Балансовый метод в статистическом изучении основных фондов. 5

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Кафедра  Бухгалтерский учет, аудит и статистика 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине “Статистика”.

Вариант №2. 
 
 
 
 
 

     Преподаватель   Бакирова Р.Р.

Работа  выполнена  Андриенко М. Л.   

М. и М., 05ммб01476, 3МО-1 
 
 
 
 
 
 

Уфа – 2008

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение….……………………………………………………………………….3

ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………...5

1.Балансовый  метод в статистическом изучении основных фондов………….5

1.1.Понятие  основных фондов…………………………………………………...5

1.2.Понятие баланса основных фондов…………… ……………………………6

1.3.Анализ состояния и показатели движения и использования основных фондов……………………………………………………………………………10

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………………16

Задание 1…………………………………………………………………………17

Задание 2…………………………………………………………………………27

Задание 3…………………………………………………………………………35

Задание 4…………………………………………………………………………37

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………40

Заключение………………………………………………………………………46

Список  использованной литературы…………………………………………..48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Наиболее  полное представление о состоянии  и движении основных фондов дает баланс основных фондов. Такой баланс наряду с данными о наличии основных фондов на начало и конец  отчетного периода содержит данные об их поступлении их различных источников и об их выбытии по разным причинам. Он может быть составлен как по всем основным фондам, так и по отдельным их видам, либо по полной первоначальной стоимости, либо по остаточной. Составляются балансы по предприятиям, отраслям и народному хозяйству в целом.

     Балансовый  метод в статистике – метод  обработки и анализа данных, позволяющий:

         - установить взаимосвязь между  ресурсами и их использованием;

         - выявить пропорции, складывающиеся в процессе воспроизводства.   

     Актуальность  темы. Баланс основных фондов представляет собой статистическую таблицу, данные которой характеризуют объем, структуру, воспроизводство основных фондов по экономике в целом, отраслям и формам собственности. На основе баланса основных фондов исчисляются показатели износа, годности, обновления, выбытия, использования основных фондов. Баланс основных фондов по балансовой стоимости является основным балансом.  На его основе могут быть определены показатели в сопоставимых, среднегодовых и других ценах. Баланс используется для изучения объема, структуры и воспроизводства основных фондов в реальных условиях и по реально складывающимся ценам. Баланс основных фондов в постоянных ценах применяется с целью обеспечения сопоставимости основных фондов, для отражения их реальной динамики, при расчетах внутригодовых показателей (среднегодовая стоимость, коэффициенты обновления и выбытия, возрастные характеристики) за ряд лет. Показатели наличия и движения основных фондов пересчитываются в постоянные цены какого-либо базисного года.

     Цель  курсовой работы – рассмотреть особенности и применения балансового метода.

     Задачи  курсовой работы:

- Рассмотреть  понятия баланса основных  фондов, виды оценок стоимости основных фондов, а также разновидности составления баланса основных фондов;

- Показать  состояние с помощью анализа   движение основных фондов и  иих использование;

- Закрепить  теоретический материал курсовой  работы практической и аналитической  частями. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

1. Балансовый метод в статистическом изучении основных фондов.

1.1. Понятие основных фондов.

    Основные  фонды – это совокупность предметов  производственного и непроизводственного  назначения, которые многократно  в своей натуральной форме используются в национальном хозяйстве и в течение всего срока службы не теряют потребительских свойств. [5]

    В экономике основные фонды подразделяются на:

    1. материальные основные фонды  или основные средства;

    2. нематериальные основные фонды или нематериальные активы.

    К материальным основным фондам относят (элементы натурально-вещественной классификации):

    1. здания;

    2. сооружения;

    3. машины и оборудования;

    4. измерительные и регулирующие  приборы;

    5. жилища;

    6.вычислительная  техника;

    7. транспортные средства;

    8. рабочий продуктивный скот.

    Основные  фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды. Основные производственные фонды непосредственно  или косвенно участвуют в процессе производства, а основные непроизводственные в процессе производства не участвуют, а обслуживают культурно – бытовые нужды: жилье, дома, школы, больницы, детские сады и т.д.

    В основных производственных  фондах выделяют:

    1. пассивную часть – не влияет  на количество выпускаемой продукции  и, следовательно, на доход (здания, сооружения);

    2. активную часть – с ее помощью  создается продукция (оборудование).

    Для характеристики основных фондов в данном разрезе статистика рассчитывает показатель, который называется: доля активной части в основных материальных фондах. В России этот показатель находится на уровне 40%, а в промышленно-развитых странах превышает 50%. [3]

    Основные  материальные фонды измеряются в  натуральных единицах (например, здания по объему в м³), поэтому складывать их нельзя, предварительно не переводя в денежные единицы.  

    1.2. Понятие баланса основных фондов.

    Баланс  основных фондов представляет собой статистическую таблицу, данные которой  характеризуют объем, структуру, воспроизводство  основных фондов по экономике в целом, отраслям и формам собственности.

    На  основе баланса основных фондов исчисляются  показатели износа, годности, обновления, выбытия, использования основных фондов.

    Баланс  основных фондов составляется органами государственной статистики на федеральном  и региональных уровнях по полной и остаточной (за вычетом износа) стоимости. В балансе по полной стоимости основные фонды рассматриваются с точки зрения их физического объема, который для каждого объекта остается неизменным за все время функционирования. Баланс по остаточной стоимости характеризует стоимостной аспект воспроизводства основных фондов. И тот, и другой балансы могут быть составлены по балансовой оценке в текущих ценах, в среднегодовых ценах или в постоянных (базисного периода) ценах.

    Баланс  основных фондов по балансовой стоимости является основным балансом. На его основе могут быть определены показатели в сопоставимых, среднегодовых и других ценах. Баланс используется для изучения объема, структуры и воспроизводства основных фондов в реальных условиях и по реально складывающимся ценам.

    Баланс  основных фондов в постоянных ценах  применяется с целью обеспечения  сопоставимости основных фондов, для  отражения их реальной динамики, при  расчетах внутригодовых показателей (среднегодовая стоимость, коэффициенты обновления и выбытия, возрастные характеристики) за ряд лет. Показатели наличия и движения основных фондов пересчитываются в постоянные цены какого-либо базисного года. В настоящее время это цены 1990 года. [5]

    Базой расчета служат итоги переоценок основных фондов, по результатам которых определяется соотношение цен отчетного года к восстановительной стоимости основных фондов в базисном году.

    Для выполнения расчета основных фондов за ряд лет в постоянных, базовых  ценах используются следующие показатели: индексы цен на фондообразующую продукцию; индексы цен на капитальные вложения; разработанные на базе вышеприведенных индексов средние нормативные коэффициенты по видам и группам основных фондов, а также по периодам их приобретения; итоговые статистические индексы переоценки по видам основных фондов и отраслям экономики и промышленности; индексы изменения рыночных цен на объекты основных фондов, полученные по данным об их рыночной стоимости.

    Исчисление  основных фондов в сопоставимых ценах  может быть осуществлено двумя методами: индексным и балансовым. По индексному методу основные фонды отчетного года пересчитываются исходя из сводных индексов изменения цен и тарифов за период от базисного года к отчетному. По балансовому методу данные о наличии основных фондов на базисную дату по восстановительной стоимости уменьшаются на величину фондов, выбывших до отчетного года, и увеличиваются на величину поступивших за этот период основных фондов. При этом и те, и другие фонды пересчитываются в цены базисного года по соответствующим индексам цен.

    Баланс основных фондов в среднегодовых ценах необходим для комплексного анализа наличия, динамики и использования основных фондов за определенный период времени на базе средних величин. На основе этого баланса исчисляются такие показатели, как фондоотдача, фондовооруженность, средние нормативные сроки службы, степень износа и другие. [9]

    Пересчет  баланса основных фондов в среднегодовые  цены соответствующего периода осуществляется по индексам среднегодовых цен, рассчитываемым по периодам поступления или выбытия основных фондов. Здесь используются итоги переоценок основных фондов, по результатам которых определяется соотношение среднегодовых цен отчетного года к восстановительной стоимости основных фондов на начало года. Пересчет стоимости основных фондов осуществляется помесячно на базе среднемесячных индексов цен.

    Индексы среднегодовых цен рассчитываются исходя из динамики цен на продукцию  фондообразующих отраслей - машиностроение и промышленности строительных материалов - по данным статистики цен. Расчет индекса среднегодовых цен ведется по месяцам отчетного периода. Среднемесячные индексы цен рассчитываются как средние значения показателей на начало и конец каждого месяца, а среднегодовой индекс цен - как частное от деления суммы среднемесячных индексов цен на 12.

    Для балансов основных фондов должно соблюдаться  следующее балансовое равенство: Ф₁ + П = В + Ф₂, где Ф₁ и Ф₂ - стоимость основных фондов на начало и на конец периода соответственно; П - стоимость поступивших за период фондов; В - стоимость выбывших за период фондов.

    Схемы балансов основных фондов по полной стоимости  и за вычетом износа (по остаточной стоимости) представлены в табл. 1.1 и 1.2. [10] 
 
 
 
 

Таблица 1.1

Схема баланса основных фондов по полной балансовой стоимости

     Основные  фонды поступают за счет различных  источников. Это может быть ввод в действие новых основных фондов в результате инвестиций, приобретение, поступление по договору дарения, внесение основных фондов в качестве вклада в уставный капитал и др. Основные фонды выбывают по следующим причинам: ликвидация объектов вследствие износа и ветхости, продажа другим юридическим и физическим лицам, безвозмездная передача, вклад в уставный капитал других организаций, передача в долгосрочную аренду и др. В балансе могут быть отражены все источники поступления и все причины выбытия по видам.

Таблица 1.2

Схема баланса основных фондов по остаточной стоимости

     В балансе, показанном в табл. 1.2, все показатели оцениваются по остаточной стоимости, за исключением показателя ввода в действие новых фондов, которые оцениваются по полной первоначальной стоимости. В отличии от баланса по полной оценке, в балансе по остаточной стоимости в качестве одной из причин уменьшения стоимости выступает годовой износ, который равен начисленной за год амортизации. [3] 

     1.3. Анализ состояния  и показатели  движения и использования основных фондов.

     На  основе рассмотренных балансов в  статистике рассчитывается целый ряд  показателей, характеризующих состояние, движение, использование основных фондов.

• Коэффициент поступления (ввода)

      К_{пост  =}   Стоимость вновь поступивших основных средств

                          Стоимость основных средств на  конец периода 

                                         К_{пост  =}     П_

                Ф_к

Он показывает долю всех поступивших в отчетном периоде основных фондов в их общем объеме на конец периода.

• Коэффициент обновления

Коэффициент обновления характеризует долю новых  основных фондов в их общем объеме и исчисляется как отношение  стоимости введенных в действие новых основных фондов за год (П_н) к полной балансовой стоимости основных фондов на конец года

         К_{обн  =}   Стоимость введенных новых основных средств

                       Стоимость основных средств на  конец периода 

                                         К_{обн  =}     П_н_  _*  100%

                Ф_к

• Коэффициент выбытия

Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших основных фондов в течение года в общей стоимости. Он исчисляется как отношение полной стоимости выбывших основных фондов к полной балансовой стоимости основных фондов на начало года      

        К_{выбытия  =}   Стоимость выбывших основных средств

                      Стоимость основных средств на  начало периода 

                                      К_{выб  =}     В_

                                                    Ф_н 

• Коэффициент ликвидности

          К_{выбытия  =}   Стоимость ликвидированных основных средств

                            Стоимость основных средств на  начало периода 
 

                                      К_{лик  =}     Л_

                                                    Ф_н

Для определения  степени износа и годности основных фондов рассчитываются коэффициенты износа и годности (по состоянию как на начало, так и на конец года).

• Коэффициент износа

Коэффициент износа исчисляется по состоянию на определенную дату как отношение суммы износа основных фондов к их полной стоимости. 

   К_{изн  =}                          Сумма износа_____________________

                  Полная стоимость наличных основных  средств  

                                      К_{изн  =}     И_ _* 100%

                                                    Ф

• Коэффициент годности

Коэффициент годности также исчисляется по состоянию  на определенную дату как отношение  остаточной балансовой стоимости к  полной балансовой стоимости основных фондов 

   К_{годн  =}  Остаточная стоимость основных средств________

                  Полная стоимость наличных основных  средств  

                                      К_{годн  =} 100 - К_{изн  *}   Ф_ост_   _*  100%

                                                                        Ф 

     Для анализа динамики воспроизводства  основных фондов используется коэффициент  интенсивности обновления основных средств.

• Коэффициент интенсивности обновления

     К_{годн  =}   __Стоимость ликвидированных фондов_

                        Стоимость вновь введенных фондов  

                                      К_{инт  =}     Л_

                                                     П_н 

Стоимость выбывших из-за износа и вновь введенных  основных фондов, а также полная стоимость наличных основных фондов берутся по балансовой стоимости за один и тот же период.

     Показатель  фондоемкости продукции исчисляется  как отношение среднегодовой  стоимости основных фондов к объему произведенной за год продукции. Он характеризует уровень затрат основных производственных фондов на один рубль произведенной продукции. Чем ниже фондоемкость продукции, тем эффективнее используется основные фонды

Ф_е = Ф /Q

где Q – годовой объем произведенной продукции.

     Показатель  фондоотдачи продукции в расчете на один рубль стоимости основных фондов и исчисляется как отношение объема годового выпуска продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.

Ф_о = Q / Ф

где Q – выпуск продукции в стоимостном выражении созданного на предприятии за определенный период

Ф – среднегодовая стоимость основных фондов за этот же период.

     В отличие от фондоемкости фондоотдача  является прямым показателем эффективности  использования основных фондов, поскольку  чем выше фондоотдача, тем лучше  используются основные фонды и наоборот.

     Одним из направлений изучения эффективности использования основных фондов является анализ динамики фондоотдачи и фондоемкости продукции. Он проводится с помощью индексного метода. При этом объем продукции и стоимость основных фондов в двух сравниваемых периодах должны быть выражены в сопоставимых ценах (т.е. в ценах одного периода).

     Индекс  фондоотдачи  I_f = f₁ / f₀ где f₁ – уровень фондоотдачи в текущем периоде; f₀ – уровень фондоотдачи в базисном периоде.

     Для индексов объема продукции, стоимости  основных фондов и фондоотдачи верно  следующее равенство:

     I_Q = I_ПС * I_f

где I_Q = Q₁ / Q₀ – индекс объема продукции в сопоставимых ценах

(Q₁ – объем продукции в текущем периоде в сопоставимых ценах; Q₀ – в базисном периоде в сопоставимых ценах);

I_ПС = ПС₁ / ПС₀ – индекс среднегодовой стоимости основных фондов

(ПС₁ – среднегодовая стоимость основных фондов в текущем периоде; ПС₀ – в базисном периоде).

Пример: Известно, что в отчетном периоде объем продукции в сопоставимых ценах увеличился на 2%, а среднегодовая стоимость основных производственных фондов – на 5,5%. Определим динамику фондоотдачи:

IQ = 1,02 или 102%;

I_ПС = 1,055 или 105,5%

I_f = I_Q / I_ПС = 1,02 /1,055 = 0,967 или 96,7%

т.е. фондоотдача за этот период снизилась  на 3,3%.

      Для изучения динамики фондоотдачи по группе предприятий могут быть использованы индексы фондоотдачи переменного состава, постоянного состава и индекс влияния структурных сдвигов. Используя эти индексы, количественно оценивают совместное или изолированное влияние двух факторов на изменение среднего уровня фондоотдачи:

• повышения (снижения) эффективности использования основных фондов на отдельных предприятиях (т.е. изменение индивидуальных уровней фондоотдачи);
• структурных изменений в составе основных фондов, а именно: изменения доли предприятий с разным уровнем фондоотдачи в объеме основных фондов.

     Если  фондоотдача на каждом предприятии  в отдельности останется без  изменения, но при этом увеличится доля предприятий с более высоким  уровнем фондоотдачи, то в этих условиях средний уровень фондоотдачи  по группе предприятий в целом  возрастет и наоборот.

     Повышение эффективности использования основных фондов является важнейшим источником роста объема производства. В этой связи большое значение имеет  анализ влияния изменения эффективности  использования основных фондов на объем  продукции.

      С рассмотренными показателями использования основных фондов тесно связан еще один – показатель фондовооруженность труда. Он отражает объем основных фондов, приходящихся на одного работника в процессе производства продукции. Этот показатель может быть исчислен либо как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к средней списочной численности работников основной деятельности, либо как отношение стоимости основных фондов на конец года к численности рабочих, занятых в наиболее заполненной сменой один из последних дней года.