Ананализ ликвидности коммерческого банка

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Основным условием устойчивого развития кредитной организации и банковской системы является совершенствование подходов к управлению активами и пассивами коммерческих банков.

На сегодняшний день одним из важных аспектов, при рассмотрении функционирования коммерческого банка, так и банковской системы в целом, является ликвидность, которая свидетельствует о его надежности и стабильности. Так как основной целью коммерческого банка является получение максимальной прибыли при устойчивом длительном и прочном функционировании на рынке, то условием доходности и стабильности банковской деятельности является поддержание максимизации ликвидности. Размер прибыли, которую получает банк, отражены в его результатах от активных и пассивных операций.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что руководство кредитной организации должно поддерживать уровень оборотных средств в размере достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Просчеты в выборе стратегии управления ликвидностью являются одной из главных причин возникновения проблем банков, приводящих к банкротству. 

Таким образом, тема курсовой работы является актуальной, так как анализ ликвидности обязателен и важен для любого предприятия и банка. От ликвидности зависит зависит платежеспособность, надежность и доходность каждого банка, а, значит, всей банковской системы страны.

По данной теме существует множество литературы, написаны учебные пособия, имеется ряд публикаций в периодических изданиях, материалы в сети Интернет, есть  нормативно-правовые акты. При написании работы были использованы научные труды таких авторов как: Лаврушин О.И., Жарковская Е.П., Поморина М.А. и т.д.

Объектом исследования является ликвидность банка. Предметом исследования выступает анализ ликвидности коммерческого банка «Интехбанк» ПАО.

Целью данной работы является теоретическое и практическое изучение ликвидности коммерческого банка. В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• определить понятие ликвидности коммерческого банка;

• раскрыть классификации ликвидности коммерческого банка;

• изучить факторы, влияющие на банковскую ликвидность;

• изучить методы оценки ликвидности коммерческих банков;

• дать общую характеристику КБ «Интехбанк» ПАО;

• провести анализ ликвидности в КБ «Интехбанк» ПАО за 2014 – 2016 года;

• выявить проблемы ликвидности КБ «Интехбанк» ПАО банков за 2014 – 2016 года.

При написании курсовой работы для достижения поставленной цели и задач были использованы следующие методы исследования: аналитический, графический, табличный, экономико–статистический,  структурный,  сравнительный и др.

Во введении обосновывается актуальность темы, определены объект и предмет исследования, цель и задачи, указаны применяемые методы исследования, структура курсовой работы. Вторая глава носит практический и аналитический характер и анализирует ликвидность КБ «Интехбанк» ПАО. Определяются основные проблемы ликвидности КБ «Интехбанк» ПАО. В заключении кратко изложены основные результаты исследования, сделанные в ходе работы.

Библиографический список содержит 31 источник: учебная литература, законодательные и нормативные документы, журнальные статьи, материалы сети Интернет. В работе представлено 14 приложений, которые дополняют и  конкретизируют основные положения работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.  Сущность ликвидности коммерческого банка, классификация ликвидности.

 

Термин ликвидность в экономической литературе определяет различные объекты экономики. Понятие банковской ликвидности предусматривает взаимодействие двух составляющих: банка и ликвидности.

Характеризует ликвидность банка: сбалансированность между сроками и суммами погашения активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка, а также сроками и суммами других источников и ориентация использования средств, таких, как выдача кредитов и осуществление расходов. [20, c.184]

На понятие ликвидность банка существуют разные точки зрения, основные из них представлены в Приложении 1.

Наиболее полное и точное отражение понятия ликвидности коммерческого банка приводится в учебном пособии Балакиной Р.Т., где под ликвидностью коммерческого банка понимается возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

 Так М.А. Поморина считает, что ликвидность является способностью банка своевременно и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам, удовлетворять потребность клиентов в новых кредитах и собственные потребности в финансировании своих текущих нужд и инноваций.

Свиридов О.Ю. трактует ликвидность как способность коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам перед контрагентами своевременно и в полном объеме.

Маркова О.М. и Жуков понимают под ликвидностью способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. То есть ликвидность – способность  видоизменять свои активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств.

Интересная точка зрения у Лаврушина, т.к. в его понимании ликвидность это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами, где он дает  уточнение, что обязательства банка складываются из реальных и условных.

Марамыгин М.С. определяет ликвидность коммерческого банка как подвижность банковских активов, обеспечивающая способность кредитной организации своевременно, в полном объёме и по приемлемой цене выполнять долговые обязательства перед клиентами.

Костерина Т.М. считает, что ликвидность банка – это способность своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

На основе рассмотренных точек зрения можно сделать вывод, что объект ликвидности коммерческого банка являются материальный и нематериальный актив, востребованный  и имеющий стоимость. Субъект ликвидности коммерческого банка - непосредственно сам коммерческий банк.

В экономическом словаре дается определение коммерческих банков. Коммерческие банки - крупные негосударственные кредитные учреждения, осуществляющие универсальные банковские операции для предприятий, организаций, граждан (расчетные, платежные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции). Денежные средства для проведения операций такие банки формируют главным образом за счет сбережений, привлеченных в виде вкладов, межбанковских кредитов, выпуска собственных акций и облигаций. [22. c 155]

Ликвидность является критерием надежности и устойчивости коммерческих банков, потому что является одним из условий их платежеспособности. В свою очередь, «платежеспособность» охватывает способность банка вовремя и целиком выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из кредитных, торговых и иных операций денежного характера.(Жарковская)

 Ликвидность коммерческого банка является комплексным показателем. Для его полной характеристики выделяют три вспомогательных показателя: стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток» или «оборот») и перспективную ликвидность («прогноз»).

Ликвидность коммерческого банка как:

- запас его денежных  средств, сопоставленный с потребностями в них. Является довольно узким подходом. На основе него в коммерческий банк включена возможность выполнять обязательства перед клиентами в определенный период времени путем изменения активов в пользу их высоколиквидных статей благодаря имеющимся ресурсам. Подразумевается, что в коммерческом банке имеется определенный запас активов, которые могут быть направлены на цели погашения обязательств банка перед клиентами.  [29]

- поток, при расчете которого принимаются возможности обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, и приток дополнительных средств в виде займов и полученных доходов от операционной деятельности банка. Данный подход рассматривается с точки зрения динамики. Вследствие эффективного управления статьями активов и пассивов и привлечения финансовой устойчивости банка за счет роста доходов, можно произвести оценку способности коммерческого банка в течение некоторого периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предупреждать ухудшение достигнутого объективно необходимого уровня, т.е. сохранять его. [1, c.267]

Прогнозирование в «потоке» осуществляется на краткосрочную перспективу (от 1 до 3 месяцев), следовательно, характеризует текущую, или краткосрочную, ликвидность КБ.

- прогноз, отличается от ликвидности «потока» тем, что первая форма ликвидности дополнительно связана с оценкой текущего и будущего риска активных и пассивных операций КБ. [29]

 По-другому ликвидность  как «прогноз» можно назвать  перспективной ликвидностью, т.к. перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности с учетом текущей ликвидности и вероятных будущих поступлений платежей и формирования будущих обязательств.

В приложении 4 представлены различные функции, которые выделяют авторы.

 Маркова О.М. и Жуков Е.Ф. одинаково определяют основные функции ликвидности такие как:  удовлетворение спроса на кредиты; удовлетворение пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов; обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов.

Поморина М.А. расширяет функции ликвидности, в которые входят: обеспечение прибыли, достаточной для финансирования непрерывного развития банка; демонстрация рынку надежности банка; неутрата средств за счет неприбыльной продажи активов;  ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресурсов; оптимизация стоимости и совокупной прибыли банка.

Существуют различные признаки, по которым классифицируется банковская ликвидность, в приложении 2 указаны точки зрения разных авторов. В приложении 3 представлена обобщенная схема банковской ликвидности.

За основу будем брать классификацию Дорофеева В.Д.

Основными признаками – факторами,  определяющими характеристику банковской ликвидности, является: время; источники ликвидности; тип платежного средства; размер издержек для поддержания ликвидности.

Большое значение имеет фактор времени, т.к. обязательства и вложения банка имеют срочный характер и в большинстве случаев не совпадают со сроками. По временному признаку ликвидность бывает: - мгновенная – текущая – среднесрочная – долгосрочная

По источникам ликвидность подразделяется на накопленную и покупную.

По степени ликвидности активов бывают: - высоколиквидные – ликвидные – неликвидные. Жарковская Е.П. в данный признак также включает малоликвидные активы.

По виду платежных средств: - безналичная – наличная – валютная – ценные бумаги. 

Из объектов, в отношении которых может применяться характеристика ликвидности следует выделить актив банка, баланс банка, банк, банковскую систему и финансовый рынок. [5, 77]

С помощью отдельных признаков классификации возможно оценить только отдельные аспекты ликвидности. Только при условии комплексного, системного использования всей совокупности признаков можно с определенной степенью уверенностью охарактеризовать ликвидность банка в целом.

Таким образом, под ликвидностью коммерческого банка будем понимать возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Ликвидность коммерческого банка определяется как: запас, поток и прогноз.

Основными функциями ликвидности являются: удовлетворение спроса на кредиты; удовлетворение пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов; обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов.

Классифицируется банковская ликвидность по основным факторам: время; источники ликвидности; тип платежного средства; размер издержек для поддержания ликвидности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Факторы банковской ликвидности

Совершенно очевидно, что на уровень банковских вкладов влияют многие экономические факторы, которые делают планирование ликвидности крайне необходимым. Некоторые их них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

Факторы, влияющие на банковскую ликвидность, отражены в приложении 5. В приложении 6 и 7 детализировано представлены внутренние факторы и факторы, влияющие одновременно на ликвидность активов и пассивов банка соответственно.

С.Е. Метелёв выделяет факторы, влияющие на ликвидность, которые могут быть внутренними и внешними, все они разделяются на несколько групп. [19; с.17-22]

1. Факторы пропорциональности  в движении активов и пассивов, т.е. соблюдение определяющих соотношений между взаимосвязанными их частями. К ним относятся:

• адекватность (пропорциональность) капитала совокупному риску активов.

Соотношение капитала и величины активов показывает, какая часть последних может быть потеряна без нанесения ущерба интересам кредиторов. Чем больше указанное соотношение, тем меньшему риску подвергаются кредиторы.

• пропорциональность активов и пассивов по срокам привлечения и размещения.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает пропорциональность активов и пассивом по суммам и срокам привлечения и размещения. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила влечет к невозможности своевременного выполнения обязательств перед кредиторами.

• пропорциональность структуры активов относительно структуры депозитов.

Наиболее доходным аспектом банковской деятельности являются депозитные операции, поэтому банк должен соблюдать определенные пропорции структуры депозитов и структуры активов.

2. Факторы, характеризующие  качество активов и пассивов  с точки зрения их диверсифицированности и рискованности.

Банк диверсифицирует свои активы, чтобы снизить риски и процентную маржу.

3. Факторы, характеризующие качество управления ликвидностью;

4. Факторы, отражающие признание банка на внешнем рынке, его репутацию и рейтинг.

Эти факторы в большой степени влияют на ликвидность, так как успешный банк может в большем объеме размещать средства и брать кредиты у других банков.

5. Макроэкономические  факторы, которые определяют взаимосвязь  состояния ликвидности банковской  системы и ликвидности коммерческого  банка.

Для оценки состояния факторов внутренней ликвидности банка, первоначально следует оценить состояние рынка и банковской системы.

Наиболее распространенной классификацией является разделение на внутренние и внешние факторы.

К факторам внутреннего порядка относятся:

• крепкая капитальная база банка;

• качество его активов;

• качество депозитов;

• умеренная зависимость от внешних источников;

• сопряженность активов и пассивов по срокам;

• уровень менеджмента;

• первоклассный имидж банка.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов — это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).

Согласно инструкции Банка России №139-И по степени ликвидности активы банка делятся на:

• высоколиквидные;
• ликвидные;
• долгосрочные.

Ликвидные активы – это активы, которые могут быть быстро и с минимальными затратами обращены в денежные средства. 

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Степень риска активов зависит  от многих факторов, специфичных для определенного их вида.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем, при прочих равных условиях, больше дохода (прибыли) имеет банк, а. следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.

Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов является их стабильность. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность банков оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное, понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.

К числу факторов, обусловливающих обеспечение необходимой ликвидности банка, относится также его имидж. Первоклассный имидж банка позволяет ему развивать связи с иностранными партнерами, что также способствует укреплению его финансового состояния и ликвидности.

К внешним факторам деятельности банка относятся:

• геополитическая и макроэкономическая обстановка в стране;
• совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности;
• структура и стабильность банковской системы;
• развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;
• организация системы рефинансирования;
• эффективность надзорных функций Банка России;
• состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг.

Итак, ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о таких факторах, чрезвычайно неблагоприятно связывающихся на всех отраслях экономики, включая банковскую сферу, как бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложение

Наряду с данной классификацией существуют и ряд других, и одна из них, согласно которой факторы делят на три группы. [26;с.233-234]

Факторы, влияющие на ликвидность баланса:

• качество и структура активов.

Чем значительней доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность баланса банка.

• степень риска отдельных валютных операций.

Степень риска отдельных валютных операций - это вероятность потерь при реализации активов или риск невозврата вложенных средств.

• структура пассивов и степень их стабильности.

Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение доли срочных вкладов снижают банковскую ликвидность. 

•  риск несбалансированной ликвидности.

Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса за счет требований по активам.

• финансовая устойчивость заемщика;

Банк должен соблюдать пропорции статей актива баланса, с повышенной степенью риска, на определенном уровне.

Так как их чрезмерное увеличение отрицательно сказывается на финансовой устойчивости банков.

• структура депозитов и займов, полученных от других банков.

Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также влияет на уровень ликвидности баланса банка.

Внутренние риски, связанные с качеством управления активными пассивными операциями:

• процентный;

Процентный риск связан с вероятностью финансовых потерь на рынке в определенном периоде времени или в будущем, в связи с ростом процентной ставки.

• неплатежеспособности.

Риск неплатежеспособности означает вероятность невыполнения банком своих обязательств, даже при условии быстрой реализации (продажи) активов. Он тесно связан с риском ликвидности и с риском банкротства. Процесс управления банком базируется на постоянном контроле за уровнем общего риска.

• структуры капитала.

Структура капитала банка должна быть в значительной мере дифференцированна, чтобы была достаточна надежной.

• недостаточности капитала.

Не соблюдается должное соотношение собственного капитала банка к его активам, взвешенным с учетом риска.

• стратегический.

Стратегический риск банка возникает в результате ошибок, предпринятых руководством, и выражается в недостаточном учёте возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации; неправильном определении перспективных направлений деятельности, обеспечении в неполном объёме необходимых ресурсов.

Репутация, имидж банка и состояние банковского менеджмента:

• разработка общей стратегии развития на рынке;

•  разработка стратегии управления ликвидностью;

• разработка методик управления рисками;

• внутренний контроль;

• качество кадров.

Следует отметить, что все указанные группы факторов оказывают воздействие в комплексе, причем взаимосвязь наблюдается как в отдельных группах, так и между ними.

Итак, на банковскую ликвидность оказывают различные группы факторов. К ним относятся: внутренние, внешние, а также факторы, в комплексе влияющие на ликвидность. Выделяет также дополнительные факторы: влияющие на ликвидность баланса; внутренние риски, связанные с качеством управления активными пассивными операциями; репутация, имидж банка и состояние банковского менеджмента. В одних случаях проблему ликвидности банка может создавать структура и качество ресурсной базы; в других — качество активов; в третьих — менеджмент, а в ряде случаев — и комплекс факторов.

 

3. Методы анализа Банковской ликвидности

Постоянное обеспечение оптимального уровня ликвидности требует внедрения в банках научно обоснованной системы управления, которая базируется на достоверности и репрезентативности данных анализа текущей ситуации и сценариев ее развития в будущем, возможности банка оперативно реагировать на изменение различных факторов, влияющих на ликвидность.

Для эффективного управления банки должны осуществлять анализ ликвидности на основе тех методов, которые учитывают их особенности с одновременной условием соблюдения экономических нормативов.

Классификация методов анализа ликвидности банка по Д.А. Рябиченко приведена в приложении 8. [25; c. 179-184]

Д.А. Рябиченко классифицирует методы анализа банковской ликвидности с позиций разных экономических субъектов, деля их на три группы: с позиции различных внешних экономических субъектов, регулятора и менеджера банка. Этот подход является наиболее логичным, так как различные субъекты экономики располагают дифференцированным объемом информации, и поэтому использованные методы для анализа банковской ликвидности могут различаться.