Анализ валюты и структуры баланса

Содержание.

 

Введение…………………………………………………………………………………………………………….

1. Анализ валюты и структуры баланса…………………………………………………………………
2. Общий анализ источников средств предприятия…………………………………………….
3. Анализ собственных источников……………………………………………………………………….
4. Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта…………………………………………
5. Общий анализ размещения средств предприятия…………………………………………..
6. Анализ внеоборотных активов предприятия…………………………………………………….
7. Анализ текущих активов…………………………………………………………………………………….
8. Факторный анализ прибыли……………………………………………………………………………..
9. Расчет и анализ финансовых коэффициентов………………………………………………….

Заключение………………………………………………………………………………………………………..

Список  используемой литературы…………………………………………………………………….

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Анализ  – означает разложение изучаемого объекта на части, присущие этому  объекту составляющие. Анализом в  более широком смысле занимается теория экономического анализа; в профессиональном – экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности в соответствующих отраслях. Все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Собственники  анализируют финансовые отчеты для  повышения доходности капитала, обеспечения  стабильности положения фирмы. Кредиторы  и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Качество принимаемых решений целиком  зависит от качества аналитического обоснования решения. Чаще всего  годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа.

Цели  анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач.

Для каждого предприятия может быть определена точка финансово-экономического равновесия, в которой собственный капитал обеспечивает нефинансовые активы, а финансовые активы покрывают обязательства предприятия. Таким образом, финансовое равновесие является оборотной стороной экономического равновесия. Практически всегда имеет место отклонение в ту или иную сторону. Величина отклонения (плюс или минус) и является индикатором финансово-экономической устойчивости.

Проведем  анализ финансового состояния предприятия  ОАО «Ростелеком» г. Хабаровск за 2009г.

Основными задачами анализа являются:

1. изучение исходных условий функционирования  предприятия;

2. установление изменений в наличии  и структуре капитала за отчетный период и оценка происшедших изменений;

3. изыскание путей наращивания  капитала, повышения уровня его  отдачи и укрепления финансовой  устойчивости предприятия.

 

 

1. Анализ валюты и структуры баланса.

Структурному  анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (выручка, прибыль от реализации).

Общая оценка динамики активов ОАО «Ростелеком», 2009г.

Показатель	Наличие средств, тыс.руб.		Темп прироста, %
	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Средняя величина активов	72 553 533, 5	68 668 666,5	5,6
Выручка от реализации	61 223 505	63 201 652	- 3,1
Прибыль от реализации	7 513 139	10 134 857	- 25,9

 

Из данных таблице 1.1 видно, что  величина выручки от реализации и прибыль от реализации меньше, чем средняя величина активов, так же темпы прироста этих показателей отрицательны. Из этого можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности предприятия.

Анализ баланса начинают со сравнения  раздела «Капитал и резервы» с  разделом «Внеоборотные активы» (таблица 1.2). Поскольку в активе и пассиве баланса сгруппированы различным способом одни и те же средства, находящиеся в распоряжении предприятия, должно наблюдаться некоторое соответствие структуры активов и пассивов. Анализ баланса начинают со сравнения раздела баланса «Капитал и резервы», в котором отражены собственные источники предприятия, с разделом «Внеоборотные активы».

Сравнение раздела «Капитал и резервы» с  разделом «Внеоборотные активы»

Таблица 1.2

Статьи баланса	2009 год
	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	39 168 101	44 781 112
Капитал и резервы	56 480 574	59 456 306
КР-ВА	17 312 473	14 675 194

 

Разница между разделом «Капитал и резервы» и Внеоборотные активы положительная  это значит, что собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов.

По  балансу могут проходить долгосрочные обязательства (ДО). Долгосрочные кредиты, как правило, направляются на инвестиционные цели, поэтому мы можем добавить их к источникам, идущим на формирование внеоборотных активов. Тогда неравенство для поверки адекватности структуры активов структуре пассивов выглядит следующем образом:

 

                 (КР + ДП) – ВА > 0                                   (1.1)

 

где        КР – «Капитал и резервы»;

ДО  – «Долгосрочные обязательства»;

  ВА – «Внеоборотные активы».

 

В таблице 1.3 проведены расчеты для  проверки адекватности структуры активов  структуре пассивов.

Структурный анализ баланса.

Таблица 1.3

Наименование статей	2009 год.
	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	39 168 101	44 781 112
Капитал и резервы	56 480 574	59 456 306
Долгосрочные обязательства	4 337 838	6 097 020
(КР+ДО)-ВА	21 650 311	20 772 214

 

Неравенство 1.1 составляет на начало года  21 650 311 тыс. руб., на конец года 

20 772 214 тыс. руб., это свидетельствует о том, что собственных средств предприятия с учетом долгосрочных обязательств достаточно для формирования внеоборотных активов. Так же из таблицы 1.3 видно, что собственные источники, с учетом увеличения на долгосрочные пассивы и уменьшения на непокрытые убытки, превышают сумму внеоборотных активов, а значит можно считать структуру баланса нормальной.

Анализ  величины валюты роста баланса осуществляется путем расчета темпов его роста  или снижением (таблица 1.4).

Структура и динамика статей баланса.

Таблица 1.4

Наименование статей.	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютной величине	в структуре
1	2	3	4	5	6=3-2	7=5-4
Актив
Внеоборотные активы, в т.ч.	39 168 101,00	44 781 112,00	55,3747	60,2105	5 613 011,00	4,8358
Оборотные активы, в т.ч.	31 564 729,00	29 593 125,00	44,6253	39,7895	-1 971 604,00	-4,8358
Баланс	70 732 830,00	74 374 237,00	100,00	100,00	3 641 407,00
Пассив
Капитал и резервы, в т.ч.	56 480 574,00	59 456 306,00	79,8506	79,9421	2 975 732,0000	0,0915
Кредиторские обязательства, в т.ч.	14 252 256,00	14 917 931,00	20,1494	20,0579	665 675,0000	-0,0915
Баланс	70 732 830,00	74 374 237,00	100,00	100,00	3 641 407,0000

 

Из  таблицы 1.4 виден рост валюты баланса  на 5,15 % (3 641 407) на конец  2009 года по сравнению с началом года. Это увеличение произошло за счет  увеличения внеоборотных активов, которые на конец года увеличились на  5 613 011  тыс. руб. Темп роста внеоборотных активов составил 14,33 % , а темп роста оборотных активов снизился на 6,2 %. В структуре данного баланса не происходит резких скачков. Больные статьи отсутствуют. Доля собственных средств в структуре баланса больше заемных и составляет 79,8 % на конец отчетного периода и составляет  59 456 306 тыс.  руб.

Более наглядно структура баланса представлена на диаграммах 1,2,3,4.

     Диаграмма 1

 

    Диаграмма 2

   Диаграмма 3

   Диаграмма 4

Из  проведенного анализа можно сделать  вывод о том, что анализируемый  баланс предприятия можно назвать  «благополучным».

Для более точного анализа валюты баланса следует нейтрализовать инфляционный фактор на увеличение валюты баланса. Для  этого  выполняется  по балансу построение условного  баланса по пассиву на конец периода.

Данные  в разделе «Капитал и резервы» стабильны и не подвержены инфляции. Так же раздел «Долгосрочные обязательства» не подвержен влиянию инфляции, его  итог не нуждается в корректировке. Краткосрочные обязательства всегда подвержены инфляции. Итог этого раздела  на конец периода делим на индекс инфляции за анализируемый период, а затем подбиваем итог условного  баланса:

 

                                     (1.2)

 

где КО^{кон.пер} – краткосрочные обязательства на конец анализируемого периода;

 I_инф.ⁿ – индекс инфляции за анализируемый период;

КО_усл. – условные краткосрочные обязательства на конец анализируемого периода.

 

КО^{кон.пер}  равны 8 820 911 тыс. руб., уровень инфляции в 2009 году составлял 8,8 %,

I_инф.²⁰⁰⁹ равен  1,088.  Согласно формуле 1.2 рассчитываем:

 

8 820 911/ 1,088 = 8 107 454,96

 

Имея  итог условного баланса, мы более  адекватно оцениваем изменение  валюты баланса за рассматриваемый  период (таблица 1.5).

Построение условного баланса  по пассиву на конец периода за 2009 год., тыс. руб.

Таблица 1.5

Статья баланса	На начало года	На конец года		Изменение (+,-)
		реальный	условный	реальный	условный
Капитал и резервы	56 480 574	59 546 306	59 546 306	3 083 732	3 083 732
Долгосрочные обязательства	4 337 838	6 097 020	6 097 020	1 759 182	1 759 182
Краткосрочные обязательства	9  914 418	8 820 911	8 107 454,96	- 1 093 507	- 1 806 963,04
Баланс	70 732 830	74 374 237	73 750 871,96	3 641 407	3 180 041,96

 

При нейтрализации фактора инфляции на валюту баланса на конец периода  составила 73 750 871,96 тыс. руб., что меньше реальной валюты на 623 365,04 тыс. руб. В этом случае валюта баланса увеличился на  3 180 041,96 тыс. руб.

Проведя анализ структуры баланса и построив условный баланс можно считать структуру баланса ОАО «Ростелеком» благоприятной.

 

 

 

 

2. Общий анализ источников средств предприятия

 

Динамика и структура источников капитала за 2009 г.

Таблица 2.1

источники средств	на начало года		на конец года		Изменение за год		Темп динамики, %
	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу
Собственные средства, в т.ч.	56 480 574,00	79,851	59 456 306,00	79,942	2 975 732,000	0,091	105,269
Заемные средства, в т.ч	14 252 256,00	20,149	14 917 931,00	20,058	665 675,000	-0,091	104,671
Итого	70 732 830,00	100,00	74 374 237,00	100,00	3 641 407,000		105,148
Собственные источники с приравненными к ним заемными, в т.ч.	58 114 509,00	82,161	61 323 186,00	82,452	3 208 677,000	0,292	105,521
Заемные источники без прирав. к ним собствен., в т.ч	12 618 321,00	17,839	13 051 051,00	17,548	432 730,000	-0,292	103,429
Итого	70 732 830,00	100,00	74 374 237,00	100,00	3 641 407,000		105,148

 

На  анализируемом предприятии за отчетный год собственный капитал увеличивается, что видно в таблице 2.1. Увеличение источников собственных средств произошло в основном из-за увеличения нераспределенной прибыли отчетного периода, которая увеличилась на 6 111 016 тыс. руб. на конец года. В первом и во втором варианте группировки источников средств доля собственных источников больше доли заемных ни составляет 79,85 и 82,16 % соответственно от валюты баланса. Это свидетельствует о том, что собственных средств предприятия достаточно  для покрытия задолженности.

Структура источников средств капитала представлена наглядно на диаграммах 1,2,3,4.

              Диаграмма 1

              Диаграмма 2

               Диаграмма 3

            Диаграмма  4

 

 

Структуру пассивов характеризуют следующие  относительные показатели:

1. коэффициент автономии, рассчитывается по формуле:

 

К_авт. = РСК/ВБ                                               (2.1)

где РСК – реальный собственный капитал («Капитал и резервы» + «Доходы будущих  периодов»);

ВБ  – валюта баланса.

2. коэффициент соотношения, рассчитывается по формуле:

К_соот = СЗИ /РСК;                                                (2.2)

где   СЗИ – скорректированные заемные  источники («Долгосрочные  обязательства» + «Краткосрочные обязательства» - «Доходы  будущих периодов»);

Согласно  формулам 2.1 и 2.2 рассчитаем коэффициенты для  анализируемого предприятия:

на  начало отчетного года:

К_авт. =(56 480 574 + 70 380)/70 732 830=0,8;

К_соот =(4 227 838 + 9 914 418 – 70 380)/ 56 550 954=0,25.

на  конец периода:

К_авт. =(59 456 306 + 34 750)/74 374 237=0,8;

К_соот =(6 097 020 + 8 820 911 – 34 750)/ 59 491 056=0,25.

 

В таблице 2.2 анализируется показатели структуры пассивов.

 

Динамика показателей структуры  пассивов.

Таблица 2.2

Показатель	Сумма на начало года	Сумма на конец года	Стуктура, %		Изменения
			на начало года	на конец года	Абсолютное	Относительное
РСК	56 550 954,00	59 491 056,00	79,95	79,99	2 940 102,00	105,20
Заемные средства (скорректированные)	14 181 876,00	14 883 181,00	20,05	20,01	701 305,00	104,95
Итого источников	70 732 830,00	74 374 237,00	100,00	100	3 641 407,00	105,15
Коэф. автономии	0,80	0,80
Коэф. соотношения	0,25	0,25

 

На  начало и на конец года коэффициент  автономии остается на одном уровне и равен 0,8, также и коэффициент  соотношения остается на одном уровне и равен 0,25 , эти значения совпадают  с рекомендуемыми значениями (К_авт. > 0,5 , К_соот < 1). Это говорит о том, что обязательства организации могут быть покрыты собственными средствами.

 

 

 

3. Анализ собственных источников.

Собственные средства предприятия  состоят из уставного капитала и  нераспределенной прибыли (таблица 3.1).

Динамика структуры собственного капитала

Таблица 3.1

источники средств	на начало года		на конец года		Изменение за год		Темп динамики, %
	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу
Собственные средства, в т.ч.	56 480 574,00	100	59 456 306,00	79,942	2 975 732,000	100	105,269
Уставный капитал	2 429,00	0,003	2 429,00	0,003	0,003	0,000	100,000
Добавочный капитал	6 670 430,00	11,810	5 656 768,00	9,514	-1 013 662,00	-1,825	84,804
Резервный капитал	364,00	0,001	364,00	0,001	0,000	0,000	100,000
нераспределенная прибыль прошлых  лет	49 807 351,00	88,185	47 685 729,00	80,203	-2 121 622,00	-6,300	95,740
Нераспределенная прибыль отчетного  периода	0	0,000	6 111 016,00	10,278	6 111 016,000	8,217

 

Структура собственного капитала представлена так же на диаграммах 1,2.

    Диаграмма 1

   Диаграмма 2

Из  таблицы 3.1 можно сделать следующие  выводы:

1. уставный капитал анализируемого предприятия не изменяется в течение отчетного года и составляет 0,003 % от собственных источников;
2. добавочный капитал предприятия уменьшается на 1 013 662 тыс. руб к концу отчетного года. Причинами уменьшения добавочного капитала могут быть:

погашение снижения стоимости основных средств  в результате их переоценки или передача имущества другим хозяйствующим  субъектам;

3. нераспределенная прибыль прошлых лет также снижается и на конец отчетного года составила 47 685 729 тыс. руб., снижение произошло за счет выплаты доходов участникам организации.
4. Нераспределенная прибыль отчетного периода на начало года отсутствовала, а на конец года составила 6 111 016 тыс. руб, за счет этого увеличения произошло общее увеличение собственных средств предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта.

Заемные средства хозяйствующего субъекта состоят  из долгосрочных и краткосрочных  пассивов. Раздел «Долгосрочные пассивы» включает в себя кредиты банков и  прочие займы, полученные от других источников, кроме банков, подлежащие погашению в соответствии с договором более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Поскольку хозяйствующие субъекты получают долгосрочные заемные средства в основном на затраты по техническому совершенствованию и улучшению организации производства, на техническое перевооружение, механизацию, внедрение новой техники, то наличие сумм по указанным статьям всегда следует расценивать положительно. Простроченная кредиторская задолженность отсутствует.

Начинать  анализ кредиторской задолженности  целесообразно с оценки динамики ее общей суммы. (таблица 4.1)

 

Оценка динамики краткосрочной  задолженности

 

Таблица 4.1

Наименование	Стоимость, тыс. руб.		Изменение, (+,-), тыс. руб.	Темп роста (спада), %
	на начало	на конец
Кредиторская задолженность	7 716 437	6 404 954	- 1 311 483	0,83

 

 

По  таблице 4.1 видно, что кредиторская задолженность снижаются. Этот фактор можно назвать положительным.

После общей оценки динамики краткосрочной  задолженности следует оценить  ее структуру (таблица 4.2).

 

 

 

 

 

 

Структура кредиторской задолженности

Таблица 4.2

Статьи кредиторской задолженности		на начало года				на конец года				Изменение за год				Темп динамики, %
		тыс.руб		% к итогу		тыс.руб		% к итогу		тыс.руб		% к итогу
Краткосрочные кредиты		563 648,00		6,81		548 679,00		7,89		-14 969,00		1,08		97,34
Краткосрочные займы	398,00		0,00		398,00		0,01		0,00		0,00		100,00
Поставщики и подрядчики	4 462 891,00		53,90		3 893 818,00		55,99		-569 073,00		2,10		87,25
Авансы полученные	829 334,00		10,02		616 406,00		8,86		-212 928,00		-1,15		74,33
Задолженность перед персоналом организации	1 102,00		0,01		474,00		0,01		-628,00		-0,01		43,01
Задолженность пред гос.внебюджетными фондами	38 791,00		0,47		29 622,00		0,43		-9 169,00		-0,04		76,36
Задолженность пред бюджетом	901 400,00		10,89		393 849,00		5,66		-507 551,00		-5,22		43,69
Прочие кредиторы	1 482 919,00		17,91		1 470 785,00		21,15		-12 134,00		3,24		99,18
Итого	8 280 483,00		100,00		6 954 031,00		100,00		-1 326 452,00				83,98

 

Структура кредиторской задолженности так  же представлена в виде диаграмм1,2

    Диаграмма 1

   Диаграмма 2

 

Сумма кредиторской задолженности на конец  года снизилась на 16,02 % по сравнению  с суммой на начало отчетного года. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками снизилась на 12,8 %, это снижение свидетельствует о  возможном сокращении объемов производства или о переходе к расчетам по предоплате, поэтому такое снижение расценивается  отрицательно. Остальные статьи кредиторской задолженности  (авансы полученные, задолженность перед государственными внебюджетными фондами, задолженность  перед бюджетом, прочие кредиторы) снижаются  на конец года, это расценивается  положительно.

Анализ  задолженности по оплате труда ведется путем определения временного лага по выплатам на начало и конец периода. Для этого задолженность по оплате труда делим на численность и среднюю заработную плату соответствующего периода:

Средняя зарплата= Затраты на оплату труда/ средняя численность=

                                                                             7 469 869 тыс.руб./19 879 чел =  37,58 тыс.руб/чел.

 

Лаг = Задолженность по оплате труда/ (численность* средняя зарплата) =

                                                                                                  474 000/19 879 *37 580 =  0,0008

 

Самая дорогая задолженность – это  задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами. При  наступлении срока платежа, она  становится платной с первого  дня, оплата это весьма значительна. На анализируемом предприятии задолженность перед бюджетами на конец года по сравнению с началом года снижается. Данная динамика положительно складывается для предприятия. 

В заключение общего анализа кредиторской задолженности рассчитывается ее оборачиваемость  и период оборота:

 

К_кз = В / (КЗ)  ,                                                     (4.3)

 

где К_кз – оборачиваемость кредиторской задолженности;

В – выручка, тыс. руб.;

(КЗ)  - средние остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.

 

Средние остатки по кредиторской задолженности  рассчитывается по формуле:

КЗ(средняя величина кредиторской задолженности) =( К_кз на нач. года + К_кз на конец года)/2 = (7 716 437 + 6 404 954) / 2 = 7 060 695,5 тыс.руб     (4.4)

 

Оборачиваемость для анализируемого предприятия  рассчитаем по формуле 4.4 и 4.3:    

Коэф. Оборачиваемости КЗ = 61 223 505/7 060 695,5 = 8,62

 

Данный  показатель говорит о том, что 8,62 руб. выручки приходится в среднем  на рубль кредиторской задолженности  в 2009 году.

 

Исходя  из показателя оборачиваемости, рассчитывается период оборачиваемости кредиторской задолженности:

 

Т_КЗ = 360 / К_кз ,                                                     (4.5)

 

где Т – период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней.

По  формуле 4.5 рассчитываем для предприятия  период оборачиваемости:

 

Т_КЗ = 360 / 8,62 = 42 дня.

 

Период  оборачиваемости составляет 42 дня.

В заключение анализа обычно сравнивают объемы и условие предоставление дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого определяется оборачиваемость  дебиторской и кредиторской задолженности. Оптимальное состояние для предприятия, если задолженности будут стремиться следующему неравенству:

 

К_ДЗ > К_КЗ                                                    (4.6)

 

Оборачиваемость кредиторской задолженности нам  известна 8,62.

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается аналогично кредиторской по формуле 4.3:

 

(ДЗ) =(10 515 122 + 8 039 566)/2=9 277 344 тыс.руб.;

Кдз=61 223 505 / 9 277 344= 6,6 руб./руб.

 

Неравенство  4.6 не выполняется.

На  предприятии данное условие не выполняется, это означает, что предприятию  кредиторы предоставляют кредит на более короткие сроки, чем само предприятие своим дебитором. Чем  больше срок предоставления кредита, тем  меньше собственных средств требуется для осуществления производственной деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Общий анализ размещения средств предприятия.

Особое  место в анализе финансового  состояния организации занимает анализ активов предприятия. Актив  предприятия представляет собой  величину затрат организации, сложившихся  в результате предшествующих операций и финансовых сделок, и понесенных расходов ради возможных будущих  доходов. Сама по себе рациональная структура  источников не гарантирует успешной работы предприятия, поскольку объем  выручки, финансовые результаты зависят, прежде всего, от размещения активов.

Для нужд анализа применяется несколько  видов группировки активов:

• по сроку оборота;
• по направлению использования;
• по степени ликвидности активов.

Общий анализ активов целесообразно проводить  по всем трем группировкам (таблица 5.1).

Общий анализ активов.

Таблица 5.1

Наименование статей.	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения		Тмпы динамики, %
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютной величине	в структуре
1	2	3	4	5	6=3-2	7=5-4
1-й вариант Укрупненная структура активов предприятия.
Внеоборотные активы, в т.ч.	39 168 101,00	44 781 112,00	55,37	60,21	5 613 011,00	4,84	114,33
Оборотные активы, в т.ч.	31 564 729,00	29 593 125,00	44,63	39,79	-1 971 604,00	-4,84	93,75
Итого	70 732 830,00	74 374 237,00	100,00	100,00	3 641 407,00		105,15
2-ой вариант Активы по направлению использования
Активы, используемые на предприятии, в  т. ч.	45 416 045,00	47 140 430,00	64,21	63,38	1 724 385,00	-0,83	103,80
Активы, используемые за пределами предприятия, в т. ч.	25 316 785,00	27 233 807,00	35,79	36,62	1 917 022,00	0,83	107,57
Итого	70 732 830,00	74 374 237,00	100,00	100,00	3 641 407,00		105,15
3-й вариант Активы предприятия с точки зрения их ликвидности
Труднореализуемые активы, в т.ч	39 168 101,00	44 781 112,00	55,37	60,21	5 613 011,00	4,84	114,33
Медленно реализуемые активы, в  т.ч.	716 389,00	544 603,00	1,01	0,73	-171 786,00	-0,28	76,02
Средне реализуемые активы, в т. ч.	21 512 320,00	22 898 043,00	30,41	30,79	1 385 723,00	0,37	106,44
Мгновенно реализуемые активы, в т. ч.	9 336 020,00	6 150 479,00	13,20	8,27	-3 185 541,00	-4,93	65,88
Итого	70 732 830,00	74 374 237,00	100,00	100,00	3 641 407,00		105,15