Банковские рискм

1.1. Риски деятельности  коммерческого банка и их классификация

1.2. Нормативные и методологические  основы управления банковскими  рисками

Глава 2. Анализ системы управления рисками ЗАО «ВТБ 24»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика ЗАО «ВТБ 24»

2.2. Анализ рисков деятельности  ЗАО «ВТБ 24»

Глава 3. Пути совершенствования системы управления рисками ЗАО «ВТБ 24»

3.1. Использование зарубежного  опыта по управлению основными  рисками деятельности в практике  ЗАО «ВТБ 24»

3.2. Оптимизация системы  управления рисками деятельности  ЗАО «ВТБ 24»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

 

2

Введение

 

Актуальность избранной для исследования темы в современных условиях не вызывает сомнений.

Как справедливо отмечается А.В. Беляковым, «анализ банковских рисков является важной составляющей анализа банковской деятельности. Системные кризисы российской банковской системы 1995 и 1998 годов служат убедительным доказательством того, что правильно оценить финансовое состояние и результаты деятельности банка можно только в том случае, если правильно оценены риски, присущие его операциям» [19, с. 3]. В условиях очередного финансово-экономического кризиса, начавшегося для России осенью 2008г., данное высказывание как нельзя более злободневно.

Для банковского бизнеса в силу специфики его продукта риск - обязательное и непременное явление. Неспособность банка адекватно проанализировать риски неизбежно приводит к убыткам, которые, в свою очередь, являются наиболее существенным фактором, снижающим прибыль банка. Таким образом, понимание рисков, сопровождающих банковскую деятельность, в совокупности с задачей их минимизации имеет особое значение для банков [21, с. 26].

Ключевой принцип в работе коммерческих банков - стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Риски тем больше, чем выше шанс извлечь крупную прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором - о риске понести убыток. Доходность - важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов. Однако повышение доходности и снижение рисков - две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с незначительными доходами. Таким образом, получать прибыль можно только в тех случаях, когда возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы.

Целью настоящей работы является анализ рисков деятельности коммерческих банков на примере закрытого акционерного общества «ВТБ 24» (далее по тексту – ЗАО «ВТБ 24»).

Объект исследования - система управления рисками ЗАО «ВТБ 24».

Предмет исследования – банковские риски деятельности ЗАО «ВТБ 24».

Задачи работы сформулированы следующим образом:

1) необходимо рассмотреть  понятие банковских рисков, причины  их возникновения и классификацию;

2) требуется проанализировать  систему управления рисками ЗАО  «ВТБ 24»;

3) следует разработать  рекомендации по улучшению системы  управления рисками ЗАО «ВТБ 24».

Структурно настоящая работа состоит из введения, где реализуется постановка цели и задач исследования, трех глав основной части, заключения, содержащего краткие выводы по исследованию, списка использованных источников и литературы, а также приложений.

Фактической базой работы являются нормы банковского и иного законодательства России, аналитические и статистические материалы, а также внешняя и внутренняя отчетность ЗАО «ВТБ 24».

Теоретической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные анализируемой проблематике.

Вместе с тем, большинство из представленных исследований носит обобщенный характер и в силу объективных причин не учитывает индивидуальные нюансы формирования конкретным банком своей системы управления рисками. Сказа 20:49:33 

2. Позиционные (рыночные) риски

Данная группа рисков связана с реальными или потенциальными потерями, которые вызваны несогласованностью активов и пассивов банка по валюте, срокам выполнения обязательств, а также с ошибками в прогнозировании динамики доходности и стоимости различных финансовых инструментов, приводящими к неэффективным решениям о размещении и привлечении ресурсов. Эти риски зависят прежде всего от конъюнктуры финансовых рынков, и банк защищается от них, устанавливая лимиты различных открытых позиций (по валюте, по срокам) и хеджируя с использованием различных производных инструментов (форвардов, опционов) все операции, которые приводят к нарушению этих лимитов. Это, с одной стороны, снижает размер потенциальных убытков банка, с другой - приводит к снижению реальной доходности его операций. Среди основных позиционных рисков можно выделить валютный риск, процентный риск, риск ликвидности и риск недостаточной диверсификации активов.

3. Операционные риски

Операционные риски связаны с возможными ошибками при проведении операций, превышением полномочий отдельными должностными лицами, злоупотреблениями. Данная группа рисков управляется через систему внутреннего контроля банка [26; 30; 38].

1.2. Нормативные и методологические  основы управления банковскими  рисками

 

Тема рисков нашла в действующем банковском законодательстве широкое отражение.

На уровне федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, риски кредитных организаций упоминаются в ст. 43 Федерального закона от 2 декабря 1990г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» [2], рискам посвящен ряд положений Федерального закона от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [3] и т.д.

Вместе с тем, наиболее полно вопросы классификации и управления рисками кредитных организаций урегулированы подзаконными нормативными документами Банка России.

Определение типичных банковских рисков (а фактически – и их классификация) дано в Указании оперативного характера № 70-Т от 23 июня 2004г. [13]

Согласно данному документу к типичным банковским рискам относятся: кредитный риск; страновой риск (включая риск неперевода средств); рыночный риск (включает в себя фондовый, валютный и процентный риски); риск ликвидности; операционный риск; правовой риск; риск потери деловой репутации (репутационный риск); стратегический риск.

Вопросам организации управления операционным риском в кредитных организациях посвящено Письмо Банка России № 76-Т от 24 мая 2005г. [14]

Вопросам организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах посвящено Письмо Банка России № 92-Т от 30 июня 2005г. [15].

Наконец, вопросам современных подходов к организации корпоративного управления в кредитных организациях посвящено Письмо № 119-Т от 13 сентября 2005г. [16].

 

2

Глава 2. Анализ системы управления рисками ЗАО «ВТБ 24»

 

2.1. Организационно-экономическая  характеристика ЗАО «ВТБ 24»

 

ЗАО «ВТБ 24» создан на основании решения общего собрания Участников Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК» (общество с ограниченной ответственностью) (протокол №77 от 31 марта 2000 года о преобразовании общества). ЗАО «ВТБ 24» является правопреемником КБ «ГУТА-БАНК» ООО по всем его правам и обязанностям в соответствии с передаточным актом.

В 2005-2006гг. ЗАО «ВТБ 24» прошел реструктуризацию, получил дополнительный капитал от материнского банка, получил новое название и новую команду менеджеров.

Основные показатели финансово-экономической деятельности ЗАО «ВТБ 24» в 2006-2009гг. представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Основные показатели финансово-экономической деятельности ЗАО «ВТБ 24» в 2006-2009гг.

Наименование показателя

01.01.05

01.01.06

01.01.07

01.01.08

01.01.09

Уставный капитал, тыс. руб.

3357590

6098150

12655694

30007812

33567652

Собственные средства (капитал), тыс. руб.

4921514

7764568

20452752

46133556

71893726

Чистая прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.

666618

-7477664

1122583

718680

4304143

Рентабельность активов, %

2,08

-17,23

0,68

0,22

0,72

Рентабельность кап  

В части управления кредитными рисками ЗАО «ВТБ 24» придерживается консервативных подходов, применяет методы и процедуры, требуемые регулирующими органами. Также банк в организации процедур управления рисками ориентируется на международные стандарты банковского дела и рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.

Управление кредитным риском включает оценку и контроль кредитного риска, присущего как отдельным заемщикам ЗАО «ВТБ 24», так и группам взаимосвязанных заемщиков. Процесс оценки риска и принятия решений отнесен к компетенции отдельных органов Банка, в задачи которых входит установление лимитов на контрагентов и принятие решений о выдаче кредита или осуществления иных вложений.  

Одним из основных механизмов ограничения в Банке кредитного риска является система лимитирования.

Учитывая стратегическую ориентацию ЗАО «ВТБ 24» на рынок физических лиц и субъектов малого бизнеса, ведется активное совершенствование на основе лучшей мировой практики методов управления кредитными рисками, возникающими при предоставлении кредитных продуктов указанным целевым аудиториям.

В ЗАО «ВТБ 24» действует скоринговая система оценки заемщиков, как в части розничного кредитования, так и по ипотечному кредитованию и кредитованию субъектов малого бизнеса. В рамках указанной системы оценка риска осуществляется с учетом вероятности возврата кредита, оцениваемой с помощью скоринговых моделей компании Experian-Scorex, скорректированных на основании статистики ЗАО «ВТБ 24».

В 2008 году, как и ранее, ЗАО «ВТБ 24» с целью повышения эффективности системы производил регулярную корректировку используемых скоринговых карт с учетом накопленной статистики, региональной специфики и текущей экономической ситуации в стране.

В настоящее время базовым документом, регламентирующим порядок мониторинга кредитного риска заемщика, для ЗАО «ВТБ 24» является Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П [12].

2. Страновой риск

Риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента) (страновой риск).

В связи с тем, что у Банка иностранные контрагенты (юридические и физические лица) составляют незначительный процент от клиентов ЗАО «ВТБ 24», то риск неисполнения иностранными контрагентами обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства рассматривается ЗАО «ВТБ 24» как минимальный. Объем операций на денежном рынке с банками нерезидентами ограничивается величиной как совокупного лимита на операции, так и лимитами, установленными Кредитным комитетом Банка на отдельных контрагентов.

3. Рыночный риск

Риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов (рыночный риск).

Рыночный риск включает в себя следующие риски:

· фондовый риск;

· валютный риск;

· процентный риск.

Фондовый риск определяется ЗАО «ВТБ 24» как риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Оценка фондового риска осуществляется ЗАО «ВТБ 24» на основании методологии Value at Risk (VaR). VaR характеризует максимальную сумму потерь, превышение которой будет происходить с вероятностью менее заданной. Расчет величины VaR производится как по отдельным инструментам, так и по портфелям в целом. Оценка фондового риска по инструментам торгового портфеля, не имеющим достаточного количества рыночных котировок, осуществляется на основе анализа чувствительности.

Для ограничения и управления фондовым риском используются следующие методы:

· установление и контроль за соблюдением позиционных совокупных и частных лимитов по всем инструментам фондового рынка;

· установление и контроль за соблюдением результативных лимитов (stop-loss и stop-out);

· диверсификация портфеля активных операций на фондовом рынке, в том числе за счет многоуровневой системы лимитов.

Лимиты по операциям с ценным бумагам устанавливаются и регулярно пересматриваются коллегиальными орг  

С целью повышения ответственности персонала за проведение банковских операций в ЗАО «ВТБ 24» внедрена Система мотивации оплаты труда, направленная, в том числе, на снижение операционных ошибок..

Отдельные операции ЗАО «ВТБ 24», несущие операционный риск, застрахованы в крупнейших российских страховых компаниях..  

В ЗАО «ВТБ 24» утверждена "Концепция управления операционным риском", предполагающая поэтапное внедрение комплексной системы управления операционным риском в соответствии с принципами Нового соглашения о достаточности капитала (Базель II).

Размер операционного риска (OR) в Банке рассчитывается по формуле, предложенной Базельским комитетом по банковскому надзору в Базеле II по капиталу, а именно:

OR = 12,5 * [∑(Di/n ) * 15%]

(2.1)

где OR - операционный риск;

Di - показатель дохода для  целей расчета капитала на  покрытие операционного риска  за i-й год (валовой доход);

n - количество лет, предшествующих  дате расчета размера операционного  риска.

При этом показатель дохода для целей расчета капитала на покрытие операционного риска за год представляет собой сумму чистых процентных доходов и чистых непроцентных доходов.

Чистые непроцентные доходы представляют собой сумму показателей "Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Чистые доходы от операций с иностранной валютой", "Чистые доходы от переоценки иностранной валюты", "Доходы от участия в капитале других организаций" (за исключением доходов от вложений в акции (доли), участия в дочерних и зависимых юридических лицах), "Комиссионные доходы", "Комиссионные расходы", "Прочие операционные доходы" (за исключением доходов от разовых операций), "Операционные расходы" (за исключением расходов от разовых операций и административно-управленческих расходов) формы 0409807.

Расчет величины валового дохода за каждый финансовый год, предшествующий дате расчета размера операционного риска, осуществляется кредитной организацией на основании сопоставимых данных формы 0409807. Если показатель валового дохода за какой-либо год отрицателен или равен нулю, то значение этого показателя исключается из расчета величины операционного риска. Одновременно с этим показатель количества лет n сокращается на количество лет, по итогам которых зафиксировано отрицательное или нулевое значение показателя валового дохода.

Множитель 12,5 представляет собой число, обратное минимальному отношению капитала к активам в 8 процентов, и инициирован Базельским комитетом по банковскому надзору.

За 2008г. размер операционного риска ЗАО «ВТБ 24» составил:

OR2008 = 12,5 * [(30241 – 429354 + 3975563 + 1143300 + 1119 + 4943847 + 1079618 + 1252267) * 0,15] = 22493626,88

6. Правовые риски

Правовой риск - риск возникновения у ЗАО «ВТБ 24» убытков вследствие влияния таких факторов, как несоблюдение кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (внутренние факторы), а также несовершенство правовой системы, нарушение контрагентами нормативных правовых актов, условий заключенных договоров (внешние факторы).

Внешние факторы являются общими для банковской системы и находятся вне влияния ЗАО «ВТБ 24». Российское законодательство является достаточно сложным и противоречивым, существующие законы не всегда позволяют урегулировать проблемы, с которыми сталкивается Банк в своей повседневной деятельности. Сложившаяся судебная практика также противоречива, что влечет за собой возможность принятия судебных актов, препятствующих исполнению вступивших в силу судебных решений. Налоговое законодательство отличается неоднозначностью возможных толкований некоторых его положений. Кроме того, недостаточен опыт применения на практике части норм налогового законодательства Российской Федерации, что может способствовать увеличению налоговых рисков, которые могут привести к увеличению расходов ЗАО «ВТБ 24».

В случае внесения изменений в нормативные акты, прямо или косвенно регулирующие банковскую деятельность, Банк может быть вынужден сократить или исключить отдельные виды операций, либо изменить структуру своего баланса. Это может оказать негативное влияние на деятельность ЗАО «ВТБ 24» и стоимость его активов.

Для уменьшения (исключения) возможных убытков вследствие воздействия вышеуказанных факторов ЗАО «ВТБ 24» применяются определенные методы минимизации правового риска, в том числе:   

· шифр 7 - пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года;

· шифр 8 - временные затруднения, которые не ставят под угрозу платежеспособность предприятия;

· шифр 9 - платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы в зависимости от того, принимает к учету или нет Банк Франции их векселя и ценные бумаги.

Банки Германии применяют методику кредитного рейтинга, который включает в себя оценку кредитоспособности заинтересованной в кредите фирмы и представляемых ею гарантий. Кредитоспособность клиента в одном из германских банков определяется по 17 критериям, разбитым на 5 групп:

· менеджмент: качество менеджмента, грамотность ведения финансовой документации;

· рынок (отрасль): развитие рынка и отрасли, влияние динамики конъюнктуры, географии получателей продукции и поставщиков, экспортных и импортных рисков, острота конкуренции, продукция и ассортимент, стандарты;

· отношение с клиентом: ведение счетов, открытость клиента и его готовность представлять информацию о своей деятельности;

· экономические условия: оценка годового баланса, общие имущественные условия;

· перспектива развития предприятия: развитие за период после опубликования последнего годового баланса, производственное планирование, планирование доходности и будущего обслуживания капиталов, специфические риски производства.

По каждому из указанных критериев оценка делается по шестибалльной шкале ("6" - наихудший показатель). Обеспечивается проверяемость оценок на основе имеющейся документации. Рейтинг кредитоспособности рассчитывается как средний показатель на основании выставленных по каждому параметру баллов. Отдельно, также по шестибалльной шкале, определяется рейтинг стоимостных гарантий в зависимости от полноты их предоставления и покрытия ими обязательств по кредиту и процентам. На основании оценки кредитоспособности и предоставляемых гарантий определяются риски кредитования и принимается решение о предоставлении кредита: при общей степени риска 1-4 класса кредитование осуществляется, при риске 5 и 6 - кредитование не осуществляется или прекращается.

Рассмотренные методики основаны на балльной оценке фирмы - получателя кредита по каждому компоненту оценки. Критерии, по которым производится проставление того или иного количества баллов, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются. Допустимые и оптимальные значения отдельных экономических показателей опираются на накопленную статистику.

Важное внимание уделяется также достоверности сведений. Информация для проверки рейтинга подбирается обычно на основе анализа кредитной заявки. Из нее выделяют наиболее существенные факторы, определяющие деятельность клиента. Дополнительная информация получается из личной встречи с клиентом, внутрибанковской информации о счетах и истории кредитных взаимоотношений с заемщиком, личных наблюдений и инспекций, сведений из прочих источников.

Очень интересен и важен зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем кредитном периоде. Так, на основе расчета ожидаемого объема доходов (прежде всего суммы выручки от продажи продукции), суммы расходов, размера прибыли составляются сопоставительные балансы доходов и расходов. Затем составляется кассовая смета заемщика на предстоящий период с данными об источниках денежных средств (прибыль, амортизация, кредиторы) и их использовании (капиталовложения, погашение задолженности). Прогнозные данные о денежных потоках также представляются заемщиком и служат основанием оценки кредитоспособности.

При оценке кредитоспособности учитываются также предстоящие изменения конъюнктуры, наличие реальных условий поступления средств от реализации продукции с учетом намечаемого уровня цен, платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции. При этом используются в практике работы зарубежных банков приглашения специалистов для анализа отраслевого и инвестиционного аспекта кредитной заявки (если сотрудники кредитного отдела не обладают необходимыми зна  

Новые сообщения

Фёдор

· расчет структурных рисков Банка;

· мониторинг динамики совокупного риска (экономического капитала) Банка;

· утверждаемые уровни максимальных потерь по программам кредитования физических лиц, портфелям ценных бумаг и отдельным позициям Банка;

· гибкая и разветвленная структура позиционных лимитов на проводимые операции, направленная на диверсификацию и снижение принимаемых рисков Банка, включая процедуры их постоянного мониторинга и контроля;

· лимиты концентрации на одного и группу связанных заемщиков;

· регламентация взаимодействия подразделений Банка в случае кризисных ситуаций различной природы.

Заключительный раздел работы был посвящен возможностям уменьшения рисков деятельности ЗАО «ВТБ 24».

Как было отмечено в исследовании, стратегические цели деятельности ЗАО «ВТБ 24» на среднесрочную перспективу определены руководством кредитной организации следующим образом: 1. Увеличение доли рынка по объемам кредитования физических лиц до 9,5%; 2. Увеличение доли рынка по объемам привлечения средств населения до 6,5%; 3. Оптимизация процедур управления проблемной задолженностью.

Учитывая вышесказанное, первоочередные усилия ЗАО «ВТБ 24» должны быть сосредоточены на оптимизации управления кредитным и операционными рисками.

Если в отношении кредитных рисков Банком планируются определенные мероприятия, адекватные стратегическим целям – ужесточение требований к организации кредитного процесса, обновление скоринг – моделей и т.д., то практика управления операционным риском, на наш взгляд. явно нуждается в совершенствовании.

К сожалению, сегодня в ЗАО «ВТБ 24» практически не уделяется внимание таким аспектам, как управление проектами и управление информационными технологиями.

Актуальными для ЗАО «ВТБ 24» являются угрозы со стороны операционного риска, связанные прежде всего с факторами политики управления кадрами и организацией бизнес-процессов.

В части обеспечения ЗАО «ВТБ 24» информационными системами можно отметить недостатки, связанные с отсутствием гибкости используемых платформ, - введение новых модулей обычно является трудоемким, дорогостоящим и растянутым во времени процессом. Сегодня значительная часть банковских отчетов, включая аналитические, составляется вручную.

В ЗАО «ВТБ 24» еще не сформирована до конца база данных событий, содержащих угрозы возникновения операционного риска. Пока она имеет лишь информативный характер и существенного влияния на деятельность подразделений, демонстрирующих повышенную концентрацию операционного риска, не оказывает.

Таким образом, мероприятия по совершенствованию управления операционным риском в ЗАО «ВТБ 24» должно включать в себя:

1. Пересмотр политики управления  кадрами и организацией бизнес-процессов.

2. Улучшение программного  обеспечения бизнес-процессов Банка.

3. Формирование полноценной  базы данных событий, содержащих  угрозы возникновения операционного  риска и ее практическое внедрение  в механизм принятия решений  основными подразделениями Банка.

 

2

Список использованной литературы

 

Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006г. № 230-ФЗ (в ред. на 17 июля 2009г.)

Федеральный закон от 2 декабря 1990г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (в ред. на 24 июля 2009г.)

Федеральный закон от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. на 22 сентября 2009г.)

Федеральный закон от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. на 22 июля 2008г.)

Федеральный закон от 23 декабря 2003г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (в ред. на 27 сентября 2009г.)

Приказ ЦБР от 31 марта 1997г. № 02-139 «О введении в действие инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» (в ред. на 15 июля 2005г.)

Положение ЦБР от 10 февраля 2003г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (в ред. на 1 июня 2009г.)

Положение ЦБР от