Безналичный денежный оборот: принципы организации и форм расчетов

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

Департамент научно-технологической политики и  образования

Федеральное государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Красноярский государственный аграрный университет»

Институт  международного менеджмента и бизнеса

                                                                                 Кафедра Финансы и кредит

                                                                               Дисциплина Финансы и кредит

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

на тему: «Безналичный денежный оборот:  принципы организации и форм  расчетов».

Выполнил 

 студент группы МБ-34             __________                               

   ^{(подпись)}

Принял       __________     

                                                           ^{(подпись)}

Красноярск 2011 г.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Основы функционирования безналичного денежного оборота…………..5

1.1 Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота………......................................................................................5

1.2 Система безналичного денежного оборота………………………………..9

2. Анализ практики применения различных форм безналичных расчётов…………………………………………………………………………16

2.1 Расчёты с применением платёжных поручений…………………………..16

2.2 Чековая  форма расчётов……………………………………………………17

2.3 Аккредитивная  форма расчётов……………………………………………20

2.4 Расчеты по инкассо ………………………………………………………...23

3. Проблемы развития безналичного оборота в России………………………26

Заключение……………………………………………………………………….29

Список использованных источников…………………………………………...31

Введение

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи  и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а  также распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную  часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. Он возникает  тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.

Так, безналичный  денежный оборот – это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных  учреждений, а также в зачет  взаимных требований.

Преимущественное  развитие безналичного денежного оборота  по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно  проводимыми государством мероприятиями  с целью создания рациональной системы  денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном  денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Расширение  безналичного денежного оборота  в условиях перехода к рынку обусловлено  развитием экономики, последствиями  технологической революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна  для всех ее участников: плательщика  и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном  исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных  организаций, обслуживающих указанных  субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих  услуг.

Таким образом, тема данной курсовой работы является актуальной в наше время, так как  развитие безналичных расчетов и  их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Объектом  исследования данной работы является система безналичных денежных расчетов.

Предметом исследования будут формы, инструменты  и принципы организации безналичных денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития.

Целью данной работы является понять и проанализировать систему безналичного денежного  оборота. В связи с поставленной целью можно выделить ряд задач, на которые необходимо ответить в  процессе исследования.

Задачи  курсовой работы:

- раскрыть сущность безналичного денежного оборота;

- рассмотреть основные принципы и формы организации безналичного оборота;

- описать современные формы безналичных расчетов;

- рассмотреть  основные проблемы организации безналичных расчетов;

- рассказать о задачах и перспективах дальнейшего развития безналичного оборота в нашей стране.

1. Основы функционирования безналичного денежного оборота

1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота

Денежный  оборот представляет совокупность всех платежей в наличной и безналичной  формах, находящихся в непрерывном  движении. Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей. Под безналичным денежным обращением понимают изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельцев счетов в виде чеков, пластиковых карт, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов (т.е. движение стоимости без участия наличных денег). Безналичные деньги - это основная масса денежных средств, в которые входят как денежные средства предприятий и организаций, использующих во взаиморасчетах между собой и банками безналичный денежный оборот, так и личные денежные средства граждан, хранящиеся на банковских счетах.

Весь  безналичный оборот - платежный, ибо  предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 80% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом. Безналичный оборот является результатом экономических отношений между предприятиями, организациями и учреждениями, а также между ними и населением. Безналичный денежный оборот делится на два вида:

- товарный  оборот;

- нетоварный  оборот.

Основным  является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта. В состав товарного  безналичного оборота входят: платежи  предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги; платежи  населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций  и предприятий, оказывающих услуги бытового характера. В нетоварном безналичном  обороте находят отражение платежи  предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. Преобладающим  в нетоварном безналичном обороте  является внутриэкономический оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений включаются: платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработанной платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение банковского кредита; погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки. Безналичный денежный оборот зависит от непрерывности осуществления платежей, связанных с распределением и перераспределением национального дохода. Для этого необходимо, чтобы созданный общественный продукт был реализован и его стоимость приобрела денежную форму. Если в процессе реализации товаров, т.е. превращении товарной стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам товаров, то нарушаются сроки выплаты заработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляется формирование денежных фондов предприятий и организаций. Реализация считается завершенной после поступления денег на счёт поставщика. В нетоварном безналичном обороте первое место по удельному весу занимает оборот, связанный с формированием, распределением и перераспределением национального дохода, второе место – оборот, отражающий операции кредитной системы. Счёт в банке – сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счёте нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов, используемых для расчётных операций, самые разнообразные, среди них выделяют счет до востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности, называемые с учетом особенностей каждой страны, в России – это расчетные. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменение его долговых требований обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение ВНП и НД. Сюда поступают: выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке и пр. С расчётного счёта удовлетворяются долговые обязательства по выплате заработной платы рабочим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово- кредитных инструментов. В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главный источник этих средств – ссуды банков по известной формуле Loans make deposits – ссуды создают вклады. Когда банк предоставляет кредит своему клиенту, он открывает ему счёт до востребования в пассиве своего баланса на сумму выданной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долгового требования к клиенту и одновременно увеличиваются пассивы, куда поступает ссуда. Поскольку предприятия, частные лица в процессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последних выступает превращение долговых требований к своим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу. Затем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков или поручений по перечислениям в процессе безналичных расчетов. Связь последних с кредитными отношениями очевидна: во- первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функцию средства платежа (погашения долгов); во-вторых, разрыв во времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, а проводимая при этом платежная операция является по сути и кредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими платежные услуги, как правило, банками. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке – непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования. Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие преимущества: - позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения; - способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота; - ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов. В безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения. Денежные отношения в современном обществе остаются неизменными независимо от того, возникают ли они при перечислении денег с одного банковского счета на другой или при платежах, совершаемых наличными деньгами.

1.2 Система безналичного денежного оборота.

Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию  безналичного денежного оборота, регулируемого  общегосударственными законами и банковскими  правилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичных  расчётов, способы платежей, формы  безналичных расчётов.

Принципы организации  безналичных расчётов.

Безналичный платёжный  оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации  расчётов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в  совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым  требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.                                     Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и платежей - обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчёты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. К главным законодательным источникам регулирования расчётов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Второй принцип - осуществление расчётов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Согласно Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" (ст.30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платёжных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Третий принцип - поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное  осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого  безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки  и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно  изыскивать недостающие ресурсы (путём  получения кредита или продажи  активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. Четвёртый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платёж. Данный принцип реализуется путём применения: либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей). Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису. Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчётных операций. В современных условиях платёжного кризиса этот принципа фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий  и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности бухгалтерской  отчётности. Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового  менеджмента на предприятиях должным  образом не налажен. Не отрегулирован  механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением  правил игры предприятиями различной  формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчётов. С принципом взаимного контроля участников расчётов тесно связан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств. Если подытожить изложение двух последних взаимосвязанных между собой принципов организации безналичных расчётов, следует отметить, что пока ещё не налажена целостная система контроля за сферой расчётов со стороны коммерческих и центрального банков, Министерства финансов РФ, Министерства налогов и сборов РФ, Прокуратуры РФ и других органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы.

Способ платежа.

Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении  безналичных расчётов. Для плательщика  и для получателя денежных средств  важно знать, как будет осуществлен  платеж: в полной сумме или частями. Кроме того, для плательщика имеет  большое значение, будет ли совершен платёж из текущих поступлений или  за счёт средств депонированных на отдельном счёте. К наиболее распространенным способам расчетов относятся зачеты взаимных требований и плановые платежи. Зачеты могут носить постоянный и  разовый характер, производиться  между двумя предприятиями или  их группой. Для проведения зачета каждому  его участнику открывается отдельный  счет, с которого совершаются платежи  и на который зачисляются поступления. Если поступления превысят платежи, образуется кредитовое сальдо, сумма  которого зачисляется на расчетный  счет. Сумма дебетового сальдо, образовавшегося  в результате превышения платежей над  поступлениями, оплачивается с расчетного счета или за счет банковского  кредита. Использование кредита  для погашения сальдо по зачету является более экономным по сравнению  с направлением его на оплату каждого  расчетного документа в отдельности, поскольку кредита требуется  меньше на сумму взаимно зачтенных  платежей. Плановые платежи применяются  в расчетах между предприятиями, имеющими постоянные и относительно равномерные отношения по поставкам  продукции. В качестве примера можно  привести поставки железной руды на металлургические заводы. В этих случаях плательщик платит не за каждую поставку в отдельности, а периодически, например один раз  в 3 - 5 дней. В конце каждого месяца расчеты уточняются. Этот способ расчетов значительно упрощает их, сокращает  количество документов, максимально приближает движение денежных средств к движению продукции, стоимость которой они опосредуют. Обо всех проведенных операциях по списанию и зачислению средств банки информируют владельцев счетов, выдавая им регулярно выписку из счетов.

Формы расчетов.

Форма расчетов представляет собой  совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий ему документооборот.                                                      

  Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят:

1. Выписка грузоотправителем счета  - фактуры и передача его другим  участникам расчетов;

2. Содержание расчетного документа  и его реквизиты.

3. Сроки составления расчетного  документа и порядок предъявления  его в банк, а также другим  участникам расчетов.

4. Движение расчетного документа  между учреждениями банков.

5. Порядок и сроки оплаты расчетного  документа, перевода и получения  денежных средств.

6.Порядок использования расчетного  документа для взаимного контроля  участников расчета и осуществления  мер экономического воздействия.

В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

1. Платежных поручений

2.Чеков

3. Аккредитивов

4.Расчетов по инкассо

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договоров (соглашениях).

2. Анализ практики применения различных форм безналичных расчётов и схемы документооборота

Формы безналичных  расчетов представляют собой различные  сочетания организационно-экономических  приемов совершения платежей в зависимости  от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и  регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой  характер.

В хозяйстве  нашей страны применяются расчеты  платежными требованиями-поручениями; расчеты платежными поручениями; расчеты  чеками; расчеты посредством аккредитивов и др. Согласно принципам организации  денежного обращения все формы  безналичных расчетов являются «акцептно-инкасовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.

2.1 Расчёты с применением платёжных  поручений

Расчеты платежными поручениями - это  самая распространенная в настоящее  время в России форма безналичных  расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия  обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию  более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра  платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в  случае предоплаты, органами пенсионного  и стразового фондов, с работниками  при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых  и иных платежах, при уплате банку  комиссионных и т.д. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

К недостаткам данной разновидности  расчетов платежными поручениями относят  значительное усложнение и удлинение  документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента. 

2.2 Чековая форма расчётов 

Чек – ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной  в нем суммы чекодателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие  обязательные реквизиты:

- наименование «чек», включенное  в текст документа;

- поручение плательщику выплатить  чекодателю определенную денежную  сумму;

- наименование плательщика и  указание счета, с которого  должен быть произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления  чека;

- подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической  силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияют на его действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств  чекодателя: либо находящихся на счете, либо депонированных на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант  с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании  представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может осуществляться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при приобретении товаров, работ, услуг  на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его  поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет  полученный чек в свой банк на инкассо  для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный  чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами и подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или утраченного чека возлагаются на банк-плательщик или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика (Приложение).

Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает возможность  использования в безналичных расчетов чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Данная форма расчетов, как никакая  другая, дает возможность покупателю проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара. Однако на оплату чеков сумма  замораживается на определенный срок на отдельном счете, отвлекая из оборота. Это не удобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.

Поэтому возникла тенденция к замене чеков другими средствами использования  текущих счетов, в частности кредитными карточками. Кредитная карточка - именной  документ, выпущенный банком или торговой фирмой, удостоверяющий личность владельца  счета в банке и дающий ему  право на приобретение товаров и  услуг в розничной торговле без  оплаты наличными. В России банковские пластиковые карточки появились  всего несколько лет назад.

По функциональным характеристикам  различают кредитные и дебетовые  карточки. Кредитные карточки связаны  с открытием кредитной линии  в банке, они дают возможность  владельцу пользоваться кредитом при  покупке и получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки тоже предназначены  для получения наличных или покупки  товаров. Но деньги при этом списываются  со счета владельца карточки в  банке.

Имеются различия и в способе  оповещения банка о произведенных  выплатах. При использовании системы, основанной на бумажной технологии, держатель  ставит свою подпись на торговом счете  или ином документе, что является разрешением дебетовать свой счет, т. е. уменьшать остаток средств на своем счете. Затем этот счет направляют в банк для перечисления соответствующей суммы торговцу. В электронных системах держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал.

2.3 Аккредитивная форма расчётов

Сфера применения аккредитивной формы  расчётов недостаточно широка, её удельный вес в структуре форм безналичных  расчётов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной  экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчётов состоит  в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств, предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных  плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой  условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платёж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в  другой банк – банк поставщика, то для  осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в  аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счёт «Аккредитивы».

В соответствии с Положением о безналичных  расчётах в нашей стране могут  открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются  аккредитивы, при открытии которых  банк-эмитент перечисляет собственные  средства плательщика или предоставляет  ему кредит в распоряжение банка  поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка эмитента.

Этапы:

1 – заключение договора о  расчётах с использованием аккредитивной  формы расчётов с предварительным  депонированием средств на отдельном  счёте в банке;

2 – передача в банк заявления  на открытие аккредитива, платежного  поручения о депонировании средств,  а затем списание средств со  счёта покупателя;

3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счёт «Аккредитивы»;

4 – сообщение поставщику об  открытии аккредитива;

5 – поставка товара (оказание  услуг);

6 – расчётные документы, подтверждающие  отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями  договора направляются в банк  поставщика, и осуществляется списание  средств со счёта «Аккредитивы»  и зачисление средств на счёт  поставщика;

7 – сообщение об использовании  аккредитива направляется в банк  покупателя;

8 – сообщение покупателю об  использовании аккредитива.

При установлении между банками  корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может  открываться в исполняющем банке  путем предоставления ему права  списывать всю сумму аккредитива  с ведущегося у него счёта банка-эмитента.