Банкротство предприятия. 21

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ Г.Р. ДЕРЖАВИНА

АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

РЕФЕРАТ НА ТЕМУ:

   «Банкротство предприятия».

 

 

 

 

 

Выполнила:

Студентка 3 курса 304 группы

Беляева А.Д.

Проверил:

Самойлова С.С.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тамбов 2011

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Происхождение термина  и понятие банкротства……………………………4

2. Внешние и внутренние причины банкротства……………………………….5

2.1 Внешние факторы……………………………………………………………..5

2.2 Внутренние факторы………………………………………………………….6

3. Виды банкротства предприятия……………………………………………….7

3.1 Упрощенная процедура банкротства предприятия…………………………7

3.2 Банкротство предприятия на основании заявления кредитора…………….8

3.3 Банкротство предприятия на основании заявления должника…………….9

4. Процедуры банкротства………………………………………………………10

Заключение……………………………………………………………………….13

Список использованных источников…………………………………………...14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 
         Банкротство для нашей страны - совершенно новое явление в сфере экономических отношений. 

Правда, следует оговориться, что институт банкротства является новым для отечественной системы  правового регулирования предпринимательских  отношений в относительном смысле. Ранее в дореволюционной России более века существовало и широко применялось развитое законодательство о несостоятельности (банкротстве). Но, к сожалению, проходится констатировать, что традиции того российского законодательства практически утрачены. И в этом смысле действительно приходится начинать все сначала. 

Значение института банкротства  заключается в том, что из гражданского оборота исключаются неплатежеспособные субъекты (в случае их ликвидации), что  служит оздоровлению рынка, а с другой стороны, этот институт дает возможность  ответственно действующим предприятиям, организациям и добросовестным предпринимателям реорганизовать свои дела и вновь  достичь финансовой стабильности. 

Предусмотренная законодательством  о банкротстве возможность применения к попавшим в трудное положение  неплатежеспособным предприятиям и  организациям реорганизационных процедур, позволяет им восстановить статус полноценных  субъектов рыночных отношений, поощеряет  предпринимательскую инициативу и  риск, поскольку в случае неудачи  они в значительной мере будут  защищены от тяжелых последствий  банкротства. 

Однако вместе с тем, банкротство  может быть использовано в неправомерных  целях, что представляет собой преднамеренное (умышленное, фиктивное) объявление предприятия  банкротом для того, чтобы скрыть перекачивание денег, ограбление вкладчиков и другие финансовые преступления. 

В свете этого исследование института банкротства приобретает  особенную окраску, поскольку одним  из факторов стабильности общества является высокая правовая культура его членов. Практика же обращения лиц в арбитражный  суд с заявлениями о признании  предприятий несостоятельными (банкротами) показывает, что часто подобные заявления  составлены с нарушением требований законодательства, неумением аргументировать  свою позицию, подкрепить её надлежащими  документами. По этой причине арбитражные  суды нередко вынуждены возвращать такие заявления без рассмотрения, либо отказывать в возбуждении дел.

 

 

 

 

1. Происхождение  термина и понятие банкротства

 

Банкротство – (несостоятельность, сопровождающаяся прекращением платежей по долговым обязательствам.

- полная несостоятельность,  провал, крушение.

Процедура признания должника банкротом может быть инициирована кредитором, уполномоченным государственным  органом либо самим должником.

Слово «банкротство» происходит от латинских слов «скамья» (лат. bancus) и «сломанный» (лат. ruptus) . «Банком» первоначально  именовалась устанавливаемая в  людных местах (таких как рынки  и ярмарки) скамья, на которой менялы и ростовщики проводили свои сделки и оформляли документы. После  того, как владелец «банка» разорялся, он ломал свою скамью.

Целью банкротства (как процедуры) может являться восстановление платежеспособности должника, реструктуризация задолженности  либо удовлетворение требований кредиторов за счет имущества должника с его  последующей ликвидацией. Банкротом  может быть признано не только юридическое  лицо или индивидуальный предприниматель, но и физическое лицо.

Нормы действующего международного права не содержат процедуры признания  несостоятельным государственного образования, однако история знает  многочисленные примеры, когда суверенное государство заявляло о «дефолте», то есть о своём отказе от платежей по внутренним и внешним долгам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Внешние и внутренние причины банкротства

 
         Банкротство (финансовый крах, разорение) - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств. Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом. Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и потерь.           Несостоятельность субъекта хозяйствования может быть: "несчастной", не по собственной вине, а вследствие непредвиденных обстоятельств (стихийные бедствия, военные действия, политическая нестабильность общества, кризис в стране, общий спад производства, банкротство должников и другие внешние факторы); "ложной" (корыстной) в результате умышленного сокрытия собственного имущества с целью избежания уплаты долгов кредиторам; "неосторожной" вследствие неэффективной работы, осуществления операций. В первом случае государство должно оказывать помощь предприятиям по выходу из кризисной ситуации. Злоумышленное банкротство уголовно наказуемо. Наиболее распространенным является третий вид банкротства. "Неосторожное" банкротство наступает, как правило, постепенно. Для того чтобы вовремя распознать и предотвратить его, необходимо систематически проводить анализ финансового состояния, который позволит обнаружить его "болевые" точки и принять конкретные меры по оздоровлению экономики предприятия.  Предпосылки банкротства многообразны - это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера.

 

2.1 Внешние факторы

 

А. Экономические: кризисное  состояние экономики страны, общий  спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной  из причин несостоятельности субъектов  хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий  уровень налогообложения может  оказаться непосильным для предприятия.

Б. Политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая  политика государства, разрыв экономических  связей, потеря рынков сбыта, изменение  условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функциимгосударства.

В. Усиление международной  конкуренции в связи с развитием  научно-технического прогресса.

Г. Демографические: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру  потребностей и платежеспособный спрос  населения на те или другие виды товаров и услуг.

 

2.2 Внутренние  факторы

 
         А. Дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики.

Б. Низкий уровень техники, технологии и организации производства.

В. Снижение эффективности  использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как следствие высокий  уровень себестоимости, убытки, "проедание" собственного капитала. Г.Создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи  с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это  заставляет предприятие залезать в  долги и может быть причиной банкротства.

Д. Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или  не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается  цепное банкротство.

Е. Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой  деятельности по изучению рынков сбыта  продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности  продукции, выработке ценовой политики.

Ж. Привлечение заемных  средств в оборот предприятия  на невыгодных условиях, что ведет  к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной  деятельности и способности к  самофинансированию.

З. Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты  и дебиторская задолженность  растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении  краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный  капитал). В результате предприятие  попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться  угрозе банкротства. Банкротство является, как правило, следствием совместного  действия внутренних и внешних факторов. В развитых странах с рыночной экономикой, устойчивой экономической  и политической системой разорение  субъектов хозяйствования на 1/3 связано  с внешними факторами и на 2/3 - с внутренними.

3. Виды банкротства  предприятия

 
Разделяют три основных вида банкротства, различных по процедуре. 

 

3.1 Упрощенная процедура банкротства предприятия

 
         Принимается решение общего собрания участников/акционеров о ликвидации юридического лица. Назначается ликвидационная комиссия (ликвидатор), состоящая из лиц, определяемых участниками.

Члены ликвидационной комиссии (ликвидатором) могут быть любые  лица. Она (он) становится органом управления юридического лица, полномочия действующего до этого руководителя прекращаются. В органах печати публикуется  объявление о ликвидации юридического лица. Уведомляются кредиторы, налоговые  органы, органы статистики, внебюджетные фонды, меняются банковские карточки на Председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора). Затем для выявления  имущества ликвидируемого юридического лица подаются запросы в земельный  комитет, ГИБДД, федеральную регистрационную  службу, налоговые органы, получаются выписки из банков об остатках средств  на счетах. После чего проводится сверка по оплате налогов, в ИМНС представляется промежуточный ликвидационный баланс.

Далее Ликвидатор подает в  Арбитражный суд заявление о  признании юридического лица банкротом. Суд принимает решение о признании  банкротом и открывает конкурсное производство, утверждает кандидатуру  конкурсного управляющего, который  в ходе конкурсного производства проводит инвентаризацию, взыскивает дебиторскую задолженность, удовлетворяет  в порядке очередности требования кредиторов, закрывает счета, сдает  документы юридического лица в архив. По отчету конкурсного управляющего арбитражный суд выносит определение  о завершении конкурсного производства. Юридическое лицо снимается с  учета в налоговых органах, внебюджетных фондах, органах статистики, получает свидетельство ЕГРЮЛ о ликвидации юридического лица.

Преимущества упрощенной процедуры банкротства: возможно избежание  обязательной выездной налоговой проверки. Назначение необходимой кандидатуры  конкурсного управляющего. Исключение из всех реестров государственных органов.

Недостатки упрощенной процедуры  банкротства: возможна выездная налоговая  проверка при наличии по балансу  задолженности перед бюджетами  и внебюджетными фондами и  ликвидных активов. Возможно внесение данных об участниках в информационные базы кредитных бюро, что может  осложнить дальнейшее получение  кредитов и испортить репутацию  перед потенциальными партнерами.

Рекомендации, которые обычно даются при применении данного вида банкротства предприятия: один из наиболее эффективных способов ликвидации юридического лица. Используется при наличии уже имеющейся задолженности перед бюджетами и фондами и опасности выявления дополнительной задолженности, отсутствии активов, и при нежелательности прохождения выездной налоговой проверки. При применении этого способа организация обычно распродает все активы. 

 

3.2 Банкротство предприятия на основании заявления кредитора

 
          При наличии совокупных денежных обязательства юридического лица превышающих 100 000 рублей и при условии, что у юридического лица имеется кредитор исполнение обязанностей юридического лица, перед которым просрочены более чем на 3 месяца, при условии, что права такого кредитора подтверждены решением суда, арбитражного, третейского суда и при условии что такой кредитор предъявил исполнительный документ в службу судебных приставов, а его копию - юридическому лицу, такой кредитор по прошествии 30 дней после направления указанного исполнительного листа в службу судебных приставов, а его копии - юридическому лицу, вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица банкротом. После рассмотрения арбитражным судом обоснованности требований кредитора к юридическому лицу арбитражный суд выносит определение о признании требований обоснованными и введении процедуры наблюдения. Не позднее чем через 7 месяцев с момента подачи заявления, арбитражный суд выносит решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства. Суд утверждает кандидатуру конкурсного управляющего, который в ходе конкурсного производства проводит инвентаризацию, взыскивает дебиторскую задолженность, удовлетворяет в порядке очередности требования кредиторов, закрывает счета, сдает документы юридического лица в архив. По отчету конкурсного управляющего арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства. Юридическое лицо снимается с учета в налоговых органах, внебюджетных фондах, органах статистики, получает свидетельство ЕГРЮЛ о ликвидации юридического лица.

Преимущества процедуры  банкротства: возможно избежание выездной налоговой проверки. Исключение из всех реестров государственных органов. Исключен риск назначения экспертизы на предмет фиктивности банкротства  предприятия.

Недостатки процедуры  банкротства: возможна выездная налоговая  проверка при наличии по балансу  задолженности перед бюджетами  и внебюджетными фондами и  ликвидных активов. Возможно внесение данных об участниках (акционерах) в  информационные базы кредитных бюро, что может осложнить дальнейшее получение кредитов и испортить  репутацию в глазах потенциальных  партнеров в будущем.

Рекомендации, которые обычно даются при применении данного вида банкротства предприятия: используется при наличии уже имеющейся любой задолженности более 500 000 рублей за три последовательных года, опасении выявления большей задолженности перед бюджетами и фондами, отсутствии активов, и при нежелании прохождения выездной налоговой проверки. Необходимо перед началом процедуры банкротства предприятия вывести все активы.

 
3.3 Банкротство  предприятия на основании заявления  должника

 

         При наличии денежных обязательств перед бюджетами и внебюджетными фондами и другими кредиторами и невозможности их удовлетворения должник обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом.

Арбитражный суд выносит  определение о принятии заявления  и введении наблюдения. Не позднее  чем через 7 месяцев суд выносит  решение о признании юридического лица банкротом и открытии конкурсного  производства. Суд утверждает кандидатуру  конкурсного управляющего, который  в ходе конкурсного производства проводит инвентаризацию, взыскивает дебиторскую задолженность, удовлетворяет  в порядке очередности требования кредиторов, закрывает счета, сдает  документы юридического лица в архив. По отчету конкурсного управляющего арбитражный суд выносит определение  о завершении конкурсного производства. Юридическое лицо снимается с  учета в налоговых органах, внебюджетных фондах, органах статистики, получает свидетельство ЕГРЮЛ о ликвидации юридического лица.

Преимущества процедуры  банкротства: возможно избежание выездной налоговой проверки. Исключение из всех реестров государственных органов.

Недостатки процедуры  банкротства: обязательна экспертиза на предмет преднамеренности и фиктивности  банкротства. Возможна выездная налоговая  проверка при наличии по балансу  задолженности перед бюджетами  и наличии ликвидных активов. Возможно внесение данных об учредителях  в информационные базы кредитных  бюро, что может осложнить дальнейшее получение кредитов и испортить  репутацию в глазах потенциальных  партнеров в будущем.

Рекомендации, которые обычно даются при применении данного вида банкротства предприятия: используется при наличии большой задолженности перед бюджетами и внебюджетными фондами и при наличии Постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении генерального директора и главного бухгалтера, или если есть достаточно достоверное объяснение возникновения указанных задолженностей. Перед банкротством рекомендуется освободить организацию от ликвидных активов.

4. Процедуры банкротства

 

         Закон выделяет следующие основные процедуры банкротства:

- наблюдение;

- финансовое оздоровление;

- внешнее управление;

- конкурсное производство;

- мировое соглашение.

Наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Процедура наблюдения вводится определением арбитражного суда по результатам  рассмотрения обоснованности требований заявителя. Тем же определением суда назначается временный управляющий. При этом руководитель предприятия-должника и иные органы управления продолжают свою работу, но ряд сделок они могут  совершать только с письменного  согласия временного управляющего. Кроме  того, в период наблюдения они не могут принимать ряд решений (о  реорганизации, ликвидации юридического лица, создании филиалов и представительств и др.). С даты введения финансового  оздоровления, внешнего управления, признания  арбитражным судом должника банкротом  и открытия конкурсного производства или утверждения мирового соглашения наблюдение прекращается.

Финансовое оздоровление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности перед всеми кредиторами в соответствии с утвержденным арбитражным судом графиком погашения задолженности.

Процедура финансового оздоровления может быть введена собранием  кредиторов либо арбитражным судом  по ходатайству учредителей (участников). Максимальный срок финансового оздоровления составляет 2 года. Арбитражным судом  назначается административный управляющий, который осуществляет свои полномочия до окончания процедуры финансового  оздоровления либо до его отстранения  арбитражным судом.

Внешнее управление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Эта процедура вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов в случае установления реальной возможности восстановления платежеспособности должника. Максимальный срок внешнего управления также составляет 2 года. С даты введения внешнего управления прекращаются полномочия руководителя должника, управление делами должника возлагается на внешнего управляющего; вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов. Мораторий распространяется на денежные обязательства и обязательные платежи, сроки исполнения которых наступили до введения внешнего управления. Помимо этого, внешний управляющий вправе заявить отказ от исполнения договоров и иных сделок должника в отношении сделок, не исполненных сторонами полностью или частично, если такие сделки препятствуют восстановлению платежеспособности должника или если исполнение должником таких сделок повлечет за собой убытки для должника. Внешний управляющий может также обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании сделок должника недействительными.

Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Конкурсное производство вводится сроком на один год. Срок конкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев. С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства срок исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается наступившим; прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника; прекращается исполнение по всем исполнительным документам, снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника. Все требования кредиторов по денежным обязательствам могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства. Полномочия по управлению юридическим лицом переходят к конкурсному управляющему, который осуществляет инвентаризацию и оценку имущества должника, формирует конкурсную массу и осуществляет расчеты с кредиторами в соответствии с установленным законом порядком очередности.

Очередность расчетов с кредиторами  установлена статей 134 Закона о несостоятельности (банкротстве).

Основные изменения при  проведении конкурсного производства в новом законе касаются двух аспектов:

- сокращения очередей

- особого положения залогодержателя

Мировое соглашение - процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами. Мировое соглашение заключается по решению собрания кредиторов между конкурсными кредиторами и уполномоченными органами, с одной стороны, и должником - с другой, и представляет собой гражданско-правовую сделку, путем которой стороны на основе взаимных уступок определяют размер подлежащих погашению денежных требований и сроки их погашения.  Мировое соглашение заключается в письменной форме и может содержать положения о прекращении обязательств должника путем предоставления отступного, обмена требований на акции, облигации, новации обязательства, прощения долга и т.д. Мировое соглашение утверждается определением арбитражного суда, после чего производство по делу о банкротстве прекращается. Соглашение может быть расторгнуто арбитражным судом в случае неисполнения или существенного нарушения должником его условий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 
         Становление рыночной экономики в РФ объективно обусловливает возникновение и развитие механизмов, регулирующих процессы производства, сбыта и потребления товаров и услуг. Одним из таких механизмов, способствующих перетоку капиталов в наиболее доходные сферы, перераспределению собственности от неэффективных хозяйствующих субъектов к эффективным, является механизм банкротства. Он включает в себя определенную систему контроля, диагностики и, по возможности, защиты предприятий от полного краха.

Целью создания и приведения в действие механизмов системы банкротства  в РФ является необходимость проведения структурной перестройки всего  народного хозяйства в соответствии с рыночным спросом населения  при условии достижения прибыльной работы основных производящих товары и услуги структур.

Реализация законодательства о банкротстве должна способствовать предупреждению случаев банкротства, оздоровлению всей системы финансовых взаимоотношений между предпринимателями, а в случае признания должника банкротом - сведению к минимуму отрицательных  последствий банкротства для  обеих сторон, осуществлению всех необходимых процедур в цивилизованной форме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Банк Б.Р., Банк С.В., Салоненко А.А. “Бухгалтерский учет в условиях банкротства», учебное пособие, - Москва: Проспект 2005 г. ,404с.

2. Пясталов С.М. «Экономический анализ деятельности предприятия», - Москва.: Академический, 2003 г, 463 с.

3. Берникова Т.Б. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», учебное пособие, - Москва.: ИНФРА, 2002 г., 385 с.

4. Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

5.  В.П. Грузинова «Экономика предприятия» г. Москва: Юнити 1998г.

6.  Л.П. Павлова «Финансы предприятия» г. Москва: Юнити 1998г.

7.  А. Булатова «Экономика» г. Москва: БЕК 1997г.

8.  О.А. Никитина «Конкурсное производство» № 15-16 г. Москва: Бизнес-адвокат 1998г.   

9.  О.А. Никитина «Процедура наблюдения» г. Москва: Специальное приложение к Вестнику Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 2 1998г.