Банковские риски: содержание, виды, основы управления

 

Негосударственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования «Институт международного права и экономики имени А.С. Грибоедова»

 

 

 

 

 

 

Кафедра: Финансы и кредит

Курсовая работа

по дисциплине Банковское дело

Тема: Банковские риски: содержание, виды, основы управления

 

 

 

 

 

Выполнила: Студентка гр. Э-33

 Логинова Екатерина

Проверил: к.э.н., Курбанов Т.Х.

 

 

 

 

Петрозаводск 2013

Содержание

 

Введение………………………………………………………………...…..3

Глава 1. Сущность и классификация банковских рисков ………....…...4

1.1. Сущность банковских рисков …………………………………….….4

1.2. Классификация банковских рисков ……………………………….…7

Глава 2. Управление банковскими рисками ……………………………....12

2.1. Организация работы коммерческого банка по управлению рисками..…12

 

2.2. Рекомендации по совершенствованию процесса управления кредитными рисками ………………………………………………………………………25

Заключение………………………………………………………………….31

Список используемой литературы……………………………….……...33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Коммерческие банки являются важнейшим элементом кредитно-банковской системы и необходимы для нормального  функционирования и развития рыночной экономики в Российской Федерации. Они аккумулируют свободные денежные средства, вовлекают их в официальный  оборот, а также являются одним  из основных элементов расчетного и  платежного механизмов хозяйственной  и налоговой системы страны.

Эффективность деятельности коммерческих банков определяется уровнем  взаимодействия с Центральным банком РФ, а также большим количеством  хозяйствующих субъектов и физических лиц. Недостаточно качественное исполнение банковской системой своих основных функций наносит ущерб интересам  других экономических систем, в том  числе налоговой системы, и тормозит экономический рост страны в целом.

Основной целью деятельности коммерческого банка, как любого другого хозяйствующего субъекта, функционирующего в условиях рыночной экономики, является максимальное извлечение прибыли. При  этом коммерческим банкам со стороны  государства предоставлена достаточно большая самостоятельность в  выборе способов получения прибыли, в связи с чем основной задачей реформирования банковского сектора является повышение ее эффективности и ориентация на кредитование нефинансового сектора экономики. Одной из основных проблем, с которой сталкиваются финансовые организации при выходе на рынок кредитных услуг, является риск невозврата кредита. Первой реакцией на возникшую проблему будет желание обезопасить себя от недобросовестных заемщиков.

Риск - это угроза недополучения коммерческим банком части своих ресурсов или возникновение дополнительных непредвиденных расходов в результате проведения определенных финансовых операций.

Коммерческие банки в  процессе своей деятельности подвержены влиянию целого ряда рисков, таких  как риск контрагентов, операционный и позиционные риски.

Также существует такая классификация  рисков: кредитный; операционный; банковский; ликвидности; рыночный (процентный и  валютный); правовой; потери репутации; неплатежеспособности.

Контроль за банковскими рисками и методы их минимизации - одни из важнейших факторов, определяющих прибыльность банка в ближайшей перспективе. Вследствие выше сказанного тема исследования является весьма актуальной

Цель курсовой работы – исследование теоретических, методологических и практических аспектов управления и минимизации рисков на примере организации управления рисками в ОАО «Россельхозбанк.

Для достижения поставленной цели поставлены  следующие задачи:

• определить  сущность, классификацию банковских рисков;
• изучить организацию работы коммерческого банка по управлению рисками;
• рассмотреть и проанализировать современные тенденции управления кредитными рисками в банковской деятельности;

Объектом исследования являются процесс управления кредитными рисками  в ОАО «Россельхозбанк.

Предмет исследования –  кредитные риски и методы их минимизации.

      При написании работы использовались нормативные и законодательные акты Российской Федерации, Центрального Банка Российской Федерации, а также учебная и научно-публицистическая литература, посвященная теме рассматриваемого вопроса.

 

 

Глава 1. Сущность и классификация банковских рисков

1.1 Сущность банковских рисков.

Для банковского бизнеса  в силу специфики его продукта риск - обязательное и непременное  явление. Неспособность банка адекватно  проанализировать риски неизбежно  приводит к убыткам, которые, в свою очередь, являются наиболее существенным фактором, снижающим прибыль банка. Таким образом, понимание рисков, сопровождающих банковскую деятельность, в совокупности с задачей их минимизации  имеет особое значение для банков¹.

Рыночная модель экономики  предполагает, что прибыльность выступает  важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие экономических отношений  субъектов предпринимательства  зачастую связано с некоторой  нестабильностью: трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы  производственных графиков и планов. Все это, в свою очередь, подрывает  финансовое положение заемщиков  и соответственно порождает серию  банковских рисков.

Под риском принято понимать вероятность "угрозы" потери банком части ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций².

В рамках дилеммы "доходность - риск" банк вынужден ограничить норму  прибыли, страхуя себя от излишнего  риска.

Оптимальную комбинацию доходности и риска можно охарактеризовать по аналогии с оптимальным портфелем  ценных бумаг в модели Марковича-Шарпа. При оптимальном сочетании доходности и риска одновременно выполняются два следующих условия³:

1) ни одна другая комбинация  доходности и риска не может  обеспечить большей доходности  при данном или меньшем уровне  риска;

2) ни одна другая комбинация  доходности и риска не может  обеспечить меньшего риска при  данном или большем уровне  доходности.

На рисунке 1 изображены два  графика, на левом представлено соотношение "риск/доходность", на правом - "доходность/риск".

 

 

Риск                                 Риск   доходность/

/│\     риск/   доходность/          /│\      риск    доходность/

  │   доходность    риск               │        ┌─┐       риск

  │     х     х    *                   │ А(max) │х│        *

  │     х     х    *                   │       х└─┘х       *

  │     х     х   *                    │      х     х      *

  │     х     х  *                     │     х       х    *

  │     х     х *                      │     х       х   *

  │     х     х*                       │     х       х  *

  │      х  ┌─х*                        │     х       х*

  │        х*│                         │     х     * х

  │      * └─┘  А(min)                  │     х *     х

  └*-*--------------------->           └*--*--------------------->

                  Доходность                            Доходность

 

Рис. 1. Оптимизация комбинации риска и доходности⁴

 

 

Оптимальной комбинацией  доходности и риска является та, при которой достигается минимум  для соотношения "риск/доходность" или, что эквивалентно, максимум для  соотношения "доходность/риск".

Однако кроме принятия разумного риска и его минимизации  банк должен осуществлять свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить себе определенный доход, превышающий  некий минимум. Назовем такой  уровень дохода минимальным достаточным  доходом. Тогда можно выделить несколько  зон "риск - доходность", каждая из которых характеризуется определенными  специфическими условиями деятельности. Подобные зоны показаны на графике (рис. 2).

 

 

 

 

 

 

          

   Риск

               /│\

                ├─────────────┬────────────────────────

                │             │                       *

                │             │         Зона 2        *

                │             │                      *

                ├─────────────┼─────────────────────*--

                │             │                   *

                │             │                 *

  Максимально   │    Зона 1   │              *   Зона 3

допустимый риск │             │          *

                │             │     *    Минимальный

                │             *       достаточный доход

                └*-----*──────┴────────────────────────>

 

Рис. 2. Зоны доходности/риска⁵

 

Работая в зоне 1, банк не обеспечивает для себя минимально необходимого дохода, ввиду чего при долговременном функционировании в этой зоне банк неминуемо столкнется с серьезными проблемами. Определим эту зону как  зону недостаточной доходности.

В зоне 2 банк принимает на себя заведомо неприемлемый риск, вероятность  получения планируемых высоких  доходов значительно снижается, поэтому при долговременном функционировании в этой зоне банк неминуемо столкнется с серьезными проблемами вплоть до разорения. Эту зону можно определить как зону неоправданного риска.

И, наконец, в зоне 3 банк обеспечивает себе минимально необходимый доход  и принимает на себя разумный риск. Очевидно, что именно в этой зоне находится оптимальная комбинация доходности и риска. Определим эту  зону как зону безопасного функционирования с достаточной доходностью.

Выбор оптимальной зоны достигается  в процессе управления риском (регулирования  риска).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Классификация  банковских рисков.

 

В теории существует большое  число классификаций банковских рисков, построенных на выделении  тех или иных системообразующих  факторов. Все они имеют право  на существование. Однако для конкретной практики банка больше всего подходит классификация, разделяющая все  риски на три большие группы в  зависимости от методов, которые  применяются для управления ими: риски контрагентов, позиционные (рыночные) риски, операционные риски.

1. Риски контрагентов. Данные  риски характеризуют зависимость  банка от финансового состояния  и поведения его клиентов или  их определенных групп⁶.

Защита от рисков контрагентов осуществляется посредством установления индивидуальных или групповых лимитов  на них и диверсификации активных и пассивных операций банка.

Риски контрагентов, в свою очередь, делятся на две группы: кредитные  риски и риски зависимости  от требований клиентов или группы клиентов.

Кредитный риск определяется как относительная величина потерь, приходящихся на единицу выданных кредитов, и рассчитывается на основе кредитной  истории банка.

Риск зависимости от требований клиентов или группы клиентов связан с тем, что при досрочном изъятии  ресурсов контрагентами банк может  столкнуться с необходимостью приобретать  эти ресурсы на межбанковском  рынке по достаточно высокой цене для поддержания своей ликвидности.

Количественно данный риск можно рассчитать как разницу  между процентами, уплаченными по повышенной ставке, и договорными  процентами.

Проценты, уплаченные по повышенной ставке, рассчитываются исходя из наивысшей  ставки межбанковского рынка, которую  банк для поддержания своей ликвидности  вынужден будет уплатить за ресурсы в случае досрочного изъятия клиентом своих средств⁷.

Защитой от рисков контрагентов так же, как и от кредитных рисков, служит установление лимита привлечения  средств от одного заемщика или группы заемщиков. При этом в совокупный объем обязательств банка перед  его контрагентами включаются:

- неснижаемая величина  остатков на расчетных счетах  и кредиторской задолженности;

- депозиты;

- объем размещенных у  данного заемщика векселей банка  и других ценных бумаг, предполагающих  возврат средств при их предъявлении.

Риски зависимости банка  от клиента (или их группы) рассматриваются прежде всего в отношении одного или группы взаимосвязанных клиентов. Но они также должны учитываться по группам контрагентов, формируемым:

а) в зависимости от специфики  их деятельности (банки, прочие юридические  лица, население);

б) в зависимости от их формы собственности (федеральная, муниципальная, частные фирмы - резиденты, частные фирмы - нерезиденты, физические лица - резиденты, физические лица - нерезиденты).

Важнейшие лимиты здесь - ограничение  объемов привлечения средств  на межбанковском рынке и от населения.

Первый источник ресурсов может подвести из-за того, что межбанковский  рынок предоставляет, как правило, короткие ресурсы и наиболее быстро реагирует на все политические события  и экономические меры воздействия  со стороны Центрального банка. Второй - из-за его подверженности панике при  возникновении слухов о проблемах  банка⁸.

Система ограничений на привлечение  ресурсов от групп клиентов должна быть выстроена аналогично системе  кредитных лимитов⁹.

pi(t) <= lim pi,                                                

где lim pi - ограничения на объемы пассивных операций определенного вида;

pi - пассив банка 1-го вида.

2. Позиционные (рыночные) риски. Данная группа рисков  связана с реальными или потенциальными  потерями, которые вызваны несогласованностью  активов и пассивов банка по  валюте, срокам выполнения обязательств, а также с ошибками в прогнозировании  динамики доходности и стоимости  различных финансовых инструментов, приводящими к неэффективным  решениям о размещении и привлечении  ресурсов.

Эти риски зависят, прежде всего, от конъюнктуры финансовых рынков, и банк защищается от них, устанавливая лимиты различных открытых позиций (по валюте, по срокам) и хеджируя с  использованием различных производных  инструментов (форвардов, опционов) все  операции, которые приводят к нарушению  этих лимитов.

Это, с одной стороны, снижает  размер потенциальных убытков банка, с другой - приводит к снижению реальной доходности его операций.

Среди основных позиционных  рисков можно выделить валютный риск, процентный риск, риск ликвидности  и риск недостаточной диверсификации активов.

Валютный риск вызывается несовпадением объема требований и  обязательств банка в различных  валютах и определяется как средний  объем потерь на единицу открытой валютной позиции (ОВП) за предшествующий период, вызванный колебаниями валютных курсов.

Валютные риски структурируются  следующим образом:

- коммерческие;

- конверсионные;

- трансляционные (бухгалтерские)  риски;

- риски форфетирования.

Коммерческие риски связаны  с нежеланием или невозможностью должника (гаранта) рассчитаться по своим  обязательствам.

Конверсионные риски - это  риски валютных убытков по конкретным операциям, среди которых, в свою очередь, можно выделить¹⁰:

а) экономический риск;

б) риск перевода;

в) риск сделок.

Экономический риск состоит  в том, что стоимость активов  и пассивов может меняться в большую  или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих изменений  валютного курса.

Риск перевода связан с  различиями в учете активов и  пассивов в иностранной валюте. Если происходит падение курса инвалюты, в которой выражены эти активы, то падает стоимость активов: при  уменьшении величины активов падает размер акционерного капитала фирмы  или банка.

С экономической точки  зрения более важным является риск сделки, который рассматривает влияние  изменения валютного курса на будущий поток платежей, а следовательно, на будущую прибыльность фирмы или банка.

Риск сделок возникает  из-за неопределенности стоимости в  национальной валюте инвалютной сделки в будущем.

Трансляционные (бухгалтерские) риски возникают при переоценке активов и пассивов балансов и  счета "Прибыли и убытки" зарубежных филиалов клиентов, контрагентов. Эти  риски, в свою очередь, зависят от выбора валюты пересчета, ее устойчивости и ряда других факторов. Пересчет может  осуществляться по методу трансляции (по текущему курсу на дату пересчета) или историческому методу (по курсу  на дату совершения конкретной операции)¹¹.

Риски форфетирования возникают, когда форфетер (банк) берет на себя все риски экспортера без права регресса.

Процентный риск вызывается несовпадением объема требований и  обязательств банка с фиксированной  процентной ставкой в случае совпадения сроков исполнения.

Можно выделить несколько  форм проявления или составляющих риска. При финансовом анализе процентного  риска используется в основном финансовая классификация.

Базовый риск (базисный риск). Эта составляющая отражает возможные  потери от уменьшения процентной маржи. Базовый риск возникает в том  случае, если ставки привлечения средств  и ставки размещения "плавают" относительно друг друга.

Базовая составляющая процентного  риска тесно связана с кредитным  риском: при ухудшении качества работающих активов эффективная ставка размещения снижается из-за дополнительных отчислений в резерв для покрытия убытков, и  соответственно сокращается эффективная  маржа.

Риск временного разрыва (риск переоценки). Основная причина  различий в чувствительности к ставкам - отличие сроков размещения от сроков привлечения. Таким образом, трансформация  пассивов и активов по срокам всегда сопровождается риском временного разрыва  из-за несовпадения моментов установления цены активов и пассивов, которая  выражается конкретной процентной ставкой  по соответствующему активу или пассиву¹².

Риск кривой доходности. Неблагоприятный сдвиг кривой доходности или изменение ее формы могут  привести к значительному сокращению прибыли банка или уменьшению собственного капитала.

Риск опционности. Помимо сроков привлеченных и размещенных средств, структуры процентных ставок на прибыль банка непосредственно влияют индивидуальные особенности финансовых услуг, предоставляемых банком, и особенности финансовых инструментов, продаваемых и покупаемых банком (например, условия досрочного расторжения депозитных договоров). Риск опционности возникает в том случае, когда клиент банка имеет право (но не обязан) изменить размер и (или) время выплат (или хотя бы одной выплаты) в денежном потоке по данному финансовому инструменту. В этом случае возникает несимметричный профиль риска в ущерб банку, то есть банк берет на себя по данному финансовому инструменту заведомо больший процентный риск, чем его клиент. Этот вид риска хуже других поддается оценке, при том что его роль постоянно возрастает из-за усложнения финансовых инструментов.

Экономический риск. Эта  составляющая отражает риск потерь от изменения спроса и предложения  по конкретным финансовым инструментам в результате неблагоприятного изменения  процентных ставок. Например, падение  номинальных ставок по депозитам "до востребования" ниже уровня инфляции, скорее всего, приведет к резкому  сокращению спроса на некоторые услуги банков. Эта разновидность риска  относится к сфере маркетинга¹³.

Риск ликвидности, с одной  стороны, тесно связан с нарушением ограничений по процентному риску (т.е. использованием коротких нестабильных пассивов для среднесрочных и  долгосрочных активных операций), а  с другой стороны - с потерей возможности (из-за общей конъюнктуры рынка или ухудшения имиджа банка) привлечь ресурсы для выполнения текущих обязательств.

Другими словами, риск ликвидности (по аналогии с кредитным риском) - это опасность того, что одна из сторон не рассчитается в полном объеме по своим обязательствам в  установленные сроки, однако может  сделать это в неопределенное время в будущем.

Банки часто испытывают колебания  своих денежных активов в зависимости  от момента и величины неожиданных  депозитных оттоков. Большая часть  дефицита при этом может быть покрыта  путем ускорения запланированных  заимствований или отсрочки покупки  активов. Хорошо управляемый банк внимательно  следит за своим положением в отношении  денежных средств и снижает риск отсутствия ликвидных средств.

Риск ликвидности для  слабоуправляемых банков тесно связан с кредитным риском. На самом деле банки, испытывающие большие депозитные оттоки, могут проследить источник кризиса. Это - или кредитные проблемы, или снижение доходов от игры на процентной ставке, приводящей к отрицательным  результатам. Обычный ход событий, лежащих в основе проблем с  ликвидностью, следующий¹⁴:

- правление банка принимает  на себя значительный риск, связанный  с несоответствием сроков погашений  и продолжительностью активов  и пассивов или с кредитом  высокорискованным заемщикам;

- банк сообщает о снижении  доходов;

- банк должен платить  более высокие ставки для привлечения  и удержания депозитов и других  покупных фондов;

- банковские доходы еще  больше снижаются в связи с  сокращенной процентной маржой и нерентабельными ссудами.

Планирование ликвидности  заставляет руководство следить  за общим положением банка с точки  зрения риска. Необходимо, чтобы кредитный  риск частично компенсировал процентный риск, принимаемый на себя банком в  рамках общей стратегии управления активами и пассивами. Если кредитный  риск высок, процентный риск должен быть низким, и наоборот.

Риск недостаточной диверсификации активов (или пассивов) банка приводит к повышенному уровню зависимости  банка от отдельных сегментов  финансовых рынков и к сложностям, связанным с переходом на новые  финансовые инструменты, при неблагоприятной  конъюнктуре.

Управление позиционными рисками должно осуществляться в  режиме реального времени через  определение лимитов соотношений  активов и пассивов. Так, например, для управления ликвидностью необходимо поддерживать примерный баланс между  нестабильными пассивами банка  и его ликвидными активами. Для  управления процентным риском долгосрочные вложения банка должны фондироваться  его собственными средствами (за вычетом  иммобилизованных активов) и долгосрочными  ресурсами и т.д.

3. Операционные риски.  Операционные риски связаны с  возможными ошибками при проведении  операций, превышением полномочий  отдельными должностными лицами, злоупотреблениями. Данная группа  рисков управляется через систему  внутреннего контроля банка.

Содержание кредитного риска  во всех его проявлениях, будь то кредитный  риск относительно отдельного заемщика или кредитный риск относительно кредитного портфеля банка, состоит  в денежном (стоимостном) выражении  в банковском балансе отклонений вероятностных событий, вызванных  к жизни воздействием факторов объективного и субъективного характера. Кредитные  риски являются наиболее значимыми  в системе банковских рисков. Кредитный  риск можно рассматривать как  самый крупный риск, присущий банковской деятельности.

 

 

Глава 2. Управление банковскими рисками.

2.1 Организация работы коммерческого банка по управлению рисками

 

Кризис в банковской сфере  показал, насколько сильно устойчивость банковской системы зависит от качества управления рисками. Устойчивость и, соответственно, надежность каждого отдельного банка  также во многом определяются надежностью  его системы управления рисками. Напомним принятое в международной  практике определение риска: "риск - это угроза того, что некое событие, действие либо бездействие негативно  повлияет на способность организации  реализовывать свои бизнес-цели или стратегию"¹⁵.

 Банки принимают риски,  чтобы обеспечить доходность  деятельности и рост стоимости  банка в соответствии со своей  стратегией. Поэтому система управления  рисками банка - это не преграда  на пути рисков, она должна  представлять собой "сито", которое пропускает только риски,  обеспечивающие требуемую доходность. Точнее, это "система фильтров", каждый из которых представляет  собой определенный уровень контроля за риском. При этом в системе риск-ориентированного внутреннего контроля под контролем понимается всякое действие, предпринимаемое органом управления для повышения вероятности того, что установленные цели организации будут достигнуты.

Для большинства российских банков основной вид доходной деятельности - кредитные операции, поэтому очень  значимой является система управления кредитным риском. Схематично эшелонированную  оборону (или "систему фильтров" в отношении кредитного риска) можно  представить следующим образом (рис. 3).

 

                                                               /\

                                    /  \

                                   /    \

                                  /      \

                                 /   СК.  \

                                /  Резервы \

                               /------------\

                              /Сумма кредита.\

                             /   Обеспечение  \

                            /------------------\

                           /   Методика/модель  \

                          / внутреннего рейтинга \

                         /------------------------\

                        / Регламентное и ресурсное \

                       /         обеспечение        \

                       ------------------------------

 

Рис. 3. Система фильтров" на пути кредитного риска¹⁶

 

Начнем анализ схемы сверху. Создаваемые банком резервы на возможные  потери по ссудам и собственный капитал, поддерживаемый против принимаемого кредитного риска, призваны в основном снизить влияние кредитных потерь на финансовую устойчивость банка, если эти потери произойдут. Поэтому с точки зрения ограничения кредитного риска рассматриваемый контроль - это самый крупноячеистый фильтр, лишь до некоторой степени ограничивающий аппетит банка к принятию кредитного риска. На этом же уровне лежат и методики (подходы), применяемые банком для расчета резервов и требований к собственному капиталу.