Банкротство предприятий в России. 2

Введение

В жизни предприятия кризисы  или угроза кризисов – постоянное явление. Первопричиной, т. е. возможностью возникновения экономических кризисов, является разрыв между производством и потреблением товаров.

Сущность экономического кризиса проявляется в перепроизводстве товаров по отношению к платежеспособному  совокупному спросу, в нарушении  условий воспроизводства общественного  капитала, в массовых банкротствах фирм, росте безработицы и других социально-экономических потрясениях.

Мировой опыт стран с развитой рыночной экономикой показывает, что  кризисное состояние в деятельности предприятий на 1/3связано с внешними факторами (макроэкономического и общеполитического характера) и на 2/3 с внутренними (определяемыми особенностями производственно-хозяйственной деятельности). Зачастую простое несоблюдение закономерностей экономического функционирования предприятий, отклонение от них приводит к возникновению кризисных ситуаций.

Знание и применение основных экономических законов функционирования предприятия позволяет персоналу  управления устанавливать возникающие  несоответствия и несбалансированность структуры затрат, цепы, объема выпуска  продукции, а также определять мероприятия  для выполнения основной цели предприятия  – обеспечения требуемой прибыльности (или, по крайней мере, безубыточности) производства при реализации выпускаемой продукции. Поэтому для эффективного управления производством па каждом предприятии должно быть организовано систематическое проведение анализа, надежных и объективных оценок всех видов затрат, их обязательное разделение на переменные и постоянные, относимые на данную продукцию.

Актуальность темы банкротства  предприятий в России связана  с тем, что в настоящее время  в России более трети всех отечественных  предприятий, не сумевших приспособиться к рыночным отношениям, впало в глубокий затянувшийся на многие годы кризис. За период с 1993 по 1999 гг. более 8 тыс. отечественных предприятий подверглись процедуре банкротства. При этом, наша страна не имеет столь отлаженного опыта работы с предприятиями-банкротами, как страны Запада.

Целью курсовой работы является всесторонний анализ и изучение процесса банкротства предприятий в современной  России и их влияние на экономику.

В соответствии с целью, задачами курсовой работы будут следующие:

- изучение теоретических  основ определения банкротства  предприятия;

- провести анализ существующего  механизма контроллинга и монитроринга  государственного и муниципального  имущества РФ;

- рассмотреть влияние  банкротства предприятий на экономику.

Методологической основой  курсовой работы послужили труды  как российских, так и зарубежных исследоваетелей.

1. Банкротство организации: его виды, цель и последствия

1.1. Причины несостоятельности российских предприятий

Банкротство организации  – это результат негативного  влияния разнообразных внешних  и внутренних факторов развития организации  в рыночных условиях.

В ст. 2 Федерального закона 1998 г. дается следующее определение:

Банкротство (несостоятельность) – признанная арбитражным судом  неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей.

Процедуру банкротства организации  следует рассматривать с экономической  и юридической точек зрения.

Банкротство с экономической  точки зрения – это следствие  плохого учета хозяйственных  и предпринимательских рисков в  деятельности организации, обусловленных  прежде всего неквалифицированными решениями и действиями руководства  организации, т.е. рисками руководителей  и собственников организации.

Банкротство с юридической  точки зрения – это возможность  правового решения острых конфликтов при невозврате организацией-должником  денежных средств кредитору. Законодательство защищает интересы кредиторов, давая  им шанс вернуть вложенные средства (полностью или частично) либо за счет продажи имущества должника, либо в результате смены руководства  и собственников организации, путем  внедрения и реализации разнообразных  реорганизационных мер.

В понятии банкротства  в практике выделяют следующие его  виды:

1.     Реальное  банкротство организации – характеризуется  неспособностью предприятия восстановить  свою платежеспособность в силу  реальных потерь собственного  и заемного капитала.

2.     Временное,  условное банкротство – характеризуется  таким состоянием неплатежеспособности  организации, которое вызвано  существенной просрочкой ее кредиторской  задолженности, затовариванием готовой продукцией, при этом сумма активов организации превосходит объем ее долгов [3, с. 210].

3.     Преднамеренное (умышленное) банкротство – характеризуется  преднамеренным созданием руководителями  и собственниками организации  состояния ее неплатежеспособности, нанесением ей экономического  вреда (хищение средств организации  разными способами) в личных  интересах и в интересах иных  лиц. (уголовно наказуемо).

4.     Фиктивное  банкротство – ложное объявление  организацией о своей неплатежеспособности  с целью введения в заблуждение  кредиторов для получения от  них отсрочки платежей по своим  финансовым обязательствам либо  получения скидки с долгов, либо  для передачи готовой продукции,  не пользующейся спросом на  рынке для погашения долгов.

Организация (предприятие), получившая статус юридического лица с момента государственной ее регистрации, приобретает обязанности, ответственности и права перед  внешними субъектами права.

Обязанности и ответственность  с точки зрения процедуры банкротства  – это своевременное исполнение своих обязательств, полное погашение  долгов, а также ответственность  за несвоевременное выполнение обязательных платежей и обязательств перед кредиторами.

Права с точки зрения процедуры  банкротства – это возможность  требовать от должника возврата своих  средств, погашения долгов и компенсации  за несвоевременную их оплату вплоть до обращения в судебные органы.

Осуществление процедуры  банкротства организации имеет  целью, во-первых, отдать долги юридическим  и физическим лицам и, во-вторых, восстановить предпринимательскую  деятельность организации в будущем. При этом первичным должно быть восстановление платежеспособности организации, а  вторичным – погашение кредиторской задолженности.

Закрытие организации  должника (больной организации) и  возвращение долгов кредиторам цивилизованным способом через суд .

Возможность возникновения  цепочки последующих банкротств – так называемый эффект домино.

Замена некомпетентных руководителей, временных собственников организации  на профессиональных руководителей, передачи бизнеса в более надежные руки собственников. Ухудшение материального положения работников предприятия из-за длительной задержки причитающихся им выплат заработной платы, пособий и т.д.

Очищение активов организации, восстановление ее финансовой устойчивости и реструктуризации с целью выхода на эффективный бизнес 

Сокращение рабочих мест, возникновение социальной напряженности, и как результат – снижение платежеспособности, а следовательно, и покупательной способности  населения

Передача бизнеса организации  от государства в частные руки, и наоборот Снижение потребительского рынка

Возможность криминального  передела собственности организации  и разворовывания имущества, в том  числе организаций со значительной долей государственной и муниципальной  собственности

Стоит отметить, что не все  предприятия подлежат банкротству. Не подлежат банкротству в порядке, предусмотренном федеральным законодательством:  казенные предприятия (п. 2 ст. 1 Федерального закона 1998 г. №-Ф3); унитарные предприятия, не основанные на государственной или  муниципальной собственности (п. 5 ст. 6 Закона), к которым применяются  нормы о казенных предприятиях на основании п. 5 ст. 6 Федерального закона от 30 ноября 1994 г. № 52-Ф3 «О введении в  действие части первой ГК РФ».

Речь идет прежде всего  о предприятиях, созданных и находящихся  в собственности общественных организаций, общественных организаций пенсионеров  и инвалидов, благотворительных  фондов, так как к ним до их преобразования или ликвидации применяются  нормы ГК РФ об унитарных предприятиях, основанных на праве оперативного управления (т.е. собственником их имущества является учредитель). Нельзя применить процедуру банкротства и к учреждению, что следует из п. 2 ст. 1 Федерального закона от 8 января 1998 г. № 6-Ф3 «О несостоятельности (банкротстве)».

Из некоммерческих организаций (а организационно-правовые формы  их могут быть разнообразны) под  нормы Федерального закона о банкротстве  попадают только потребительские кооперативы, благотворительные и иные фонды, что следует из п. 2 ст. 1 указного Закона. 

Предпосылки банкротства  следует рассматривать как взаимодействие целого комплекса причин, одни из которых  являются внешними по отношению к  предприятию, и на них у предприятия  нет возможности влиять, или это  влияние может быть слабым. Другие причины носят внутренний характер. Как правило, группа внутренних причин непосредственно зависит от организации  работы на самом предприятии.

Банкротство чаще всего является результатом совместного и одновременного воздействия всех причин.

Наиболее сильное влияние  на финансово-хозяйственную деятельность предприятия оказывает современное  состояние российской экономики  и множество проблем, которые  еще не решены. Это инфляция, безработица, просроченные кредиторские задолженности, высокий удельный вес расчетом бартером, «забюрокраченность» и другие.

Последствием политической нестабильности является несовершенное  законодательство в области хозяйственного права. Это касается отношений государства  к производственной и предпринимательской  деятельности, частого изменения  законодательства, высокого уровня налогообложения, несовершенных условий экспорта и импорта и прочих проявлений регулирующей функции государства.

Кроме того, внешние причины  банкротства включают в себя: банкротство  должников; усиление международной  и внутригосударственной конкуренции; демографические факторы; культурный уклад.

Внутренние причины неплатежеспособности предприятия могут быть как объективные, так и субъективные: непрофессиональный менеджмент, изношенное оборудование, падение спроса на выпускаемую продукцию, убытки, несоразмерный фонд потребления, отвлечение средств в краткосрочные финансовые вложения, неправильный выбор форм безналичных расчетов, большая кредиторская и дебиторская задолженность; отсутствие авансирования; наличие незавершенного производства; недофинансирование из бюджета; наличие сверхнормативного остатка товарно-материальных ценностей и многое другое.

Постановление Правительства  РФ от 30 октября 1997 г. N 1373 «О реформе предприятий и иных коммерческих организаций» относит к числу наиболее характерных для современных предприятий проблем, препятствующих их эффективному функционированию в условиях сложившихся рыночных отношений:

1. Неэффективность системы  управления предприятием, обусловленную: 

- отсутствием стратегии  в деятельности предприятия и  ориентацией на краткосрочные  результаты в ущерб среднесрочным  и долгосрочным;

- недостаточным знанием  конъюнктуры рынка; 

- низким уровнем квалификации  менеджеров и персонала, отсутствием  трудовой мотивации работников, падением престижа рабочих и  инженерно-технических профессий; 

- неэффективностью финансового  менеджмента и управления издержками  производства.

2. Низкий уровень ответственности  руководителей предприятий перед  участниками (учредителями) за последствия  принимаемых решений, сохранность  и эффективное использование  имущества предприятия, а также  финансово-хозяйственные результаты  деятельности предприятия. 

3. Низкие размеры уставного  капитала акционерных обществ. 

4. Отсутствие эффективного  механизма исполнения решений  судов, особенно в части обращения  взыскания на имущество должника.

5. Необеспеченность единства  предприятия как имущественного  комплекса, что снижает его  инвестиционную привлекательность. 

6. Высокие расходы на  содержание объектов социально-культурного  назначения и жилищно-коммунального  хозяйства. 

7. Практика перекрестного  субсидирования и деформированная  структура издержек производства  вследствие дифференциации (по потребителям) цен и тарифов на товары  и услуги естественных монополий,  оказывающих существенное влияние  на конкурентоспособность продукции  российских предприятий. 

8. Отсутствие достоверной  информации о финансово-экономическом  состоянии предприятия для акционеров (участников), руководителей предприятия,  потенциальных инвесторов и кредиторов, а также для органов исполнительной  власти.

Выявление внутренних причин банкротства достигается путем  проведения анализа финансового  состояния конкретного предприятия.

Финансовое состояние  – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов [11, с. 301]. Финансовое состояние является важнейшей характеристикой экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим хозяйственным отношениям.

Устойчивое финансовое состояние  формируется в процессе всей производственно-хозяйственной  деятельности предприятия.

В ходе анализа для характеристики различных аспектов финансового  состояния предприятия применяются  как абсолютные, так и относительные  показатели финансового состояния  предприятия (финансовые коэффициенты).

Анализ финансовых коэффициентов  заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также  в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. Для анализа  финансового состояния предприятия  и тенденций его изменения  обычно достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь, чтобы каждый из них  отражал наиболее существенные стороны  финансового состояния.

Рыночная экономика внесла свои коррективы в работу предприятия. Производство продукции, оказание услуг  ориентировано на предложение и  потребности населения. Благодаря  рыночным отношениям возникла конкурентная борьба за место на рынке, в результате которой качество и товаропредложение  изменилось.

В период плановой экономики  спрос и предложение не учитывались. Предлагались продукты медленно обновляемых  производств и технологий.

В отличие от рыночной экономики, где предприятия создаются и  находят свое место как продукт  инициативы предпринимателей, заинтересованных в доходах от открывающихся рынков, российская экономика в основном была выстроена на основе централизованных планов и расчета единых и достаточно низких энергетических и транспортных тарифов. Предприятия строились  крупными и в силу этого не гибкими. Каждое предприятие специализировалось на своих производственных функциях. Потенциальной конкуренции практически  не было. В результате создалось  очень много больших, малогибких предприятий с высокой степенью монополизма, с высокой энергоемкостью и значительной зависимостью от транспортной сети. Конкурентами российских предприятий  стали иностранные предприятия  с товаром лучшего качества.

В результате одни предприятия  развивались нормально, в силу вложения в них больших средств, другие – едва развивались. Возникала проблема неплатежей, однако она решалась. Происходило  это путем централизованного  списания долгов, проведения взаимозачетов  и субсидий со стороны государства. В условиях рыночных отношений кардинально  изменилась организационная структура  предприятий. Каждое предприятие самостоятельно отвечает по долговым обязательствам и самостоятельно решает проблему неплатежей.

Непосредственному началу рыночных реформ в России предшествовал краткосрочный  период первоначального становления  частных коммерческих структур. Широкое  распространение получили расчеты  по так называемому бартеру, когда  стороны обмениваются товарами без  денежных расчетов, хотя при этом возникают  налоговые обязательства и не образуются средства даже на оплату труда.

Возникали новые социальные слои общества, коррупция, рэкет, собственность  присваивалась незаконным путем. Начинается расцвет теневой экономики. Борьба за власть превалирует над экономическими проблемами. Предприятия подвергаются кризисным ситуациям, и начинается массовое банкротство. Одна часть предприятий  официально признается банкротами на основании действовавшего Закона РФ от 19 ноября 1992 г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», другая неофициально является несостоятельной.

В сложившихся условиях возникла идея «цеховых интересов», т. е. стремление «банкротить» вокруг себя все подряд. Наступление кризисных ситуаций на предприятиях России – явление  преднамеренное, это результат создания руководителем (собственником) организации  увеличения ее неплатежеспособности, нанесение ими ущерба организации  в личных целях или в интересах  третьих лиц, а также заведомо некомпетентное ведение дел.

Вышеописанные процессы происходили  в условиях отсутствия опыта ведения  бизнеса, неправильной оценки ситуации на рынке, недостатка собственного капитала.

Переход экономики России к рыночным условиям хозяйствования предоставил возможность самостоятельно осуществлять производственную, инвестиционную и финансовую деятельность, планировать  будущие результаты деятельности, выбирать партнеров по бизнесу. Но данная самостоятельность  столкнула многие хозяйствующие  субъекты с финансовой несостоятельностью.

Способность и готовность юридических и физических лиц  удовлетворять возникающие требования со стороны кредиторов характеризуется  состоянием платежеспособности. Обратное состояние определяет неплатежеспособность.

Предприятие считается абсолютно  платежеспособным, если капитал организации  является собственным, а обязательства  всегда выполняются. Кроме того, могут  иметь место случаи, когда хозяйствующий  субъект имеет собственный капитал, но эффективно функционирует только на заемных источниках. При этом он остается платежеспособным благодаря соответствующим доходам, кредиторов устраивает оговоренный срок расчетов за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Причины, порождающие банкротство  предприятий, признаки и сущностные характеристики этого явления свидетельствуют  о его типично рыночном характере.

Одной из причин неплатежеспособности является неверная оценка руководителями хозяйствующего субъекта ожидаемых  темпов и направлений его развития. Отсутствие стратегии в деятельности предприятия, нацеленной на краткосрочный  результат, недостаточное знание конъюнктуры  рынка, слабая мотивация трудящихся, низкий уровень квалификации персонала, отсутствие современного развития управления издержками, низкий уровень ответственности  руководителей предприятий перед  учредителями за последствия принимаемых  решений приводят к финансовым проблемам.

К внешним факторам относятся  следующие:

1. Экономические: кризисное  состояние экономики страны, общий  спад производства, инфляция, нестабильность  финансовой системы, рост цен  на ресурсы, изменение конъюнктуры  рынка, неплатежеспособность и  банкротство партнеров. Одной  из причин несостоятельности  субъектов хозяйствования может  быть неправильная фискальная  политика государства. Высокий  уровень налогообложения может  оказаться непосильным для предприятия.

2. Политические: политическая  нестабильность общества, внешнеэкономическая  политика государства, разрыв  экономических связей, потеря рынков  сбыта, изменение условий экспорта  и импорта, несовершенство законодательства  в области хозяйственного права,  антимонопольной политики, предпринимательской  деятельности и прочих проявлений  регулирующей функции государства.

3. Усиление международной  конкуренции в связи с развитием  научно-технического прогресса.

4. Демографические: численность,  состав народонаселения, уровень  благосостояния народа, культурный  уклад общества, определяющие размер  и структуру потребностей и  платежеспособный спрос населения  на те или другие виды товаров  и услуг.

Банкротство является, как  правило, следствием совместного действия внутренних и внешних факторов. В  развитых странах с рыночной экономикой, устойчивой экономической и политической системой разорение субъектов хозяйствования на 1/3 связано с внешними факторами и на 2/3 - с внутренними.

Общими причинами неплатежеспособности хозяйствующего субъекта являются:

• обстоятельства, влияющие на снижение уровня доходов или опережающий  рост обязательств;

• снижение спроса на продукцию  из-за общего снижения платежеспособного  спроса потребителей, затоваривания  рынка, неудовлетворительного качества или высокой цены;

• задержка платежей потребителей, связанная с необязательностью  или неплатежеспособностью партнеров;

• ограничение доступа  на рынок сбыта за счет запретов, квотирования, таможенных или других ограничений;

• недостаточность собственных  средств и отказ кредитных  организаций в выделении финансирования;

• низкий уровень оборотных  активов и проблемы с качеством  денежного потока;

• отсутствие эффективной  системы бюджетирования и стратегического  планирования;

• жесткие условия конкуренции  и ошибки при формировании цены на продукцию.

Несостоятельность предприятий  может возникать по независящим  и зависящим причинам.

К независящим причинам, по мнению И. Н Драчёна, относят следующие.

1. Экономические: кризисное  состояние страны, общий спад  производства, инфляция, нестабильность  финансовой системы, рост цен  на ресурсы, изменение конъюнктуры  рынка, неплатежеспособность и  банкротство партнеров. Одной  из причин несостоятельности  субъектов хозяйствования может  быть фискальная политика государства.  Высокий уровень налогообложения  может оказаться непосильным  для предприятия.

2. Политические: политическая  нестабильность общества, внешнеэкономическая  политика государства, разрыв  экономических связей, потеря рынков  сбыта, изменение условий экспорта—импорта, несовершенство законодательства  в области хозяйственного права,  антимонопольной политики, предпринимательской  деятельности и прочих проявлений  регулирующей функции государства,  смена политического режима.

3. Усиление международной  конкуренции в связи с развитием  научно-технического прогресса,  стремлением расширения доли  занимаемого рынка и внедрения  новых продуктов.

4. Демографические: численность,  состав народонаселения, уровень  благосостояния народа, культурный  уклад общества, определяющие размер  и структуру потребностей, платежеспособный  спрос населения на те и  другие виды товаров и услуг.

К зависящим причинам относят:

• отсутствие эффективной  системы управления;

• отсутствие четкой финансовой стратегии развития организации;

• дефицит собственного оборотного капитала как следствие  неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной  инвестиционной политики;

• низкий уровень техники, технологии и организации производства;

• снижение эффективности  использования производственных ресурсов организации, его производственной мощности и, как следствие, высокий  уровень себестоимости, убытки –  «проедание» собственного капитала;

• создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной банкротства;

• плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданиями  или не платит вовсе по причине  банкротства, что вынуждает предприятие  самому залезать в долги. Так зарождается  цепное банкротство;

• отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой  деятельности по изучению рынков сбыта  продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности  продукции, выработке ценовой политики;

• привлечение заемных  средств в оборот организации  на невыгодных условиях, что ведет  к снижению рентабельности хозяйственной  деятельности и способности к  самофинансированию;

• быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы растут быстрее  объема продаж. Отсюда и появляется потребность в привлечении краткосрочных  заемных средств, которые могут  превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате организация попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

Таким образом, основной причиной экономического кризиса отечественной  экономики нужно признать смену  общественно-политической формации, связанную  с внедрением в плановую экономику  элементов рынка. В свою очередь, причины наступления кризисного состояния на уровне субъекта экономики  обусловлены совокупностью кризисного состояния экономики в целом  в сочетании с характером жизненного цикла хозяйствующего субъекта. Одной  их важнейших проблем, которые требуют  своего разрешения в период экономического кризиса, является проблема всеобщей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов, так как  взаимные неплатежи способствуют нарушению  ритмичности хозяйственной деятельности субъектов экономики, лишают их возможности  осуществлять платежи за поставленные товары и оказанные услуги, выплачивать  персоналу заработную плату, выполнять  обязательные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. В классической рыночной экономике это обстоятельство можно преодолеть только путем банкротства. В то же время массовое банкротство должников вызовет не менее массовое банкротство кредиторов, и «лавина» банкротств, реализуя эффект «падающего домино», воспрепятствует дальнейшему экономическому развитию страны. Поэтому массовое применение процедуры банкротства хозяйствующих субъектов для российских условий неприемлемо. Необходим поиск альтернативных механизмов решения проблемы неплатежей.