Анализ объема производства и реализации продукции ООО «Макдоналдс» – Набережные Челны

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Основной задачей предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Объем производства и реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат – расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов.

По своему экономическому содержанию объем реализованной продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

Темой настоящего отчета является «Анализ объема производства и реализации продукции ООО «Макдоналдс» – Набережные Челны».

Цель: разработка рекомендаций по увеличению объема продаж продукции ООО «Макдоналдс» – Набережные Челны, путем различных видов предложений.

Предмет исследования – объём производства и реализации продукции ООО «Макдоналдс» - Набережные Челны.

Объект исследования – ООО «Макдоналдс» - Набережные Челны.

Методы исследования – горизонтальный, трендовый анализ; экономико-математический анализ.

Метод сбора информации – сбор и обработка первичной документации.

Для достижения поставленной цели выдвинем ряд задач:

1) Провести анализ объемов продаж за 2005г., в разрезе товарных групп;

2) Определить факторы, влияющие на объемы продаж;

3) Разработать рекомендации по увеличению объема продаж продукции ООО «Макдоналдс» – Набережные Челны.

Место практики: ООО «Макдоналдс» – Набережные Челны. Руководитель от предприятия: Директор ресторана Рябова С.А.

Местонахождение: пр. Вахитова,13. Телефон: 39-65-31.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретическая часть

 

1.1. Экономическое содержание и значение объема производства и реализации продукции

Информационной базой для анализа объемов производства и реализации продукции может быть:

1. Статистические показатели (приложение к балансу – форма № 4, «движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» – форма №16);
2. Оперативные отчеты;
3. Планы-графики производства;
4. Планы экономического и социального развития предприятия;
5. Различные виды сопроводительной документации.

Анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.

 

 

 

 

 

Основные задачи:

1. Оценка объема, качества, динамики, структуры продукции;
2. Проверка сбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценка реальности и напряженности производственных показателей;
3. Выявление влияния отдельных факторов на конечный результат;
4. Разработка рекомендаций (мероприятий) как текущего характера, так и на перспективу.

Основными  показателями объема производства являются товарная и валовая продукция.

Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.

Товарная продукция – отличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. По своему составу на многих предприятиях валовая продукция совпадает с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих  ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством  и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем производства.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (Штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции.

Нормативные трудозатраты  используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многономенклатурного производства не представляется возможным использовать натуральные или условные измерители.

При анализе объема продаж продукции используются следующие измерители:

1. Абсолютные:

• Натуральные

• Стоимостные
• Трудовые

2. Относительные:

• Проценты
• Коэффициенты
• Сотые доли
• и другие показатели, которые предприятие изберет.

Готовая продукция может быть реализована по:

1. оптовым ценам;
2. розничным ценам;
3. договорным ценам.

Оптовые цены устанавливаются на уровне розничных за минусом торговых, сбытовых скидок с учетом местонахождения данного предприятия.

В условиях рыночных отношений цены различаются по особенностям купли-продажи:

1. базисная цена устанавливается, когда есть сделка и необходимо определить сорт и качество продукции, т.е. она согласовывается на уровне купли-продажи между поставщиком и потребителем.
2. Фактурная цена – условная цена, она согласовывается на уровне заключения контракта.

• EXWORK – продавец дает право покупателю распоряжаться продукцией на своем складе.

• FOB – товар будет поставляться непосредственно покупателю за счет поставщика до места нахождения.
• CAF – условия, когда продавец оплачивает расходы до места назначения.

CIF = CAF + страховой взнос.

3. Мировая цен – определяется уровнем цен экспортеров или уровнем цен на аукционах, уровнем цен ведущих фирм.

 

1.2. Анализ динамики производства  и реализации продукции

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объем производства и реализации за определенное количество лет. Если темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной. Для наглядности динамика товарной и валовой продукции может быть изображена с помощью графиков, в виде столбчатых и полосовых диаграмм.

Оперативный анализ производства и отгрузки продукции осуществляется на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске и отгрузке продукции по объему, ассортименту, качеству, а также отклонение от плана.

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.п.

В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятия, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана, и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств.

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл)  и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем (ОПпл):

Кд.п. = (Оппл – Опн) / ОПпл

Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

При анализе товарной  продукции устанавливают выполнение плана по номенклатуре и ассортименту продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ объёма производства и реализации продукции ООО «Макдоналдс» - Набережные Челны

 

2.1. Краткая характеристика предприятия

Объектом исследования является ООО “Макдоналдс Набережные Челны”, который открылся   2002 года. Место нахождения предприятия: г. Набережные Челны, Вахитова 13 А.

ООО “Макдоналдс Набережные Челны” – ресторан быстрого питания. Ресторан "Макдоналдс" рассчитан на 100 посадочных мест. В теплое время года работает летняя площадка, рассчитанная на 80 посадочных мест. Более 100 жителей города работают в "Макдоналдс".

За данный период организацией был накоплен богатый опыт по предоставлению услуг на данной территории. Ресторан с совершенно новой для России концепцией обслуживания "МАКАВТО", благодаря которой водитель и пассажиры могут пообедать, не выходя из автомобиля. "МАКАВТО" работает по принципу "трех окон". В первом окне работники принимают заказ, во втором окне заказ оплачивается, а в третьем посетитель получает уже упакованную продукцию.

В среднем за месяц сеть ресторанов «Макдоналдс» продают:

- 2 000 000 напитков Кока-Кола /Фанта/Спрайт

- 2 550 000 порций картофеля-фри

- 1 100 000 молочных коктейлей

- 1 150 000 Биг Маков

- 950 000 пирожков.

Российским органом по сертификации товаров и услуг АНО "Союзэкспертиза" продукция предприятий сети "Макдональдс" сертифицирована на безопасность предоставляемых услуг.

В 1990 году компания "Макдоналдс" инвестировала $45 млн. на строительство и оборудование "Маккомплекса".

Сырье и материалы для "Маккомплекса" закупаются более чем у 100 российских поставщиков. Некоторые виды продукции готовятся на предприятиях российских поставщиков (салат, маринованные огурцы и т.д.). Вся мясная продукция приготовлена из 100% говядины, 100% свинины и 100% куриного мяса.

Сегодня "Макдоналдс" закупает более 75% всей продукции у российских поставщиков.

В 2000 году компания отметила десятилетие работы с такими поставщиками, как "Белая Дача", "Калачеевский мясокомбинат", "Московский комбинат хлебопродуктов" и др.

Каждый час "Маккомплекс" производит:

- 1505 кг мясных котлет

- 2900 литров молока

- 15500 булочек

- 13000 пирожков.

Упаковка в кафе рассчитана на любого потребителя: от маленьких пластиковых контейнеров до трехкилограммовых вакуумных пакетов. Покупатель приобретает товар уже полностью готовый к употреблению. Срок хранения свежих резаных овощей и салатов до 7 дней и это без использования консервантов.

Производственная лаборатория контролирует цвет, вкус, запах, текстуру и физические характеристики продукции. Лабораторией оснащены все рестораны "Макдоналдс".

Химическая лаборатория контролирует такие показатели как: жирность, кислотность, вязкость, влажность, и содержание сухих веществ в продукте. 
Микробиологическая лаборатория контролирует соответствие пищевых продуктов микробиологическим стандартам. Осуществляет также контроль чистоты воздуха, воды, оборудования и рук работников.

Выборочно продукция откладывается на установленный срок хранения и по истечении данного срока проверяется на все стандарты.

Каждый день санитарный инспектор производит контрольный обход производственных линий и территории завода.

На каждой производственной линии действует система безопасности пищи (ХАССП), которая ежеквартально проверяется специалистами отдела контроля качества.

Прежде чем попасть в ресторан "Макдоналдс", мясные котлеты, изготовленные на "Маккомплексе", проходят 36 проверок качества.

Контроль качества булочек, картофеля, соусов, маринованных огурцов и других продуктов, используемых в "Макдоналдс", не менее жесткий, чем контроль качества говядины. Например, кетчуп проходит серию из 15 проверок качества. Для булочек предусмотрено 20 проверок, для лука - 5 проверок, сыра - 11 проверок.

Результат действия системы контроля качества в "Макдоналдс": до того момента, когда посетитель ресторана купит Биг Мак, этот сандвич пройдет 98 проверок.

 

2.2. Анализ объёма производства  и реализации продукции ООО  «Макдоналдс» - Набережные Челны в 2005 г.

Исходными данными для анализа являются сведения о состоянии и функционировании организации. Таким образом, необходимо изучить результаты производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности организации, проанализировать основные отчетные и статистические и данные.

С точки зрения оценки производственной деятельности, самым главным финансовым документом является отчет о прибылях и убытках. Основные показатели ООО «Макдоналдс» приведены в таблице 1. В таблице представлены показатели за I и II полугодия и в целом за год по состоянию на 1 января 2006 г.

 

 

Таблица 1

Основные показатели предприятия, руб.

Наименование показателя	I полугодие 2005г.	II полугодие 2005 г.	за 2005 год (на 01.01.06)
Выручка от реализации	10526382	40779139	51305521
Себестоимость реализованной продукции	4073870	15307668	19381538
Валовая прибыль	6452512	25471471	31923983
Коммерческие расходы	6096226	27091102	33187328
Прибыль / убыток (-) от реализации	356286	-1619631	-1263345
Операционные расходы	15300	411674	426974
Внереализационные доходы	37518	2232763	2270281
Внереализационные расходы	56363	349116	292753
Прибыль / убыток (-) до налогообложения	322141	-34932	287209
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	132476	70581	203057
Чистая прибыль / убыток(-)	189665	-105513	84152

 

Таблица 1 показывает, что по сравнению с первым полугодием, выручка от реализации увеличилась на 30252757 руб., или на 287,48%, а валовая прибыль - на 19018959 руб., или на 294,8%. Внереализационные доходы возросли на 2195245 руб.. Однако коммерческие расходы увеличились на 20994876 руб., или на 344,4%. Наиболее вероятной причиной этого является увеличение расходов на рекламу и рост транспортных расходов. Но, тем не менее, во втором полугодии вместо прибыли наблюдается убыток. Вероятно, это связано с неэффективным выполнением плана товарооборота в некоторые месяцы. Несмотря на это, по состоянию на 1 января 2006 года имеет место нераспределенная прибыль в размере 84152 руб., а не убыток, что произошло благодаря полученному доходу в первом полугодии. Итак, чтобы справиться с нуждами вплоть до нижней строки, нельзя упускать никаких мелочей, учитывая все, начиная с таких крупных контролируемых трат, как расходы на зарплату, закупку продуктов питания и напитков, и кончая более мелкими.

Для покрытия расходов и получения необходимой прибыли предназначена наценка на продукцию собственного производства и покупные товары. Размер наценки   определяет само предприятие в лице генерального директора Рябовой С.А.

В соответствии с приказом о применении наценок общественного питания при формировании продажных цен, в ООО «Макдоналдс» с 1 января 2006 года установлены определенные размеры наценок. Вычислим средние значения по кафе и при обслуживании банкетов, и сравним полученные данные для наглядности на диаграмме (рис.1):

Рис. 1. Средний размер наценок в ООО «Макдоналдс»

 

Проанализировав размеры наценок, можно сделать вывод, что при обслуживании в ресторане установлены максимальные наценки.

Обслуживание банкетов, в свою очередь, реализует те же покупные изделия с меньшей наценкой, а более высокий размер наценки устанавливает на порционные, фирменные блюда, кондитерские изделия.

Анализ товарооборота

Чтобы охарактеризовать объем продаж кулинарной продукции и покупных товаров ООО «Макдоналдс», необходимо обратиться к такому количественному показателю, как товарооборот, который выражает экономические отношения, возникающие при реализации собственной продукции, покупных товаров и оказании услуг по организации потребления.

Товарооборот ООО «Макдоналдс» состоит из двух основных частей:

• реализации продукции собственного производства;

• продажи покупных товаров.

Продукция собственного производства включает в себя пищевые продукты и полуфабрикаты, изготовленные на предприятии, т.е. различные блюда, горячие и холодные напитки, кулинарные, кондитерские, мучные изделия и т.д.

Покупные товары, поступающие в готовом виде от других предприятий, дополняют, а в ряде случаев и заменяют некоторые виды продукции собственного производства. Это хлеб и некоторые кондитерские изделия, фрукты, ягоды, шоколад; соки, йогурты и др.

Реализация продукции собственного производства, а также покупных товаров непосредственно потребителям через обеденный зал и бар составляет розничный товарооборот предприятия.  

Анализ товарооборота позволяет оценить достигнутые результаты, изучить динамику. Данные о выполнении плана товарооборота и его составе приведены в табл. 2.

Таблица 2

Оценка выполнения плана товарооборота, руб.

Месяцы	Товарооборот ООО «Макдоналдс»				Общий объем товаро-оборота	Месячный план това-рооборота	Откло нение от плана	Выпол нение плана, %
	Реализация продукции собственного производства	В % к общему объему т/о	Продажа покупных товаров	В % к общему объему т/о
Июнь	7 018 018	90,7%	717 257	9,3%	7 735 275	7 480 000	+ 255 275	103%
Июль	8 187 473	90,9%	815 253	9,1%	9 002 726	8 790 000	+ 212 726	102%
Август	4 937 053	90,4%	525 910	9,6%	5 462 963	8 025 000	-2 562 037	68%
Сентябрь	2 717 233	86,1%	438 238	13,9%	3 155 471	8 275 000	-5 119 529	38%
Октябрь	4 198 634	80,7%	1 003 741	19,3%	5 202 375	8 500 000	-3 297 625	61%
Ноябрь	9 275 006	86,2%	1 491 309	13,8%	10 766 315	8 600 000	+2 166 315	125%
Декабрь	10 895 976	84,3%	2 035 603	15,7%	12 931 579	8 650 000	+4 281 579	149%

 

  

Важным показателем, характеризующим торгово-производственную деятельность предприятия, является доля продукции собственного производства в общем объеме товарооборота. Этот показатель за исследуемые месяцы в среднем составил 87,1%, что является достаточно высоким уровнем для предприятий питания. Однако по сравнению с июнем 2005 года доля реализации продукции собственного производства имеет тенденцию спада. Она снизилась с 90,7% до 86,2%.

Таблица 2 также показывает, что в сентябре самый невысокий уровень товарооборота, а в течение трех месяцев с августа по октябрь наблюдается невыполнение плана. Это объясняется, в первую очередь, снижением удельного веса продукции собственного производства в общем объеме товарооборота, уменьшением количества посетителей ресторана.

Для того, чтобы более подробно проследить колебания товарооборота, носящего сезонный характер, можно применить метод простой средней. Сущность данного метода заключается в определении сезонной волны (индекса сезонности) как процентного отношения соответствующих средних квартальных или декадных уровней к их общей средней, вычисленной для всего периода.

Поэтому далее следует проанализировать товарооборот ООО «Макдоналдс» за три месяца 2005 года, по которым не был выполнен план, путем вычисления сезонной волны методом простой средней (табл. 3). 

Таблица 3

Анализ сезонности способом простой средней арифметической

(товарооборот ООО «Макдоналдс», в руб.)

Месяц	Декада			Итого за месяц	Среднедекадные уровни по месяцам
	1	2	3
Август	1 242 637	2 400 414	1 819 912	5 462 963	1 820 987,6
Сентябрь	2 305 767	849 704	0	3 155 471	1 051 823,6
Октябрь	1 778 677	2 070 899	1 352 799	5 202 375	1 734 125,0
Итого	5 327 081	5 321 017	3 172 711	13 820 809	4 606 936,2
Подекадные сред. уровни	1 775 693,6	1 773 672,3	1 057 570,3	4 606 936,2	1 535 645,4
Сезонная волна, %	115,6	115,5	68,9	300,0	100,0

 

Средний декадный объем продаж за весь период в целом вычисляется как отношение общей суммы продаж к числу периодов, т.е. 13 820 809/9 = 1 535 645,4 руб., или как средняя арифметическая простая из декадных средних:

(1 775 693,6 + 1 773 672,3 + 1 057 570,3)/3 = 4 606 936,2/3 = 1 535 645,4 руб.

 

Сезонная волна определяется процентным отношением подекадных средних к средней декадной за весь период, например, для 1 декады: (1 775 693,6/1 535 645,4)×100 = 115,6%.

Из табл..3 видно, что самый низкий уровень товарооборота ресторана был в 3 декаде, но это объясняется тем, что с 14 по 30 сентября ресторан был закрыт по техническим причинам. В среднем за все три месяца (август, сентябрь, октябрь) он оказался ниже на 31,1% (68,9% – 100,0%) среднедекадного товарооборота. В 1 и 2 декадах уровень товарооборота практически одинаковый, и выше среднедекадного на 15,6% и 15,5% соответственно. 

 

Эффективность использования трудовых ресурсов

На конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия питания большое влияние оказывает эффективность использования трудовых ресурсов, характеризуемая системой показателей, важнейшим из которых является производительность труда.

Производительность труда (П) в стоимостном выражении представляет собой среднюю сумму товарооборота, приходящуюся на одного работника в единицу времени: 

П = Т:Ч

где Т - объем товарооборота предприятия за отчетный период; Ч - среднесписочная численность работников.

В таблице 4 показана производительность труда в ООО «Макдоналдс» за семь месяцев в период с июня по декабрь 2005 года.

Таблица 4

Производительность труда в ресторанном комплексе ООО «Макдоналдс»

Месяц	Товарооборот, руб.	Производительность, руб. на чел.
Июнь	7 735 275	21 486,88
Июль	9 002 726	25 007,57
Август	5 462 963	15 174,90
Сентябрь	3 155 471	8 765,20
Октябрь	5 202 375	14 451,04
Ноябрь	10 766 315	29 906,43
Декабрь	12 931 579	35 921,05