Анализ кредитного портфеля в Украине

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение…………………………………………………………………………2

1. Экономическая  сущность анализа кредитного  портфеля и особенности его  формирования.

1.1. Экономическая  сущность кредитного портфеля………………….…........5

1.2. Нормативно-правовая  база  для осуществления анализа кредитного портфеля……………………………………………..…………………………....6

3. . Виды и методы анализа кредитного портфеля………………………..….10
4. . Экономическая сущность рисков и необходимость их анализа…….…..13

2. Анализ операций  кредитного портфеля на примере  банка "Финансы и Кредит"…………………………………...………………………………………17

2.1 Анализ структуры и динамики кредитного портфеля…………………….17

2.2. Анализ кредитных рисков………………..…………………………………25

3. Методы совершенствования  управлением кредитным портфелем

3.1. Внутрибанковские  методы снижения рисков при формировании  кредитного портфеля………………………………………………………….....34

3.2. Управление  погашением кредитного долга, как метод улучшения качества кредитного портфеля……………………………………………....….38

Заключение………………………………………………………………….…..42

Список  литературы………………………………………………….…………44

Приложения……………………………………………………....………….46 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

        Значение банковской системы  для развития экономики трудно  переоценить, поскольку банки  играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным предприятиям, организациям, правительству, населению для развития.

 Одним  из основных направлений деятельности  коммерческих банков является  осуществление реализации различных целей клиентов за счет кредитования. Кредитование как одна из активных операций приносит значительную часть прибыли коммерческим банкам, следовательно, банк реализует и свои собственные интересы. Но нельзя забывать, что процесс кредитования связан с действием многочисленных факторов риска. Именно здесь, в кредитном портфеле коммерческого банка, концентрируется их безусловное большинство. Причем, кредитный риск остается до сих пор основным фактором финансовых потерь в банковской деятельности.   

По мере становления рыночных отношений  расширяется спрос на банковские услуги. Появление многообразия форм собственности, характерного для рыночной экономики, создает дополнительный спрос на услуги коммерческих банков и предполагает необходимость существования такой финансово-кредитной системы, при которой банковские услуги предлагались бы физическим и юридическим лицам различными банками на конкурентной основе.

Предоставляя  ссуды своим клиентам, банки выполняют  роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков  и предоставляя их заемщикам. Эта деятельность банка приносит  реальную пользу  всем заинтересованным сторонам. Вкладчики пользуются тем, что их депозиты выполняют функцию средств обращения и функцию ликвидных активов, а  в целом ряде случаев еще  и приносят проценты. Заемщики пользуются открывшимися им доступом  к крупным денежным суммам на достаточно длительные периоды времени.

      Развитие  в Украине  рыночной экономии, дальнейший экономический рост, повышение эффективности  функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без дальнейшего развития кредитных  операций. Поэтому изучение темы, связанной с кредитным портфелем и его особенностями в нашей стране, является, на мой взгляд, достаточно актуальным. 

Актуальность  темы и ее теоретическая и практическая значимость обусловили выбор направления  исследования, цели и задачи работы, ее объект и предмет.

        Целью данной курсовой работы  является раскрытие сущности  кредитного портфеля и его  структуру.

В соответствии с поставленной целью в работе ставятся следующие задачи:

• раскрыть (обобщить, расширить, уточнить) сущность понятия «кредитный портфель», факторы, влияющие на него;

• рассмотреть (систематизировать), и оценить структуру  кредитного портфеля;

•проанализировать (обосновать) методы управления кредитным  риском;

• исследовать  механизм организации возврата банковских ссуд.

• предложить (разработать) рекомендации по совершенствованию  процесса формирования кредитного портфеля.

• рассмотреть классификацию кредитных операций ;

• рассмотреть правовую базу, регулирующую кредитные отношения;

• определить роль кредитного портфеля  в банковской сфере;

•        раскрыть принципы  кредитования.

        Объектом моего исследования  является законодательство в области кредитно-денежных отношений. Объектом курсовой  работы является деятельность коммерческих банков, обусловленная выполнением традиционной для финансовых институтов функции – предоставление ссудного капитала.  

          Предметом курсовой  работы является совокупность кредитных операций (кредитный портфель) коммерческих банков. (Предмет изучения – это планируемые к исследованию конкретные свойства объекта), а также теоретическая, правовая и практическая база необходимая для кредитования. 

В соответствии с поставленными задачами в работе выделяется три главы. Первая глава –  раскрывает основное теоретическое содержание кредитного портфеля (сущность, классификации, правовые основы и роль) Вторая глава – Анализ операций кредитного портфеля, его структура и качество а также кредитные риски.  Третья глава рассматривает пути совершенствования кредитного портфеля.

        Работа основывается на обзоре  мировой и отечественной литературы, а также законодательства, регулирующего  данную область кредитно-денежных  отношений. 

1. Экономическая сущность анализа кредитного портфеля и особенности его формирования. 
 

             На современном  этапе развития банков Украины кредитные  операции  имеют наибольший удельный вес в структуре активных операций. Это связано с тем, что они  являются наиболее выгодной отраслью размещения свободных ресурсов. Одновременно кредитные операции представляют собой и наиболее рисковый вид операций  банка.  

       1.1 Сущность кредитного портфеля

     Одним из наиболее важных элементов  деятельности коммерческого банка является формирование кредитного портфеля.

       Кредитный портфель, по сути, – это совокупность всех видов кредитов, предоставленных  банком заемщикам с целью получения  прибыли в виде процента. Кредитный портфель коммерческого банка может быть охарактеризован объемом кредитов, предоставленных банком за определенный период времени, или остатками ссудной задолженности банку на определенную отчетную дату [ 4, стр.15].

             В структуре баланса банка  кредитный портфель рассматривается  как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности, а, следовательно, и соответствующий уровень риска.

Уровень доходности кредитного портфеля коммерческого  банка зависит от его объема и  структуры, а также от уровня процентных ставок по отдельно взятому кредиту. [ 8, стр.48].

        Согласно классическому определению,  кредитный портфель — это совокупность  выданных ссуд, которые классифицируются  на основе влияющих на величину  кредитного риска факторов или  по способам защиты от риска.  Грамотное управление кредитным портфелем позволяет банку заблаговременно снизить общий кредитный риск за счет диверсификации кредитных вложений, способствует повышению уровня ликвидности и доходности банка и, в конечном счете, поддержанию финансовой стабильности, надежности и деловой репутации банка. Непосредственное влияние на состояние кредитного портфеля оказывает капитальная база банка, структура его пассивов и активов, а также знание рынка и культура кредитования и управления. [ 15, стр.75].

   Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиков основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор заёмщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заёмщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка

Таким образом, важнейшим вопросом для  любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как  одно из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное  управление кредитным портфелем. [ 14, стр.125]. 
 
 
 
 
 
 
 

       Кредитная деятельность коммерческих банков регулируется законодательными,  нормативными и  инструктивными документами Национального  банка Украины, которые являются  обязательными  к исполнению всеми банками, как государственными, так и коммерческими.

       Основным  источником банковского права Украины  являются нормативно-правовые акты высшей юридической силы — законы Украины.

         Важным документом является Закон   «О Национальном банке Украины» от 20.05.1999г. Согласно ст.58, данного закона, НБУ, с целью защиты интересов вкладчиков и кредиторов, надежности банков устанавливает для них обязательные экономические нормативы. Эти нормативы должны обеспечивать осуществление контроля за рисками, связанными с капиталом, ликвидностью, предоставлением кредитов, инвестициями капитала, а также за процентным и валютным риском.

       Также согласно статье №49 Закона Украины  «О банках и банковской деятельности»  от 17.01.2001г. дается определение понятию  банковского кредита и определяются общие условия кредитования для банков.

         Необходимо упомянуть и Закон  Украины «Об ответственности  за несвоевременное выполнение  денежных обязательств» от 22.11.1996 г. № 543/96-ВР с изменениями,  внесенными Законом Украины от 10.01.2002 г., предусматривает возможность урегулировать все вопросы относительно применения штрафных санкций со стороны банковских учреждений к заемщикам. В частности законом предусмотрены применения пени за каждый день просрочки платежа юридическими лицами и физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности в размере не больше двойной учетной ставки НБУ.

       Также необходимо вспомнить Постановления  НБУ, как одни из важнейших норм банковского  регулирования:

       - Постановление № 368 «Об утверждении  Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине» от 21.03.2003г. Эта Инструкция вводится с целью обеспечения стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ними обязательств перед вкладчиками, а также предотвращения неправильному распределению ресурсов и потере капитала через риски, которые присущие банковской деятельности. Согласно данной инструкции, с целью ограничения рисков, Банки Украины обязаны придерживаться следующих нормативов:

• Норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7). Он устанавливается с целью ограничения кредитного риска, который возникает вследствие невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств. Показатель размера кредитного риска на одного контрагента определяется как соотношения суммы всех требований банка к этому контрагенту и всем внебалансовым обязательствам, выданных банком относительно этого контрагента, к капиталу банка. Нормативное значение норматива Н7 не может превышать 25 процентов.
• Норматив больших кредитных рисков (Н8), устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска за отдельным контрагентом или группой связанных контрагентов. Норматив больших кредитных рисков определяется как соотношения суммы всех больших кредитных рисков, предоставленных банком относительно всех контрагентов или групп связанных контрагентов, с учетом всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, к регулятивному капиталу банка. Нормативное значение норматива Н8 не может превышать 8-кратный размер регулятивного капитала банка.
• Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н9). Он устанавливается для ограничения риска, который возникает во время осуществления операций с инсайдерами, которые могут привести к прямому и косвенному влиянию на деятельность банка. Это влияние предопределяет то, что банк проводит операции с инсайдерами на условиях, не выгодных для банка, который приводит к значительным проблемам, поскольку в таких случаях определения платежеспособности контрагента не всегда осуществляется достаточно объективно. Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру, определяется как соотношения суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого инсайдера, и капитала банка. Нормативное значение норматива Н9 не может превышать 5 процентов.
• Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н10). Он устанавливается для ограничения совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров. Чрезмерный объем совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров приводит к концентрации рисков и угрожает сохранению регулятивного капитала банка. Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, определяется как соотношения совокупной задолженности обязательств всех инсайдеров перед банком и 100 процентов суммы внебалансовых обязательств, выданных банком относительно всех инсайдеров, и капитала банка. Нормативное значение норматива Н10 не может превышать 40 процентов.

         Постановление №279 «Об утверждении  Положения о порядке формирования  и использования резервов для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банка» от 27.08.2004г. Данное Положение разработано НБУ с целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты интересов кредиторов и  вкладчиков банков. Национальный банк в Положении устанавливает порядок формирования и использования резервов для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банка.

       Резерв  является специальным источником, необходимость  формирования которого обусловлена  кредитными рисками, которые присущи  банковской деятельности. Создание резервов под кредитные риски – это признание затрат для отражения реального результата деятельности банков, с учетом ухудшения качества его активов или повышения рисковости кредитных операций.

         Постановление №435 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету кредитных, вкладных (депозитных) операций и формирование и использования резервов под кредитные риски в банках Украины» от 15.09.2004г. Эта Инструкция определяет порядок отображения в бухгалтерском учете информации о предоставлении (получении) кредитов, гарантий, авалей, поручительств, осуществления факторинговых операций, операций репо, учет векселей, вкладных (депозитных) операций и формирование и использование резервов под кредитные риски в банках Украины.

       Кредитный портфель банка можно проанализировать, используя  методы горизонтального  и вертикального анализа. [5;40]

       Горизонтальный  и вертикальный анализ кредитного портфеля банка представляют собой:

       — процентные соотношения отдельных показателей с агрегатным показателем;

       —  абсолютные изменения конечных показателей  сравнительно с начальными (базисными);

       —  темпы роста или прироста показателей  в аналитическом периоде.

       В процессе вертикального, или структурного анализа активов определяется удельный вес активов за их целевым использованием, степенью ликвидности, уровнем прибыльности, а также состав и структура каждого вида активов; кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг, высоколиквидных и других активов. Вертикальный анализ структуры баланса дает возможность строить заключения о перераспределении вложений в разные виды активов и об изменениях источников финансирования предприятия. Результаты этого анализа используются в процессе оценки качества состава активов и их оптимизации. Они, как правило, оформляются в таблице и графически в форме секторных или столбиковых диаграмм.[5;40]

       Горизонтальный, или трендовый, анализ дает возможность  изучить динамику активов в целом  и отдельных их видов во времени, определить общие тенденции их изменения.

       Результаты  этого анализа оформляются графически в форме столбиковых диаграмм и линейных графиков.

       Вертикальный  и горизонтальный анализ во время  общего изучения активов по обыкновению  осуществляется одновременно.[5;41]

       В экономической литературе и в соответствии с требованиями НБУ виды анализа банковской деятельности классифицируется по разнообразным признакам:

       1. Исходя из периодичности проведения:

       — ежедневный;

       — еженедельный;

       — ежемесячный;

       — ежедекадный;

       — годовой.

       2. В зависимости от спектра (объема):

       — полный, когда изучаются все стороны деятельности банка, его внешние и внутренние связи;

       — тематический, когда рассматриваются отдельные вопросы анализа.

       3. По субъектам:

       — внутренний;

       — внешний проводится органами надзора, акционерами, инвесторами, аудиторами.

       4. По охвату изучаемых объектов анализа:

       — анализируется один или несколько объектов;

       — сплошной (анализируются все объекты). Такой вид анализа используется для определения всестороннего  финансового положения банка.

       5. В зависимости от цели и характера проведения анализа:

       — предварительный анализ который применяют, чтобы, оценив состояние счетов, выяснить  способен ли коммерческий банк осуществлять те или другие операции;

       — оперативный анализ, который проводится в ходе текущей деятельности банка с целью проверки соблюдения нормативов и других показателей. В случае необходимости проводятся срочные мероприятия чтобы поддерживать на надлежащему уровне нормативы и прочие показатели, а также получать достаточную прибыль;

       — окончательный (дальнейший) анализ, необходим для определения эффективности работы коммерческого банка в отчетном периоде и выявления резервов повышения доходности;

       — перспективный анализ,  применяется для прогнозирования ожидаемых результатов в будущем периоде, выбора новых видов операций и определения внутрибанковской политики.

       6. В зависимости от объема исследования:

       — функциональный — позволяет обнаружить специализацию деятельности банка, его место в системе распределения банковских услуг в результате чего оказываются возможности повышения прибыльности, надежности и конкурентоспособности банка;

       — структурный — по видам банковских операций. Он позволяет определить состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, структуру доходов и расходов;

       — операционно-стоимостной анализ разрешает расширить воображение о доходности банка обнаружить пути увеличения доходов банка в целом.[5;46]

       Для получения объективных результатов  повышения эффективности работы в анализе банковской деятельности необходимо:

       1. Уточнить объекты, цель, задачи анализа, составить план аналитической работы.

       2. Разработать систему разнообразных показателей с помощью которых характеризуется объект анализа.

       3. Собрать и подготовить к анализу необходимую информацию.

       4. Фактические результаты сравнить с плановыми и сделать выводы.

       5. Детально проанализировать информацию с помощью разнообразных методов экономического анализа.

       6. Показать отклонения полученных результатов от плановых или прогнозных и установить причины их отклонения.

       7. По результатам проведенного анализа даются рекомендации по усовершенствованию управления активно-пассивными операциями [5, c. 38]. 

1.4 Экономическая сущность  рисков и необходимость  их анализа 

       Любой вид деятельности банка неизбежно  связан с определенным риском, который может привести к убыткам. Банк обычно сталкивается с разными видами риска. В условиях перехода к рыночной экономике усиливается значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении банковских операций. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком своих ресурсов, недополучение доходов или  понесение дополнительных затрат в результате осуществления определенных  операций. Но банки могут и должны сознательно брать на себя определенные риски. Принятие на себя рисков за соответствующее вознаграждение традиционно относится к сфере деятельности банков. Анализ, оценка и управление разнообразными и все чаще возникающими рисками есть составной частью хозяйственной политики кредитных институтов. Отсюда и необходимость эффективного рискового менеджмента, который отвечал бы требованиям национальных и международных финансовых рынков.[11;190]

       К основным рискам, которые возникают  в процессе осуществления банковских операций относят:

       1. кредитный риск (риск неплатежа по займам);

       2. риск ликвидности;

       3. процентный риск;

       Процентный  риск - среди всех видов рисков, с  которыми сталкиваются банки, не обнаружится  другого, анализу и контролю которого уделяется  столько внимания в  последние  годы, как риск процентных ставок, поскольку изменение уровня процентных ставок может отрицательно повлиять на доходы и стоимость банковских активов, пассивов и капитала.

       Изменение уровня процентных ставок на рынке  может нанести потерю прибыльности банка, увеличивая его затраты и уменьшая поступление по активам.[11;200]

       Кредитный риск - это риск уменьшения или потери ожидаемых доходов, вызванный невыполнением  заемщиками обязательств по кредитам. При этом заемщики могут вообще отказаться выплачивать кредит или выплатить  лишь часть. Заемщики могут быть не готовыми к выплате или не способными сделать это по причине каких-либо обстоятельств. В любом случае кредитор будет иметь меньший доход. Кредитные риски, которые зависят от деятельности банка, с учетом его масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, которые занимаются управлением активными и пассивными операциями); коммерческие, индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера). [11;211]

       К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче займов заемщикам, которые не отвечают стандартам банка, а также являются следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

       Коммерческие  риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

       Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги (операции), а также риск заемщика или второго контрагента.[11;213]

       Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно срок и сумма); во-вторых, факторы делового риска, которые вытекают из содержания мероприятия, которое кредитуется; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, поскольку в процессе создания продукта и его разновидности - услуги - могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах. [11;218]

       Технология (механизм) предоставления конкретной кредитной услуги, которую можно  условно назвать видом кредита, есть определенным направлением кредитной деятельности банка. Вид кредита также разрешает классифицировать кредитные риски: риски кредитования за овердрафтом, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании за овердрафтом существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности заемной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных  кредитов существуют такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакету кредитов, риск прекращения строительства, риск старения проекта, риск обесценивания обеспечения, риск брака сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков денежной наличности, риск просмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, которые их вызовут, поэтому требуется разработка разного методологического обеспечения и применение разных методов управления кредитными рисками.

                Риск ликвидности — риск недостаточности  поступлений денежных средств для покрытия их оттока, то есть невозможность при определенных условиях быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без существенных потерь. Банки должны постоянно управлять ликвидностью, поддерживая ее на достаточном уровне  для своевременного выполнения всех взятых на себя обязательств.[11;235] 

       В связи с этим при проведении операций для банков большое значение имеет  вопрос о распределении рисков и  недопущение их чрезмерной концентрации по каким-то одним видам. Для избежания  или уменьшения степени рисков банк должен  определить оптимальное соотношение между разными видами  операций, которое бы отвечало его стратегии, экономической ситуации, и определенному опыту банка.[11;240]                                       
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ операций кредитного портфеля на примере банка "Финансы и Кредит"

       Сегодня эффективное кредитование - одно из важнейших и наиболее актуальных задач  банковской системы. Для каждого  кредитно-финансового учреждения оно  есть ведущим, ведь основную часть доходов  коммерческих банков составляют проценты, полученные от кредитных операций, которые  традиционно находятся в центре внимания научных работников и банкиров, ведь кредитования всегда было и остается приоритетной экономической функцией банков.[8;150]