­ловием выживания человечества. Мировое разделение труда при­водит к неравномерному распределению высокотехнологичных производств, к концентрации финансового капитала в наиболее богатых странах. Более бедные страны занимаются добычей сы­рья и производством сельскохозяйственной продукции. Но в лю­бом случае содержание воспроизводственного процесса не изме­няется, меняется место концентрации прибавочного продукта. Через финансовый, банковский и ценовой механизмы основная доля прибыли оседает в наиболее развитых странах, позволяя им и дальше осуществлять распределение в свою пользу.

Процесс воспроизводства включает четыре стадии: производст­во, обмен, распределение, потребление.

Эти стадии обязательны для воспроизводства, и хотя бы без од­ной из них процесс воспроизводства будет прерван. Каждая ста­дия воспроизводства обслуживается одной или несколькими эко­номическими категориями. Участие категорий в воспроизводст­венном процессе может быть прямым и опосредованным. Так, цена является, наряду с такой категорией, как товар, центральной в обслуживании стадии обмена. Но воздействие цены непосредст­венно проявляется на стадии потребления, хотя эту стадию вос­производства обслуживают другие экономические категории. Ес­ли исходить из общественного назначения государственных фи­нансов (формирование и использование денежных фондов, обеспечивающих выполнение государством своих функций), то наибо­лее значительна их роль на стадии распределения. На этой стадии воспроизводственного процесса активнее проявляются все обще­ственные интересы, соответственно и все противоречия общества.