Анализ валютных операции коммерческого банка

      Курсовая работа: 35 с., 14 рис., 1 табл., 25 источников. 

      ВАЛЮТА, ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА, ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ,    РЕЗИДЕТЫ, НЕРЕЗИДЕТНЫ, КОНВЕРТИРУЕМОСТЬ ВАЛЮТ, ВАЛЮТНЫЙ КУРС, ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ 

      Объектом  исследования является отделение открытого акционерного общества «Белагропромбанк» города Несвижа.

      Предметом исследования являются валютные операции отделения «Белагропромбанка» города Несвижа.

      Целью исследования курсовой работы является  валютные операции и анализ валютных операций коммерческого банка на примере отделения «Белагропромбанка» города Несвижа.

      В соответствии с целью в работе были поставлены и решались следующие  задачи:

• дать общую характеристику валютным операциям коммерческого банка;
• провести анализ валютных операций отделения ОАО «Белагропромбанк» города Несвижа за 1 квартал 2006 года и 1 квартал 2007 года;
• внести предложения по направлению совершенствования проведения валютных операций отделения ОАО «Белагропромбанк» города Несвижа.

      При выполнении работы использованы методы анализа (горизонтальный, вертикальный, сравнительный) и синтеза, статистические методы.

      Автор работы подтверждает, что приведенный в работе расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

      СОДЕРЖАНИЕ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ 
 

      Банки – необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого  временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий,  оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

      Банковская  система является важнейшей составной  частью рыночной экономики. Современное  государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные  инструменты, может влиять практически  на все параметры общественного производства, поэтому исследование проблем осуществления валютных операций коммерческих банков является актуальной.

      Каждый  из субъектов рыночной экономики  опосредованно или напрямую заинтересован  в надежности и прибыльности коммерческого  банка. Решением этой задачи может стать планирование и эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка, и в частности проведение валютных операций с участием физических и юридических лиц.

      Таким образом, актуальность выбранной темы не вызывает сомнения.

      Объектом  исследования является отделение  «Белагропромбанка» города Несвижа. Предметом исследования являются валютные операции отделения «Белагропромбанка» города Несвижа.

      Целью исследования курсовой работы является валютные операции и анализ валютных операций коммерческого банка на примере отделения «Белагропромбанка» города Несвижа.

      В соответствии с целью в работе были поставлены и решались следующие  задачи:

• дать общую характеристику валютным операциям коммерческого банка;
• провести анализ валютных операций отделения ОАО «Белагропромбанк» города Несвижа за 1 квартал 2006 года и 1 квартал 2007 года;
• внести предложения по направлению совершенствования проведения валютных операций отделения ОАО «Белагропромбанк» города Несвижа.

     При выполнении работы использованы методы анализа (горизонтальный, вертикальный, сравнительный) и синтеза, статистические методы.

      В первой главе курсовой работы приводится экономическое содержание валютных операций, их классификация, особенности валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь.

      Во  второй главе на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» города Несвижа приводится анализ валютных операций с участием физических лиц, приводятся выводы по результатам анализа.

      В третьей главе курсовой работы рассматриваются направления совершенствования механизма валютных операций, даны конкретные предложения по совершенствованию проведения валютных операций.

     Основными источниками информации для написания  курсовой работы явились литературные источники белорусских и российских издательств по денежно-кредитным и банковским проблемам, а также нормативно-правовые документы, действующие на территории Республики Беларусь, касающиеся банковской деятельности, практический материал, предоставленный отделением ОАО «Белагропромбанк», периодические издания, а также информационные ресурсы сети Интернет.

     1 Валютные операции  в Республике Беларусь

1. Экономическое содержание и принципы организации валютных

операций

      Законодательство  Республики Беларусь в области осуществления  валютных операций начало формироваться в 1992 г. Следует отметить, что законодательная база претерпевает значительные изменения, поэтому регулярно публикуются Указы Президента Республики Беларусь, Законы и нормативные подзаконные акты, которые вводят новые, уточняют или отменяют старые правила ведения валютных операций. Основными законодательными документами, регулирующими проведение валютных операций, в том числе и операций на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, на данном этапе являются: Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» № 226-3 от 22.07.2003 г., Банковский Кодекс Республики Беларусь, Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. №72, Указ Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 г. №452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» и др. документы.

      Банки и небанковские учреждения осуществляют свою деятельность на валютном рынке  путем проведения валютных операций.

      Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы. Прежде всего, это - валюта.

      Следует подчеркнуть, что данное понятие  может применяться в трех значениях:

      - как денежная единица данной страны (белорусский рубль, доллар США, итальянская лира, польский злотый и т.д.);

      - как денежные знаки иностранных  государств, кредитные и платежные  документы, выраженные в денежных  единицах и используемые в  международных расчетах, - иностранная валюта;

      - как международная (региональная) денежная расчетная единица и  платежное средство (СДР, евро, арабский  расчетный доллар).

      Однако  отдельные ученые полагают, что чисто  валютой следует считать только международную (региональную) денежную единицу.

      С теоретической и практической точек зрения следует различать понятия «валюта» и «валютные ценности». Последние включают в себя:

      - иностранную валюту;

      - платежные документы в иностранной  валюте, являющиеся таковыми в  соответствии с законодательством  Республики Беларусь;

      - ценные бумаги в иностранной  валюте;

      - белорусские рубли при совершении  сделок между резидентами и  нерезидентами, между нерезидентами  на территории Республики Беларусь, их ввозе пересылке в Республику  Беларусь, вывозе и пересылке  из Республики Беларусь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам  вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь;

      - ценные бумаги в белорусских  рублях при совершении сделок  между резидентами и нерезидентами,  между нерезидентами на территории  Республики Беларусь, их ввозе  и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики  Беларусь.

      В свою очередь «иностранная валюта» включает в себя;

      - денежные знаки в виде банкнотов,  казначейских билетов, монет,  находящиеся в обращении и  являющиеся законным платежным  средством в соответствующем   иностранном государстве или  группе государстве, а также  изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену;

      - средства в денежных единицах  иностранных государств и международных  денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках  и небанковских кредитно-финансовых  организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитно-финансовых организациях за пределами Республики Беларусь;

      - средства на счетах в денежных  единицах иностранных государств  и международных денежных или  расчетных единицах.

      Очень важной характеристикой валюты является ее конвертируемость, то есть уровень законодательных валютных ограничений при обмене на другие валюты. По степени конвертируемости валюта делится на: свободно конвертируемую, ограниченно конвертируемую, замкнутую, клиринговую.

      Свободно  конвертируемая валюта – валюта, свободно и неограниченно обмениваемая на валюты других стран и применяемая во всех видах международного платежного оборота. В настоящее время только некоторые государства имеют свободно конвертируемую национальную валюту – Соединенные Штаты Америки, Англия, Австрия, Канада, Япония и др.

      Ограниченно конвертируемая валюта – валюта, обмениваемая на ограниченное число иностранных  валют и применяемая с ограничениями  в международных расчетах. Наличие  ограничений обусловлено нестабильностью  экономического положения страны и несбалансированностью платежного баланса. Большинство стран мира имеют ограниченно конвертируемую национальную валюту.

      Замкнутая (неконвертируемая) валюта – валюта, не обмениваемая на другие иностранные  валюты и применяемая только внутри страны. Замкнутыми являются те валюты, на которые налагаются ограничения по ввозу, вывозу, покупке, продаже и к которым применяются различные методы валютного регулирования.

      Клиринговая валюта – расчетные валютные единицы, которые существуют только как счетные  деньги в виде бухгалтерских записей банковских операций по взаимным поставкам товаров и оказанию  услуг между странами – участниками клиринговых расчетов. [12, с. 49.].

      Официальную котировку курса белорусского рубля  к доллару США и к российскому  рублю устанавливает Национальный банк Республики Беларусь по результатам торгов ОАО «Белорусская валютная фондовая биржа».

      Каждая  валюта имеет буквенное и цифровое обозначение. Официальная котировка  белорусского рубля к иностранным  валютам осуществляется Национальным банком Республики Беларусь ежедневно в день проведения торгов. По отдельным видам валют она проводится только раз в месяц – на первое число каждого месяца по результатам последних торгов.

      Курсы устанавливаются без обязательств Национального банка Республики Беларусь покупать или продавать указанные валюты по установленным официальным курсам.

      Большинство же коммерческих банков проводит операции с ограниченным кругом иностранных  валют. Из 37 иностранных валют, ежедневно  котируемых Национальным банком Республики Беларусь, осуществить валютно-обменные операции реально можно только не более чем с 20-ю валютами, да и то в крупных коммерческих банках. Средние и мелкие банки проводят операции преимущественно с долларами США, евро и с российскими рублями.

      Оплата  за иностранную валюту может проводиться:

      - в наличных рублях;

      - в безналичных рублях.

      Все валютно-обменные операции, предусматривающие  перечисление денежных средств в  безналичном порядке, производятся только в кассах банка, за исключением  покупки наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли, которая может  совершаться как в кассах, так и в обменных пунктах.

      Валютно-обменные операции покупки, продажи, конверсии, обмена, размена, проводимые в обменных пунктах либо кассах банка и связанные  с получением от физических лиц или выплатой физическим лицам наличных рублей либо наличной иностранной валюты, а также с выдачей платежных документов в иностранной валюте, оформляются документами с использованием кассовых аппаратов или компьютерных систем. [11, с. 3].

      Закон «О валютном регулировании и контроле» дает наиболее полное определение валютных операций. Итак, валютными операциями считаются:

      - сделки, предусматривающие использование  иностранной валюты, ценных бумаг  в иностранной валюте, платежных  документов в иностранной валюте;

      - сделки между резидентами и  нерезидентами, предусматривающие  использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских  рублях;

      - сделки между нерезидентами, предусматривающие   использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

      - ввоз и пересылка в Республику  Беларусь, а также вывоз и пересылка  из Республики Беларусь валютных  ценностей;

      - международные банковские переводы;

      - операции нерезидентов с белорусскими  рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

      - операции  с иностранной валютой  по счетам и вкладам (депозитам)  в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за  пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

      Все валютные операции в Республике Беларусь проводятся через уполномоченные банки и уполномоченные предприятия Республики Беларусь Уполномоченными банками считаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензию Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных операций. Уполномоченные предприятия – это субъекты хозяйствования (кроме уполномоченных банков), получившие разрешение (лицензию) Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных операций и действующие в пределах прав, предоставленных данными разрешениями (лицензиями).

      Банки обязаны предоставлять Национальному  банку Республики Беларусь статистическую отчетность о своих операциях в иностранной валюте по формам и в сроки, установленные Национальным банком Республики Беларусь, а также сведения об открытии корреспондентских счетов в иностранных банках. При проведении операций с иностранной валютой банки руководствуются национальным законодательством и нормативными актами Национального банка.

      Национальный  банк Республики Беларусь осуществляет надзор за соответствием выполняемых банком операций, разрешенных лицензией, и проводит ревизии и тематические проверки валютных операций.

      Юридические лица-резиденты хранят принадлежащую  им иностранную валюту на счетах в  уполномоченных банках Республики Беларусь и в своих валютных кассах. В разрешенных Национальным банком Республики Беларусь случаях средства юридических лиц-резидентов Республики Беларусь могут находиться на их счетах в иностранных банках за пределами Республики Беларусь.

      Для осуществления банковских операций в белорусских рублях и иностранной валюте банк должен располагать следующими техническими возможностями:

      - кассовыми узлами, соответствующими  нормативным правовым актам Национального  банка, регламентирующим вопросы  организации  кассовой работы  в банках, и действующим строительным нормам и правилам, а также государственным стандартам Республики Беларусь;

      - информацией для клиентов (табло  курсов покупки и продажи иностранной  валюты, объявления, правила и т.п.);

      - оборудованием счетной, компьютерной  и организационной техникой;

      - необходимыми бланками строгой  отчетности, штампами, печатями и  пломбирами;

      - техническими средствами по определению  подлинности наличной валюты;

      - средствами защиты информации;

      -  системой по контролю за прохождением  документов.

      Подводя итог всему вышеизложенному, можно отметить, что порядок и эффективность проведения всех валютных операций напрямую связан с развитием национальной экономики. К примеру, возьмем валютный курс. Он представляет собой достаточно эффективный инструмент воздействия на инфляционные процессы в экономике, что в первую очередь объясняется устойчивой связью между его динамикой и формированием инфляционных ожиданий населения и предприятий. В связи с этим основная задача валютной политики – обеспечение стабильности обменного курса.

      1.2 Классификация валютных  операций

      Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим  для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из Закона РБ № 226-3 от 22 июля 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно данного Закона валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

      Текущими  валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами  и нерезидентами и предусматривающие:

      - осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой  поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

      - предоставление и получение кредитов  и (или) займов на срок, не  превышающий 180 дней;

      - перевод и получение процентов,  дивидендов и иных доходов  по вкладам (депозитам), инвестициям,  заемным и кредитным операциям;

      - операции неторгового характера.

      Основные  принципы проведения текущих валютных операций:

      - текущие валютные операции проводятся  только через счета уполномоченных  банков Республики Беларусь и  уполномоченных предприятий;

      - субъекты хозяйствования Республики Беларусь, в том числе и предприниматели без права образования юридического лица обязаны хранить иностранную валюту в уполномоченных банках Республики Беларусь или на своих текущих, специальных, контокоррентных, депозитных, других счетах в уполномоченных банках Республики Беларусь;

      - расчеты в иностранной валюте  осуществляются субъектами хозяйствования - резидентами в пределах кредитового остатка на текущем валютном счете или же в пределах средств находящихся в их распоряжении, например,  в пределах лимита открытой кредитной линии;

      - в случае, если условия внешнеэкономических  контрактов между резидентом  и нерезидентом не противоречат  правилам проведения валютных  операций, иностранная валюта переводится  в пользу нерезидента в соответствии  с условиями раздела контракта «Платеж» при наличии таких коммерческих документов, как коносаменты, инвойсы, счета-фактуры;

      - уплата денежных средств в  национальной валюте, оказание услуг  и реализация товарно-материальных  ценностей в Республике Беларусь  с последующим получением СКВ или ОКВ за границей Республики Беларусь не допускается;

      - уполномоченные банки и уполномоченные  предприятия выполняют функцию  агента государства по валютному  контролю и вправе отказать  субъекту валютной операции в  ее проведении, если она противоречит, нормам валютного регулирования;

      - все расчеты между резидентами  и нерезидентами осуществляются  в свободно конвертируемой валюте  и других иностранных валютах,  если это предусмотрено межправительственными  соглашениями и соглашениями  между Центральными банками государств;

      - в отношениях между резидентами  валюта Республики Беларусь принимается  без ограничений в оплату любых  требований и обязательств в  ней выраженных, а также может  приниматься в оплату требований  и обязательств, выраженных в  иностранной валюте.

      Валютными операциями, связанными с движением  капитала, являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами  и нерезидентами:

      - приобретение акций при их  распределении среди учредителей,  а также доли в уставном  фонде или пая в имуществе нерезидентов;

      - приобретение ценных бумаг, выпущенных  резидентами или  нерезидентами,  за исключением приобретения  акций при их распределении  среди учредителей;

      - переводы для осуществления расчетов  по обязательствам, предусматривающим  передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

      - расчеты по сделкам, предусматривающим  экспорт и (или) импорт товаров  (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты  интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

      - предоставление и получение кредитов  и (или) займов на срок, превышающий  180 дней;

      - иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

      Неторговые  операции являются разновидностью валютных операций банка. К ним относятся  операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспортно-импортным операциям  и движением капитала. При наличии лицензии на проведение валютных операций банки могут проводить следующие виды неторговых операций: