Банкротство: цели и формы, пути совершенствования

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУВПО «Алтайский государственный  технический университет им. И.И. Ползунова»

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине: Антикризисное управление

На  тему: «Банкротство: цели и формы, пути совершенствования»

Выполнил: студент группы     П (з)-

                                               с. Поспелиха

Содержание

Введение 3

1 Понятие и  виды банкротства 5

2 Признаки и причины банкротства 8

3 Специфика основных процедур банкротства 14

4 Пути совершенствования финансовой устойчивости и предотвращение банкротства 22

Заключение 27

Список литературы 28

Введение 

Предпосылками для эффективного, стабильного социально-экономического развития страны являются систематическое  поступление денежных средств в  бюджеты разных уровней, функционирование прибыльных предприятий, постоянный приток инвестиций.

Ухудшение финансового состояния  предприятия, сопровождающееся ростом его долгов, вызывает риск срыва  платежей по обязательствам, прекращение  каких-либо выплат и сворачивания деятельности компании, то есть риск её банкротства. 
Банкротство является относительно новым явлением для предприятий и экономики Украины. Практика показывает, что в условиях нестабильности экономики, денежного дефицита, часто меняющего законодательства, многие из предприятий становятся неплатежеспособными, что приводит к их банкротству. 
Вопросу диагностики банкротства предприятий в экономической науке уделяется значительное место. Это связано с тем, что: 
- банкротство определенного субъекта хозяйствования приводит к нарушению макроэкономического равновесия; 
- от того, насколько объективно будет проведена оценка вероятности банкротства предприятия, зависит цена предприятия, его инвестиционная привлекательность, что также негативно отражается на экономических интересах нашей страны

Целью курсовой работы является исследование  банкротства: целей, форм и путей совершенствования.

Задачами работы являются:

-определение целей банкротства  предприятия;

-характеристика форм и  видов банкротства;

-исследование путей совершенствования  банкротства предприятия.

1 Понятие и  виды банкротства

 
Банкротство (финансовый крах, разорение) - это подтвержденная документально  неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

Понятие банкротства характеризуется  различными его видами. В законодательной  и финансовой практике выделяют следующие  виды банкротства предприятий:

1. Реальное банкротство. Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала, Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом юридически. 
 
2. Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

3. Умышленное банкротство. Оно характеризует преднамеренное создание (или увеличение) руководителем или собственником предприятия неплатежеспособности; нанесение ими экономического ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц; заведомо некомпетентное финансовое управление. Выявленные факты умышленного банкротства преследуются в уголовном порядке.

4. Фиктивное банкротство. Оно характеризует заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности, с целью введения в заблуждение кредиторов, для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств или скидки с суммы кредитной задолженности. Такие действия также преследуются в уголовном порядке. 
Существуют вполне конкретные симптомы наступления тотальной задолженности и полной неплатежеспособности предприятия (организации). 
Основные симптомы банкротства предприятия:

• уменьшение объемов реализации продукции;
• падение спроса на продукцию;
• снижение прибыльности производства;
• потеря клиентов и покупателей;
• неритмичность производства;
• низкий уровень использования производственного потенциала;
• снижение уровня производительности труда;
• сокращение количества рабочих мест.

Причины банкротства предприятий (организаций) могут быть самыми разнообразными. В целом их можно разделить  на две группы: 
1) внешние, которые практически очень трудно (иногда невозможно) учесть; 
2) внутренние, непосредственно зависящие от форм, методов и организации работы на самом предприятии.¹

Отрицательные последствия  банкротства характеризуются следующими отрицательными моментами:

- финансово несостоятельное предприятие генерирует серьезные финансовые риски для успешно работающих предприятий — его партнеров, нанося им ощутимый экономический ущерб в процессе своей деятельности. Это снижает общий потенциал экономического развития страны;

- финансово несостоятельное предприятие осложняет формирование доходной части государственного бюджета и внебюджетных фондов, замедляя реализацию предусмотренных государственных программ экономического и социального развития;

- неэффективно используя предоставленные ему кредитные ресурсы в товарной и денежной форме, финансово несостоятельное предприятие влияет на снижение общей нормы прибыли на капитал, используемый в сфере предпринимательства;

- вынужденно сокращая объемы своей хозяйственной деятельности в связи с финансовыми трудностями, такие предприятия генерируют сокращение численности рабочих мест и количества занятых в общественном производстве, усиливая тем самым социальную напряженность в стране. 
 
Итак, механизм банкротства предприятий следует рассматривать как действенную форму перераспределения общественного капитала с целью более эффективного его использования.²

2 Признаки и  причины банкротства

Для определения наличия  признаков банкротства должника учитываются: размер задолженности за переданные товары; выполненные работы; оказанные услуги; суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником; размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения; размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов (за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью); обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору; обязательств по выплате вознаграждения по авторским договорам; обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия.

При определении наличия  признаков банкротства должника не учитываются:

Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные  и (или) финансовые санкции, в том  числе за неисполнение обязанности  по уплате обязательных платежей.

Размер денежных обязательств или обязательных платежей считается  установленным, если он определен судом.

В случаях, если должник оспаривает требования кредиторов, размер денежных обязательств или обязательных платежей определяется арбитражным судом.

Задолженность перед кредиторами  делится на две группы:

1) Денежные обязательства  и обязательные платежи, возникшие  до подачи в арбитражный суд  заявления о признании должника  банкротом, сумма обязательств  включается в реестр требований  кредиторов;

2) Текущие платежи.  Под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства.

Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению  в реестр требований кредиторов. Кредиторы  по текущим платежам при проведении соответствующих процедур банкротства  не признаются лицами, участвующими в  деле о банкротстве.

Удовлетворение требований кредиторов по текущим платежам в  ходе внешнего управления производится в порядке, установленном Федеральным  законом о банкротстве.

Дела о банкротстве  рассматриваются арбитражным судом.

Для возбуждения дела о  банкротстве по заявлению конкурсного  кредитора, а также по заявлению  уполномоченного органа по денежным обязательствам принимаются во внимание требования, подтвержденные вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда.

Задолженность по налогам  не всегда может быть веским основанием для предъявления иска!

На основании статьи 47 НК РФ налоговый орган вправе обратить взыскание налога за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации, налогового агента - организации в  пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента - организации производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

банкротство задолженность

Существуют объективные, субъективные и общие причины банкротства.

К объективным причинам банкротства, не зависящим от воли и действий отдельных людей, компаний и правительств, относятся стихийные бедствия, другие неблагоприятные природные воздействия, а также такие закономерности экономического развития, как цикличность и кризисы. Однако очевидно, что их действие не является абсолютным, безусловно приводящим компании к банкротству. Возможность преодоления кризиса, восстановления деятельности фирмы во многом зависит от эффективности организации ее деятельности, накопленных резервов и правильных, соответствующих обстановке действий менеджмента.

К субъективным причинам банкротства следует отнести ошибочные, исходящие из неправильной оценки ситуации действия менеджмента компании. Если рассматривать людей, их группы и организации (в том числе и государство) как субъекты экономических отношений, то к субъективным причинам несостоятельности отдельных компаний можно отнести и такие действия, например, правительств, которые направлены на достижение общественного блага, но могут стать причиной банкротства отдельных субъектов предпринимательской деятельности.

Под общими причинами банкротства следует понимать те из них, которые действуют в отношении всех субъектов предпринимательской деятельности в рыночной экономике, имманентны ей, обусловлены самой природой рынка, его стихийностью и риском предпринимательства.

В то же время, кроме рыночной, преимущественно открытой может  функционировать нерыночная, преимущественно  закрытая социально-экономическая  система, которая в течение длительного  времени господствовала и на территории. Основными характеристиками такой  системы стали: огосударствление экономики; высокая степень концентрации производства, милитаризация и монополизация  экономики; всеобщий дефицит; подавленная  инфляция; скрытая безработица; формирование общинной, патерналистской психологии человека. Эти черты, а также некоторые  другие специфические явления, возникающие  при трансформации такой системы, обусловливают объективное существование  особенных причин, которые могут  вызывать банкротство субъектов  предпринимательской деятельности. К таким причинам банкротства  белорусских предприятий можно  отнести: их крупные размеры, технологическая  и техническая отсталость и законсервированность многих предприятий страны; значительное сокращение расходов на оборону; негативное отношение государства к предпринимательству, замораживание приватизации и рынка  ценных бумаг; управленческие традиции, образование и менталитет не собственника и творца, а наемного работника  на службе у государства.

Выделяют также внешние  и внутренние по отношению к субъекту предпринимательской деятельности факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Внешние факторы являются наиболее опасными в связи с тем, что возможности оказания воздействия  на них минимальны, а последствия  их реализации могут быть разрушительными. К основным из них относят:

• экономические факторы (темпы инфляции, ставки налогов и банковских кредитов, курсы валют, уровень доходов населения и др.);
• политические факторы, обусловленные действиями и намерениями центральных и местных властей, их отношением к различным секторам экономики, регионам страны и формам собственности, наличием различных групп влияния в органах государственного и хозяйственного управления;
• рыночные факторы (тенденции изменения демографической ситуации, жизненные циклы изделий, уровень конкуренции и др.);
• технологические факторы, обусловленные воздействием на экономику научно-технологического прогресса;
• социокультурные факторы, охватывающие такие явления и процессы, как преобладающие в обществе нравы и традиции, отношение людей к работе и уровню благосостояния, уровень образования населения, отношение к частному бизнесу и возможности самостоятельной предпринимательской деятельности;
• международные факторы, связанные с глобализацией экономики, деятельностью транснациональных компаний, экономических и военно-политических объединений.

Внутренние факторы риска  наступления банкротства, обусловленные  ошибочными действиями менеджмента, как  показывает практика стран с развитой рыночной экономикой, являются причинами до 80 процентов случаев экономической несостоятельности компаний. К основным внутренним факторами относят организационные недостатки при создании субъекта предпринимательской деятельности; чрезмерно быстрое расширение бизнеса; самоуспокоенность и отсутствие долгосрочной концепции развития; низкую квалификация управленческого персонала; недостаток собственного капитала; неэффективную производственно-коммерческую и инвестиционную деятельность; низкий уровень используемой техники, технологии и организации производства; неэффективное использование ресурсов; нерациональное распределение прибыли.

Как правило, одна или даже несколько причин не приводят субъект  предпринимательской деятельности к банкротству спонтанно. Обычно экономическая несостоятельность  наступает вследствие постепенного, достаточно длительного процесса их взаимодействия в условиях отсутствия или недостаточности уделяемого высшим менеджментом внимания угрозам  внешней среды и слабым сторонам деятельности компании.

3 Специфика  основных процедур банкротства

Установление банкротства. Банкротство устанавливается судом на основании заявления должника в суд. Банкротство устанавливается принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных настоящим Законом лиц. В случаях, установленных настоящим Законом, должник обязан обратиться в суд с заявлением о признании его банкротом.

Дела о банкротстве  рассматриваются судом, если требования кредиторов к должнику в совокупности составляют сумму не менее ста  пятидесяти месячных расчетных показателей, за исключением случаев, предусмотренных  статьей 94 Закона о банкротстве.

Неподача заявления должником  в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 17 настоящего Закона, влечет применение к руководителю должника субсидиарной ответственности по обязательствам должника перед кредиторами.

Ликвидация предприятия. Внесудебная процедура ликвидации должника - процедура урегулирования долгов несостоятельного должника во внесудебном порядке путем достижения соглашения должника с кредиторами о его добровольной ликвидации под контролем кредиторов и уполномоченного органа.

Если стоимость имущества  юридического лица, в отношении которого в порядке, установленном пунктом 1 статьи 49 Гражданского кодекса РФ (общая часть), недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, такое юридическое лицо должно быть ликвидировано в судебном либо во внесудебном порядке по правилам, установленным настоящим Законом.

Основанием для объявления должника банкротом в судебном порядке  либо проведения внесудебных процедур ликвидации является его несостоятельность. При установления факта несостоятельности  должны быть учтены обязательства должника, срок исполнения которых наступил, а также принятые и (или) находящиеся  в исполнении.

Применение реабилитационной процедуры. Реабилитационная процедура - судебная процедура, в рамках которой к несостоятельному должнику применяются любые реорганизационные, организационно - хозяйственные, управленческие, инвестиционные, технические, финансово - экономические, правовые и иные, не противоречащие законодательству меры, направленные на восстановление платежеспособности должника с целью предотвращения его ликвидации;

Реабилитационная процедура  применяется лишь в отношении  коммерческих организаций в судебном порядке при наличии ходатайства  должника, согласия комитета кредиторов и уполномоченного органа

При наличии возможности  восстановления своей платежеспособности несостоятельный должник может  заявить ходатайство о применении в отношении его реабилитационной процедуры в уполномоченный орган  до обращения в суд с заявлением о признании его банкротом. С  подобным ходатайством могут обратиться также кредиторы или третьи лица до возбуждения дела о банкротстве.

К ходатайству прилагаются:

1) финансовая отчетность  за два последних года;

2) план реабилитаций несостоятельного  должника;

3) письменное согласие  на проведение реабилитационных  процедур залоговых кредиторов, представляющих более 50 процентов  от общей суммы обеспеченных  залогом требований, а также конкурсных  кредиторов, на долю которых приходится  более 50 процентов от общей  суммы требований этих кредиторов.

Если предлагаемый план реабилитации должника одобрен комитетом кредиторов и уполномоченным органом с соблюдением  порядка принятия решений комитетом  кредиторов, установленного настоящим  Законом, согласие комитета кредиторов и уполномоченного органа на заявлении  должника о проведении реабилитационной процедуры направляется в суд.

План реабилитации несостоятельного должника должен содержать конкретные мероприятия по восстановлению платежеспособности должника (реабилитационные меры) и  сроки погашения задолженности  перед кредиторами, указанными в  пункте 2 статьи 47.

Изменения в план реабилитации допускаются с согласия уполномоченного  органа, комитета кредиторов и утверждаются судом.

Реабилитационные меры могут  включать любые организационно - хозяйственные, технические, финансово - экономические, правовые и иные, не противоречащие законодательству, мероприятия, направленные на предотвращение ликвидации несостоятельного должника, а также комплекс таких  мероприятий, в частности санацию, уступку прав требований должника, обмен долгов на акции, заключение мирового соглашения.

Продолжительность осуществления  реабилитационной процедуры не должна превышать двух лет. Суд вправе по ходатайству реабилитационного  управляющего с согласия комитета кредиторов при наличии заключения уполномоченного  органа продлить срок его осуществления, но не более чем на 6 месяцев. В процессе реабилитации реабилитационный управляющий осуществляет следующие функции:

1) принимает имущество  должника в управление и распоряжается  им в пределах, установленных  Законом о банкротстве;

2) имеет в отношении  имущества должника соответствующие  права и исполняет обязанности,  предусмотренные действующим законодательством  для всех его органов;

3) организует выполнение  реабилитационного плана;

4) выполняет другие функции,  предусмотренные настоящим Законом  (ст.51).

По статье 53 того Закона прекращение  реабилитационной процедуры осуществляется следующим образом:

Реабилитационный управляющий  с согласия комитета кредиторов обращается в суд с заявлением о завершении реабилитационной процедуры в отношении  должника в случаях:

1) если цель реабилитационной  процедуры в отношении должника  достигнута;

2) если он убедился, что  достижение этой цели невозможно. В этом случае с заключением  уполномоченного органа реабилитационный  управляющий обращается в суд.

Собственник имущества должника (уполномоченный им орган) или любой  из кредиторов, считающий, что реализация плана реабилитации должника либо действия (бездействие) реабилитационного управляющего наносят ущерб его интересам, может обратиться в суд с заявлением о пересмотре этого плана или  о прекращении реабилитационной процедуры. Заявление рассматривается судом в десятидневный срок, по результатам рассмотрения выносится определение.

Санация - реабилитационная мера, в ходе которой собственником  имущества должника (уполномоченным им органом), кредиторами или иными  лицами несостоятельному должнику оказывается  финансовая помощь, а также реализуется  иной комплекс мер по мобилизации  резервов должника и улучшению его  финансово - хозяйственного положения;

Если план реабилитации несостоятельного должника в качестве реабилитационной меры содержит его санацию, к плану  должно быть приложено письменное обязательство  участника санации перечислить  деньги должнику и/или кредиторам в  соответствии с планом реабилитации, с указанием суммы и сроков.

Участник санации может  принять на себя обязательство обеспечить удовлетворение требований всех кредиторов согласованные с ними сроки. В  этом случае управление должником осуществляется участником санации или назначенным  им лицом в пределах полномочий, предусмотренных для реабилитационного  управляющего.

Если в санации участвуют  два и более лиц, принявших  на себя обязательство обеспечить удовлетворение требований кредиторов, они должны заключить соглашение, которое предусматривает  распределение между ними ответственности  перед кредиторами, ответственность  одного или нескольких участников санации  в случае их отказа от участия в  санации (ст.56).

Упрощенные процедуры банкротства. По статье 89 Закона о банкротстве банкротство ликвидируемого должника осуществляется следующим образом:

1. При обнаружении обстоятельств,  предусмотренных пунктом 2 статьи 17 Закона о банкротстве, орган  юридического лица или ликвидационная  комиссия обязаны предъявить в суд заявление о признании должника банкротом. Ликвидационная комиссия обязана при обнаружении указанных обстоятельств уведомить о них руководящий орган юридического лица - должника.

2. С момента возбуждения  дела судом собственник имущества  должника, его учредители (участники)  не вправе передавать имущество  (активы) должника иным лицам либо  распоряжаться им иным образом.

Ликвидацию должника осуществляет конкурсный управляющий.

Имеют место и такие  процедуры банкротства и ликвидации:

Банкротство ликвидируемого должника по заявлению кредитора

Принятие собственником, учредителями (участниками) юридического лица решения о его ликвидации не является препятствием для обращения  кредитора в суд о признании  такого юридического лица банкротом. В  случае принятия судом решения о  признании должника банкротом положения  настоящей главы не применяются, а ликвидация должника осуществляется в соответствии с правилами, предусмотренными статьями 65 - 88 Закона о Банкротстве.

Банкротство отсутствующего должника

Дело о банкротстве  в отношении отсутствующего должника может быть возбуждено судом по заявлению  кредитора, прокурора, налогового или  иного уполномоченного государственного органа по налогам и другим обязательным платежам в бюджет.

При этом суд в пятидневный  срок со дня возбуждения дела выносит  решение о признании отсутствующего должника банкротом и возбуждении  конкурсного производства.

Ликвидация отсутствующего должника осуществляется конкурсным управляющим, назначаемым уполномоченным органом, за исключением иных случаев.

Конкурсный управляющий  в недельный срок со дня вступления в силу решения суда о признании  должника банкротом и его ликвидации помещает в одном из официальных  изданий, а также в одной из газет или ином периодическом  издании, для официальных публикаций, по месту нахождения должника на государственном и русском языках публикацию о признании должника банкротом и о порядке заявления требований кредиторами.

В случае отсутствия имущества  отсутствующего должника либо если его  стоимость не достаточна для покрытия административных расходов, связанных  с проведением конкурсного производства, суд с согласия уполномоченного  органа и комитета кредиторов и на основе подтверждающих документов, представленных заявителем, выносит решение о  признании отсутствующего должника банкротом без возбуждения конкурсного  производства.

Объявление о признании  отсутствующего должника банкротом  и его ликвидации публикуется  заявителем в недельный срок в  одном из официальных изданий, а  также в одной из газет или  ином периодическом издании, по месту  нахождения должника объявление о возбуждении  производства по делу о банкротстве  на государственном языке.

Решение суда о признании  отсутствующего должника банкротом  должно содержать следующие указания:

1) о ликвидации должника  без возбуждения конкурсного  производства;

2) о поручении уполномоченному  органу провести ликвидацию отсутствующего  должника;

3) о сумме заявленных  требований кредиторов, обратившихся  в суд до вынесения решения.

Ликвидация отсутствующего должника (ст.95). При ликвидации отсутствующего должника удовлетворение требований кредиторов осуществляется в порядке очередности, предусмотренной статьей 75 Закона о  банкротстве. Кредиторы вправе обжаловать результаты рассмотрения их требований конкурсным управляющим в суд  до момента утверждения ликвидационного  баланса.

После расчета с кредиторами  конкурсный управляющий (уполномоченный орган) представляет в суд отчет  о своей деятельности с приложением  ликвидационного баланса и отчета об использовании имущества, оставшегося  после удовлетворения требований кредиторов.

Отчет конкурсного управляющего до его представления в суд  должен быть согласован с уполномоченным органом.

Должник считается ликвидированным  с момента совершения на основании  определения суда об утверждении  отчета конкурсного управляющего (уполномоченного  органа) записи в едином государственном  регистре юридических лиц о прекращении  деятельности юридического лица, что  является основанием для списания задолженности  ликвидированного должника перед кредиторами.

В случае, если ликвидация юридического лица производится при отсутствии должностных  и уполномоченных его представлять лиц без возбуждения конкурсного  производства, уполномоченный орган  составляет реестр требований кредиторов и отчет о своей деятельности.

В случае наличия имущества  отсутствующего должника уполномоченный орган реализует его в установленном  законодательством РФ порядке. Деньги, полученные от реализации такого имущества, направляются на покрытие расходов, связанных с ликвидацией отсутствующего должника. Если полученные деньги превышают стоимость затрат на ликвидацию отсутствующего должника, они распределяются между кредиторами соответствующих очередей в соответствии с очередностью, установленной настоящим Законом.