Банковский кредит, его особенности и виды. 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

     Кафедра 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

                       по дисциплине

на тему: Банковский кредит, его особенности и виды

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

На базе неравномерности кругооборота и оборота капиталов естественным становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в народном хозяйстве. Таким отношением является кредит. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Формирование в Республике Беларусь кредитной системы, соответствующей условиям рыночной экономики, предполагает необходимость проведения комплексного исследования кредита в единстве методологического, теоретического и практического аспектов. Эволюция кредита, кредитных отношений в реальной действительности нашла отражение в развитии теории кредита. Кредитные отношения оказались предметом исследования среди политэкономов, финансистов, специалистов банковского дела, юристов и других. Теоретические аспекты развития кредитных отношений стали составной частью самостоятельной науки - политической экономии, впоследствии экономической теории, на базе которых формировалась наука о кредите.

Следует отметить, что подходы ученых к трактовке категории «кредит» разнообразны и неоднозначны и до настоящего времени среди исследователей еще не выработано единой точки зрения по данному вопросу. В научной литературе приведено более 40 определений кредита, высказанных различными исследователями, начиная от меркантилистов, представителей классической политэкономии и заканчивая современными авторами.

На протяжении длительного периода времени многие зарубежные и отечественные ученые изучали кредитные отношения. Исходной базой для данного исследования стали произведения западных экономистов (А. Смит, Д. Рикардо, И. Шумпетер, Дж. Кейнс, Дж. Гэлбрейт, Л. Лернер, М. Фридмен, В. Лексиси др.), разработавших основы теории кредита, определивших его сущность, функциональную роль и формы кредита; российских ученых (З.В. Атлас, Э.Я. Брегель, З.С. Каценелбаум, В.Д. Конник,И. В. Левчук, П.А. Пессель,А.Я. Ротлейдер, И.А. Трахтенберг, М.М. Ямпольский и др.), исследовавших кредитные отношения в рыночной экономике с позиций системного подхода, раскрывших сущность кредита, структуру, принципы, методы кредитования и отдельные вопросы институционального развития кредитной системы. Современные аспекты организации кредитных отношений, денежно-кредитной политики в трансформационной экономике исследуются также белорусскими учеными (И.М. Абрамов, К.Н. Гусева, В.А. Дроздов, Г.И. Кравцова, И.А. Михайлова-Станюта, В.И. Тарасов и др.).

Все вышесказанное определяет актуальность темы работы.

Объектом исследования является банковская система Республики Беларусь. Предметом исследования является совокупность отношений по поводу предоставления, использования и возврата кредитных средств.

Цель работы – рассмотреть теоретические основы кредита, виды и особенности банковских кредитов, тенденции развития банковского кредитования в Республике Беларусь.

 Из цели работы вытекают следующие задачи:

- дать определение кредита, его виды и классификацию;

- рассмотреть особенности различных видов банковских кредитов;

- выявить основные проблемы и тенденции развития банковского кредитования в Республике Беларусь.

В соответствии с поставленными задачами в работе выделяются две главы. Первая глава – теоретическая. Она раскрывает основное теоретическое содержание кредита (сущность, классификацию, правовые основы и роль в экономики). Вторая глава – аналитическая. В ней приведен анализ тенденций развития банковского кредитования в Республике Беларусь, основные направления использования кредита, а также возможные практические направления совершенствования кредитования в современных условиях.

Элементами научной новизны в исследовании являются:

- классификация видов банковских  кредитов;

- сделано обобщение, выделение различных этапов развития нормативной базы банковского кредитования в Республике Беларусь;

- проведен анализ развития кредитования в Республике Беларусь в 2003-2008 годах;

- проведен анализ сегодняшней ситуации в сфере банковского кредитования, выработаны возможные пути ее улучшения.

Областью возможного практического применения является деятельность по организации и проведению банковского кредитования в Республике Беларусь.

Исследование обладает определенной технико-экономической и социальной значимостью, так как дает рекомендации в сфере банковского кредитования, которое сегодня позволяет амортизировать внешние шоки для предприятий, вызванные финансовым кризисом.

Результатами внедрения являются меры по оптимизации кредитного портфеля банков.

При написании работы использованы нормативные документы Национального банка Республики Беларусь, научные публикации, литература по курсу «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческих банков».

При выполнении работы использованы методы экономического и статистического анализа.

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

 

1.1 Сущность банковского кредита и его роль в рыночной экономике

 

 

Кредит представляет собой финансовую категорию, т. е. входит в систему финансов. Кредит (лат. creditum - ссуда, долг, credere - верить) - это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

По мнению автора, кредит целесообразно рассматривать в широком смысле слова как совокупность экономических отношений, возникающих в процессе предоставления денежных и материальных средств во временное пользование на условиях возвратности с уплатой процента, а в узком - как ссуду в денежной или товарной форме на условиях возвратности и платности.

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу.

Кредит является самостоятельной финансовой категорией и имеет свои специфические функции. Это:

1. Аккумуляция временно свободных  денежных средств.

2. Перераспределительная функция.

3. Замещение наличных денег безналичными  деньгами в денежном обращении [7, с. 52].

Содержанием функции аккумуляции временно свободных денежных средств является постепенное накопление денег в течение определенного периода для инвестирования их одной суммой в определенное мероприятие в будущем. В основе данной функции кредита лежит движение денег по схеме: сбережение - инвестирование. Постепенно накопляемые денежные средства могут оставаться свободными вплоть до момента их инвестирования. Эти свободные деньги являются источником кредитного капитала и могут предоставляться в кредит или взаймы [7, с. 52].

Содержанием перераспределительной функции кредита является осуществление перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие. Перелив всегда осуществляется из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные [7, с. 52].

Содержание функции замещения наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет себя в процессе осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками и т. д.). Замещение денег в обороте способствует ускорению их оборачиваемости в экономике страны [7, с. 53].

Кроме сущностных характеристик, кредитный механизм включает в себя более конкретные формы. В зависимости от выбранных критериев классификации можно выделить следующие наиболее важные формы кредита (рис. 1):

 

Рисунок 1. Основные формы кредита

Примечание. Источник: [13, с.132]

 

Как видно из рисунка 1, банковский кредит выделяется при классификации кредита по субъектам кредитных отношений. Кредит между хозяйственными организациями, физическими лицами с одной стороны, и банками с другой стороны, называется банковским, кредит между государством и населением – государственным, между предприятиями – коммерческим, между государствами и финансово-кредитными организациями – межгосударственным и т.д. [13, с. 133].

Подходы ученых к трактовке категории «банковский кредит» разнообразны и неоднозначны и до настоящего времени среди исследователей еще не выработано единой точки зрения по данному вопросу [19, с.19]. В рамках каждой теории можно найти различные подходы, противоречивые трактовки, но все исследователи так или иначе первостепенное внимание обращают на то, какое влияние оказывает банковский кредит на общественное развитие, каково его назначение в экономике. В целом можно сделать вывод, что в теории сформировались следующие три подхода к функциональной роли банковского кредита в экономике.

В рамках первого подхода ученые рассматривают банковский кредит как негативное начало и считают, что он не оказывает воздействия на экономику [19, с.19]. Представители данного подхода (А. Смит, Д. Рикардо, Ж. Сэй, Ф. Бастиа, Д. Мак-Куллох и др.) утверждали, что банковский кредит, так же, как и деньги, - техническая категория; он не оказывает влияния на экономический процесс; это только переход средств от одного к другому; он не в состоянии изменить товарный мир, только может помочь капиталу перейти в руки более хороших предпринимателей; имеет только микроэкономическое значение для инвестора, у которого появляется возможность инвестировать с помощью кредита сверх собственных источников; не является капиталом и не создает никакого капитала; влияет только на цены, но не на производство; не может создать капитал из ничего и повысить производительные силы экономики; является причиной кризисов [19, с.20].

Второй подход состоит в том, что банковский кредит обладает колоссальной силой воздействия на экономическое развитие. Представители этой точки зрения утверждают, что кредит - это «изобретение гения» (Дж. Ло, Н.С. Мордвинов, Г. Маклеод, А. Ган и Й. Шумпетер, Дж. Кейнс и Р. Гоутри, Л. Лернер, П. Самуэльсон, Э. Хансен, С. Харрис, Р. Голдсмит, Х. Дугел, Д. Кример, С. Кузнец, М. Фридмен, А. Бернс, Ж. Рюэфф, О. Файт, Дж. А. Гобсон, Р. Гильфердинг, Ш. Коклен, И.И. Кауфман и др.), опережает медленное действие накопления и сбережения, почти мгновенно умножая капитал, является решающей силой: производство может быть организовано только с помощью кредита (вырастает из условий воспроизводства и способствует его расширению) [19, с.20].

Третий подход. Банковский кредит играет умеренную роль в экономике. В рамках данного подхода ученые (С.Ю. Витте, В.П. Идельсон, К. Маркс, Э.Я. Брегель, И.А. Трахтенберг, И.В. Левчук, П.А. Пессель и др.) исходят из того, что банковский кредит не вредит экономике и не улучшает товарное обеспечение, поскольку даже при дополнительном кредите объем реальных капиталов от него не зависит. Он имеет значительную, но не магическую власть и является только разрешением на использование чужого капитала, увеличивает не существующий капитал, а сумму используемого капитала. Кроме того, не имеет производительной силы, хотя без него не могут найти полного применения уже имеющиеся производительные силы; не создает капитал, но с его помощью приводится в движение; вместе с деньгами, в зависимости от состояния их устойчивости, может определить как подъем, так и кризис [19, с.21] .

Автор работы склоняется ко второй теории. По его мнению, банковский кредит выступает важнейшей формой движения ссудного капитала. Он является универсальным инструментом перераспределения капитала в масштабах национального и международного воспроизводственного процесса. В данном случае динамическое равновесие экономики поддерживается путем устранения дисбаланса при распределении капитальных ресурсов между различными регионами и отраслями, а также создания возможностей внутриотраслевого инвестиционного маневрирования.

В макроэкономическом аспекте банковский кредит может рассматриваться как совокупность экономических отношений, возникающих в ходе деятельности банков в качестве финансовых посредников между сберегателями кредитных ресурсов и их пользователями.

На микроэкономическом уровне банковский кредит представляет собой набор процедур, реализуемых сберегателями, банками-кредиторами и их должниками при управлении кредитными ресурсами. Причем сберегатель и должник часто представлены одним и тем же лицом.

Кредит играет важную многофункциональную роль в развитии национальной и мировой экономики. Это проявляется в следующем:

Во-первых, с помощью кредита расширяются масштабы функционирующего капитала. Последний приобретает эластичность и мобильность, способность быстро перемещаться от одних предприятий, отраслей, регионов, стран к другим.

Во-вторых, ускоряя процесс концентрации и централизации капитала, кредит стимулирует развитие производительных сил, способствует ускорению научно-технического прогресса, повышению темпов развития и эффективности экономики.

В-третьих, кредит обеспечивает непрерывность кругооборота капитала, обслуживает процесс реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

В-четвертых, кредит облегчает процесс перелива капитала из одних отраслей в другие, оказывая активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, на скорость обращения денег.

В-пятых, кредит способствует углублению международного разделения труда, вывозу капитала и его встречному (перекрестному) движению, ускорению развития производства в государствах, импортирующих капитал.

Таким образом, исследовав основные теории банковского кредита, автор склоняется ко второму направлению. Его сторонники утверждают о главенствующей роли банковского кредита в экономике. банковский кредит - основная форма кредита. Необходимость использования банковского кредита обусловливается закономерностями и непрерывностью кругооборота фондов предприятий в воспроизводственном процессе, особенностями организации оборотных средств и основных фондов, экономическими интересами кредитора и кредитополучателя.

 

1.2 Классификация банковского кредита

 

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе используется классификация банковских кредитов по следующим признакам:

- по назначению (цели кредита);

- по сфере использования;

- по срокам пользования;

- по обеспечению;

- по способу выдачи и погашения;

- по видам процентных ставок [13, с.152].

По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, инвестиционные, потребительские, ипотечные [13, с.152].

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по закупке материалов и т.п.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерским и крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, дома.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь кредиты в оборотный капитал разделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения [13, с.153].

На современном этапе развития белорусской экономики наиболее привлекательными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.

По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольные (до востребования) и срочные.

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после наступления официального уведомления от кредитора. Онкольный кредит осуществляется следующим образом.

Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика, или путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2-7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным кредитам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива банка после кассовой наличности.

В настоящее время подобные кредиты практически не используются в Республике Беларусь, т.к. требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов.

Срочный кредит - это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается, т. е. заемщик перечисляет со своего расчетного счета банку соответствующую сумму денег.

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В современном банковском деле преимущественно используются краткосрочные кредиты.

Срок кредита исчисляется с момента его первой выдачи до полного погашения ссудной задолженности. Различная срочность кредитов предполагает отличия и в их целевом назначении.

Так, краткосрочные кредиты предоставляются для удовлетворения временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих активов на любой кратковременный период в пределах 12 месяцев, конкретная величина которого обусловливается потребностями производства, реализации продукции, снижения кредитуемых запасов или затрат.

Долгосрочные кредиты предназначаются для расширенного воспроизводства долгосрочных активов, т.е. на создание, реконструкцию, расширение и модернизацию основных фондов, что требует многолетнего привлечения денежных ресурсов. Максимальный срок долгосрочного кредита должен увязываться с нормативными сроками окупаемости прокредитованных мероприятий.

По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные [13, с.153]. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный или платежный характер. Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных с него расходов. Сущность платежного кредита состоит в том, заемщик по мере необходимости предоставляет банку поступившие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства перечисляются непосредственно на оплату данных документов [13, с.154].

По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Погашаемые единовременным платежом ссуды являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов [13, с.154].

По видам процентных ставок банковские кредиты можно делить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной в договоре процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В белорусской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксированные процентные ставки.

Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок.

По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В Республике Беларусь крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% капитала банка.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод, что банковские кредиты в Республике Беларусь в целом соответствуют сложившейся международной классификации. В то же время существуют особенности, обусловленные состоянием и развитием экономики республики. Так, в Беларуси не развит рынок онкольных кредитов, первые шаги делает ипотечное кредитование. 

 

1.3 Правовое регулирование  кредитных отношений

 

В результате реформирования банковской системы Республики Беларусь начались преобразования и кредитных отношений, целью которых стало их приспособление к новой системе хозяйствования. Многие элементы системы кредитования трансформировались адекватно новым условиям.

Анализ содержания нормативных правовых актов, в которых закреплены основные нормы, регулирующие сферу банковского кредитования, позволяет наиболее полно проследить изменения в системе кредитования.

Существовавшую регламентацию кредитных отношений условно можно разделить на несколько этапов, каждый из которых имеет особые черты.

Последовательная смена определяемых Национальным банком Республики Беларусь норм, регулирующих кредитные взаимоотношения банков с клиентами, обусловливалась не только реформами экономики и банковской системы в стране, но и изменениями белорусского законодательства. Значительное влияние на содержание современных нормативных требований Национального банка Республики Беларусь в сфере кредитования оказала их унификация с законодательством Российской Федерации.

Этапы развития норм, регламентирующих систему кредитования, представлены в таблице 1.

Таблица 1. Этапы развития системы кредитования в Республике Беларусь

Этапы	Временные границы этапов	Основные законодательные и нормативные правовые документы
Первый	Ноябрь 1992 г. – апрель 1995 г.	- Закон Республики Беларусь от 14.12.1990 №465-XII «О банках и банковской деятельности»; - Временное положение о банковском кредите от 03.11.1992 №114; - Временное положение  о банковском кредите от 30.12.1993 №250
Второй	Апрель 1995 г. – май 2000 г.	- Закон Республики Беларусь от 14.12.1990 №465-XII (в редакции от 16.03.1994, 15.10.1996) «О банках и банковской деятельности»; - Положение о банковском  кредите от 07.04.1995 №519
Третий	Май 2000 г. – май 2001 г.	- Закон Республики Беларусь от 14.12.1990 №465-XII (в редакции от 16.03.1994, 15.10.1996) «О банках и банковской деятельности»; - Правила предоставления  кредитов банками Республики Беларусь от 18.05.2000 №11.11
Четвертый	Май 2001 г. – июль 2004 г.	- Банковский кодекс Республики  Беларусь в редакции от 25.10.2000; - Правила размещения банками  Республики Беларусь денежных  средств в форме кредита от 24.05.2001 №116
Пятый	Июль 2004 г. – январь 2007 г.	- Банковский кодекс Республики Беларусь в редакции от 25.10.2000; - Инструкция о порядке  предоставления (размещения) банками  денежных средств в форме кредита  и их возврата от 30.12.2003 №226
Шестой	С января 2007 г. по настоящее время	- Банковский кодекс Республики  Беларусь в редакции от 17.07.2006; - Инструкция о порядке  предоставления (размещения) банками  денежных средств в форме кредита  и их возврата от 30.12.2003 №226 (в  редакции от 28.12.2006 №223; от 26.12.2007 №227)

 

Примечание. Источник: [19, с.14]

 

Первый этап характеризуется минимальным количеством регулирующих норм. Появляются регламентации, закрепляющие подходы, соответствующие условиям становления рыночной экономики. Так, при предоставлении кредитов предусматривается обязательное заключение кредитных договоров между субъектами отношений, конкретизируются условия, которые должны содержаться в данных договорах. Требуется осуществление предварительного анализа кредитоспособности клиента. Появляются положения, касающиеся использования в банковской практике различных форм обеспечения своевременного возврата кредита, то есть закрепляется норма, обязывающая банки иметь вторичные источники погашения задолженности по кредиту [19, с.14].

Вместе с тем на данном этапе сохраняется и ряд норм, характерных для системы кредитования периода плановой экономики, например, необходимость оформления выданного кредита срочным обязательством, жесткий контроль за материальной обеспеченностью кредита, применение простых и специальных ссудных счетов.

На втором этапе происходило динамичное развитие нормативно-правовых требований по вопросам кредитования и усиление регламентации, о чем свидетельствуют многочисленные дополнения, вносимые в Положение о банковском кредите, действующее в этот период. Высокая подвижность нормативно-правового поля обусловлена происходящим реформированием системы кредитования и ее адаптацией к новым экономическим условиям. Для данного этапа хаки неоправданных ограничений в деятельности банков, например, административных ограничений при кредитовании субъектов хозяйствования, занимающихся посреднической деятельностью. Усиление регламентации проявлялось в конкретизации отдельных норм, ранее обозначенных лишь в общих чертах, а также более четком определении прав банков при осуществлении контроля [19, с.14].

Третий этап развития регламентации в системе кредитования клиентов банков не содержит революционных новшеств, но произошли изменения, заслуживающие внимания. В действующих на этом этапе Правилах предоставления кредитов банками Республики Беларусь от 18.05.2000 № 11.11 были обобщены все прежние дополнения и изменения, вносимые Национальным банком в Положение о банковском кредите. Терминологию нового документа и ряд нормативных требований привели в соответствие с нормами Гражданского кодекса Республики Беларусь. В то же время продолжали существовать некоторые нормы, характерные для системы кредитования периода плановой экономики [19, с.15].

На четвертом этапе регламентация кредитной деятельности банков достигает максимальной детализации. Разработка и утверждение Национальным банком нового нормативного документа были обусловлены в основном необходимостью согласования некоторых норм в соответствии с принятым 25 октября 2000 года Банковским кодексом Республики Беларусь [19, с.15].