Банкротство предприятия. 28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Особенности банкротства отдельных категорий должников

2. Система антикризисного регулирования таких категорий

Заключение

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Рыночная экономика на протяжении десятилетий и столетий выработала определенную систему контроля, диагностики и, по возможности, защиты предприятий от полного краха, или систему банкротства.

Эта система разработана с учетом особенностей национальной экономической политики, механизма защиты предприятий и предотвращения их от банкротства в Российской Федерации (РФ).

Неизбежное в условиях формирования рыночной экономике реформирование предприятий предполагает наличие законодательства о банкротстве, которое должно способствовать предупреждению случаев банкротства, оздоровлению всей системы финансовых взаимоотношений между предпринимателями.

А в случае признания должника банкротом - сведению к минимуму отрицательных последствий банкротства для обеих сторон, осуществлению всех необходимых процедур в цивилизованной форме.

В настоящее время, Федеральный  Закон в полной мере учитывает специфику отдельных категорий должников - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; крупных предприятий и посреднических организаций, которые не обладают собственным имуществом; промышленных предприятий и кредитных организаций.

Он предусматривает связанные с этим особенности применения к ним процедур банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

1. ОСОБЕННОСТИ БАНКРОТСТВА ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ДОЛЖНИКОВ.

Действующее законодательство о банкротстве устанавливает  некоторые особенности, с которыми осуществляются процедуры банкротства  ряда категорий организаций –  должников.

Рассмотрим типы таких  должников и выделим такие  основные особенности их банкротства.

1. Градообразующие организации.

Под градообразующими организациями  понимаются юридические лица, численность  работников которых составляет не менее 25 % численности работающего населения  соответствующего населенного пункта. А также организации, численность  работников которого превышает 5 000 человек. Определяя особенности банкротства градообразующих организаций. Закон учитывает последствия их ликвидации. Этим продиктовано включение в число лиц, участвующих в деле о банкротстве градообразующей организации, соответствующего органа местного самоуправления. В таком же качестве арбитражным судом могут быть привлечены к участию в деле и федеральные органы исполнительной власти и органы исполнительной власти соответствующего субъекта Российской Федерации.

По ходатайству названных  органов арбитражный суд сможет ввести внешнее управление в отношении  должника - градообразующей организации  даже в том случае, если собрание кредиторов не принимает решение  о введении внешнего управления. Но тогда соответствующие органы должны будут дать поручительство по обязательствам должника и тем самым взять  на себя обязанность нести субсидиарную ответственность перед его кредиторами. Поручительство может быть дано Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации  или муниципальным образованием в лице уполномоченных органов.

Поручительство по обязательствам должника представляется в письменной форме арбитражному суду. В заявлении  о поручительстве должны быть указаны: сумма обязательств должника перед кредиторами и обязанность по уплате обязательных платежей; график погашения задолженности. К поручительству прикладываются документы, подтверждающие включение обязательств по поручительству в соответствующий бюджет на дату представления поручительства.

Должник и его поручитель обязаны приступить к погашению  задолженности в соответствии с  представленным графиком. В случае не исполнения этой обязанности должником  кредиторы вправе предъявить свои требования поручителю.

Нарушение поручителем своих  обязательств в отношении кредиторов и уполномоченных органов, обладающих одной третью всех требований к должнику, может служить основанием для  досрочного прекращения финансового  оздоровления или внешнего управления, признания должника банкротом и  открытия конкурсного производства.

По ходатайству названных  органов финансовое оздоровление или  внешнее управление может быть продлено арбитражным судом на срок не более  года. Таким образом, общая продолжительность  внешнего управления, а стало быть, и срок действия моратория на удовлетворение требований кредиторов может составить  два с половиной года. В этот период соответствующими органами может  быть осуществлено финансовое оздоровление градообразующей организации путем  инвестирования в ее деятельность, трудоустройства работников, создания новых рабочих мест.

Российская Федерация, субъект  РФ либо муниципальное образование  в лице их уполномоченных органов  могут в любое время до окончания  внешнего управления рассчитаться со всеми кредиторами либо погасить иным способом требования кредиторов по денежным обязательствам или обязательным платежам.

В процессе внешнего управления должником – градообразующей  организацией может быть осуществлена продажа предприятия как единого  имущественного комплекса, что позволит получить средства, необходимые для расчетов с кредиторами, не прибегая к ликвидации должника, а также сохранить рабочие места. Причем при наличии ходатайства государственного органа либо органа местного самоуправления продажа предприятия будет производиться по конкурсу, обязательными условиями которого станут сохранение рабочих мест для, не менее, чем 50% работников предприятия, а также обязанность покупателя в случае изменения профиля деятельности предприятия произвести переобучение или трудоустройство работников. Да и в случае признания градообразующей организации банкротом конкурсный управляющий для первых торгов должен будет предложить к продаже предприятие как единый имущественный комплекс. И только если на таких торгах не найдется покупатель, конкурсный управляющий получит возможность продавать отдельные активы предприятия.

В случае неисполнения покупателем  указанных выше обязательств, договор  купли-продажи подлежит расторжению  арбитражным судом на основании  заявления органа местного самоуправления, федерального органа исполнительной власти или органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, по ходатайству  которых проводился конкурс. Покупателю из соответствующего бюджета возмещаются  средства, затраченные им на покупку  и осуществленные в период действия договора инвестиции, а предприятие  подлежит передаче муниципальному образованию.

2. Сельскохозяйственные организации.

Банкротство сельскохозяйственных организации имеет отличительные  особенности, продиктованные, во-первых, особым характером их деятельности, которая, как правило, связана с использованием земельных участков (преимущественно  сельскохозяйственного назначения) и, во-вторых, с сезонным характером их работы. Согласно Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" сельскохозяйственными организациями  признаются юридические лица, основным видом деятельности которых, является выращивание (производство или производство и переработка) сельскохозяйственной продукции, выручка которых от реализации такой продукции составляет не менее семидесяти процентов общей суммы выручки.

Суть первого специального правила, регулирующего банкротство  сельскохозяйственной организации, заключается  в том, что при продаже объектов недвижимости обанкротившейся организации  преимущественным правом их приобретения наделаются иные сельскохозяйственные организации или крестьянские (фермерские) хозяйства. Отчуждение земельных участков может осуществляться в той мере, в какой их участие в обороте  допускается земельным законодательством.

Общие положения, регулирующие порядок введения наблюдения и его  последствия, содержатся в гл. IV Закона о банкротстве. В частности, в  ст.70 Закона предусмотрено проведение временным управляющим анализа  финансового состояния должника в целях определения степени  достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также  возможности (или невозможности) восстановления платежеспособности должника.

Анализ финансового состояния  осуществляется в ходе наблюдения и  в отношении сельскохозяйственной организации. Особенностью его проведения является обязательный учет сезонности сельскохозяйственного производства и его зависимости от природно-климатических  условий. Кроме того, должна также  учитываться возможность удовлетворения требований кредиторов за счет доходов, которые могут быть получены сельскохозяйственной организацией по окончании соответствующего периода сельскохозяйственных работ.

Особенностью финансового  оздоровления и внешнего управления сельскохозяйственной организацией, в  первую очередь срока, на который  внешнее управление вводится, является то, что четко и однозначно его  определить и закрепить в законе невозможно. Продолжительность этих процедур поставлена в зависимость от длительности периода сельскохозяйственных работ. Иными словами, финансовое оздоровление и внешнее управление вводится на срок до окончания соответствующего периода сельскохозяйственных работ с учетом времени, необходимого для реализации выращенной (произведенной, произведенной и переработанной) сельскохозяйственной продукции. Тем не менее законодатель устанавливает ограничение срока финансового оздоровления и внешнего управления сельскохозяйственной организацией: финансовое оздоровление не может превышать общие сроки, отводимые для внешнего управления должником, более чем на один год, а внешнее управление – не более чем на три месяца. По общим правилам, финансовое оздоровление вводится на срок не превышающий двух лет, а внешнее управление вводится на срок не более 12 месяцев, который может быть продлен не более чем на шесть месяцев. Таким образом, срок финансового оздоровления сельскохозяйственной организацией в совокупности должен составлять не более 3 лет, а внешнего управления – 21 месяца.

При определенных обстоятельствах  имеется и другая возможность  для продления срока внешнего управления данной категории должников юридических лиц. В случае, если в течение срока финансового оздоровления или внешнего управления, имели место спад и ухудшение финансового состояния сельскохозяйственной организации в связи со стихийными бедствиями, с эпизоотиями и другими крайне неблагоприятными условиями, срок финансового оздоровления или внешнего управления может быть продлен на один год.

При продаже имущества  и имущественных прав должника –  сельскохозяйственной организации  на первых торгах выставляется предприятие  должника. Преимущественное право приобретения имущества должника имеют лица, занимающиеся производством или производством  и переработкой сельскохозяйственной продукции и владеющие земельным участком, примыкающим к земельному участку должника.

3. Финансовые организации.

К финансовым организациям относятся: кредитные организации, страховые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг. Процедуры  банкротства таких организаций  должны осуществляться по специальным  правилам, предусмотренным соответствующими законами, однако, поскольку в настоящее  время существует только Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных  организаций», регулирование банкротства  финансовых организаций осуществляется по общим правилам, с изъятиями, предусмотренными § 4 гл. 9 Закона о банкротстве.

3.1 Банкротство кредитных  организаций

Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство). Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами.

Заявление о признании  кредитной организации банкротом  принимается к рассмотрению арбитражным  судом после отзыва Банком России имеющейся у кредитной организации  лицензии на осуществление банковских операций.

Особенностью несостоятельности (банкротства) кредитных организаций  является также ограничение процедур банкротства, применяемых к этой категории должников. Арбитражным судом может быть вынесено только решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства или об отказе в признании кредитной организации банкротом.

Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" установлено несколько специальных  правил, касающихся существенных особенностей проведения конкурсного производства при банкротстве кредитных организаций.

Во-первых, в течение десяти дней с момента получения определения  арбитражного суда о назначении конкурсного  управляющего Банк России должен открыть  ему счет. На этот счет, открытый конкурсному  управляющему в Банке России, в  короткий срок (десять дней) должны быть перечислены остатки денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, признанной арбитражным судом банкротом, а также со всех остальных счетов этой кредитной организации, открытых в иных банках и кредитных организациях. На этот же счет должны быть перечислены все иные денежные средства кредитной организации, включая обязательные резервы, депонированные последней в Банке России.

Во-вторых, объявление о банкротстве  кредитной организации должно быть опубликовано конкурсным управляющим  за счет должника не только в "Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", но и в "Вестнике Банка  России", а также в средствах  массовой информации по месту нахождения кредитной организации.

В-третьих, после составления  реестра требований кредиторов конкурсный управляющий должен составить промежуточный  ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества  ликвидируемой кредитной организации, перечне предъявленных кредиторами  требований, а также о результатах  их рассмотрения. По окончании конкурсного  производства составляется также ликвидационной баланс. Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс конкурсный управляющий должен представить Банку России.

В-четвертых, имеется определенная особенность и в порядке удовлетворения требований кредиторов первой очереди: в приоритетном порядке подлежат удовлетворению требования граждан-вкладчиков по договорам банковского вклада и банковского счета; требования граждан, перед которыми кредитная  организация несет ответственность  за причинение вреда жизни или  здоровью; требования Федерального фонда  обязательного страхования вклада.

В-пятых, ликвидация кредитной  организации считается завершенной, а кредитная организация прекратившей свое существование с момента  внесения в Книгу государственной  регистрации кредитных организаций  соответствующей записи о ликвидации кредитной организации.

2. Банкротство страховых организаций.

Заявление в арбитражный  суд о признании страховой  организации банкротом может  быть подано самой страховой организацией, конкурсным кредитором, также уполномоченным в соответствии с федеральным  законом государственным органом. В случае введения в отношении  должника – страховой организации  процедур банкротства, должник или  конкурсный управляющий должны в  течение 10 дней с даты введения соответствующей процедуры федеральный уведомить об этом орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять надзор за страховой деятельностью.

Принятие арбитражным  судом решения о признании  страховой организации банкротом  и об открытии конкурсного производства влечет прекращение заключенных  страховой организацией договоров  страхования, по которым не наступил страховой случай и, следовательно, не возникло обязательство по уплате суммы страхового возмещения.

В случае принятия арбитражным  судом решения о признании  страховой организации банкротом  и об открытии конкурсного производства требования кредиторов третьей очереди подлежат удовлетворению в следующем порядке:

- в первую очередь - требования кредиторов по договорам  обязательного личного страхования;

- во вторую очередь  - требования кредиторов по иным  договорам обязательного страхования;

- в третью очередь - требования иных кредиторов-страхователей  (выгодоприобретателей), в том числе требования, предусмотренные пунктом 2 статьи 185 Закона о банкротстве;

- в четвертую очередь  - требования прочих кредиторов.

3.3. Банкротство профессиональных участников рынка ценных бумаг

Особенности процедур банкротства, установленные ст. 187 Закона о банкротстве, подлежат применению в том случае, если производство по делу о банкротстве  возбуждено арбитражным судом в  отношении должника - профессионального  участника рынка ценных бумаг, т.е. лица, осуществляющего предпринимательскую  деятельность, предусмотренную ст.3 - 9 Федерального закона "О рынке  ценных бумаг" от 22 апреля 1996 г., на основании  лицензий, выданных Федеральной комиссией  по рынку ценных бумаг (далее ФКЦБ). В эту категорию не попадают банки и иные кредитные организации, хотя и осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

Арбитражный управляющий, участвующий  в деле о банкротстве профессионального  участника рынка ценных бумаг, должен иметь лицензию арбитражного управляющего, а также аттестат, выдаваемый государственным  органом Российской Федерации по регулированию рынка ценных бумаг. Порядок выдачи таких аттестатов должен быть установлен ФКЦБ.

Арбитражный управляющий  направляет клиентам профессионального  участника, в котором предлагает дать распоряжения о действиях, которые  необходимо совершить с ценными  бумагами, принадлежащими клиенту.

Ограничение совершения сделок или проведения операций по учету  прав на ценные бумаги при применении процедур банкротства, за исключением  конкурсного производства, не распространяются на ценные бумаги его клиентов или  проведение операций по учету прав на ценные бумаги, осуществляемые по поручениям клиентов и подтвержденные клиентами  после возбуждения производства по делу о банкротстве.

Принятие арбитражным  судом решения о признании  должника профессионального участника  рынка ценных бумаг банкротом  влечет открытие в отношении его  конкурсного производства. Последствия  открытия конкурсного производства изложены в гл.VI Закона о банкротстве. Имущество, хотя и находящееся в распоряжении должника - профессионального участника рынка ценных бумаг (деньги, ценные бумаги), но принадлежащее на праве собственности его клиентам, не включается в конкурсную массу и не может быть использовано для расчетов с кредиторами. Принадлежность указанного имущества клиентам определяется конкурсным управляющим: во-первых, по заявлениям клиентов на основании документов, подтверждающих права собственности, во-вторых, на основе данных внутреннего учета профессионального участника рынка ценных бумаг, который обязан вести раздельный учет собственного имущества и имущества, принадлежащего его клиентам (см., например, постановление ФКЦБ от 26 ноября 1996 г. N 21 "Об утверждении Временного положения об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг").

В ходе внешнего управления арбитражный управляющий с согласия и от имени клиентов должника вправе передать ценные бумаги, находящиеся  в управлении или во владении должника, на хранении и /или учете у него, другой организации, имеющей соответствующую  лицензию профессионального участника  рынка ценных бумаг.

Ценные бумаги и иное имущество  клиентов, в том числе денежные средства, находящиеся на специальном  брокерском счете, находящиеся в  распоряжении профессионального участника рынка ценных бумаг, не включаются в конкурсную массу. Также не подлежат включению в конкурсную массу денежные средства и ценные бумаги, входящие в состав специальных фондов, предназначенных для снижения рисков неисполнения сделок с ценными бумагами и сформированные организаторами торгов или клиринговыми организациями.

Внешний управляющий либо конкурсный управляющий в процессе исполнения ими своих обязанностей устанавливают принадлежность ценных бумаг и иного имущества, хотя и находящихся в распоряжении профессионального участника рынка  ценных бумаг, но принадлежащих его  клиентам, и, по общему правилу, осуществляют возврат этих ценных бумаг и иного  имущества клиентам.

Если требования клиентов в отношении возврата принадлежащих  им ценных бумаг одного вида (одного эмитента, одной категории, одного типа, одной серии) превышают количество указанных ценных бумаг, находящихся  в распоряжении профессионального  участника рынка ценных бумаг, возврат  указанных ценных бумаг клиентам осуществляется пропорционально требованиям  клиентов.

Если внешнему либо конкурсному  управляющему не удалось договориться с клиентами и имеющихся в  наличии у должника ценных бумаг  одного вида недостаточно для удовлетворения требований клиентов, такие ценные бумаги возвращаются клиентам пропорционально  требованиям последних. Требования клиентов в неудовлетворенной их части признаются денежными обязательствами, которые погашаются в числе требований пятой очереди в порядке, установленном  гл.VI Закона о банкротстве

 

 

 

 

 

2.СИСТЕМА АНТИКРИЗИСНОГО  РЕГУЛИРОВАНИЯ ТАКИХ КАТЕГОРИЙ.

Процесс реализации антикризисных  процедур применительно к деятельности предприятий-должников называется антикризисным процессом.

Мировой опыт показывает, что  антикризисный процесс в условиях рыночной экономики – управляемый  процесс, включающий в себя два блока  процедур: антикризисное управление и антикризисное регулирование.

Антикризисное регулирование  – это воздействие на должника на макро и микроуровне. Антикризисное регулирование содержит меры организационно-экономического и нормативно-правового воздействия со стороны государства, направленные на защиту предприятий от кризисных ситуаций, предотвращение банкротства или ликвидацию в случае неэффективности его дальнейшего функционирования.

Основными направлениями  государственного антикризисного регулирования  являются:

1. совершенствование законодательной базы о несостоятельности (банкротстве) предприятий;

2. осуществление мер по оздоровлению жизнеспособных предприятий, включая оказание государственной поддержки неплатежеспособным предприятиям и привлечение инвесторов, участвующих в оздоровлении этих предприятий;

3. принятие правительством РФ мер, направленных на преодоление кризиса неплатежей;

4. приватизация и добровольная ликвидация предприятий-должников

5. создание института арбитражных и конкурсных управляющих.

Государственным органом, проводящим политику антикризисного регулирования, является Федеральная служба по делам  о несостоятельности и финансовому  оздоровлению (ФСДН).

ФСДН выполняет следующие  функции:

1. анализирует экономическое и финансовое состояние предприятий, имеющих признаки несостоятельности, подготавливает рекомендации по их устранению;

2. проводит работу по формированию принципов, критериев оценки неплатежеспособности предприятий, ведет учет неплатежеспособных предприятий;

3. выступает уполномоченным представителем собственника государственного предприятия в тех случаях, когда процедурами, применяемыми к предприятию-должнику, предусматривается участие собственника предприятия.

Антикризисный процесс –  применение к предприятию-должнику реорганизационных или ликвидационных процедур – начинается с комплексной  оценки его финансово-экономического состояния. Без диагностики причин неплатежеспособности предприятия  могут быть назначены неправильные антикризисные процедуры, что может  привести к ликвидации вполне перспективных  предприятий, к санации явно несостоятельных  предприятий, обострению интересов  должников и кредиторов.

В антикризисном управлении предприятием решающее значение имеет  построение тщательно продуманной  стратегии управления. Поэтому, необходимый начальный этап в разработке стратегии антикризисного управления предприятием - комплексная и своевременная диагностика его состояния. Диагностику кризиса на микроуровне можно разбить на два этапа - качественной и количественной идентификации объекта. Для выявления кризиса в процессе диагностики используются следующие методы - аналитические, экспертные, методы линейного и динамического программирования, построение экономико-математических моделей исследуемого предприятия. В работе диагностика кризиса на предприятии анализируется с учётом всех рассмотренных выше подходов.

В финансовом подходе последовательно  анализируются: макросреда предприятия (политическое, экономическое, социальное и технологическое окружение); конкурентная среда предприятия (покупатели, поставщики, конку­ренты внутри отрасли, новые  потенциальные конкуренты, товары-заменители); внутренняя среда предприятия (оценка эффективности текущей стратегии, SWOT-анализ, оценка конкурентоспособности цен и издержек предприятия методом «цепочки ценностей», угроз и возможностей для предприятия).

С точки зрения финансового  подхода, сущность антикризисной стратегии  заключается в маневре денежными  потоками для заполнения разрыва  между их расходованием и поступлением. Антикризисное управление допускает  любые потери (в том числе и  будущие), ценой которых можно  добиться восстановления платежеспособности предприятия сегодня. Финансовая стабилизация на предприятии в условиях кризисной ситуации осуществляется последовательно в три этапа:

1. Устранение   неплатежеспособности: продажа   краткосрочных   финансовых вложений, дебиторской задолженности, запасов готовой продукции, избыточных производственных запасов, деинвестирование. продажа нерентабельных производств и объектов непроизводст­венной сферы;

2. Восстановление финансовой устойчивости: остановка нерентабельных производств, выведение из состава предприятия затратных объ­ектов, совершенствование организации труда и оптимизация числен­ности занятых на предприятии, уменьшение текущей финансовой потребности, выкуп долговых обязательств с дисконтом, конвертация долгов в уставный капитал, форвардные контракты на поставку продукции предприятия;

3. Обеспечение финансового равновесия в длительном периоде: повышение конкурентных преимуществ продукции, увеличение денежного компонента в расчётах, увеличение оборачиваемости активов. В работе последовательно проанализированы сильные и слабые стороны каждой из этих методик и установлена наиболее оптимальная очередность их применения.

К функциям антикризисного регулирования – относится вид  деятельности, который отражает предмет  управления, и определяют его результат. Он отвечают на простой вопрос: что  нужно, чтобы управлять успешно  в преддверии, процессе и последствиях кризиса. В этом отношении можно  выделить шесть функций: предкризисное  управление, управление в условиях кризиса, управление процессами выхода из кризиса, стабилизация неустойчивых ситуаций (обеспечение управляемости), минимизация потерь и упущенных  возможностей, своевременное принятие решений.

Каждый из этих видов деятельности имеет свои особенности, но в своей  совокупности они характеризуют  антикризисное управление.