Анализ влияния эффективности использования основных производственных фондов на издержки производства. 2

 

МИНЕСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 

АЛЬМЕТЬЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ИНСТИТУТ

 

Кафедра «экономика предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 

на тему «Анализ влияния эффективности использования основных производственных фондов на издержки производства»

 

по дисциплине: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

 

 

 

 

 

Выполнил студент: Кадырова А.А.

Группы: 67-71-22

 

Руководитель проекта:

Киямов И.К.

 

 

 

 

 

 

 

Альметьевск 2011

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение                                                                                                                    3

 

1. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия
1. Краткая характеристика производственной деятельности предприятия    5
2. Динамика основных технико-экономических показателей                          7
3. Характеристика организационной структуры предприятия                         8

 

2. Анализ эффективного использования основных фондов предприятия
1. Анализ динамики и структуры себестоимости продукции                           13
2. Анализ состава, структуры, движения и технического состояния  основных фондов                                                                                                                            15
3. Анализ эффективного использования основных фондов                             19

 

3. Влияние мероприятий по повышению эффективности использования основных фондов на издержки производства
1. Обобщение резервов повышения эффективности  использования основных фондов                                                                                                                      23
2. Расчет экономической эффективности мероприятий по повышению эффективности использования основных производственных фондов (3 мероприятия)                                                                                                           27
3. Влияние мероприятий по повышению эффективного использования основных фондов на фондоотдачу                                                                        30

Заключение                                                                                                              36

Список использованной литературы                                                                     40

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ведение

 

Проблема повышения  эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятия, средств его амортизационного фонда занимает центральное место в современной рыночной экономике. Имея ясное представление о роли каждого элемента основных фондов в производственном процессе, физическом и моральном их износе, факторах, влияющих на использование амортизационного фонда основных средств, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования амортизационного фонда основных средств и производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение себестоимости производства и рост прибыли.

Главная цель данной курсовой работы – изучение методических основ анализа формирования и использования амортизационного фонда предприятия, практическое его проведение и разработка мероприятий, направленных по повышению эффективного использования амортизационного фонда на финансовые результаты предприятия.

 Для достижения  этой цели в работе были  поставлены и решены следующие задачи:

- изучение теоретических  и методологических основ проведения  анализа формирования и использования амортизационного фонда предприятия;

- рассмотрение экономической сущности амортизации, способов ее начисления при формировании амортизационного фонда;

- исследование методики  анализа эффективности использования  основных фондов;

- проведение анализа состава, структуры  движения и технического состояния основных фондов на предприятии;

- разработка и обоснование влияния мероприятий по повышению эффективного использования амортизационного фонда на финансовые результаты предприятия;

Объектом исследования является  предприятие нефтяной отрасли - НГДУ «Альметьевнефть» ОАО Татнефть». Предметом исследования являются его основные фонды и производственно-хозяйственная деятельность по повышению эффективного использования амортизационного фонда на финансовые результаты  данного предприятия.

Для  решения  вышеперечисленных  задач  в практическом плане в  работе   использована  годовая  бухгалтерская отчетность данного предприятия за 2004, 2005, 2006 годы, а  именно:  бухгалтерский баланс  (форма 1); приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5); пояснительная записка к годовому отчету;   форма статистической отчетности БМ «Баланс производственной мощности», данные форм технической отчетности и данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

В работе применяются  традиционные методы обработки информации (сравнение абсолютных, относительных  и средних величин, графический, балансовый методы), а также методы  факторного анализа.

 Методологической  основой  курсовой работы стали учебники и учебные пособия следующих авторов: Волкова Н.Г., Дунаева В.Д., Ковалева В.В., Любушина Н.П., Савицкой Г.В., Селезневой Н.Н., Пястолова С.М., Четыркина Е.М., Шеремет А.Д., и других ученых-экономистов страны; законодательные и нормативные документы, а также материалы периодической печати.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1.1. Краткая характеристика производственной

деятельности предприятия - НГДУ «Альметьевнефть»

НГДУ «Альметьевнефть» входит в состав ОАО «Татнефть»  в качестве структурного подразделения  и действует на основании Устава ОАО  «Татнефть», положения о НГДУ и действующего законодательства РФ и РТ.

В Уставе ОАО «Татнефть» и положении о НГДУ «Альметьевнефть» определены следующие виды ее деятельности:

- исследования, разработка и эксплуатация нефтяных и газовых месторождений;

• добыча нефти и газа, их переработка и реализация;
• строительство объектов производственного назначения и социальной сферы, проектирование, строительно-монтажные, пуско-наладочные, ремонтные работы на всех видах оборудования и инженерных сетях;
• торгово-коммерческая деятельность;
• производство топографо-геофизических  и картографических работ, геоэкологических исследований, осуществление природоохранных мероприятий;
• дефектоскопия;
• транспортная деятельность;
• подготовка кадров по направлению деятельности предприятия;
• содержание и ремонт объектов производственного, социально-культурного и бытового назначения;
• благотворительная  деятельность;
• осуществление других видов производственной, научно-технической, коммерческой и иной деятельности, не запрещенной  законодательством и Уставом предприятия.

Одна из основных целей  предприятия, ведущего свою экономическую деятельность в рыночных условиях – получение максимально возможной прибыли. Возможности достижения этой стратегической цели ограничены затратами производства и реализации. Следовательно, принятие управленческих решений невозможно без анализа текущих затрат на производство и реализацию продукции.

НГДУ «Альметьевнефть»  является сегодня одним из старейших  НГДУ ОАО «Татнефть», разрабатывающей  свои месторождения на протяжении 50 лет, и, соответственно, имеет проблемы, характерные для стареющих нефтяных регионов.

Основными проблемами данного предприятия, как и любого другого нефтегазодобывающего, остаются следующие:

• уменьшение ввода новых нефтедобывающих скважин;
• снижение объема бурения, как эксплуатационного, так и разведочного;
• рост эксплуатационных затрат;
• постоянно ухудшающаяся структура запасов нефти, снижение дебитов скважин и выход их за пределы рентабельности;
• рост обводненности скважин, увеличение объемов сернистой нефти, сероводорода, примесей различных солей, пагубно влияющих на экологию окружающей среды, вынуждают предприятие производить большие капитальные затраты на проведение природоохранных мероприятий.

Структура НГДУ «Альметьевнефть» определяется начальником управления и утверждается генеральным директором ОАО «Татнефть».

В состав НГДУ входят следующие структурные подразделения:  ЦДНГ - цеха по добыче нефти и газа, ЦКППН – цех комплексной подготовки и перекачки нефти, ЦКПРС - цех капитального и подземного ремонта скважин, АУТТ-1 – Альметьевское управление технологического транспорта, СОЦ -спортивно-оздоровительный цех, БПО – база производственного обслуживания, Б/о - база отдыха п/л “Юность”, аппарат управления.

Перед НГДУ «Альметьевнефть» руководством компании ОАО «Татнефть» поставлены следующие цели: каждый год рост объема производства на 1% и снижение себестоимости продукции на 10%. В основном это достигается благодаря продуманному планированию и введению новой техники и технологии.

Высокие цены на нефть  на мировом рынке позволили предприятию  существенно укрепить свои производственные мощности, улучшить финансовое состояние, увеличить заработную плату работникам и выполнить все намеченные социальные программы.

1.2. Динамика основных технико-экономических показателей

предприятия

 

В течение последних  тринадцать лет НГДУ «Альметьевнефть» удерживает добычу нефти на стабильном уровне. Добыча нефти составила: в 2004 году 3899 тыс.тонн; в 2005 году – 3945 тыс. тонн и в 2006 году – 3964 тыс. тонн, в том числе за счет выполнения геолого-технических мероприятий в 2006 году дополнительная добыча нефти составила 576 тыс. тонн (приложение 1)

Из неработающего фонда  введены 89 добывающие скважины, из которых  получено 32 тыс. тонн нефти. Из бурения  в эксплуатацию введено 29 скважин  со средним дебитом 8,2 тонн в сутки. Произведено товарной продукции на сумму 22725 млн. руб., что на 296,4 млн. руб. больше уровня 2005 года. Поставка широкой фракции легких углеводородов составила 82,5 тыс. тонн.

Среднесписочная численность  всего персонала составила 3266 человек, в том числе промышленно-производственного персонала 2892 человек.  Удельный расход численности на обслуживание одной скважины действующего фонда равен 1,228 чел./скв.

Среднемесячная заработная плата одного работника возросла в целом за три рассматриваемых  года на 54,2%: с 11792 руб. в 2004 году до 14360 руб. в 2005 году до 18179 руб. в 2006 году

Как видно из приложения 1, выполнены все основные технико-экономические  показатели предприятия.

 

 

1.3. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ

 ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Современное предприятие  имеет сложнейшую производственную и организационную структуру. Нефтегазодобывающее управление не является самостоятельным предприятием, хотя и выполняет основную деятельность по добыче нефти. Структура аппарата управления  «Татнефти» характеризуется наличием руководителя, его заместителей (главного инженера, гл. геолога, заместителя начальника по экономике др.) и функциональных отделов, выполняющих определенные задачи управления.

Начальник управления осуществляет общее и административное руководство. Главный инженер занимается организацией непосредственно производства и техническим руководством по совершенствованию техники, технологии. Главный инженер осуществляет руководство через отделы, которые ему непосредственно подчиняются.

Производство – процесс создания материальных благ. Представляет естественное  условие  человеческой жизни и материальную основу других видов деятельности. Две стороны производства: производительные силы и производственные отношения образуют способ производства, определяющий характер данного общества.

Цех  - основное производственное подразделение предприятия. Различаются:  основные, вспомогательные, обслуживающие, подсобные, побочные цеха.

ЦДНГ- цеха по добыче нефти и газа. Главная задача – обеспечение разработки нефтяных и газовых месторождений                                                                                                                                           

ЦППД – цех поддержания пластового давления. Главная задача – поддержание пластового давления на объектах разработки.

ПРЦЭ и Э – прокатно-ремонтный цех электрооборудования и электроснабжения. Основная задача – обеспечение надежной, экономичной, безопасной работы электроустановок, проведение ремонта электрооборудования во всех подразделениях НГДУ.

ЦКППН – цех комплексной подготовки и перекачки нефти. Главная задача – прием нефти с ЦДНГ в резервуарные парки, сепарация нефти при товарных парках, выработка широкой фракции легких углеводородов, сдача подготовленной нефти.

ЦРЗ и С – цех по ремонту зданий и сооружений. Главной задачей цеха является капитальный ремонт зданий и сооружений НГДУ, строительство объектов производственного и гражданского назначения.

Центральный склад. В задачи склада входит: прием, обработка, хранение и отпуск материальных ценностей и оборудования.

АУП – Альметьевский учебный пункт. Главной задачей является: подготовка, переподготовка, повышение квалификации рабочих, обучение бригадиров и их резервов, участие в работе по профессиональной ориентации молодежи проводимой службами подразделений.

ОППД – отдел поддержания пластового давления и повышение нефтеотдачи пласта. Главная задача – разработка и организация выполнения мероприятий, направленных на выполнение плана закачки технологической жидкости в пласт, повышение эффективности использования нагнетательного фонда скважин и другого оборудования системы ПДД, контроль за своевременным выполнением мероприятий, направленных на повышение нефтеотдачи пластов, контроль за выполнением природоохранных мер при эксплуатации объектов ППД.

ЦИТС – обеспечение выполнения суточных и месячных планов добычи нефти и газа, организация и контроль выполнения суточных заданий, ежедневный анализ производственной ситуации, круглосуточная организация и контроль работ всех объектов, осуществление координации с вспомогательным производством.

ТОДН и РП – технологический отдел по добыче нефти и развитию производства. Главная задача: разработка перспективных, годовых, квартальных и месячных планов добычи нефти, ввода скважин в эксплуатацию, подземных и капитальных ремонтов скважин и скважин на механизированную добычу нефти.

Технический отдел – осуществляет руководство работами по внедрению и эксплуатации на объектах «Татнефти» средств новой техники, передовой технологии.

Отдел главного энергетика – осуществляет техническое и методическое руководство энергетической службой управления, разрабатывает и контролирует внедрение мероприятий по рациональной эксплуатации энергетического теплотехнического оборудования.

Отдел главного механика. Главной задачей является осуществление технического и методического руководства механоремонтной службы управления, обеспечения рациональной эксплуатации оборудования.

Отдел главного технолога. Главной задачей является организация выполнения планов по подготовке и перекачке нефти, выработки широкой фракции, мероприятий, направленных на улучшение качества и снижения потерь подготовленной нефти.

ТОРН и ГМ – технологический отдел по разработке нефтяных и газовых месторождений. Главной задачей отдела является внедрение, утверждение технологических схем и проектов разработки месторождений.

Геологический отдел. Главной задачей геологического отдела является детальное изучение нефтяных и газовых месторождений в период разбуривания их эксплуатационными и нагнетательными скважинами.

СОИ – служба обработки информации. Главной задачей является внедрение и обеспечение эффективного функционирования информационной системы НГДУ, сбор первичной информации, своевременная выдача потребителям результатов вычислений.

ПООМ – производственный отдел по обустройству месторождений. Главной задачей является разработка мероприятий по своевременному вводу в эксплуатацию строящихся объектов, текущих и перспективных планов капитального строительства.

ОЭР и П -  отдел экономических расчетов и прогнозирования. Главной задачей является организация и совершенствование расчетов и обоснований по прогнозированию и оперативному анализу финансовой деятельности управления, расчеты и обоснования финансового плана по самостоятельным структурным подразделениям.

ООТ и З – отдел организации труда заработной платы. Главной задачей является создание условий для прогрессивной и эффективной трудовой деятельности за счет разработки и внедрения передовых форм организации труда.

ЦНИПР – цех научно-исследовательских и производственных работ. Основной задачей является осуществление контроля за разработкой месторождений методами промысловых исследований.

ЦПЭ – цех производственной эстетики. Главной задачей цеха является осуществление эстетической организации производственной сферы.

ПРЦЭО – прокатно-ремонтный цех эксплутационного оборудования. Главной задачей является обеспечение надежной и бесперебойной работы нефтепромыслового оборудования.

ЦКПРС – цех капитального и подземного ремонта скважин. Основной задачей является своевременная и качественная замена вышедших из строя электроцентробежных установок и подземного оборудования.

ЦАКЗО –цех  по антикоррозийной защите оборудования. Главная задача – увеличение срока службы нефтепромыслового оборудования с помощью применения технологий по защите от коррозии.

ПРЦГНО – прокатно-ремонтный цех глубинно-насосного оборудования. Главная задача – осуществление ремонта ревизии опрессовки.

ЦАП – цех автоматизации производства. Главной задачей является техническое обслуживание и обеспечение надежной работы КИП.

ЦР и ПТ – цех реставрации и покрытия труб. Главной задачей является  увеличение срока службы нефтепромыслового оборудования за счет внутренней и наружной изоляции труб, а также реставрации бывших в эксплуатации труб и кусочного ремонта трубопроводов.

РСЦ – ремонтно-строительный цех главная задача – выполнение производственной программы по обустройству нефтяных месторождений, по строительству и капитальному ремонту подводящих и напорных нефтепроводов, станков-качалок и водоводов системы ППД для бесперебойной работы нефтедобывающих цехов «Татнефти».

БПО – база производственного обслуживания «Татнефти».Главной задачей является проведение планово-предупредительного ремонта оборудования для обеспечения бесперебойной работы скважин, механоэнергетического и технологического  оборудования.

СОЦ – спортивно-оздоровительный цех «Татнефти». Главная  задача – обеспечение условий для укрепления здоровья и разностороннего физического развития работников «Татнефти» и членов их семей.

ОНТБ – опорная научно-техническая библиотека. Главная задача – организация библиотечного обслуживания работников управления для наиболее полного удовлетворения их потребностей в отечественной и иностранной, научной, технической, основной общественно-политической литературе, информационных материалов по тематике  нефтяной  промышленности, а также оказания помощи работникам в  деле  изучения передового производственного опыта, направленного на повышение темпов научно-технического прогресса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  АНАЛИЗ  ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ  ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг имеет  исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции  изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Анализ себестоимости  проводят по следующим направлениям: 
1. Анализ динамики и структуры обобщающих показателей себестоимости и факторов её изменения.

2. Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции.

3. Анализ себестоимости важнейших изделий.

4. Анализ прямых материальных и трудовых затрат.

5.  Анализ косвенных затрат.

Источники информации: данные статистической отчётности, ф.№5-з “Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции”, данные бухгалтерского учёта: синтетические и аналитические счета, отражающие затраты материальных, трудовых и денежных средств, плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукции и пр.

Анализ себестоимости  начинают с анализа динамики себестоимости  всей товарной продукции. При этом сравнивают фактические затраты с плановыми  или с затратами базисного  периода. В процессе анализа выявляют, по каким статьям затрат произошёл  наибольший перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных расходов.

Общая сумма затрат может  измениться из-за объёма выпуска продукции, её структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы  постоянных расходов. Порядок проведения факторного анализа представлен в табл.1.

Изучение структуры  затрат на производство и её изменений  за отчётный период по отдельным элементам  затрат, а также анализ статей расходов фактически выпущенной продукции составляют следующий этап анализа себестоимости.

Таблица 1

 

Исходные данные для  факторного анализа общей суммы  издержек на производство и реализацию продукции

 

Затраты	Факторы изменения затрат
	объём выпуска продукции	структура продукции	переменные затраты	постоянные затраты
По плану на плановый выпуск продукции:	План	План	План	План
По плану, пересчитанному на фактический  объём производства продукции:	Факт	План	План	План
По плановому уровню на фактический  выпуск продукции:	Факт	Факт	План	План
Фактические при плановом уровне постоянных затрат:	Факт	Факт	Факт	План
Фактические:	Факт	Факт	Факт	Факт

Анализ структуры себестоимости  по статьям и элементам расходов проводится в аналитической таблице табл.1.2.

Таблица 1.2

Состав затрат на производство

Элементы затрат	За предшест-вующий год		По плану на отчётный год		Фактически за отчётный год		Изменение фактических удельных весов  по сравнению
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	с предше-ствующим годом	с планом, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
							(гр.7 – гр.3)	(гр.7 – гр.5)

Анализ структуры себестоимости  проводится сопоставлением удельных весов  отдельных элементов с планом и в динамике.

При помощи показателей  структуры рассматривается влияние  каждой статьи на сумму абсолютной и относительной экономии или перерасхода затрат. Анализ структуры затрат позволяет оценить материалоёмкость, трудоёмкость, энергоёмкость продукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции. Для оценки влияния каждой статьи затрат на себестоимость 1 руб. товарной продукции рассчитывается уровень затрат по каждой статье и элементу расходов, изучаются причины отклонений. Анализ проводится в аналитической табл.1.3.

Таблица 1.3.

Затраты на производство продукции по статьям

Статьи затрат	Базис-ный период		Отчётный период				Отклонения уровня затрат
	Сумма	Уровень затрат	План		Факт		от плана   (гр.6 – гр.4)	от показателя базисного периода  (гр.6 – гр.2)
			Сумма	Уровень затрат	Сумма	Уровень затрат
1	2	3	4	5	6	7	8	9