Анализ кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России» за 2010 – 2011 годы

Оглавление

Введение 3

1. Теоретические основы исследования кредита 5

1.1 Сущность  кредита, его структура 5

1.2  История  возникновения кредита 8

1.3 Функции  кредита 11

1.3.1 Перераспределительная 11

1.3.2 Экономия  издержек обращения. 11

1.3.3 Ускорение  концентрации капитала. 11

1.3.4 Обслуживание  товарооборота. 12

1.3.5 Ускорение  научно-технического прогресса. 12

1.4 Принципы  кредита 13

2. Виды кредита 14

2.1 Банковский  кредит 14

2.2 Коммерческий  кредит 18

2.3 Потребительский  кредит 19

2.4 Государственный  кредит 20

2.5 Международный  кредит 21

3. Анализ кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России» за 2010 – 2011 годы 22

3.1 Общая характеристика  банка 22

3.2 Характеристика  активов и пассивов ОАО «Сбербанк  России» 24

3.3 Оценка  кредитного портфеля ОАО «Сбербанк  России» 26

3.3.1 Структура  кредитного портфеля Сбербанка  в разрезе клиентских сегментов  за 2010 -2011 годы 28

3.3.2 Структура  кредитного портфеля банка по  срокам кредитования 29

3.3.3 Отраслевая  структура кредитного портфеля  Сбербанка 32

3.4 Анализ  процентных ставок  банка на  начало 2013 года 34

Заключение 37

Список используемой литературы 39

Приложения 41

Введение

 

В условиях долгосрочного финансово-экономического кризиса многие российские предприятия столкнулись с проблемой нехватки средств для стабильного функционирования и развития производства. Решением многих проблем становятся заемные финансовые ресурсы, которые охотно предоставляют коммерческие банки. Они являются главным инструментом в регулировании финансово-кредитных отношений между юридическими и физическими лицами. Развитие и совершенствование услуг, оказываемых коммерческими банками, имеет большое значение прежде всего потому, что с переходом к свободной рыночной экономике, изменилось место каждого  
отдельного гражданина в системе экономических отношений: он стал непосредственным собственником средств производства и получил большую степень экономической свободы.

Выбор источников кредитных ресурсов, способов привлечения заемных финансовых средств требует особой тщательности, поэтому в современных условиях чрезвычайно актуальной является проблема изучения сущности, функций, форм существования кредита. Так как кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы российских и зарубежных экономистов.

Целью данной курсовой работы является комплексное исследование кредита и анализ кредитного портфеля кредитной организации на примере ОАО «Сбербанк России».

Задачами  работы являются:

1. изучение теоретических основ кредитных отношений, а именно сущности кредита, его структуры, истории возникновения, функций и видов;
2. анализ кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России» и денежно-кредитной политики банка;

Предметом исследования является сущность понятия кредит и кредитные отношения.

Объект исследования – особенности  кредитного портфеля Сбербанка России.

Курсовая работа состоит из введения, трёх глав, включающих разделы и подразделы, заключения, списка литературы и приложений. Объём курсовой работы составляет 42 страницы. Чтобы информация, представленная в работе, была исчерпывающей, соответствующей выбранной теме и, кроме того, интересной, использовался широкий спектр литературы. Для того чтобы осветить теоретическую часть работы, была использована учебная литература, опубликованные работы научных деятелей, занимающихся разработкой родственных тем. Кроме того, использовались Интернет-источники, поскольку в глобальной сети можно найти наиболее свежие данные, особенно по практической части.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы исследования кредита

1.1 Сущность кредита, его структура

Кредит  является одной из важнейших на сегодняшний день экономических категорий. Слово «кредит» происходит от латинского слова, означающего ссуду, долг. Однако многие экономисты связывают его с иным близким по значению термином, означающим «верю». В кредите видят долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность. Кредит и кредитные отношения возникают из сделок, в которых одна сторона предоставляет другой стороне некий обладающий ценностью предмет в обмен на обещание заемщика вернуть этот предмет или его эквивалент в будущем, [4]. Средствами, которые можно использовать в качестве ссудного капитала может быть выручка предприятий от реализованной продукции (временно свободные деньги, хранящиеся на счетах предприятий), свободные денежные средства населения, хранящиеся на счетах в банках. Кредитные отношения - это все денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денег, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита,и т. п.

Кредит  выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные  предприятия и объединения, так  и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные  граждане. Кредит обеспечивает переход денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс, [3]. Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений. Кредит также необходим для основы осуществления эмиссии денег как платежных средств. Любая эмиссия - результат кредитной операции. Прирост эмиссии - это прирост ресурсов ссудного фонда.

Можно сказать, что кредит – это предоставление одним товаропроизводителем другому  товаров на условиях платности, срочности и возвратности. Кредит, как любой экономический элемент, выполняет определенные принципы и функции, о которых подробно будет рассказано далее.

Для полного  понимания сущности кредита необходимо рассмотреть его структуру, то есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Элементами кредита являются находящиеся в тесном взаимодействии субъекты его отношений. В кредитной сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.

Кредитор – сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство заемщика на определенный срок. Источником средств могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. Размещая ссуженную стоимость, кредитор обеспечивает ее производительное использование как для своих собственных целей, так и для целей других участников воспроизводственного процесса.

Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная вернуть полученную ссуду. Заемщиками помимо банков выступают предприятия, население, государство. Особое место заемщика в кредитной сделке отличает его от кредитора. Он не является собственником ссужаемых средств, а выступает лишь временным владельцем, пользуется чужими средствами. Заемщик применяет ссужаемые средства как в сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.

Занимая зависимое от кредитора положение, заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправной стороны. Без заемщика не может быть кредитора. Заемщик не только получает, но и использует полученные ссужаемые  ресурсы, причем так, чтобы полностью  рассчитываться по своим долгам. В  этом смысле заемщик – производительная сила, от которой зависит эффективное  применение ресурсов, полученных во временное  пользование, [7].

Помимо  кредиторов и заемщиков, элементом  структуры кредитных отношений  является объект передачи – то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Стоимость, авансированная посредством кредита, создает основу для непрерывности кругооборота производственных фондов, устраняет простои в их движении и в конечном счете ускоряет воспроизводственный процесс. Структура кредита как целого предполагает единство его элементов, [9].

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2  История возникновения кредита

Кредит и кредитные отношения  в процессе своего исторического  развития прошли несколько последовательных этапов: зарождения, становления и  регулирования кредитных отношений.

Первый этап – зарождение кредитных  отношений. Кредитные отношения  стали возникать на этапе перехода от натурального к товарному хозяйству. В этот период появился особый разновременный обмен продуктами, который постепенно уступил свое место своему товарному  аналогу – разновременному товарообмену. С появлением денег возникают  более сложные кредитные отношения  – продажа товаров с отсрочкой  платежа.

Несовпадение периодов производства и обращения различных товаров, сезонные условия их производства и  реализации приводили к тому, что  одним производителям приходилось  покупать товары у других еще до продажи собственных товаров. Поэтому  покупатель становился заемщиком, а  продавец – кредитором.

Значительную роль в зарождении и становлении кредитных отношений  и кредита сыграло ростовщичество. Развитие общественного разделения труда и появление частной  собственности в период разложения натурального хозяйства послужили  толчком к значительной имущественной  дифференциации, которая привела  к появлению такого своеобразного  экономического феномена, как ростовщичество.

Характерной особенностью ростовщического  кредита являлся чрезвычайно  высокий уровень процента. Высоким  был процент и по кредитам мелким товаропроизводителям. Высокий процент  создал реальную возможность деградации и разорения мелкого производителя  вплоть до потери им имущества и  даже свободы. Это подрывало экономические  основы полиса как особого социально-экономического организма, и поэтому само государство  вынуждено было предпринимать ряд  мер по защите мелкого производства как основы полисного хозяйства.

Широкое распространение кредитных отношений привело к зарождению банкирского промысла. Первоначально он возник как дополнительное занятие менял, которые обменивали монеты различных городов и государств. Наряду с торговлей деньгами менялы постепенно перешли к приему на хранение денег, их переводу по поручению клиентов, стали заниматься кредитованием под залог домов и земель.

Второй этап исторического развития кредитных отношений – их становление. На данном этапе произошло дальнейшее развитие товарного кредитования. В  средние века коммерческий кредит широко практиковался по всей Европе. Его  сроки подчас растягивались до полутора лет. Важным моментом развития коммерческого  кредитования стало появление векселей простых и переводных. Постепенно векселя превратились в инструменты  коммерческого кредита. Купцы стали расплачиваться за покупку товаров векселями. Периодически на ярмарках производились массовые взаимные платежи по векселям.

На данном этапе возникла более  сложная форма кредитных отношений  – кредитные отношения с участием посредника, возродился и стал набирать силу банковский промысел.

В большинстве европейских стран  в период с конца XVII в. в течение  полутора веков появились акционерные  и крупные эмиссионные банки, что означало ликвидацию монопольного положения ростовщичества и создание национальных кредитных систем, отвечающих интересам развития промышленности и торговли. Появление банков не снижает значение коммерческого  кредита как основы кредитной  системы. Он сохраняет способность  напрямую, непосредственно обслуживать  кругооборот капитала, служить важным инструментом его ускорения. Банковский кредит получил развитие на его основе и удачно его дополняет.

Третий этап исторического развития кредита – переход к регулируемым кредитным отношениям. Его основной признак – всеохватывающий, тотальный характер кредитных отношений, что находит свое выражение в следующем:

1) кредитные отношения опосредуют все экономические процессы, глубоко проникают в денежное обращение, сферу обмена, производства и потребления, международные отношения;

2) все хозяйствующие субъекты, население, государство становятся одновременно заемщиками и кредиторами; усиливается связь денежной эмиссии с кредитными операциями банков;

3) международная торговля практически полностью опосредована кредитными сделками;

4) с появлением кредитных карт повседневная купля-продажа товаров приобретает кредитный характер;

5) получают развитие различные специализированные кредитно-финансовые институты: сберегательные банки, ссудосберегательные ассоциации, кредитные союзы [2].

Важная характеристика современного этапа развития кредитных отношений  – регулирование кредитных отношений  государством и центральным банком. Центральные банки активно используют инструменты учетной и дисконтной политики для регулирования экономики. Они регулируют денежное обращение, осуществляют меры по развитию кредитно-банковской сферы.

В современных условиях кредитные отношения приобрели исключительное значение для развития экономики и общества в целом. Тотальный характер этих отношений позволил ведущим экономистам сделать важный вывод о том, что современное хозяйство становится кредитным по характеру доминирующих в экономике процессов.

 

1.3 Функции кредита

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются прежде всего выполняемыми им функциями. Все функции кредита взаимосвязаны, их взаимодействие обеспечивает качественную устойчивость кредитных отношений. Конечно, при желании можно выделить и более широкий набор функций кредита, но именно пять выделенных ниже функций являются главными.

1.3.1 Перераспределительная функция кредита вытекает из самого определения. В соответствии с этой функцией свободные средства в товарной и денежной формах передаются кредитором заёмщику на условиях срочности, платности, возвратности. При этом кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения за счёт свободных средств, которые образуются у субъектов хозяйствования после реализации и распределения стоимости реализованного продукта (работ, услуг), т.е. вычленения из выручки себестоимости, прибыли, налогов и т.д.

1.3.2 Экономия издержек обращения. Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения, [3].

1.3.3 Ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и главной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором, привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства.

1.3.4 Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

1.3.5 Ускорение научно-технического прогресса. Научно-технический прогресс является определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка, [9].

1.4 Принципы кредита

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

1. Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. На практике выражается в погашении конкретной ссуды путем перечисления необходимой суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации. Через данный принцип проявляется специфическая черта кредитных отношений, позволяющая обособить кредит от финансов, а кредитным организациям обеспечить сохранность ссудного фонда, [3].
2. Срочность кредита. Кредит необходимо вернуть не в любое приемлемое время для заемщика, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных. Нарушение указанного условия является для кредитора основанием для применения к заемщику экономических санкций.
3. Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и внесения банку определенной платы за пользование ссудой. Эту роль выполняет банковский процент, который еще называют ценой кредита, [7].

2. Виды кредита

2.1 Банковский кредит

Предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором — кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях возвратности, срочности и уплаты процента, [1].

Банковский  кредит классифицируется по ряду признаков:

1. По  срокам погашения:

• Краткосрочные ссуды (сроком до года) предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика.
• Среднесрочные ссуды предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера.
• Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.

2. По  способам погашения:

• Единовременно погашаемые. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, является оптимальной, т.к. не требует использования механизма дифференцированного процента.
• В рассрочку. Погашение в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.

3. По  способам взимания ссудного процента.

• Процент выплачивается в момент ее общего погашения.
• Процент выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора.
• Процент удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.

4. По методам кредитования.

• Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами.
• Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита.
• Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы.

5. По видам процентных ставок.

• Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.
• Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке.
• Ступенчатые. Эти процентные станки периодически пересматриваются. Используются в период сильной инфляции.

6. Наличие обеспечения.

• Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является кредитный договор.
• Контокоррентный кредит выдается при использовании контокоррентного счета, который открывается клиентам, с которыми банк имеет длительные доверительные отношения, предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией.
• Договор залога. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено.
• Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.
• Гарантия. Это особый вид договора поручительства для обеспечения обязательства между юридическими лицами. Гарантом может быть любое юридическое лицо, устойчивое в финансовом плане.
• Страхование кредитных рисков. Предприятие-заемщик заключает со страховой компанией договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленный срок страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90 % не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.

7. Целевое назначение кредита.

• Ссуды общего характера, используются заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах.
• Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора, [1].

8. Категории потенциальных заемщиков.

• Аграрные ссуды, характерной их особенностью является четко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства.
• Коммерческие ссуды, предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг.
• Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг.
• Ипотечные ссуды. Выдаются на приобретение либо строительство жилья, либо покупку земли. Кредит выдается в рассрочку. Процент колеблется от 15 до 30 % годовых.
• Международный кредит носит как частный, так и государственный характер, отражая движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Коммерческий кредит

Характеризует кредитную сделку между двумя предприятиями – продавцом и покупателем. Предприятие-поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар, предприятие-покупатель передает кредитору вексель как свидетельство и обязательство платежа. При коммерческом кредите участники кредитных отношений регулируют свои хозяйственные отношения и создают платежные средства в виде векселей, оформленных письменных обязательств должника кредитору оплатить указанную сумму в определенный срок.

Цель  коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. В настоящее время фирмы активно используют эту форму реализации своей продукции - продажу с отсрочкой платежа, что говорит об ограниченности платежеспособности мелких и средних фирм, о росте стоимости товаров, о кредитных ограничениях. Отсрочку платежа используют не только мелкие, но и крупные фирмы, выступая, и как кредиторы, и как заемщики, [11].

Также коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а  лишь у того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам (временным свободным капиталом), имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите.

 

 

 

 

 

2.3 Потребительский кредит

Отражает отношения между кредитором и заемщиком по поводу кредитования конечного потребления. Отличается от ссуд, предоставляемых предприятиям для производственных целей или для приобретения активов, порождающих движение средств. Потребительский кредит – средство удовлетворения потребительских нужд населения. Для населения кредит ускоряет получение определенных благ, которые они могли бы иметь только в будущем – при условии накопления суммы денежных средств, необходимых для покупки данных товарно-материальных ценностей или услуг, строительства и др. Выдача потребительского кредита населению, с одной стороны, увеличивает его текущий платежеспособный спрос, повышает жизненный уровень, с другой стороны, ускоряет реализацию товарных запасов, услуг, способствует созданию основных фондов.

Субъектами  кредитных отношений выступают физические лица, а в роли кредиторов - банки, внебанковские кредитные учреждения, предприятия и организации. Максимальный срок потребительского кредита три года. Потребительский кредит имеет двоякую функцию: с одной стороны, с увеличением товарооборота растет объем кредита, поскольку спрос на товары порождает спрос на кредиты, с другой стороны, рост кредитования населения усиливает платежеспособный спрос, [12].