Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Всероссийский  Заочный Финансово-экономический  институт»

(ГОУВПО  «ВЗФЭИ»)

Факультет «Менеджмента и маркетинга»  
 
 
 

Курсовая работа по дисциплине «Статистика»

Тема: «Балансовый метод в статистическом изучении основных фондов» 
 

Выполнила:

А.А. Мясникова

группа 3 МО

№ зачетной книжки 07ММД46269

Руководитель:

Чистяков  Е.А.  

__________________

      (подпись) 
 
 
 
 
 

Ярославль 2009

Содержание

Введение

     Экономическая статистика это одна из наиболее важных отраслей статистики как научной  дисциплины и вида практической деятельности органов государственной статистики, которая занимается количественной характеристикой массовых явлений и процессов в экономике. Наиболее простыми показателями количественных измерений экономических явлений являются показатели динамики цен, объема произведенной продукции, численности населения и трудовых ресурсов, безработицы, степени равномерности распределения доходов, наличия основных и оборотных фондов и т.д. Однако в некоторых случаях в экономической статистике количественно измеряются более сложные экономические процессы и явления, а также устанавливаются взаимосвязи между ними например, с помощью межотраслевого баланса дается цифровая характеристика межотраслевых связей, зависимости между выпуском продукции отраслей народного хозяйства и конечным продуктом, т. е. продукцией, используемой для потребления и накопления. Данные экономической статистики позволяют обеспечить систематическое количественное описание всех основных аспектов экономического процесса и экономики в целом. Они необходимы, прежде всего, органам государственного управления для решения вопросов, связанных с регулированием экономики и разработкой экономической политики.

     Статистика представляет собой самостоятельную научную дисциплину, однако, количественное измерение экономических процессов и явлений основывается на положениях экономической теории, результатах изучения качественных аспектов экономических процессов, полученных в рамках общей экономической теории и различных прикладных разделов экономической науки. В свою очередь в экономической теории используются результаты статистического описания экономических процессов для проверки, а в ряде случаев для уточнения отдельных постулатов, концепций, положений и выводов.

     К экономико-статистическим методам  анализа относят сравнение, группировку, балансовый и графический методы.  Статистика, как метод исследования процессов делиться на отдельные разделы статистики, в первую очередь на экономическую и социально-демографическую статистикой.

     Одним из методов экономической статистики является балансовый метод, изучение которого и является целью данной работы. В работе будут рассматриваться вопросы: анализ использования принципов балансового метода в статистических расчетах; практическое применение балансового метода в экономических расчетах бухгалтерии и при макроэкономике: межотраслевые балансы (МОБ). Расчетная часть работы проводилась в программе Microsoft Excel.

     В курсовой работе будет  рассмотрен именно балансовый метод  в статистическом изучении основных фондов. Балансовый метод в статистике - важнейший метод обработки и анализа статистических данных, позволяющий взаимно увязать ресурсы и их использование, выявить пропорции и взаимосвязи, складывающиеся в процессе воспроизводства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Теоретическая часть

1. Предмет, метод и задачи статистического изучения основных фондов

     Основные  фонды - это производственные активы, часть национального имущества, созданная общественным трудом, которая длительное время неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используется в экономике, постепенно перенося свою стоимость на создаваемые продукты и услуги [1].

     Существуют  материальные основные фонды: здания (кроме  жилья), машины и оборудования, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий скот, многолетние насаждения; а также нематериальные - расходы на разведку полезных ископаемых, затраты на программное обеспечение и базы данных ЭВМ, оригиналы материальных и художественных произведений, являющиеся основой для их тиражирования. Основные фонды делятся на производственные и непроизводственные.

     Основные  производственные фонды - это средства труда, целиком участвующие в повторяющихся процессах производства и переносящие по частям свою стоимость на готовый продукт по мере износа [10]. К ним относятся здания, сооружения, машины и оборудования, рабочий скот и другие основные фонды, функционирующие в сфере материального производства. Так как различные виды основных производственных фондов выполняют не одинаковую роль в производственном процессе, то их делят на активные и пассивные. Активная часть основных фондов - это совокупность основных производственных фондов, которые непосредственно воздействуют на предметы труда (машины, оборудования, инвентарь). К пассивной части основных производственных фондов относятся основные фонды, посредством которых обеспечиваются условия для нормального протекания процесса производства (здания, сооружения).

     Основными непроизводственными фондами являются материальные блага длительного  пользования, не участвующие в процессе производства и являющиеся объектом общественного и личного потребления (жилые здания, школы, клубы, поликлиники, кинотеатры, транспортные средства непроизводственного назначения). Воспроизводство основных непроизводственных фондов осуществляется путем финансирования из средств бюджета.

     Так как основные фонды функционируют  длительное время и снашиваются  по частям, то в каждый конкретный момент времени любой их элемент может  иметь несколько денежных оценок. Вообще, основные фонды в процессе производства выступают в натуральной и стоимостной формах. Натуральная форма - учет средств, необходимых для определения технического состава фондов, производственной мощности предприятия, степени использования оборудования. Натуральные показатели содержатся в паспортах предприятий, включающих характеристику и число отдельных объектов. Стоимостная форма - оценка основных фондов, необходимая для определения их общего объема, динамики, структуры, величины стоимости, переносимой на стоимость годового продукта. Рассмотрим подробнее методы оценки основных фондов.

     1. Первоначальная стоимость (ПС). Это  балансовая фактическая стоимость  основных фондов на момент  их ввода в эксплуатацию;

     2. Полная первоначальная стоимость (ППС). Это стоимость, по которой фонды передаются на баланс предприятия. В неё входит стоимость и затраты по приобретению, транспортировке, хранению и монтажу;

     3. Остаточная первоначальная стоимость (ОПС). ОПС=ППС - амортизация;

     4. Первоначальная стоимость за вычетом износа = ПС - амортизация;

     5. Восстановительная стоимость (ВС). Это расчетные затраты на восстановление в современных условиях точной копии основных фондов с использованием аналогичных материалов и сохранением всех эксплуатационных параметров;

     6. Полная восстановительная стоимость (ПВС). Это сумма денежных средств, которую надо было бы потратить на приобретение имеющихся основных фондов в их первоначальном виде по действующим в данный момент ценам;

     7. Остаточная восстановительная стоимость (ОВС). ОВС=ПВС - амортизация;

     8. Восстановительная стоимость за вычетом износа = ВС - амортизация;

     9. Ликвидационная стоимость. Это стоимость реализации изношенных и снятых с производства основных фондов;

     10. Балансовая стоимость. Оценка основных фондов по данной стоимости учитывает их момент постановки на учет в бухгалтерском балансе. Она представляет собой смешанную оценку основных фондов, так как часть объектов числится на балансах по восстановительной стоимости на момент последней переоценки, а основные фонды, введенные в последующий период, учитываются по первоначальной стоимости (стоимости приобретения) [3].

    Денежное  выражение физического и морального износа основных фондов называется в  статистике амортизацией. Она характеризует ту часть стоимости основных производственных фондов, которую они теряют в процессе производства и переносят на производимый продукт. Снашивание фондов определяется через амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. По мере реализации продукции денежные суммы, соответствующие снашиванию основных фондов, накапливаются в так называемом амортизационном фонде, назначением которого является обеспечение полного восстановления выбывших основных фондов. Особенности отдельных видов производства, режима эксплуатации машин и оборудования, естественных условий и влияния агрессивной среды, которые вызывают повышенный или пониженный износ основных фондов, эксплуатируемых в цехе или на предприятии, учитываются посредством применения соответствующих поправочных коэффициентов, установленных к нормам амортизационных отчислений.

    При применении к одной и той же норме амортизационных отчислений одновременно двух поправочных коэффициентов общая норма определяется по формуле:

    H2 = H1 x (К1 + К2 - 1),

где H2 - скорректированная норма амортизации;

    H1 - утвержденная базовая норма  амортизации;

    К1 и К2 - коэффициенты, применяемые при наличии отклонений от установленных базовой нормой режимов работы и других условий.

    В случае необходимости применения к  установленной норме трех поправочных  коэффициентов искомая норма  определяется по формуле:

    H2 = H1 x (К1 + К2 + К3 - 2).

    Нормы амортизационных отчислений установлены, как правило, в процентах к  балансовой стоимости основных фондов (первоначальной или восстановительной) [2].

     Задачи  статистики основных фондов - определение объема, состава и динамики основных фондов, характеристика их состояния, движения и использования.

     Среднюю годовую стоимость основных фондов можно исчислить и по следующей  формуле:

где Ф_н – стоимость основных фондов на начало года;  
Ф_в – стоимость основных фондов, введенных в течение года; 
Ф_л – стоимость основных фондов, выбывших в течение года;  
Т_в – время (мес) функционирования основных фондов, введенных в течение года; 
Т_л – время (мес), прошедшее после выбытия основных фондов в течение года [5]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Статистические методы и их применение в изучении основных фондов

     Для выполнения расчета основных фондов за ряд лет в постоянных, базовых  ценах используются следующие показатели: индексы цен на фондообразующую продукцию; индексы цен на капитальные вложения; разработанные на базе вышеприведенных индексов средние нормативные коэффициенты по видам и группам основных фондов, а также по периодам их приобретения; итоговые статистические индексы переоценки по видам основных фондов и отраслям экономики и промышленности; индексы изменения рыночных цен на объекты основных фондов, полученные по данным об их рыночной стоимости.

     Исчисление  основных фондов в сопоставимых ценах  может быть осуществимо двумя методами: балансовым и индексным. По индексному методу основные фонды отчетного периода пересчитываются исходя из сводных индексов изменения цен и тарифов за период от базисного к отчетному. По балансовому методу данные о наличии основных фондов на базисную дату по восстановительной стоимости уменьшаются на величину фондов, выбывших до отчетного периода, и увеличиваются на величину поступивших за этот период основных фондов. При этом и те, и другие фонды пересчитываются в цены базисного периода по соответствующим индексам цен.

     Эффект  от улучшения использования основных фондов можно определить индексным методом.

     Общий индекс фондоотдачи характеризует  изменение во времени величины основных фондов.

     Индивидуальный  индекс фондоотдачи используется для  определения динамики фондоотдачи для отдельных предприятий.

     Индекс  фондоотдачи переменного состава, то есть индекс средней фондоотдачи.

     Индекс  фондоотдачи постоянного состава  характеризует среднее изменение  уровней фондоотдачи в целом  по совокупности:

     Индекс  структурных сдвигов определяет влияние структурных сдвигов на изменение средней фондоотдачи:

     Баланс  основных фондов в среднегодовых  ценах необходим для комплексного анализа наличия, динамики и использования  основных фондов за определенный период времени на базе средних величин. На основе этого баланса исчисляются такие показатели, как фондоотдача, фондовооруженность, средние нормативные сроки службы, степень износа. Для балансов основных фондов должно выполняться следующее балансовое равенство:

     Ф₁+П = В+Ф₂,

     где Ф₁,Ф₂ - стоимость основных фондов на начало и на конец периода соответственно; П - стоимость поступивших за период фондов; В - стоимость выбывших за период фондов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Балансовый метод в статистике

     Балансовый  метод в статистике (Statistical balance) - метод обработки и анализа данных, позволяющий:

     - установить взаимосвязь между  ресурсами и их использованием;

     - выявить пропорции, складывающиеся  в процессе воспроизводства [8].

     Балансовый  метод в статистике - важнейший метод обработки и анализа статистических данных, позволяющий взаимно увязать ресурсы и их использование, выявить пропорции и взаимосвязи, складывающиеся в процессе воспроизводства. Балансовый метод в статистике  получил в СССР широкое распространение. Большое значение этого метода определяется характером советской экономики и вытекает из действующего при социализме закона планомерного развития народного хозяйства. Посредством балансового метода можно выявить не только экономические связи и пропорции в народном хозяйстве, но и вскрыть диспропорции там, где они имеют место.

     Всякий  баланс состоит из 2 балансирующихся  частей — приходной и расходной. В приходной части учитываются  все ресурсы (запасы на начало года, производство, импорт и др.), а в  расходной части — все виды использования (на производственные нужды, непроизводственные, потребление, экспорт, создание резервов и др.) и запасы на конец года. В практике советской статистики разрабатываются различные виды балансов, они могут быть разделены на 4 группы. В 1-ю группу входят балансы, характеризующие ресурсы отдельных продуктов, их распределение и использование в народном хозяйстве. Составляются, как правило, в натуральном выражении. К ним относятся балансы, составляемые по отдельным видам чёрных и цветных металлов, топлива, химикатов, строительных и лесных материалов, по отдельным видам машин и оборудования. Они могут также составляться в сводном виде по группе продуктов (например, топливно-энергетический баланс). Ко 2-й группе относятся различные виды балансов труда — баланс трудовых ресурсов, баланс наличия и использования рабочей силы. К 3-й группе относятся балансы, характеризующие образование финансовых (денежных) ресурсов и их использование на различные цели в народном хозяйстве и в отдельных отраслях — сводный баланс финансовых ресурсов, балансы доходов и расходов отдельных отраслей, государственный бюджет, кредитный план Госбанка, баланс денежных доходов и расходов населения, кассовый план Госбанка и т. д. К 4-й группе относится баланс народного хозяйства, представляющий собой систему наиболее общих синтетических балансов, характеризующих в целом весь процесс общественного воспроизводства: сводный материальный баланс общественного продукта и национального дохода, баланс производства, распределения и перераспределения общественного продукта и национального дохода (финансовый баланс), баланс основных фондов, баланс труда и другие синтетические балансы. В балансе народного хозяйства балансовый метод находит своё наивысшее развитие.

     Большое внимание уделяется разработке межотраслевого баланса производства и распределения общественного продукта и его использованию для анализа социалистического воспроизводства и планирования народного хозяйства. Этот баланс является частью баланса народного хозяйства и призван дать подробную характеристику межотраслевых связей в народном хозяйстве с выделением большого числа отраслей и продуктов.

      Полное представление о процессе воспроизводства основных фондов можно получить на основе балансового метода. В зависимости от цели исследования в практике статистики составляются балансы основных фондов двух видов: по полной первоначальной (балансовой) или полной восстановительной стоимости и по стоимости с учетом износа (первоначальной или восстановительной). Балансовый метод позволяет охарактеризовать процесс воспроизводства основных фондов по стоимости и натурально-вещественному составу и проанализировать их динамику в течение года (или за ряд лет при условии сопоставимости цен). Баланс по полной первоначальной или восстановительной стоимости характеризует названные процессы с позиции изменения количества (физического объема) основных фондов, а баланс по стоимости с учетом износа — изменение их стоимости с учетом физического состояния.

     Этот  баланс характеризует процесс воспроизводства  физического объема основных фондов.

     Для характеристики изменения в течение года стоимости основных фондов разрабатываются балансы основных фондов по остаточной стоимости (первоначальной или восстановительной с учетом износа). В них все показатели основных фондов (кроме ввода в действие) учитываются по стоимости с учетом износа, а также отражаются два дополнительных показателя: капитальный ремонт (+) и амортизация (-). Баланс основных фондов по остаточной стоимости (первоначальной или восстановительной с учетом износа), млн. руб.

     В отличие от баланса основных фондов по полной стоимости, отражающего процесс  воспроизводства основных фондов в  их физическом объеме, баланс основных фондов по стоимости за вычетом износа (остаточной стоимости) призван охарактеризовать изменение в течение года реальной стоимости фондов не только под влиянием ввода в действие и выбытия по ветхости и износу, но и с учетом частичного восстановления их стоимости путем капитального ремонта и с учетом амортизации. Таким образом, к вышеприведенной схеме баланса основных фондов добавляются еще два показателя: капитальный ремонт и амортизация. При этом все показатели баланса (за исключением показателя ввода в действие) оцениваются по остаточной стоимости. Баланс основных фондов по остаточной стоимости тесно связан с балансом капитальных вложений, отражающим процесс выделения и степень освоения капитальных вложений на капитальное строительство и капитальный ремонт в течение года. 
В балансе капитальных вложений отражаются наличие капитальных вложений на начало и конец года и их изменение в течение года под влиянием выделения новых вложений и их освоения; ввод в действие основных фондов и законченный капитальный ремонт. Последние два показателя означают, что средства, выделенные на эти цели, освоены; одновременно на эту величину увеличиваются основные фонды в балансе основных фондов.

     Годовые балансы основных фондов Российской Федерации по полной восстановительной  стоимости и по восстановительной  стоимости с учетом износа составляются в целом по стране на основе данных статистической отчетности по ф. № 11 (годовая), утвержденной Госкомстатом «Отчет о наличии и движении основных средств». Отчеты представляются объединениями, предприятиями, организациями всех отраслей экономики, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (кроме предприятий, отчитывающихся по ф. № 1-МП, сельскохозяйственных предприятий и предприятий по обслуживанию сельского хозяйства, совместных предприятий и бюджетных организаций). Срок представления этого отчета — 25 января следующего за отчетным года:

     - статистическому органу по месту нахождения объединения, предприятия, организации по указанию статистического органа республики (в составе РФ), края, области;

     - органу, осуществляющему государственное регулирование в соответствующей отрасли экономики.

     Отчетная  форма № 11 состоит из следующих основных разделов.

     1. Наличие, движение и состав  основных средств. Указываются  наличие основных фондов на  начало и конец года, их поступление  и выбытие в течение года, наличие  на конец года по остаточной стоимости, износ основных средств за год, отдельно отражается износ по списанным основным средствам, в форме есть раздел по другим нефинансовым активам (на начало и на конец года). В подлежащем из общего объема основных средств выделены средства основного вида деятельности — производственные и непроизводственные — по их видам; производственные и непроизводственные основные средства других отраслей, в том числе жилищного хозяйства. На основе этого баланса можно рассчитать показатели структуры основных фондов, их состояния (коэффициенты износа и годности) и движения (коэффициенты обновления и выбытия).

     2. Наличие основных средств. Указывается  наличие на конец отчетного  года производственных и непроизводственных  основных средств других отраслей, выделяются основные средства, взятые и сданные в долгосрочную и текущую аренду, что вызвано некоторыми особенностями их аналитического учета.

     3. Амортизация и затраты на капитальный  ремонт основных средств. Приведены  данные о начисленной за год  амортизации, в том числе о порядке ускоренной амортизации, о затратах на капитальный ремонт всех основных средств и средств основного вида деятельности с выделением тех, по которым амортизация не начисляется, в том числе полностью амортизированных.

     4. Среднегодовая стоимость основных средств. Для определения динамики этого показателя в данном разделе указывается среднегодовая стоимость основных средств основного вида деятельности, других производственных и непроизводственных отраслей за отчетный и базисный годы [7].

     Таким образом, из рассмотренной формы отчетности можно получить все необходимые данные для изучения структуры, состояния, движения и динамики основных средств как на конкретном предприятии (в организации, объединении), так и в целом по России. 
 
 
 
 

Аналитическая часть

     Для проведения аналитической части  работы возьмем следующие данные:       

     Для расчета эффективности использования основных средств предприятий используется большое количество показателей. Рассмотрим основные из них: 

     Коэффициент обновления основных фондов (Кобн): 
              Кобн=Зввед./Зкон,

где Зввед. – стоимость вновь введенных основных фондов за определенный период;

Зкон– стоимость основных фондов на конец того же периода. 

     Коэффициент выбытия основных фондов (Квыб): 
             Квыб=Звыб/Знач

где Звыб– стоимость выбывших основных фондов за определенный период; 
Знач– стоимость основных фондов на начало того же периода. 
       

     Коэффициент прироста основных фондов (Кприрост): 
              Кприрост= (Зввед–Звыб) /Зкон.  

     Соотношение основных производственных и непроизводственных фондов (в %): 
              (Зосн. пр.* 100)/Зосн. общ+ (Зосн. нпр*100)/Зосн. общ= 100%, (4.4.)