Безналичный денежный оборот и пути его совершенствования

Тема: Безналичный  денежный оборот и пути его совершенствования

СОДЕРЖАНИЕ

 
ВВЕДЕНИЕ

    В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации  денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

    Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и  как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и  банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

    Безналичный денежный оборот – часть денежного  оборота, возникает в тех случаях,  когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. путем перечисления денег по банковским счетам или путем взаимных зачетов. 

    Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы  и имеют ряд преимуществ перед  расчетами с использованием наличных денег.

    Система безналичных расчетов представляет собой организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Организация и проведение безналичных расчетов относится к банковским услугам клиентам или комиссионным операциям банков. Выполнение данной функции связано, прежде всего, с концентрацией и хранением на банковских счетах свободных денежных средств хозяйства, государства и населения.

    Широкое развитие расчетов позволяет значительно  ограничить сферу движения наличных денег и сократить издержки обращения наличных денег, связанные с затратами труда для изготовления, транспортировки, хранения и учета денежных знаков. Внедрение эффективных форм безналичных расчетов способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в расчетах и, в конечном счете, ускорению банковского оборота денег.

    Все коммерческие банки эмитируют в  безналичный оборот платежные средства в процессе кредитования хозорганов и населения, которые хранят на счетах в этих банках свои средства. Безналичные  расчеты, проходящие через банк, увеличивают его ресурсы, позволяют ему аккумулировать свободные денежные средства в расчетах на нужды кредитования экономики и населения. Безналичные расчеты дают возможность для взаимного контроля хозорганов и позволяют банку наблюдать, проверять и активно воздействовать на ход процесса производства и обращения товаров. Банк контролирует соблюдение хозорганом платежной дисциплины.

    Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы  и имеют ряд преимуществ перед  расчетами с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег необходимых для обращения. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньше наличных денег для обслуживания налично-денежного оборота.

    Четкое  разграничение безналичного и налично-денежного оборота создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

    Все вышеизложенное подчеркивает неоспоримую  актуальность темы курсовой  работы.

    Целью курсовой  работы является рассмотрение особенностей безналичного денежного оборота и его роли в развитии экономики в Республике Казахстан.

    Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. рассмотреть теоретические основы организации безналичного денежного оборота,
2. проанализировать особенности организации безналичных расчетов на примере АО «Темірбанк»,
3. предложить мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов коммерческого банка.

    При написании работы использовалась литература не только отечественных авторов, но и зарубежных. Основную массу использованной литературы составляют учебные пособия, монографии и статьи периодической печати, посвященные проблемам изучения системы безналичных расчетов.

    В настоящей работе использовались следующие методы исследования:

    1) методы сбора и накопления  информации: изучение литературных  данных и архивных материалов, наблюдение, опрос, изучение нормативных  документов,

    2) методы регистрации фиксации  фактов, явлений, процессов: хронометраж, описание фактов,

    3) методы контроля, измерения и  обработки данных: статистико-математические, графические, табличные.

    Объектом  курсовой работы является особенности  безналичных расчетов.

    Практической  базой курсовой работы является финансовая отчетность АО «ТЕМІРБАНК».

    Работа  состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

     1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ  БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

    1.1 Сущность и принципы организации  безналичного денежного оборота

    Денежное  обращение представляет собой довольно сложную систему, которая отражает различные стороны воспроизводственного процесса.

    Денежное  обращение выступает в двух формах: налично-денежное обращение и безналичное  обращение. Предпочтение отдается последнему, поскольку налично-денежное обращение связано с издержками выпуска, хранения, транспортировки наличных денег, к тому же имеется опасность ограбления. При этом не существует проблема перелива денег из наличной формы в безналичную и наоборот, поскольку объективной основой денежного обращения являются товарное производство и обращение товаров [1, с.39].

    Безналичный оборот, безналичное обращение являются частью денежного оборота и представляют совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, т. е. путем перечисления денег из одного расчета в другие или взаимных зачетов долгов.

    Безналичный денежный оборот делится на два вида: тованый оборот и нетоварный оборот. Основным, преобладающим является товарный оборот, он непосредственно отражает процесс производства и реализации совокупного общественного продукта.

    В состав товарного безналичного обращения  оборота входят платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказываемые услуги; платежи  населения за товары и услуги, осуществляемые путем безналичного перечисления денег.

    В нетоварном безналичном обороте  находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также  платежи населения в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода; перераспределение амортизационных отчислений, оборотных средств и прибыли; кредитование банками; страхование и пр. платежи нетоварного характера.

    Рациональная  организация денежного обращения, его укрепления, ускорения оборота  денег и снижения транспортных издержек требует дальнейшего расширения сферы безналичных расчетов и их совершенствования, хотя на их долю приходится большая часть денежного оборота. Путем безналичного расчета производятся расчеты между предприятиями и организациями, между ними и их вышестоящими организациями по вертикали, между ними и государством и финансово-кредитными учреждениями. В настоящее время сокращается сфера применения наличных денег для расчетов с населением. Значительная часть выдачи зарплаты, оплаты коммунальных, почтовых и других расходов производятся в городах безналично, путем перечислений с вкладов в банках, отделений почты, пластиковыми карточками, также осуществляются платежи за купленные товары в магазинах посредством чеков и пластиковых карточек. Все эти меры позволяют сокращать сферы использования наличных денег и, наоборот, увеличивать долю безналичных расчетов.

    Преимущество  безналичных расчетов заключается  в следующем:

• они позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;
• уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота;
• способствуют уменьшению трансакционных издержек (издержек обращения в виде затрат на печатание, хранение, транспортировку, пересчет банкнот и монет);
• при четкой работе банков обеспечивают ускорение расчетов и оборота средств;
• в процессе осуществления безналичных расчетов проявляются платежеспособность хозяйственных органов, выполнение им договорных обязательств. В результате выявляется эффективность и рентабельность их работы, степень стабильности финансового положения [2, с.67].

    Следует отметить, что все перечисленные  преимущества безналичного обращения становятся реальностью при бесперебойных расчетах. Для достижения этой бесперебойности необходимо, чтобы соблюдались определенные принципы организации безналичного денежного оборота, которые отмечались выше как принципы организации денежного оборота. Также к ним можно отнести:

    — принцип свободы выбора плательщиками  банка и форм безналичных расчетов. Он дает потенциальному клиенту возможность выбрать банк, где быстрее и четче выполняются расчетные операции, выше культура обслуживания, а также целесообразнее формы безналичных расчетов, которые обеспечивают выполнение договорных условий.

• принцип обязательного наличия согласия плательщика на платеж. Он заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распределению их владельцев в порядке установленной очередности платежей и в пределах имеющегося остатка средств на счете. Последнее означает принцип обеспеченности платежа, или принцип ликвидности плательщика.
• принцип срочности платежа. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их в свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в указанный в договоре срок. Он имеет сугубо практическое значение.
• принципы осуществления контроля всех участников без правильности совершения расчетов и имущественной ответственности за соблюдение договорных отношений.

    Все принципы расчетов тесно связаны  между собой и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Все безналичные расчеты совершаются на основе расчетных документов, которые представляют собой поручение хозяйственных органов, предпринимателей банку о переводе денег с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.

    Безналичные расчеты производятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт соответствующий  счет. Он бывает расчетный, текущий, депозитный и валютный. Счета также могут  быть простыми и контокоррентными. Расчетный, депозитный и валютный счета открываются всем юридическим лицам независимо от форм собственности. Текущие, депозитные и валютные счета открываются юридическим и физическим лицам, не занимающимся коммерческой деятельностью.

    Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный гражданско-правовой договор. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга и в учреждениях Национального банка РК на основе заключенного договора, в соответствии с которым один банк (корреспондент) держит депозиты других банков (респондентов) и оказывает последним услуги по платежным и другим операциям. При этом межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам осуществляются на валовой основе и в реальном времени. Сумма крупного перевода определяется Нацбанком РК. Межбанковские расчеты по прочим платежам (несрочные и мелкие суммы) могут осуществляться путем двух- и многостороннего зачета на основе клиринга. Последний представляет собой осуществляемый до расчета процесс передачи, сверки и подтверждения платежных сообщений, а также операции по взаимному расчету требований, обязательств и определению конечного сальдо. Клиринг — это способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары и услуги.

    При корреспондентских отношениях могут  выполняться следующие операции:

    а) основанные на обслуживании клиентов и представляющие собой проведение платежей по имеющимся счетам в банке-корреспонденте. Это обычные базисные коммерческие и другие операции, осуществляемые по поручению одного банка другому;

    б) межбанковские операции, осуществляемые с привлечением зарубежных банков. К ним относятся операции по покупке-продаже свободно конвертируемых валют. Различают кассовые и срочные валютные операции. В первом случае покупатель обязан немедленно оплатить сумму сделки, во втором — оплата наступает в определенный срок.

    Близкой к этим операциям по сроку осуществления  является торговля на денежном рынке. В данном случае один банк представляет другому денежные суммы на определенный срок в виде кредита (расчетный кредит) для преодоления временного денежного дефицита, т. е. для покрытия краткосрочной ликвидности.

    К межбанковским операциям относятся  клиринговые расчеты, когда размеры операций по этому счету достигают определенного уровня, и становится возможным включение в операции других банков. Поручения этих банков могут взаимно зачитываться, вследствие чего отпадет необходимость подключения клиринговых центров.

     1.2 Основные формы безналичных  расчетов

    Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных  расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

    Основным  безналичным платежным инструментом, используемым в платежной системе  Казахстана нефинансовым сектором, является платежное поручение.

    Платежное поручение представляет собой поручение плательщика банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета. Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной формы. Платежное поручение действительно в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня его выписки.

    Платежные поручения принимаются от владельца  счета только при наличии средств  на счете. Если в условиях договора предусмотрен овердрафт, то платежные  поручения принимаются в пределах установленного размера дебетового сальдо. В условиях договора может быть предусмотрен технический овердрафт (на несколько часов), размеры которого устанавливаются на основании анализа баланса владельца счета. При отсутствии же  или недостаточности средств на счетах плательщика и невозможности предоставления кредита для их оплаты,  начисляется пеня. [7, с.84].

    Схема документооборота при расчетах платёжными поручениями достаточно проста и  представлена на рисунке 1. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространение получает электронный перевод.

     Рисунок 1. Схема документооборота при расчетах платёжными поручениями. 

1. Отгрузка  продукции, оказание услуг, выполнение работ.
2. Предъявление в банк платежного поручения на перечисление суммы со счета плательщика.
3. Выписка из расчетного счета о списании суммы со счета плательщика.
4. Направление платежного поручения из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающее получателя.
5. Выписка из расчетного счета поставщика о зачислении суммы.

    Платежное поручение представляет собой поручение  отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его  денег в пользу бенефициара в  сумме, указанной в поручении.

    Кроме платежного поручения или заявления на перевод денег отправитель денег обязан по требованию банка-получателя в соответствии с законодательством Республики Казахстан предъявить документы, подтверждающие обоснованность платежа.

    По  согласованию с обслуживающим банком-получателем  отправитель денег может указывать в платежном поручении/заявлении на перевод денег дату валютирования.

    Платежное требование-поручение представляет собой требование бенефициара к  отправителю денег об оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование.

    Бенефициар  предъявляет в банк бенефициара  платежные требования-поручения  и реестр платежных требований-поручений  на бланках установленной формы (приложения).

    Платежное требование-поручение подлежит исполнению банком отправителя денег только при наличии акцепта отправителя денег, за исключением платежного требования-поручения по которому не требуется акцепт отправителя денег [8, с.96]

    В случае недостаточности места на лицевой стороне бланка платежного требования - поручения для отметки об акцепте отправителя денег, данная запись совершается на оборотной стороне бланка.

    Если  отправитель предъявит в банк отправителя денег платежное  требование-поручение с приложением  к нему документов, содержащих согласие отправителя денег на безакцептное изъятие денег с его банковского счета, такое платежное требование-поручение не требует акцепта отправителя денег.

    Переводы  через банк платежными поручениями  применяются для платежей за товары и услуги: срочных – сразу после отгрузки (путем прямого акцепта товара), а также частичных платежей при крупных сделках; досрочных и отсроченных платежей – в рамках договорных отношений без ущерба  для финансового положения сторон. Все виды нетоварных платежей (платежи в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечисление средств органам государственного и социального страхования; погашение банковских ссуд и процентов по ссудам, уплата пени, штрафов и т.д.) практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями.

    Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, банке поставщика открывается отдельный балансовый счет  “Аккредитивы к оплате”.

    Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:

1. Платеж по предъявлении. Сумма зачисляется, как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.
2. Платеж с рассрочкой. Платеж с рассрочкой начинается не сразу по предъявлении документов, через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.

    В международных расчетах существуют различные конструкции аккредитивов: Трансферабельный аккредитив.  Аккредитив на взаимной основе (back-to-back) и Револьверный аккредитив. Все эти способы исполнения, виды и конструкции аккредитивов предусмотрены “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”, которые используются как в международной, так и в казахстанской практике.

    Револьверный  аккредитив. Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить  аккредитив на первоначальную сумму  после того, как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени. Револьверный аккредитив бывает кумулятивный и некумулятивный.

    В развитых странах вексель используется, прежде всего, как расчетный инструмент, и основным его назначением в момент составления является выполнение расчетных функций [9, с.46].

    Вексель – это безусловное письменное обязательство строго установленной  законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока, требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

    Вексель – это одна из наиболее многофункциональных  ценных бумаг, удостоверяющая права, вытекающие из отношений имущественного долга. Среди его функций – функция  расчетного документа при купле-продаже  товаров, самостоятельно платежного средства, расчетные функции при оформлении документарных аккредитивов, функции расчетных чеков.

    Вексель может быть выдан только юридическим  и физическим лицам, зарегистрированным на территории Республики Казахстан. Как  выпуск, так и покупка векселей в ближайшее время станут массовым явлением.

    Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

    Простой вексель (соло-вексель) представляет собой  письменный документ, содержащий простое  и ничем не обусловленное обязательство  векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой его долговой распиской.

    Переводной  вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

    В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как  минимум три лица:

1. векселедатель (трассант), выдающий вексель;
2. плательщик (трассат), к которому обращен приказ, произвести платеж по векселю;
3. векселедержатель (реципиент) – получатель платежа по векселю

    Переводной  вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как и векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами: “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

    Рассмотрим  на рисунке 2 один из простых вариантов расчета с помощью переводного векселя.

    Рисунок 2. Схема расчета с помощью переводного векселя. 

1. продавец  поставил товар;
2. покупатель акцептовал вексель в своем банке;
3. покупатель передал вексель продавцу;
4. продавец представил вексель к учету;
5. банк учел вексель продавца;
6. банк продавца предъявил вексель к оплате в установленный срок;
7. банк покупателя оплатил вексель.

    В отличие от простого векселя, где  плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является  особое лицо – трассат. Наименование последнего является обязательным дополнительным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов “обязуюсь оплатить”, как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: “заплатите”, “платите”.