Содержание 
 
 
 
 

Введение

     Объектом  для прохождения преддипломной практики является Городское отделение Сберегательного банка РФ №8203 города Барнаула. Сбербанк сегодня – современное универсальное кредитное учреждение, оказывающее корпоративным структурам весь комплекс банковских услуг от открытия и ведения счетов, как в рублях, так и в валюте, до сопровождения внешнеэкономических операций клиента.

     Цель работы – проведение анализа системы управления финансовыми ресурсами в отделении Сбербанка РФ №8203 г. Барнаула и анализ потребительского кредитования банка.

     Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

1. охарактеризовать организационно-правовой статус кредитной организации;
2. выявить особенности структуры управления банком;
3. проанализировать основные показатели деятельности банка;
4. охарактеризовать деятельность отдела (места) прохождения практики;
5. изучить особенности информационных технологий банка;
6. оценить финансовое состояния ГОСБ №8203 г. Барнауле;
7. выявить особенности кредитного портфеля банка;
8. оценить доходность и рискованность потребительского кредитования банка.

     Исследование  основано на данных годового отчета ГОСБ №8203 за 2008 год и отчетов Сбербанка России за 2007-2008 годы. В качестве источников написания работы послужили нормативные документы Отдела Сбербанка России, практические материалы ГОСБ №8203, а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати.

1 Организация деятельности Сберегательного банка РФ.

     1.1 Общая характеристика Сберегательного банка РФ.

       Сберегательный банк Российской Федерации ведет свою  историю  от  сберегательных  касс, первые  из  которых  были  учреждены  по  Указу  императора  Николая  I  от  12 ноября (30 октября по старому стилю) 1841 г. «по  уважению  пользы, какую  могут  приносить  сберегательные  кассы  как  в  хозяйственном, так  и  в  нравственном  отношении». Сберегательные  учреждения  открывались  «с  целью  доставления  недостаточным  всякого  звания  людям  средств  к  сбережению  верным  и  выгодным  способом  малых  остатков  от  их  расходов  в  запас  на  будущие  надобности».

       К  этому  времени  в  большинстве  стран  Европы  уже  сложилась  сеть  сберегательных  учреждений. Первые  российские  сберегательные  кассы  начали  действовать  в  1842 г., они  были  созданы  при  Московской  и  Санкт-Петербургской  сохранных  кассах. В 1862 г. Московская  и  Санкт-Петербургская  сберегательные  кассы  и  еще  146  губернских  касс были переданы в ведение, учрежденного  в 1860 г., Государственного банка России под наблюдением Министерства финансов. В 1895 г. по инициативе министра финансов С.Ю.Витте был принят новый Устав сберегательных касс. Сберегательные кассы стали называться государственными, что обусловливало ответственность государства за целостность денег, вверяемых кассам.

       В 1919 г. Декретом СНК РСФСР было принято решение о слиянии сберкасс с Народным банком РСФСР. В последствии сберкассы получили статус государственных. В 1948 г. был принят новый устав государственных трудовых сберкасс. В 1963 г. государственные трудовые сберкассы переведены из ведомства Министерства финансов СССР в ведение Госбанка СССР. В 1987 государственные трудовые сберкассы преобразованы в Банк трудовых сбережений и кредитования населении СССР (Сбербанк СССР), который в 1990г. был объявлен собственностью  РСФСР.

       После выхода в свет Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в декабре 1990 г. Сберегательный банк РСФСР преобразован в акционерный  коммерческий банк, юридически утвержденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 г. и зарегистрировавший свой Устав в Центральном банке РСФСР 20 июня 1991 г.

       В 1998 г. в рамках преодоления последствий  финансового кризиса Сбербанк России принял на обслуживание свыше 440 тыс. вкладчиков крупнейших коммерческих банков, не выполнивших  свои обязательства по вкладам граждан на сумму свыше 7,1 млрд.рублей. Сбербанк обеспечил стабильное выполнение своих обязательств перед корпоративными и частными клиентами, чем подтвердил свое устойчивое финансовое положение.  

       Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа. Его учредителем выступает Центральный банк РФ (60,57% удельный вес доли Банка России в уставном капитале), которому и принадлежит контрольный пакет акций Сбербанка России. Это обусловливает особое положение Сбербанка на рынке финансовых услуг. Его акционерами являются более 230 тысяч юридических и физических лиц, причем 19% акционеров являются нерезидентами. 

       В 1991 г. успешно завершилась, проведенная Сбербанком, эмиссия обыкновенных и привилегированных акций на сумму 2,5 млрд. рублей, номинальной стоимостью 50 рублей и 1 рубль соответственно.

       В 2006г. решением Собрания акционеров Сбербанк был вынужден увеличить уставный капитал в 60 раз, достигнув суммы 60 млрд.рублей, за счет увеличения номинальной стоимости акций банка в 60 раз (номинал обыкновенной акции увеличен с 50 рублей до 3000 рублей, номинал привилегированных акций - с 1 рубля до 60 рублей). Это послужило следствием того, что уставный капитал в 1 млрд.рублей не позволял Сбербанку  принимать участие в ряде проектов и конкурсов. Как объяснила решение Сбербанка заместитель председателя правления Сбербанка Белла Златкис: «Дело в том, что законодательство привязывает нас к размеру уставного капитала. При нынешнем уставном капитале мы не можем выпускать рублевые облигации или участвовать в различных конкурсах».

       11 июля 2007 года Банком России зарегистрированы  выпуски обыкновенных и привилегированных  акций Сбербанка России, размещаемых  путем дробления их номинальной  стоимости. В результате дробления каждая обыкновенная акция номинальной стоимостью 3000 рублей была конвертирована при дроблении в 1000 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 3 рубля, а каждая привилегированная акция номинальной стоимостью 60 рублей в 20 штук привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля.

       Согласно  отчету, в ходе размещения было реализовано 2 млн. 587 тыс. акций по единой для  всех инвесторов цене – 89 тыс. рублей за одну акцию. При этом физическими  лицами было приобретено 155 тыс. акций на сумму 13,7 млрд. рублей, юридическими лицами – 2432 тыс. акций на сумму 216,5 млрд. рублей. Банк России приобрел 892 тыс. 601 акцию на сумму 79,4 млрд. рублей. В результате размещения дополнительного выпуска акций уставный капитал Сбербанка России увеличился на 7,8 млрд. рублей, а собственный капитал банка возрос на 230,2 млрд. рублей. Новыми акционерами Банка стали 30 тыс. физических лиц и 188 юридических лиц.

       Ведение и хранение реестра акционеров Банка  обеспечивает специализированный регистратор закрытое акционерное регистраторское общество "Статус" (лицензия ФКЦБ № 10-000-100237 от 31.12.97г.) г. Москва на основании заключенного с Банком договора.

       Сбербанк  России придерживается политики регулярных процентных выплат дивидендов по акциям Банка.

       По  итогам каждого отчетного финансового  года Банк ежегодно выплачивает своим  акционерам дивиденды в размере, утверждаемом годовым общим собранием акционеров.

       Величина  уставного капитала Сбербанка России на 01.09.2008 составила 67 760 844 000 рублей. Уставный капитал банка сформирован из 21 586 948 000 обыкновенных акций и 1 000 000 000 привилегированных акций.

       Высшим органом  управления Сбербанка России является общее собрание акционеров. Согласно Федеральному закону об акционерных обществах годовое общее собрание акционеров банка проводится не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года Банка.

       Список  акционеров, имеющих право на участие  в общем годовом собрании акционеров, составляется на основании данных реестра акционеров общества на дату, устанавливаемую Наблюдательным советом Банка. Организационная структура Сбербанка представлена в приложении 1. По виду она является линейной. Основы линейных структур составляет так называемый «шахтный» принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (маркетинг, производство, исследования и разработки, финансы, персонал и т. д. ). По каждой подсистеме формируется иерархия служб, пронизывающая всю организацию сверху донизу. Результаты работы каждой службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач.

       Сбербанк  России является универсальным кредитным  институтом, предлагающим широкий спектр финансовых услуг и продуктов, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка - дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических, страховых и других услуг.

       С 29.12.2004 банк участвует в системе  страхования вкладов, что обеспечивает вкладчикам банка реальную защиту их интересов.

       Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации имеет Генеральную  лицензию на осуществление банковских операций от 03.10.2002 г. регистрационный  номер 1481.

      Основными операциями Сберегательного банка являются:

• привлечение и размещение денежные средства юридических и физический лиц;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчётов по поручению клиентов, в том числе банков- корреспондентов;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчётных документов и осуществление кассового обслуживания юридических и физических лиц;
• покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковской гарантии.

       Банк  помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

• выдаёт поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретает права требования от третьих лиц исполнение обязательств в денежной форме;
• доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
• предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
• осуществляет лизинговые операции;
• оказывает брокерские, консультативные и информационные услуги.  

       Банк  вправе осуществлять иные сделки в  соответствии с законодательством  РФ.

         В современных условиях Сбербанк России занимает устойчивое положение среди банков. Он является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе.

       Среди двухсот крупнейших банков России по размеру собственного капитала - Сберегательный банк РФ занимает первое лидирующее место.  Ему нет равных среди коммерческих банков по числу филиалов, территориальных банков и агентств по всей территории страны. По состоянию на 01.01.2008г. в структуре Сбербанка насчитывалось 17 территориальных банков, 979 отделений, 8417 дополнительных офисов и 11091 касса вне кассового узла.

       По  оценке сайтов www.allbanks.ru и www.banki.ru на 01.07.2008г. Сбербанк России занимает первое место в рейтинге по группировке по активам-нетто (4 287 129 422 тыс. рублей) и депозитам физических лиц (2 302 896 762 тыс.рублей).

       Благодаря своим ведущим позициям в банковской системе и исходя из решаемых им задач, Сбербанк России является учредителем ряда других финансово-кредитных учреждений: Корпорации «Жилищная инициатива», финансово- торговой компании «Совфинтрейд», Международного Московского банка и др. Кроме того, Сбербанк РФ является членом Московской межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской фондовых бирж, Ассоциации Сберегательных банков и Ассоциации Российских банков, Международного института сберегательных банков (Швейцария), ряда обществ и ассоциаций по распространению пластиковых карт (Ассоциации VISA International), Общества Международных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций – СВИФТ (Бельгия).

       Основными правовыми документами, регламентирующими деятельность Банка – это общее и банковское законодательство, нормативные акты Банка России. Деятельность Банка также регламентируется внутренними положениями, регламентами и инструкциями банка. В частности, организация работы по ведению счетов юридических лиц строится на основе следующих нормативных документов:

    Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П (в редакции Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1964-У).

    Положение Банка России «О порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 09.10.2002            № 199-П (в редакции Указаний ЦБ РФ от 13.06.2007 № 1836-У).                               

    Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 № 39-П (в редакции Указаний ЦБ РФ от 26.11.2007 № 1931-У).

    Положение Банка России «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 № 302-П (в редакции Указаний ЦБ РФ от 11.10.2007 № 1893-У).                            

    Положение Банка России «О правилах организации  наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 г. № 14-П  (в редакции Указаний ЦБ РФ от  31.10.2002 № 1201-У).

    Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения)»  от 31.08.1998 №54-П (в ред. Положения, утв.ЦБ РФ от 27.07.2001 №144-П).

    Указания  Центрального банка России «О порядке  работы с расчётными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов» от 01.03.2001 № 926-У (в редакции Указаний ЦБ РФ от 15.06.2001              № 978-У).

    Указание  Банка России «О перечне, формах и  порядке составления и представления  форм отчетности кредитных организаций  в Центральный Банк Российской Федерации» от 16.01.2004 № 1376-У (ред. от  09.02.2009 №2183-У).

       Главными  информационными источниками финансового  анализа являются данные аналитического учета, бухгалтерской и финансовой отчетности. Основные формы отчетности, регламентирующие порядок её формирования, приведены в приложении 3.

       Из  приведенной таблицы приложения 3 видно, что банки вынуждены составлять сегодня (в том числе и в связи с переходом на МСФО) разнообразные виды бухгалтерской и финансовой отчетности. В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 1270-У кредитные организации обязаны регулярно публиковать свою отчетность. Состав и периодичность ее различаются для банков и для банковских групп. Кредитными организациями подлежат опубликованию, ежегодный отчет (бухгалтерский баланс (публикуемая форма)): отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), данные о движении денежных средств; информация об уровне достаточности капитала, величине резервов (на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

       Финансовый  год Банка начинается с 01 января и заканчивается 31 декабря. Банк осуществляет бухгалтерский учет и составляет отчетность с учетом требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Отчетность (отчетная документация) представляется Банком в учреждения Банка России, иные государственные органы в форме, порядке и сроки, установленные законодательством и иными нормативными главными актами.

       Ревизии и тематические проверки деятельности филиала осуществляются органами внутреннего  контроля Банка, созданными и действующими в соответствии с законодательством  Российской Федерации, нормативными документами Банка России.

       Надзор  за деятельностью филиала осуществляется Банком России в лице его территориальных  учреждений в соответствии законодательством  Российской Федерации, нормативными актами Банка России.

       Первые  сберегательные кассы на Алтае были открыты в крупнейших городах Барнауле и Бийске.

       Кассы при отделениях Госбанка и окружных казначействах получали наименование «центральных». К ним приписывались  почтово-телеграфные. Существовал и  такой вид касс, как школьные, они создавались в первую очередь для того, чтобы приучать «племя младое» к бережливости, давать начальные финансовые навыки.

       Основной  услугой, которую предлагали сберегательные кассы, был прием и выдача вкладов. Кроме вкладов сберегательные кассы предлагали населению процентные бумаги, занимались организацией подписки на различные государственные займы. Сберегательные кассы постоянно и много занимались переводами. По желанию вкладчика заявленная им сумма могла быть переведена в любую указанную сберкассу, находящуюся не только внутри Алтайского округа, но далеко за его пределами.

       Первая  на Алтае государственная сберегательная касса в советское время открылась  в Барнауле в 1923 году о чем объявила 26 сентября газета «Красный Алтай». 20 ноября 1923 года Губфинотдел получил официальный документ, в котором впервые приводилась сквозная нумерация всех сберегательных касс по всему Советскому Союзу. Барнаульской центральной кассе был присвоен номер 152.

       Затем в Барнауле, помимо Центрального ОСБ  № 152 появились Октябрьское ОСБ  № 7436 и Ленинское ОСБ № 8203. В 1998 г. при объединении Октябрьского и Ленинского отделений образовалось новое Городское ОСБ           № 8203.

       Структура подразделений Городского ОСБ № 8203 по состоянию на 01.01.2008г. представлена в приложении 2.

       На  сегодняшний день Алтайский банк Сбербанка России предлагает клиентам около 630-ти услуг, более 120-ти из них оказываются бесплатно. Порядка 227 услуг предусмотрено для физических лиц, 321 - для юридических лиц, более 84 - для кредитных организаций.  

         По основным бизнес-направлениям количественная структура услуг Банка выглядит следующим образом:

• кредитование корпоративных клиентов, предпринимателей и бюджетов: 17 услуг;
• кредитование частных клиентов: 15 услуг;
• операции с ценными бумагами: 58 услуг;
• операции с банковскими картами: 115 услуг;
• инкассация, доставка ценностей и прием на счет денежной наличности в опломбированных сумках: 16 услуг;
• предоставление в аренду индивидуальных сейфов и хранение драгоценных металлов: 12 услуг;
• валютные и неторговые операции: 133 услуги;
• депозитарные и брокерские услуги и операции: 105 услуг;
• обслуживание кредитных организаций: 84 услуги;
• расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, переводы на и со счетов физических лиц: 72 услуги;
• расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов, предпринимателей и бюджетов: 85 услуг;
• прочие услуги: 64 услуги.

 Сегодня Алтайский  банк Сберегательного банка России крупнейший финансово кредитный  институт Алтайского края и республики Алтай. В банке создана материальная база, построены заново или модернизированы более 50 зданий учреждений банка, отвечающие современным архитектурным требованиям. Автоматизированы все основные банковские операции. Мощные денежные ресурсы, квалифицированные кадры, разветвленная сеть, передовые технологии позволяют банку уверенно лидировать на рынке банковских услуг.

2.   Оценка организационно-экономического уровня деятельности Сберегательного банка РФ

       Оценить организационно-экономический уровень  деятельности банка можно по составляющим его элементам:

• объему и состоянию ресурсов;
• размеру привлеченных депозитов юридических и физических лиц;
• величине полученных доходов (прибыли);
• размеру собственных средств (капиталу);
• сумме активов;
• величине ссудной задолженности;
• рентабельности (доходности) активов капитала.

       Ресурсы коммерческого банка – это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

       За  последние 3 года валюта баланса Сбербанка  России возросла более чем в два раза. Бухгалтерский баланс Сбербанка России ОАО представлен в приложении 4 и 5. Наибольший рост отмечался на 01.01.2008г., темп роста составил 137,23%. На 01.01.2008г. удельный вес привлечённых средств составил 90,7%, а собственных средств - 9,3%. Удельный вес обязательств находится приблизительно на одном уровне и варьируется в границах от 90% до 91% [приложение 6].

       В приложении 7 представлена динамика привлечённых ресурсов Сбербанка России. Средства кредитных организаций в 2005 году составляли 41 671 486 тыс.рублей, в 2006 году произошел значительны их рост в пассиве баланса на 72 414 377 тыс.рублей с темпом роста - 269,82% и в абсолютных величинах составили 115 055 808 тыс.рублей. В 2007 году также сохраняется положительная динамика прироста средств кредитных организаций (25,47%) на 29 305 265 тыс.рублей.

       Средства  клиентов (некредитных организаций) растут и с 01.01.2006 по 01.01.2008 имеют темпы роста 139,36%, 124,77%, 139,04%, т.е. средства клиентов возросли на 39,36%, 124,77%, 39,04% соответственно. На 01.01.2008 средства клиентов составили 2 840 347 516 тыс.рублей, что в 2,4 раза больше чем на 01.01.2005 год.

       Также за период с 2005 по 2008 год растут вклады физических лиц, при этом темп роста составил на 01.01.2006 - 123,6%, на 01.01.2007 - 126,7%, на 01.01.2008 - 135,23 %, т.е. вклады физических лиц возросли на 23,6%, 26,7% и 35,23% соответственно. И на 01.01.2008 года составили – 2 028 572 342 тыс.рублей.

       Выпущенные долговые обязательства на 01.01.2006 снизились на 15,91%, на 01.01.2007 и 01.01.2008 - выросли на 36,95%  (23 388 232 тыс.руб.), 44,37% (38 464 819 тыс.руб.) соответственно, составив на начало 2008 года 125 154 867 тысяч рублей.

       Динамика  роста обязательств по уплате процентов имеет тенденцию к увеличению: 2005 – 120,16%, в 2006 – 110,53%, в 2006 – 122,16%. Что обусловлено ростом привлеченных ресурсов. Прочие обязательства снизились на 8 419 781 тыс.рублей или 46,97% за 2005 год и возросли на 54,07% к 01.01.2007 г., к 01.01.2008 г. объём прочих обязательств также возрос на 34,4%.

       Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным  потерям и по операциям с резидентами  оффшорных зон на 01.01.2005 г. составляют 465 407 тыс.рублей. Резкое увеличение произошло в 2006 и 2007 годах, темп роста составил 398,47% и 269,29% соответственно. В 2007 году резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон снизились на 42,65% составив 2 864 068 тыс.рублей.

       В структуре привлечённых ресурсов в  течение четырех анализируемых лет доминируют средства клиентов (некредитных организаций), варьируя на уровне 88-90% от всех обязательств [приложение 8]. В свою очередь в удельном весе средств клиентов (некредитных организаций) преобладают вклады физических лиц: 81,54% - в 2004 году, 72,32% - в 2005году, 73,43% - в 2006 году, 71,42% - в 2007 году.

       Размер  привлечённых депозитов физических и юридических лиц с каждым годом растёт, при этом наблюдаются изменения в структуре депозитов, прослеживается четкая тенденция к увеличению вкладов юридических лиц. Данные о структуре и динамике  привлеченных средств от клиентов (некредитных организаций) представлены в таблице 1.

       Таблица 1 - Структура и динамика  привлеченных средств от клиентов (некредитных организаций)