Анализ прямых затрат предприятия по элементам и статьям калькуляции

Федеральная таможенная служба Российской Федерации

Казенное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Российская таможенная академия»

Владивостокский филиал

Кафедра экономической  теории

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

студента                      Зарубина Владимира Викторовича

группа                                                241

факультет                                      экономический                                                                                  

на тему         «Анализ прямых затрат предприятия по элементам и статьям калькуляции»                                                                                     

 

 

Научный руководитель:

Е.Е. Холостякова,

_{к. э. н., доцент}

 

Владивосток

2012

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические  основы анализа прямых затрат  предприятия по элементам и  статьям калькуляции……………………………………………………………...5

1.1 Понятие и сущность прямых затрат предприятия…………………..5

1.2. Задачи и методы анализа прямых затрат по элементам и статьям калькуляции……………………………………………………………………….7

1.3. Информационные источники анализа прямых затрат……………..10

2. Анализ прямых затрат по элементам и статьям калькуляции ОАО «Роснефть» ………………………………………………………………………11

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия ОАО "Роснефть"………………………………………………………………………..11

2.2 Анализ объема производства………………………………………...19

2.3 Анализ затрат по элементам………………………………………….21

2.4 Анализ прямых материальных затрат предприятия………………..24

3. Определение  резервов снижения себестоимости  продукции ……………..27

Заключение……………………………………………………………………….30

Список использованной литературы…………………………………………...33

 

 

 

Введение

 

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в  последние  годы наблюдается тенденция к  росту затрат производства в связи  с подорожанием стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, а также  роста процентных ставок за пользование  кредитом, роста затрат на рекламу, представительных затрат и т.д.

Становление рыночного отношения  требует совершенствование практики управление затратами производства с учетом особенностей переходного  к рыночной экономике периода  и международного опыта. Это разрешит предприятию максимизировать прибыль  и минимизировать затраты, обеспечить рентабельную деятельность предприятия.

С переходом на рыночное отношение повысилась самостоятельность  предприятия, а также их экономическая  и юридическая ответственность. Резко возросло значение финансовой стойкости субъектов хозяйствования, а также повысилась их конкурентоспособности. Умение эффективное хозяйствовать  становится условием выживания предприятия  в конкурентной борьбе. Максимизация прибыли и повышение эффективности производства являются главной целью предприятия в рыночных условиях, условиях самоокупаемости и самофинансирование предприятий. Достижение высоких результатов деятельности предприятия невозможно без эффективного управления затратами на производство и реализацию продукции.¹

Цель работы – проанализировать прямые затраты ОАО «Роснефть» по элементам и статьям калькуляции.

Объектом исследования выступает ОАО «Роснефть», а предметом выступают прямые затраты предприятия.

Для достижения поставленной цели планируется решить следующие  задачи:

– определить понятие и сущность прямых затрат предприятия;

– выделить  задачи и методы прямых затрат по элементам и статьям калькуляции;

– определить информационные источники анализа прямых затрат предприятия;

– проанализировать прямые затраты по элементам и статьям  калькуляции «ОАО Роснефть»;

– проанализировать основные технико-экономические показатели предприятия ОАО «Роснефть»;

– проанализировать прямые материальные затраты предприятия;

– проанализировать объем  производства;

– проанализировать затраты  по элементам;

– выявить резервы снижения себестоимости.

В первой главе планируется  рассмотреть теоретические основы анализа прямых затрат предприятия по элементам и статьям калькуляции.

Во  второй главе будет проведен анализ прямых затрат по элементам и статьям калькуляции ОАО «Роснефть».

В третьей  главе особое внимание будет уделено  определению резервов снижения себестоимости продукции.

 

 

1. Теоретические основы анализа  прямых затрат предприятия по  элементам и статьям калькуляции

 

1.1 Понятие и сущность прямых затрат предприятия

Затраты – это денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных, информационных и других видов ресурсов, задействованных на производство и реализацию продукции за определенный период времени.

Как видно из определения, они характеризуются:

–денежной оценкой различных видов ресурсов, обеспечивая принцип измерения различных ресурсов;

–целевой установкой (связаны с производством и реализацией продукции в целом или какой-то из её стадий);

–определенным периодом времени, то есть должны быть отнесены на продукцию за данный период времени.²

Необходимо отметить ещё одно важное свойство затрат: если затраты не вовлечены в производство и не списаны (не полностью списаны) на данную продукцию, то они превращаются в запасы сырья, материалов, запасы в незавершенном производстве, запасы готовой продукции и т.д. Из этого следует, что затраты обладают свойством запасоемкости, и в данном случае они относятся к активам предприятия.

Основными признаками затрат являются: динамизм; многообразие; трудности из измерения и оценки; сложность и противоречивость влияния на экономический результат.³

Согласно МСФО, затраты представляют собой расходование или какое- либо другое использование активов или принятие обязательств в течение периода в связи с доставкой и производством товаров, оказанием услуг, выполнением различных работ, ведением другой деятельности, составляющей непрерывную основную деятельность организации (SFAC № 5).

Затраты на производство и  реализацию продукции составляют ее себестоимость. Они возмещаются  в каждом производственном цикле  за счет выручки. При неизменном уровне оптовых цен от величины затрат на производство и реализацию продукции  при прочих равных условиях зависит  размер прибыли предприятия и  уровень рентабельности производства.

Для наиболее точного учета  затрат необходимо выбрать оптимально обоснованный вариант группировки  расходов по экономическим элементам  и калькуляционным статьям. Группировка  затрат по экономическим элементам  производится по однородности их экономического содержания в следующем порядке:

– материальные затраты;

– затраты на оплату труда;

– отчисления на социальные нужды;

– амортизация основных средств;

– прочие расходы.

В зависимости от способов отнесения на себестоимость отдельных видов продукции затраты подразделяются на прямые и косвенные.

 Прямые затраты - это затраты, которые в момент их возникновения можно непосредственно отнести на носитель затрат (объект калькулирования) на основе первичных документов (накладных, нарядов и т.д.). К прямым расходам относят прямые материальные затраты и прямые затраты на оплату труда. Они учитываются по дебету счета 20 «Основное производство», и их можно отнести непосредственно на определенное изделие.⁴

 

1.2. Задачи и методы анализа  прямых затрат по элементам  и статьям калькуляции

Главной целью анализа  прямых затрат является повышение эффективности  использования ресурсов предприятия  в процессе снабжения, производства и сбыта продукции. В ходе достижения этой цели решаются следующие задачи:

• проведение классификации затрат по различным критериям, расчет их динамики, структуры и структурной динамики;
• анализ калькулирования затрат;
• расчет затрат на 1 руб. товарной или проданной продукции в целом и по элементам и оценка причин их изменения;
• выявление факторов, влияющих на себестоимость продукции (работ, услуг), проведение факторного анализа их воздействия на изменение себестоимости.⁵

При решении перечисленных  задач анализу подвергается смета  прямых затрат, себестоимость  (производственная и полная) всей продукции, себестоимость  отдельных видов продукции, отдельные  статьи и группы статей затрат и  затраты на 1 руб. продукции.

К этому виду затрат относят материальные затраты и затраты на оплату труда (подробнее – положение № 552).

В анализе различают цену приобретения и заготовительную стоимость (договорная цена, увеличенная на транспортно-заготовительные  расходы (ТЗР)).

Анализ  прямых переменных затрат проводится в несколько этапов:⁶

• изучение состава элемента материальных затрат;
• выявление отклонений фактических расходов материальных ресурсов от стандарта;
• изучение причин отклонений, которые делятся на укрупненные (за счет изменения цен материалов (отдельно за счет изменения цен и за счет изменения ТЗР) и за счет использования материалов) и детализированные. К последним можно отнести:
• изменения в базисных ценах на материалы;
• недозакупка количества материалов, при котором предоставляются скидки, уже учтенные в бизнес-плане;
• несоблюдение стандарта затрат по ТЗР или оплате хранения материалов;
• некачественность материалов;
• нерациональное использование;
• дополнительное использование материалов с целью устранения недостатков изделий;
• потери, связанные с использованием неквалифицированных рабочих

Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию  зависит от объема производства продукции (VВП), ее структуры (Удi) и изменения удельных материальных затрат на отдельные виды продукции (УМЗi). Уровень последних, в свою очередь, может измениться из-за количества (массы) израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции (УРi) и средней стоимости единицы материальных ресурсов (ЦМi). Схематически эта взаимосвязь представлена на рис. 1⁷

Формула общей суммы материальных затрат в целом по предприятию выглядит следующим образом:

.

Расчёт влияния факторов производится способом цепных подстановок. Для этого необходимо произвести пересчёт затрат на производство продукции:

а) по плану:

;

б) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции:

;

в) фактически по плановым ценам:

;

г) фактически:

. 

Прямые материальные затраты  на производство продукции (МЗ)

Объем производства

товарной продукции (VВП)

Структура продукции

(УД)

Уровень материальных затрат на единицу продукции

Расходы сырья и материалов на единицу продукции

(УРi)

 

Средняя стоимость единицы  сырья и материалов

(ЦМi)

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1 Структурно-логическая модель факторного анализа прямых материальных затрат

Расчёты проводятся по каждому  виду продукции на основе плановых и отчётных калькуляций с последующим  обобщением полученных результатов  в целом по предприятию.

В заключение обобщаются результаты факторного анализа прямых материальных затрат и определяются неиспользованные, текущие и перспективные резервы  их сокращения на единицу продукции.

 

 

 

1.3. Информационные источники анализа  прямых затрат предприятия

Источниками информации для анализа прямых затрат являются:

- план материально - технического  обеспечения, заявки, спецификации, фондовые извещения, наряды, договоры  на поставку сырья и материалов;

- формы статистической  отчетности о наличии и использовании  материальных ресурсов и о  затратах на производство и  реализацию продукции, работ,  услуг № 5-З;

- данные соответствующих  служб о нормативах и нормах  расхода материальных ресурсов  и их изменении;

- плановые и отчетные  калькуляции себестоимости выпускаемых  изделий;

- форма №1 баланс предприятия  и форма №5 приложение к  балансу;

- другие источники информации  в зависимости от целей и  задач проводимого анализа.

В основу моей работы были заложены такие источники информации как  годовой отчет ОАО «Роснефть» 2011 года, в частности, приложение 4 «Неконсолидированная бухгалтерская отчетность ОАО «НК «Роснефть» за 2011 год»

 

2. Анализ прямых затрат по  элементам и статьям калькуляции  ОАО «Роснефть»

2.1 Технико-экономическая характеристика  предприятия ОАО "Роснефть"

История нефтяной компании «Роснефть» неразрывно связана с  историей отечественной нефтяной промышленности. Основные предприятия НК «Роснефть» были созданы еще в советский  период, когда началось полномасштабное  освоение новых нефтяных и газовых  месторождений. В 1990-е годы многочисленные предприятия топливно-энергетического  комплекса и другие, связанные  с ними предприятия государственного сектора экономики, были объединены в вертикально интегрированные  компании по образцу крупнейших мировых  корпораций — с последующей их частичной или полной продажей частным  инвесторам. Управление нефтегазовыми  активами, оставшимися в собственности  государства, осуществляло государственное  предприятие «Роснефть».

Постановлением Правительства  РФ № 971 от 29 сентября 1995 г. было создано  открытое акционерное общество «Нефтяная  компания «Роснефть», которое стало  правопреемником одноименного государственного предприятия. Во время кризиса 1998 г. НК «Роснефть» столкнулась с серьезными финансовыми и операционными  трудностями: падением добычи вследствие высокой истощенности ресурсной  базы, крайне низким уровнем загрузки перерабатывающих мощностей, сокращением  объемов розничной реализации. Развитию «Роснефти» также препятствовали сильно изношенное оборудование и устаревшая технологическая база.

Однако уже в 2000 году (впервые  с момента экономического кризиса 1998 г.) «Роснефти» удалось добиться роста добычи. Несмотря на снижение мировых и внутренних цен на нефть и нефтепродукты в 2001 году, Компания существенно улучшила свою операционную эффективность. Годовой прирост объемов добычи нефти превысил 10%. Советом директоров Компании принята Стратегия развития НК «Роснефть», предусматривающая наращивание объемов геологоразведочных работ и добычи углеводородного сырья, развитие нефтеперерабатывающих мощностей и выход на новые рынки.

В 2004 году Совет директоров Компании возглавил Игорь Сечин, что стало поворотной точкой в истории «Роснефти». Благодаря поддержке Председателя Совета директоров и слаженного взаимодействия с основным акционером – государством Компания за короткий период существенно повысила эффективность корпоративного управления, провела серьезную работу по консолидации нефтедобывающих и перерабатывающих активов, повысила финансовую дисциплину. Все это позволило «Роснефти» уже в 2005 году занять лидирующие позиции среди нефтяных компаний России по объемам добычи нефти и газа и, как следствие - выйти на решение о проведении в 2006 г. первичного публичного размещения акций (IPO). Общая сумма размещения составила 10,7 млрд. долл. – это пятое крупнейшее IPO в мире и самое крупное среди российских компаний. Доверие Компании оказали такие глобальные энергетические игроки, как BP, SINOPEC, купив крупные пакеты акций, акционерами ОАО НК «Роснефть» стали около 150 тыс. российских физических лиц.

В результате приобретения ряда нефтегазовых активов на территории России существенно увеличены запасы и объемы добычи нефти, нефтеперерабатывающие  мощности, расширена розничная сеть. И уже в 2007 году «Роснефть» стала  лидером среди нефтяных компаний России, обеспечивающим более 20% суммарной добычи нефти в стране.

В 2009 г. введено в промышленную эксплуатацию крупнейшее месторождение  Восточной Сибири – Ванкорское. Успешное освоение месторождения сделало Ванкор крупнейшим добывающим проектом в современной истории российской нефтяной отрасли и позволило ему войти в первую десятку аналогичных проектов в мире.

В 2010 году под руководством обновленной команды топ-менеджмента во главе с Эдуардом Худайнатовым произошли принципиальные изменения в управленческой политике, инициировано обновление стратегии Компании. Запущена работа над новыми проектами в секторе переработки (нефтехимическое предприятие на Дальнем Востоке и Тяньцзинский НПЗ в Китае). Активизирована программа модернизации предприятий нефтепереработки в целях выполнения требований Техрегламента к качеству моторных топлив. Получены права недропользованя на целом ряде новых перспективных участков, в том числе – на арктическом шельфе РФ. Приобретены доли в четырех НПЗ на территории Германии, благодаря чему суммарная переработка компании выросла более чем на 20% - до 61,6 млн. тонн. Сохранены позиции лидера по росту добычи нефти среди российских и иностранных конкурентов.

«Роснефть» успешно реализует  стратегию устойчивого роста  добычи, в том числе благодаря  внедрению самых современных  технологий. В 2010г. Компания добыла 119,6 млн т нефти (875 млн барр.). Таким образом, с 2004г. добыча выросла почти в 6 раз. Одновременно «Роснефть» демонстрирует высокую эффективность деятельности в целом и имеет самый низкий уровень удельных операционных затрат на добычу нефти не только среди российских, но и среди основных международных конкурентов.

По данным неконсолидированной  отчетности ОАО «НК «Роснефть» (юридическое лицо) в соответствии с РСБУ достигнуты следующие финансовые показатели в 2011 году:

• выручка (нетто) увеличилась до 1 372,1 млрд. руб., на 29,3%.
• прибыль от продаж увеличилась до 285,0 млрд. руб., на 13,4% к 2010 г.,
• прибыль до налогообложения увеличилась до 285,2 млрд. руб., на 20,8% к 2010 г.,
• чистая прибыль увеличилась до 236,8 млрд. руб., на 24% к 2010 г.

Более высокие финансовые показатели по сравнению с 2010 г. обусловлены увеличением объемов добычи и переработки нефти, а также оптимизацией затрат и логистики в условиях благоприятной ценовой конъюнктуры на мировом рынке нефти и нефтепродуктов. Положительный эффект указанных факторов был частично нивелирован ростом неконтролируемых расходов, который был связан с увеличением ставок НДПИ и экспортных пошлин, прекращением действия специальных ставок НДПИ и экспортной пошлины для нефти Ванкорского месторождения, а также с индексацией тарифов транспортных монополий и тарифов на электроэнергию, существенно превысившей уровень инфляции.

Для определения эффективности  работы предприятия необходимо проанализировать его технико-экономические показатели на протяжении нескольких лет, определив  их темпы роста и динамику, а  также причины, вызвавшие изменения  темпов роста.

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия ОАО «Роснефть» за 2009-2011 гг.

 

Наименование показателей	Единицы измерения	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5
1. Товарная продукция: Действующая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, % Сопоставимая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	2032971555 100 - 2032971555 100 -	2071933075 102 102 1657546460 81 81	2403442367 118 116 1922753893 94 116
2. Выручка: Действующая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, % Сопоставимая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	949 878 883 100 - 949 878 883 100 -	1061306 372 111,7 111,7 849045097 89,3 89,3	1372129 955 144,4 129 1070261364 112,6 126
1	2	3	4	5
Прибыль: Действующая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, % Сопоставимая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	270 938 889 100 - 270 938 889 100 -	2652074336 92,7 92,7 201004800 74 74	284 968 000 105 113,4 222275040 88 110,5
4. Численность ППП Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. чел.	166,5 100 -	167,9 100,8 100,8	168,4 101,1 100,2
5. Среднемесячная зарплата Действующая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, % Сопоставимая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	36,5 100 - 36,5 100 -	39,7 108,7 108,7 31,7 86,8 86,8	40,2 110 101,2 32 87,6 101
6. Фонд оплаты труда Действующая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, % Сопоставимая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	6077,2 100 - 6077,2 100 -	6665,6 109,6 109,6 5332 87,7 87,7	6769,6 111,3 101,5 5280 86,8 99
7. Себестоимость т/п Действующая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, % Сопоставимая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	548 902 320 100 - 548 902 320 100 -	663 018 584 92 92 530414867 96 96	929 231 000 111 121 743384800 135 140
8. Затраты на 1 рубль т/п Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	руб.	0,27 100 -	0,32 118 118	0,38 140 118
1	2	3	4	5
9. Выработка продукции на 1 работника Действующая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, % Сопоставимая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	12210039 100 - 12210039 100 -	12340280 101 101 9872224 81 81	14272223 117 116 11132333 91 112
10. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов Действующая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, % Сопоставимая цена: Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	тыс. руб.	412 532 26 100 - 412 532 26 100 -	490 539 45 118,9 118,9 39243156 95 95	594 804 45 144 121,2 46394747 112 118
11. Фондоотдача Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	руб.	49,2 100 -	42,2 85 85	40,4 82 96
12. Рентабельность производства Базисный темп роста, % Цепной темп роста, %	руб.	0,28 100 -	0,23 82 82	0,2 71 86

 

Рассматривая, представленные в таблице 1, технико-экономические  показатели предприятия, можно сделать  следующие выводы.

В 2010 году произошло снижение темпов роста прибыли предприятия на 26% в сопоставимых ценах относительно прошлого года, что можно объяснить ростом ставок экспортных пошлин на нефтепродукты, падением добычи нефти в старых месторождениях. В Западной Сибири в Юганскнефтегазе добыча в 2010 году снизилась на 0,4% и составила 66,2 млн. тонн. Существенное падение добычи наблюдалось на Тимано-Печоре, в Северной нефти – на 14,25% до 4,1 млн. тонн. По некоторым позициям снизилось производство нефтепродуктов. Производство дизельного топлива снизилось на 1% - до 16,84 млн. тонн. Снижение нефтепереработки отдельных видов нефтепродуктов было связано с проведением ремонтов на НПЗ Самарской группы. Также причиной падения прибыли послужили денежные вклады в развитие новых месторождений нефти, строительство и оборудование их. В Восточной Сибири в настоящее время формируется новый центр нефтедобычи на основе успешных геологоразведочных проектов. Прогнозная ресурсная база Арктического шельфа России, где «Роснефти» принадлежит ряд участков, составляет миллиарды тонн нефтяного эквивалента. Предприятие вкладывает огромные инвестиции в освоение этого месторождения.

По состоянию на 31.12.2011 списочная численность персонала  НК «Роснефть» и ее дочерних обществ  составляла 168,4 тыс. человек.

В 2011 г. численность персонала  Компании увеличилась на 519 человек  по сравнению с концом 2010 г. в связи  с развитием шельфовых проектов и расширением блока капитального строительства по причине реализации программы модернизации НПЗ. Средний  возраст сотрудников Компании составлял 40 лет. Руководящие должности занимали 19,5 тыс. сотрудников. Наряду с увеличением численности персонала предприятия, наблюдается рост среднемесячной заработной платы рабочих, и в 2011 году она преодолела рубеж в 40 тыс. рублей.

В 2010 году было падение выработки  продукции на 1 работника почти на 19% относительно 2009 года, что объясняется падением объемов выпуска продукции на старых месторождениях и освоением новых, также ростом численности работников, а в 2011 году падение уже составило 9% за счет роста объемов производства продукции.

Фондоотдача основных производственных фондов в 2010 и 2011 гг. снижается относительно 2009 года, что характеризует сказанное ранее, что упали объемы добычи в некоторых старых месторождениях и предприятие приобретает очень много новых основных производственных фондов для новых месторождений и обновляет старые, то есть основные средства введены в оборот не полностью.

Темпы роста себестоимости  продукции также упали в 2010 и 2011 годах относительно базисного 2009 года за счет снижения объема производства, ремонтных работ и инвестирования денежных средств в новые месторождения. По этим же причинам выросли затраты  на 1 рубль товарной продукции.

Рис. 2 Динамика основных технико-экономических показателей за 2009-2011гг., в % к 2009г.

В 2010 году стоимость основных производственных фондов в сопоставимых ценах упала на 5% по сравнению  с прошлым годом, а в 2011 году рост на 18%, что говорит об увеличении стоимости основных производственных фондов предприятия за счет приобретения и строительства новых основных средств на новых месторождениях.

В период 2009-2011 гг. можно отметить рост рентабельности предприятия, что говорит нам о том,  что предприятие с каждым годом все меньше тратит денежных средств для производства 1 рубля продукции.

В целом результаты Роснефти можно считать положительными. Благодаря своему статусу Роснефть имеет хорошие перспективы по новым проектам с западными партнерами. На арктическом шельфе Роснефть будет сотрудничать с ВР, а на российском шельфе Черного моря с ExxonMobil. Реализация новых проектов, а также разработка Ванкорского месторождения позволят компании существенно увеличить добычу углеводородов, а также улучшить финансовые показатели. При сохранении текущих цен на нефть акции Роснефти остаются привлекательными для инвестиций.

 

2.2. Анализ объема производства

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности обычно начинают с анализа  показателей объема выпуска промышленной продукции. Выпуск промышленной продукции  по ассортименту и качеству, удовлетворяющей  потребности населения - основная задача предприятия. В отчете предприятия  выпуск промышленной продукции характеризуется  стоимостными показателями валовой  и товарной продукции.⁸

Таблица 2

Динамика выпуска продукции ОАО «Роснефть» в 2009-2011 гг., тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Года			Отклонения  относительно 2009 года
		2009	2010	2011	2010		2011
					+, -	%	+, -	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Валовая продукция	2035597034	1659709987	1925806436	-375887046	18	-109790597,7	5,3
2	Товарная  продукция	2032971555	1657546460	1922753893	-375425095	18	-110217662	5,4