Анализ влияния эффективности использования основных производственных фондов на издержки производства

Содержание

Введение

Основной и оборотный капитал имеет непреходящее значение для исчисления баланса предприятия. Именно эти числовые характеристики являются показателем рентабельности и благополучия компании. Основной и оборотный капитал – это слагаемые части капитала предприятия, который представляет собой финансовые, материальные и интеллектуальные ценности, которые являются собственностью фирмы и служат в процессе деятельности для извлечения прибыли.

Предпринимательская идея учредителя компании определяет и требуемую величину капитала. Известно, что никакая фирма не сможет быть образована и начать свое функционирование без первоначального капитала, который пускается в оборот в самом начале реализации бизнес-проекта. От правильного его просчета и планирования всех финансовых операций на начальном этапе зависит успешный запуск предпринимательской идеи и удержание новым бизнесом конкурентных позиций на рынке. Поэтому начинающему бизнесмену в период планирования процесса реализации своего начинания следует тщательно прикинуть допустимые минимальные и максимальные возможности финансовых средств, имеющихся в наличии, и необходимых для достижения цели.

Определение обязательной величины первоначального капитала производится в зависимости от промышленной отрасли, в которой предполагается реализация идеи бизнеса. При расчете необходимого первоначального капитала серьезное значение имеет распределение такового на оборотный и основной. Во время планирования также очень важно определение структуры капитала, являющейся обязательным элементом при расчете первоначального капитала. Что значит разделение на основной и оборотный капитал?

Основной капитал В его состав входят здания, земельные участки, транспорт, оборудование, инструментарий, станки, инновационная собственность, патенты, лицензии. То есть это движимое и недвижимое имущество компании, имеющее конкретную стоимость, определяемую с помощью амортизационных методов бухгалтерского учета на данный временной период. Основные средства в течение нескольких лет принимают участие в производственном процессе и переносят свою стоимость на готовую продукцию либо товар поэтапно, в течение нескольких лет. Оборотный капитал В понятие оборотных средств входит все, что планируется использовать для сотрудников предприятия, а также для производства или продажи. Основной оборотный капитал имеет такие составляющие части:

- денежные средства (фонд  зарплаты, кассовая наличность, количество  денежных средств для покупки  сырья, материалов или товаров);

- материальные средства (инструментарий  кратковременного пользования, изготовительные материалы, сырье, продукция либо закупленные товары для реализации). Соотношение оборотного и основного капиталов Определяя структуру и соотношение частей оборотного и основного капитала, нужно учесть пропорциональное соответствие всех частей в его общем объеме.

Эти просчеты имеют большое значение при выборе для приобретения здания под офис и производственные цеха либо торговые площади и оборудования. Если не учесть затраченные финансы к объему денежных средств, оставляемых для оборотного капитала, то есть сырья, товаров для реализации, денег для их закупки, средств на зарплату сотрудникам, то фирма уже в самом начале может просто «задохнуться», то есть остановить деятельность.

Поэтому, чем больше планируется масштабность работы предприятия, тем большая потребность в повышенном объеме оборотного капитала. В зависимости от промышленной отрасли, основной и оборотный капитал имеет также различное соотношение. Оно определяется в зависимости от сложности, материалоемкости, а также трудоемкости выпускаемой продукции.

Целью данной работы является Анализ влияния  эффективности использования основных производственных фондов  на издержки производства.

При этом можно выделить следующие основные задачи:

- рассмотреть краткую  характеристику производственной  деятельности               предприятия;

- изучить динамику основных  технико-экономических показателей;

- дать характеристику  организационной структуры предприятия;

- провести анализ динамики и структуры себестоимости продукции;

- провести анализ состава, структуры, движения и технического  состояния основных фондов;

- провести анализ эффективного  использования основных фондов;

- провести анализ влияния  факторов  первого и второго  уровня на              показатель фондоотдачи;

- провести факторный анализ  фондорентабельности;

- провести анализ резервов  увеличения выпуска продукции, фондоотдачи  и фондорентабельти;

- провести обобщение резервов  повышения эффективности использования  основных фондов;

- выполнить расчет экономической  эффективности мероприятий по  повышению эффективности использования  основных производственных фондов;

- рассмотреть влияние  мероприятий по повышению эффективного  использования основных фондов  на фондоотдачу;

- провести анализ влияния  предложенных мероприятий на  издержки производства.

1. Характеристика  производственно-хозяйственной деятельности  предприятия

1.1. Краткая характеристика  производственной деятельности               предприятия

Нефтегазодобывающее управление «Альметьевнефть» является структурным подразделением вертикально-интегрированной компании ОАО «Татнефть», имеющее свою организационную структуру и функциональные обязанности.

Миссия  НГДУ «Альметьевнефть» неразрывно связана с миссией одной из крупнейших в нефтегазовом комплексе компании России – ОАО «Татнефть»: укрепление и повышение статуса международно-признанной, финансово-устойчивой компании, как одного из крупнейших российских вертикально-интегрированных производителей нефти и газа, продуктов нефтепереработки и нефтехимии, с обеспечением высокого уровня социальной ответственности.

          Миссия НГДУ «Альметьевнефть», как структурного подразделения,  заключается в стабилизации и оптимизации рентабельной добычи нефти и газа с помощью применения передовых инновационных технологий и грамотного подхода высококвалифицированных сотрудников компании, а также развитии новых проектов головной компании, в соответствии статусу социального и экологически ответственного, инновационного, системного и динамично развивающегося предприятия.

НГДУ «Альметьевнефть» осуществляет разработку Ромашкинского (Миннибаевской, Альметьевской, Северо-Альметьевской, Березовской площадей с залежами верхних горизонтов) и Бухарского нефтяных месторождений.

Ромашкинское нефтяное месторождение в географическом отношении расположено в северной части Бугульминско-Белебеевской возвышенности, занимающей юго-восточную часть Татарстана. В административном отношении расположено на территории двух муниципальных районов - Альметьевского и Сармановского. Это регион с хорошо развитой инфраструктурой, обеспеченный электроэнергией.

Для района характерна развитая сеть автомобильных дорог, по которым круглогодично возможно движение автотранспорта. Ближайшими железнодорожными станциями являются Альметьевская, Бугульма и Набережные Челны. Кроме того, район залежей пересекается железной дорогой Бугульма-Круглое Поле, а также шоссейными дорогами федерального и республиканского значения. Ближайшие водные пристани расположены на реке Кама в г.Набережные Челны и г.Чистополе.

Ближайшим крупным населенным пунктом является г.Альметьевск, к юго-востоку от которого на расстоянии 55 км находится г.Бугульма с железнодорожной станцией и аэропортом, а в 35 км к югу - г.Лениногорск.

Электроснабжение района осуществляется от Куйбышевской ГЭС, Заинской ГРЭС и Уруссинской ГЭС. Для бытовых и промышленных нужд используются воды рек Кама, Ик, Зай и другие источники.

В орогидрографическом отношении район является северным продолжением Бугульминско-Белебеевского водораздела и для поверхности района характерно наличие ассиметричных широких, волнистых плато, перемежающихся глубокими и широкими долинами.

Бухарское нефтяное месторождение в административном отношении находится на территории Заинского района Республики Татарстан. В 15 км к западу проходит железнодорожная магистраль, соединяющая ст. Круглое Поле с г.Бугульма, в 25 км к северо-западу от месторождения находится аэропорт «Бегишево», в 24 км к югу - крупнейший промышленный центр г.Альметьевск, в 6 км к северу - асфальтированная дорога, в 10 км к северо-западу – г.Заинск.

В пределах лицензионных границ месторождения находятся населенные пункты: Верхний Налим, Налим, Кадыково, Новоспасск, Узеево, Бухарай, Сармаш-баш, Федоровка, Ирня, Шунах, которые сообщаются между собой грунтовыми дорогами. В орогидрографическом отношении площадь Бухарского месторождения находится в центральной части Закамья Республики Татарстан на водоразделе рек Лесной Зай, Налимка, Сармыш, Малая Ирня и др. Поймы рек покрыты лесными массивами, осложнены слабо выраженной овражной системой. Максимальные превышения рельефа над уровнем моря достигают плюс 242,2 м, минимальные - плюс 98 м (в районе р. Налимка).

В экономическом отношении месторождение находится в благоприятных условиях благодаря наличию вблизи Заинской ГРЭС и различных путей сообщения. В непосредственной близости от Бухарского месторождения находятся: к югу - Ромашкинское, к юго-западу - Ново-Елховское, на севере оно граничит с Кадыровским и Елгинским месторождениями, находящимися в разработке. Наличие соседних крупных обустроенных разрабатываемых площадей, магистралей благоприятствует разработке Бухарского месторождения.

1.2. Динамика  основных технико-экономических  показателей

Таблица 1 - Технико-экономические показатели компании

В 2011-2013 гг. наблюдаются следующие тенденции изменения уровня доходов, общий уровень в 2013 г. повысился по сравнению с 2011 г. – на 0,65 п.п., снизился по сравнению с 2012 г. – на 0,61 п.п. Уровень доходов в опте снизился в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – на 0,53 п.п., по сравнению с 2012 г. – на 0,25 п.п. В розничной торговле уровень доходов повысился в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – на 1,40 п.п., а по сравнению с 2012 г. – на 0,54 п.п.

По расходам на реализацию наблюдается схожая ситуация, их общая сумма возросла в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – в 2,3 раза, по сравнению с 2012 г. – на 44,9%.

В оптовой торговле наблюдается прирост расходов на реализацию в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – на 74,4%, по сравнению с 2012 г. – на 19,7%. В то же время расходы на реализацию в розничной торговле увеличились более значительно, в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – в 5 раз, по сравнению с 2012 г. – в 2,3 раза.

Уровень расходов на реализацию по общему уровню вырос в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – на 1,22 п.п., по сравнению с 2012 г. – на 1,33 п.п. В опте также наблюдается повышение уровня расходов на реализацию в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – на 0,21 п.п., по сравнению с 2012 г. – на 0,71 п.п. В то же время уровень расходов на реализацию в розничной торговле в 2013 г. повысился по сравнению с 2011 г. – на 1,99 п.п., по сравнению с 2012 г. – на 0,70 п.п.

Следует отметить, что в НГДУ «Альметьевскнефть» в 2011-2013 гг. от торговой деятельности имеет убытки от реализации, общая их сумма возросла в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – в 8,1 раза, по сравнению с 2012 г. – в 35 раз.

В оптовой торговле сумма убытков от реализации возросла в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – в 6,2 раза, по сравнению с 2012 г. – в 18,1 раза. В розничной торговле получена прибыль от реализации на протяжении всего периода, в 2013 г. прибыль возросла по сравнению с 2011 г. – на 56,9%, по сравнению с 2012 г. – в 2,3 раза.

Уровень убыточности продаж в целом по базе в 2013 г. составил – -0,69%, в опте – -1,02%. Убыточность продаж базы в 2013 г. снизилась по сравнению с 2011 г. – на 0,52 п.п., по сравнению с 2012 г. – на 0,67 п.п.

Аналогичная ситуация наблюдается в опте, снижение в 2013 г. по сравнению с 2011 г. – на 0,74 п.п., по сравнению с 2012 г. – на 0,96 п.п.

В розничной торговле рентабельность продаж составила в 2013 г. – 0,22%, снизившись по сравнению с 2011 г. – на 0,39 п.п., но произошло повышение по сравнению с 2012 г. – на 0,04 п.п.

Следует отметить, что НГДУ «Альметьевскнефть» в целом осуществляет прибыльную деятельность, однако по основному виду деятельности получены убытки. Вместе с тем, розничная торговля в отчетном периоде была эффективной, достигнута рентабельность продаж.

Следует отметить, что важным фактором в развитии хозяйственной деятельности является наличие и правильное использование трудовых ресурсов, их оценку произведем на примере оптовой торговли, т.к. опт является основным видом деятельности НГДУ «Альметьевскнефть».

1.3 Характеристика  организационной структуры предприятия

Организационная структура управления хозяйственной единицы представляет собой совокупность подразделений управления с их взаимосвязями, как по вертикали, так и по горизонтали.  Элементами структуры являются отдельные работники, службы и другие подразделения аппарата управления. Организационные структуры управления формируются под воздействием множества факторов, важнейшими  из которых являются функции управления, численность работников, количество и размеры производственных подразделений, количество выпускаемой продукции, уровень организации производства и др. 

Во главе НГДУ «Альметьевскнефть» стоит руководитель, отвечающий за результаты производственно-хозяйственной деятельности. Руководитель предприятия с помощью подведомственного ему аппарата направляет работу предприятия по производству специализированной продукции, внедрению новой и совершенствованию действующей техники, технологии и организации производства, а также определяет пути и методы выполнения плана, своевременного обеспечивает производство  необходимыми материально-техническими средствами, отвечает за выполнение обязательств перед государством и бюджетом и др. 

Главный инженер руководит работой всех производственных цехов. Он возглавляет научно-исследовательскую и рационализаторскую работу на предприятии, отвечает за проведение правильной технической политики на предприятии. Назначается и освобождается от должности так же, как и руководитель предприятия,  Татнефть. Главный инженер – первый заместитель руководителя предприятия и наравне с ним отвечает за правильное производственно-техническое руководство. Непосредственными помощниками главного инженера являются его заместители по охране труда и технике безопасности и по охране окружающей среды.

Экономические службы возглавляет главный экономист, непосредственно подчиняющийся начальнику управления и осуществляющий руководство работами по анализу и планированию производственной деятельности предприятия, по наиболее полному и целесообразному использованию материальных, трудовых и денежных ресурсов. В  его подчинении находится ряд отделов: плановый, отдел труда и заработной платы, отдел кадров.  

Плановый отдел осуществляет разработку текущих и перспективных планов, координацию  всей плановой работы на предприятии, обеспечивает учет и контроль выполнения плановых заданий. 

Отдел труда и заработной платы проводит работу по планированию научной организации труда, затрат труда и заработной платы, проводит анализ использования трудовых ресурсов предприятия. Определяет наиболее целесообразные формы оплаты труда, осуществляет техническое нормирование.   

Отдел кадров, помимо подбора и комплектования кадров, приема и увольнения кадров, ведает вопросами их технического обучения. Этот отдел планирует и составляет отчетность о состоянии кадров, разрабатывает мероприятия по повышению квалификации и подготовке новых кадров. 

Геологический отдел, во главе с главным геологом, руководит разработкой эксплуатируемых месторождений, следит за обеспечением добычи нефти разведанными и подготовленными запасами и учитывает их.

2. Анализ эффективного использования  основных фондов предприятия

2.1. Анализ динамики  и структуры себестоимости продукции

Себестоимость – это совокупность всех ресурсов, в том числе сырья, материалов, энергии, машин, оборудования, зданий, обучения и оплаты труда персонала, патентов, технологий и прочих издержек, затраченных на производство и реализацию продукта, выраженная в денежном эквиваленте. Именно большое количество составляющих ресурсов, и постоянно меняющиеся закупочные цены на них, а также каждодневное совершенствование технологий и появление на рынке сбыта новых конкурентов, заставляет руководителей искать новые пути развития. Анализ себестоимости продукции, работ, услуг дает возможность выявить, насколько эффективно используются ресурсы в процессе производства, хранения и реализации, а также дать правильную оценку рентабельности предприятия и его устойчивости в конкурентной среде.

В анализ себестоимости производственной деятельности предприятия включаются следующие экономические показатели:

- полная себестоимость – сумма всех издержек предприятия на производство продукции;

- затраты на рубль реализованной продукции – характеризует уровень и динамику снижения затрат.

Наглядно показывает взаимосвязь между себестоимостью и прибылью; себестоимость отдельного продукта, работы или услуги (калькуляция) – позволяет анализировать структуру затрат, динамику, уровень и влияние на прибыль отдельно взятой единицы продукции.

Анализ структуры затрат предприятия Изучение состава производственных издержек позволяет выявить основные направления материально-денежных потоков на предприятии, которым нужно уделить особенное внимание. А построение таблиц и графиков структуры затрат за несколько лет охарактеризует динамику движения тех или иных статей расходов. Выполняя анализ себестоимости продукции на примере промышленного производства, включают следующие статьи затрат: материальные затраты; топливо и энергия; затраты на оплату труда персонала и отчисления; издержки на содержание и эксплуатацию оборудования; производственные (цеховые) расходы; общепроизводственные расходы; производственный брак; прочие затраты.

В зависимости от специфики предприятия, структура затрат может изменяться и включать в себя дополнительные категории основных расходов. Анализ динамики Для изучения изменения показателей себестоимости во времени составляются таблицы и строятся графики, в которых используются данные учета за несколько лет, а также плановые показатели себестоимости продукции. В первую очередь анализируется показатель полной себестоимости и его структура, а также показатель себестоимости в затратах на рубль выпущенной продукции. Они дают представление об общем состоянии эффективности и интенсивности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов предприятия и приоритетах дальнейшего исследования себестоимости.

Для более глубокого изучения изменения динамики затрат и создания себестоимости, используются показатели себестоимости отдельного продукта. Здесь также рассматривается структура затрат, их уровень, влияние на формирование прибыли отдельного продукта и предприятия в целом. Далее производится расчет отклонений фактических значений себестоимости от плановых, обосновываются причины перерасхода по отдельным статьям, выявляются причины брака и других непроизводственных потерь, разрабатывается план по снижению себестоимости продукции.

Корреляционный анализ позволит выявить причинно-следственную взаимосвязь изменения себестоимости с различными факторами, непосредственно или косвенно влияющими на производство продукции. Здесь могут учитываться такие показатели, как затраты труда персонала в целом, или по категориям, энерговооруженность, фондовооруженность, затраты на новые технологии и другие.

Анализа наличия, доли в активах предприятия основных средств будет произведен на основе сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса. Проанализированы бухгалтерские балансы НГДУ "Альметьевнефть" за 2011-2013 годы путем горизонтального и вертикального анализа. Расчеты представлены в виде таблиц.

Таблица 2 - Состав и динамика основных средств НГДУ "Альметьевнефть" за 2011 – 2013 годы

По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы. В течение 2011 – 2013 годов НГДУ "Альметьевнефть" наращивает объемы основных фондов: за 2012 год их стоимость увеличилась на 506441 тыс. руб., или на 3,05%, за 2013 год еще на 183103 тыс. руб., или на 1,01%, и на начало 2009 года стоимость основных фондов НГДУ составила 17300676 тыс. руб.

2.2. Анализ состава, структуры, движения и технического  состояния основных фондов

Проанализируем структуру основных фондов НГДУ "Альметьевнефть", которая представлена в таблице 3 и на рисунках 1-3.

Таблица 3 - Структура основных фондов НГДУ "Альметьевнефть" в 2011-2013 г.г. (%)

По таблице 3 можно сделать выводы, что в НГДУ "Альметьевнефть" в течение 2011 – 2013 годов увеличивается доля сооружений и передаточных средств в общей структуре основных средств за 2012 год на 2,16%, за 2013 год на 9,96% и на начало 2009 года их доля составляет 79,09%. В структуре основных средств НГДУ в течение анализируемого периода значительно снижается доля машин и оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря, земельных участков и объектов природопользования.

Рис. 1 Структура основных фондов НГДУ "Альметьевнефть" в 2011 году (%)

В 2011 году в структуре основных фондов НГДУ преобладают сооружения, на их долю приходится 66,97%, 24,98% приходится на машины и оборудование, 6,8% - на здания, менее 1% составляют производственный и хозяйственный инвентарь, транспортные средства, земельные участки и объекты природопользования.

Рис.2 Структура основных фондов НГДУ "Альметьевнефть" в 2012 году (%)

В 2012 году в структуре основных фондов НГДУ преобладают сооружения, на их долю приходится 69,13%, 21,32% приходится на машины и оборудование, 7,19% - на здания, на производственный и хозяйственный инвентарь 1,68%, менее 1% составляют транспортные средства, земельные участки и объекты природопользования.

Рис.3 Структура основных фондов НГДУ "Альметьевнефть" в 2013 году (%)

В 2013 году в структуре основных фондов НГДУ преобладают сооружения, на их долю приходится 79,09%, 11,63% приходится на машины и оборудование, 7,18% - на здания, на производственный и хозяйственный инвентарь 1,42%, менее 1% составляют транспортные средства, земельные участки.

2.3. Анализ эффективного  использования основных фондов

2.3.1. Анализ влияния  факторов  первого и второго  уровня на              показатель фондоотдачи.

Рассчитаем, насколько эффективно НГДУ "Альметьевнефть" использует основные средства, на основе данных приложения к бухгалтерскому балансу №5, технико-экономических показателей предприятия за 2011-2013 годы, которые приведены в таблице 4.

Данные для расчета показателей эффективности использования основных фондов НГДУ "Альметьевнефть"

Таблица 4 - эффективности использования основных фондов НГДУ "Альметьевнефть"