Анализ кредитного портфеля

Содержание

• Введение

• 1. Понятие, сущность, критерии, оценка качества кредитного портфеля

• 1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

• 1.2 Понятие и показатели качества кредитного портфеля

• 1.3 Методы управления качеством кредитного портфеля

• 2. Оценка кредитного портфеля

• 2.1 Краткая экономическая характеристика на примере Сбербанка

• 2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля УДО № 9070/098

• 2.3 Оценка управления кредитными рисками

• 2.4 Доходы кредитного портфеля 

• 3. Пути совершенствования качества кредитного портфеля в коммерческом банке

• 3.1 Совершенствование управления кредитным портфелем банка

• 3.2 Повышение качества кредитного портфеля банка

• Заключение

• Список использованных источников

• Приложение А Структура и динамика кредитного портфеля банка по срокам кредитования по физическим лицам

• Введение

• Проблемы улучшения работы банковской сферы и определение приоритетных направлений развития услуг финансовых институтов находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Правительство Российской Федерации не раз заостряло свое внимание на этом секторе экономики. Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций, они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имущество. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистический учет. Однако главной исторически сложившейся функцией коммерческих банков на современном этапе развития экономики является - кредитование.

• Следует отметить, что актуальность совершенствования финансовых услуг обусловлена тем, что кредитные сделки являются традиционным видом банковских операций, обладающим высокой степенью риска и при этом оказывающим огромное влияние на многие сферы жизнедеятельности. В связи с финансовой нестабильностью, вопросы модернизации и совершенствования системы управления основным видом банковской деятельности - кредитным портфелем в целях минимизации его рисков приобрели особую значимость.

• Кредитный портфель - это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату, т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам. Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату. Среди основных видов современной банковской деятельности предоставление кредитов - главная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. Выдавая кредиты определенным физическим или юридическим лицам, банк тем самым формирует свой кредитный портфель.

• В связи со всем вышесказанным можно сказать что выбранная тема работы - «Оценка кредитного портфеля» - сегодня достаточно актуально.

• Цель работы - исследование теоретических и практических аспектов оценки кредитного портфеля коммерческого банка в условиях современной экономики. В соответствии с поставленной целью в рамках выпускной квалификационной работы поставлены следующие задачи:

• 1 изучить теоретические и методологические основы оценки качества кредитного портфеля;

• 2 провести анализ управления кредитным портфелем банка;

• 3 разработать пути совершенствования качества кредитного портфеля коммерческого банка;

• 4 обобщить полученный материал, подвести итоги, сделать выводы.

• Исследования выбранной темы проводились на основе системного подхода к изучению экономических явлений на базе использования общей концепции функционирования рыночной экономики. Для решения поставленных задач нашли отражение инструменты научного анализа, статистических группировок, а также логики и сравнения. Помимо этого при исследовании использовались методы: диалектический метод, сравнительный метод, структурно-функциональный метод, метод теоретического анализа и научного синтеза различных источников литературы, методы индукции и дедукции, методы финансового и экономического анализа, метод обобщения.

• Период проведенного исследования - 2009-2011 гг.

• В качестве теоретической и методологической основы изучения широко применялись труды и учебные пособия российских авторов по банковскому делу и его основам, банковским операциям, финансам, экономике и т.п. Это труды таких авторов, как Ю.А. Бабичева, Г.Н. Белоглазова, В.И. Букато, Ю.В. Головин, Е.Ф. Жуков, Е.П. Жарковская, В.И. Колесников, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, И.А. Новикова, Г.С. Панова, Л.Г. Соловьева, В.А. Челноков и др.

• Информационно-эмпирическую базу исследования, представленного в данной работе составили нормативные правовые акты Российской Федерации; постановления и распоряжения Правительства РФ; положения и инструкции Центрального Банка РФ (Банка России); статистические данные Федеральной службы государственной статистики и Центрального Банка РФ; информация финансово-экономического характера по теме исследования, опубликованная в периодической печати и размещённая в справочных правовых системах и сети Интернет; материалы специализированных агентств; отчетность, внутренние нормативные документы коммерческих банков, а также авторские расчеты.

• Практическая значимость представленной работы заключается в том, что содержащиеся в ней теоретические выкладки, разработки и практические рекомендации прикладного характера могут быть в дальнейшем использованы в практике Дальневосточного банка Сбербанка России при формировании кредитного портфеля, разработке перспектив его развития на будущее.

• Структура и объем представленной работы - дипломная работа состоит из введения, основной части (состоящей из трех глав) и заключения. Кроме этого дипломная работа включает в себя список использованной литературы и приложения. Работа изложена на 95 страницах машинописного текста, в процессе подготовки и для написания работы использовано 40 источников.

1. Понятие, сущность, критерии, оценка качества кредитного портфеля

1.1 Сущность и понятие  кредитного портфеля коммерческого  банка

На современном этапе развития экономических отношений кредит является активным и важным «участником» народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Кредитная деятельность - это один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса -- едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента. Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности -- депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование политики коммерческого банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить кредитную политику -- значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка. Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы [11, С. 90].

Следует отметить, что все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка. При этом о качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых: 1) рентабельность кредитных операций (в динамике); 2) наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции); 3) соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу; 4) состояние кредитного портфеля; 5) наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель - это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке [13].

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории, как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости. Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов путем его сегментации) [18].

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный. Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации.

В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера). К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д. [4, С. 119].

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции, а риск заемщика или другого контрагента. Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя. К внутренним факторам риска ликвидности банковского учреждения принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, а также имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств. Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в данный момент.

Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален. При этом процентный риск банковского учреждения относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками [5, С. 116-117].

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы. К указанным факторам относятся:

- нестабильность рыночной  конъюнктуры в части процентного  риска;

- правовое регулирование  процентного риска;

- экономическая обстановка  в стране;

- конкуренция на рынке  банковских услуг;

- взаимоотношения с партнерами  и клиентами;

- международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести: отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском; просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.); отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков; недостатки планирования и прогнозирования развития коммерческого банка; ошибки персонала коммерческого банка при осуществлении его операций.

Основную сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -- это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель коммерческого банка представляет совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Таким образом, под кредитным портфелем банка понимается совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с разными факторами кредитного риска или способами защиты от него. Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

1.2 Понятие и показатели  качества кредитного портфеля

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество». Качество -- это: свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи; совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность; а также то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо. Следовательно, качество какого-либо экономического явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка -- получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса. Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля любого коммерческого банка.

1 Степень кредитного  риска. Кредитный риск, связанный  с кредитным портфелем, -- это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель коммерческого банка, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет особенности. Во-первых, совокупный риск зависит: от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента; диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов. Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

2 Уровень доходности  кредитного портфеля банка. Поскольку  целью функционирования банка  является получение максимальной  прибыли при допустимом уровне  рисков, доходность кредитного портфеля  является одним из критериев  оценки его качества. Элементы  кредитного портфеля можно разделить  на две группы: приносящие и  неприносящие доход активы. К  последней группе относятся беспроцентные  кредиты, ссуды с замороженными  процентами и с длительной  просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при  длительном просроченном долге  по процентам практикуется отказ  от их начисления, так как главным  является возврат основного долга. В российской практике регламентируется  обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного  портфеля определяется не только  уровнем процентной ставки по  предоставленным кредитам, но и  своевременностью уплаты процентов  и суммы основного долга [14, С. 91-92].

Доходность кредитного портфеля коммерческого банка имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей портфеля является уровень достаточной маржи.

3 Уровень ликвидности  кредитного портфеля. Поскольку  уровень ликвидности любого коммерческого  банка определяется качеством  его активов и, прежде всего, качеством  кредитного портфеля, то очень  важно, чтобы предоставляемые данным  коммерческим банком кредиты  возвращались в установленные  договорами сроки или банк  имел бы возможность продать  ссуды или их часть, благодаря  их качеству и доходности. Чем  более высока доля кредитов, классифицированных  в лучшие группы, тем выше ликвидность.

Следует отметить, что в пользу применения критериев оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Как правило, высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, приносит коммерческого банка невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля банка, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности банком. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, а также его стратегии.

1.3 Методы управления  качеством кредитного портфеля

В управлении кредитным портфелем коммерческого банка большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и, в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально. Данный вид деятельности банка направлен, прежде всего, на предотвращение или минимизацию кредитного риска. В связи с этим в основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по возможности предоставления кредита, по условиям кредитной сделки в зависимости от размера ссуды, по степени риска и другим составляющим.

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики банка, в основе которой формируется общая стратегическая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг заемщиков и т.д. Основное требование к формированию кредитного портфеля и управлению им состоит в том, что портфель должен быть наиболее сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам необходимо компенсировать надежностью и доходностью других займов. Также важной характеристикой управления кредитной политикой коммерческого банка является качество кредитного портфеля, которое должно оцениваться по определенной системе коэффициентов, включающей в себя абсолютные показатели (объем выданных ссуд и объем просроченных займов) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре общей ссудной задолженности [6, С. 45].

Управление кредитным портфелем банка имеет несколько этапов:

1 этап - определение основных классификационных  групп кредитов и вменяемых  им коэффициентов риска;

2 этап - отнесение выданного кредита  к одной из указанных групп;

3 этап - выяснение структуры портфеля (долей различных групп);

4 этап - оценка качества портфеля  в целом;

5 этап - выявление и анализ факторов, меняющих структуру портфеля;

6 этап - определение величины резервов, которые надо создать под каждый  выданный кредит (кроме кредитов, под которые создан единый  резерв);

7 этап - определение общей суммы  резервов, адекватной совокупному  риску портфеля;

8 этап - разработка мер, направленных  на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия оценки качества каждого кредита и всей их совокупности. Формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения такой ссуды. В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные  ссуды) -- нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) -- имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20 %);

III категория качества (сомнительные  ссуды) -- имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50 %);

IV категория качества (проблемные  ссуды) -- присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100 %);

V (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) -- отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора [21, С. 90].

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва. В документе Центрального банк РФ (Банка России) записано, что финансовое положение заемщика оценивается следующим образом:

- как хорошее, если комплексный  анализ производственной и финансово-хозяйственной  деятельности потенциального заемщика  и все иные сведения о нем  свидетельствуют о стабильности  производства, положительной величине  чистых активов, рентабельности  и платежеспособности и отсутствуют  какие-либо явления (тенденции), способные  негативно повлиять на финансовую  устойчивость заемщика в перспективе  на будущее (существенное снижение  темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный  рост кредиторской и / или дебиторской  задолженности и др.);

- как среднее, если анализ деятельности  заемщика и/или иные сведения  о нем свидетельствуют об отсутствии  прямых угроз его текущему  финансовому положению, однако присутствуют  негативные явления (тенденции), которые  в обозримой перспективе (год  или менее) могут привести к  финансовым трудностям, если заемщик  не примет меры, позволяющие улучшить  ситуацию;