Безналичный денежный оборот организации

     СОДЕРЖАНИЕ 

     ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….......3

     1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО                                                                                                                                         

     ОБОРОТА……………………………………………………………...…...5

       1.1. Понятие и значение безналичного денежного оборота………....5

       1.2. Принципы организации безналичного оборота…………….........9

       1.3. Классификация безналичных расчетов……………………..….…11

       2. ПРАКТИКА БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА В СОВРЕМЕННЫХ

       УСЛОВИЯХ………………………………………………………………13

       2.1. Формы и инструменты, используемые в расчётах в РФ..…........13

       2.1.1. Расчеты платежными поручениями………………….……...…..16

           2.1.2. Расчеты по инкассо……………....……………………..….….....19

        2.1.3. Расчеты по аккредитивам……………………………………......23

       2.1.4. Чековая форма расчетов…………………………............…...….27

       2.2. Динамика безналичного денежного оборота в РФ……….……..32

          3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ

         РАСЧЁТОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ………………..……....36

           3.1. Проблемы развития безналичного оборота в России…...………36

             3.2. Перспективы развития безналичного  денежного оборота в

             условиях развития современных платёжных систем……….……..…42

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………...…...44

       Список используемой литературы…………………………………..…47

       Приложения…………………………………………………………...…48 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий  и обязательств, а также распределения  и перераспределения денежных средств  возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных  как наличными деньгами, так и  в безналичном порядке, образует денежный оборот.

     Основную  часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. На его  долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Он возникает  тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования  наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.

     Безналичный денежный оборот – это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

     Преимущественное  развитие безналичного денежного оборота  по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно  проводимыми государством мероприятиями  с целью создания рациональной системы  денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном  денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.[5]

     Расширение  безналичного денежного оборота  в условиях перехода к рынку обусловлено  развитием экономики, последствиями  технологической^;_: революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами.

     Система безналичных расчетов удобна и выгодна  для всех ее участников: плательщика  и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном  исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных  организаций, обслуживающих указанных  субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих  услуг.

     Таким образом, тема данной курсовой работы является актуальной в наше время, так как развитие безналичных расчетов и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

     Объектом  исследования данной работы является система безналичных денежных расчетов.

     Предметом исследования будут формы, инструменты и принципы организации безналичного денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития.

     Целью данной работы является понять и проанализировать систему безналичного денежного оборота. В связи с поставленной целью можно выделить ряд задач, на которые необходимо ответить в процессе исследования.

     Задачи  курсовой работы:

• раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значению в денежном обороте страны;
• рассмотреть основные принципы и формы организации безналичного оборота;
• описать современные формы безналичных расчетов;
• коснуться основных проблем организации безналичных расчетов;
• рассказать о задачах и перспективах дальнейшего развития безналичного оборота в нашей стране;

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО  ОБОРОТА 

1.1. Понятие и значение безналичного денежного оборота 

      Деньги являются непременным атрибутом хозяйственной жизни. Все операции, связанные с поставкой товаров и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

       В современных условиях большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме. Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя.

      Часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам, образует безналичный денежный оборот. Он представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счёт получателя, путём зачёта взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Именно широкое развитие безналичных расчётов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, денежной – на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами. [5]

       Безналичный платёжный оборот в России составляет более 60%, в экономически развитых странах – до 90%. Он преобладает во всех странах и обслуживается чеками, кредитными карточками, жироприказами, платёжными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчётными документами (казначейскими векселями, сертификатами и др.).

      Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег  в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно, экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

     Безналичный оборот является результатом экономических отношений между предприятиями, организациями и учреждениями, а также между ними и населением.

    Безналичный денежный оборот делится на два вида:

• товарный оборот;
• нетоварный оборот.

    Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят:

    - платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги;

       - платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

    В нетоварном безналичном  обороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. В нетоварном безналичном обороте первое место по удельному весу занимает оборот, связанный с формированием, распределением и перераспределением национального дохода, второе место – оборот, отражающий операции кредитной системы.

       Сущность безналичного денежного оборота в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

        Таким образом, особенности безналичных расчетов заключаются в том, что в безналичных денежных расчетах принимают участие трое участников (плательщик, получатель и банк), перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций, участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком.

       Кроме того, между налично-денежным  и безналичным оборотами имеется  тесная взаимосвязь и взаимозависимость,  поскольку деньги постоянно переходят  из одной сферы обращения в  другую. При этом форма наличных  денежных знаков меняется на  депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств  на счета в банке является  необходимым условием для выдачи  денег. В связи с этим налично-денежный  и безналичный обороты и образуют  единый денежный оборот страны.

      Безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного, т.к. безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении. 

     Налично-денежный и безналичный обороты имеют как общие черты, так и отличия: (Рисунок 1)

Рисунок 1. Сходства и отличия налично-денежного и безналичного оборота 

       Взаимосвязь безналичного и налично-денежного оборотов является двусторонней, движение денег должно происходить  постоянно в двух направлениях: из сферы безналичного оборота в сферу налично-денежного оборота, и наоборот. Однако, если нет обратного движения наличных денег, то двусторонняя связь обеих сфер денежного оборота нарушается и в обращении появляются излишние деньги. Возникающие в процессе этого превращения диспропорции должны устраняться  путем приведения в действие системы экономических мероприятий, создающих возможность восстановления нормального взаимодействия двух сфер денежного оборота.[2]

1.2. Принципы организации безналичного оборота 

    Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов.

    Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности  позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям:

• своевременности;
• надёжности;
• эффективности.

   Первый принцип – правовой режим осуществления расчётов и платежей.

Главным регулирующим органом платёжной  системы является – Банк России, который должен обеспечивать эффективное  и бесперебойное  функционирование системы расчётов. Банк России устанавливает  правила, сроки и стандарты осуществления  расчётов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и  лицензирует организацию расчётных  систем.

   Второй принцип – осуществление расчётов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчётного обслуживания  заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчётов между собой.

    Третий принцип – обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчётных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.

    Четвёртый принцип – наличие согласия (акцепта) плательщика на платёж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платёжного документа – чека, векселя, платёжного поручения или специального акцепта документов – платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

    Пятый принцип – срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платёжных обязательств. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары  и услуги, но и ко времени выполнения расчётных операций банками.

    Шестой принцип – контроль субъектов расчётных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчётов. Имеются определённые особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдения установленных правил расчётов.

    Седьмой принцип – имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.[7]

    Все вышеуказанные принципы безналичного  расчёта взаимосвязаны и взаимообусловлены.  Следовательно, нарушение одного  из них приводит к нарушению  всех остальных. 
 
 
 
 
 
 

                    1.3. Классификация безналичных расчетов

       Основу классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников (Рисунок 2). 

Рисунок 2. Классификация безналичных расчётов 

       Как видно из приведенной схемы, в зависимости от вида расчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами.[6]

     Расчетные документы на бумажных носителях  оформляются на бланках определенного  формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

     В зависимости от способа организации платежа, различают следующие безналичные расчеты:

      -  расчет путем зачета взаимных требований;

      -  плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;

      - факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;

      -  лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;

      -  расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

      -  расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

     В зависимости от характера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на:

      - иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;

      -   одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

      - расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.

        2. ПРАКТИКА БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 

2.1. Формы и инструменты, используемые в расчетах в РФ 

    Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных Гражданским кодексом РФ, к которым относятся расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (рисунок 3). Стороны по договору вправе избрать любую из форм расчетов.

Рисунок 3. Формы и инструменты безналичных  расчётов 

        К формам безналичных расчетов, предусмотренных для осуществления перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчеты платежными поручениями, аккредитивами и чеками.

        К формам безналичных расчетов, используемым для получения платежа посредством списания денежных средств со счета плательщика по инициативе получателя (взыскателя), относятся расчеты по инкассо с применением платежных требований и инкассовых поручений. 

        К платежным инструментам безналичных расчетов относятся платежные   карты и векселя.

        Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

    Порядок расчетов по счетам в указанных формах между юридическими лицами, а также предпринимателями, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, регулируется «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации»,[11] а расчеты с участием физических лиц – Положением ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ»[7]. Причём в отношении физических лиц действующим законодательством предусмотрены такие же формы безналичных расчетов, как и для юридических лиц. Граждане могут осуществлять безналичные расчёты как между собой, так и с юридическими лицами.

    В рамках форм безналичных расчетов в  качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие  их банки и банки-корреспонденты.

    В соответствии с принципами организации  безналичных расчётов, формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков  самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами. При выборе той или иной формы расчетов учитывается множество факторов:

     - характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов;

     - место нахождения сторон;

     - издержки обращения;

     - источники средств для платежа;

     - гарантия оплаты;

     - возможность взаимного контроля;

     - финансовое положение сторон. 

      При осуществлении расчетных операций по счетам, в рамках рассматриваемых ниже форм, используются соответствующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

    Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа – распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя (взыскателя) или получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет получателя (взыскателя).

    Расчётные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
• назначение платежа (не указывается в чеке); сумма платежа (цифрами и прописью).

    Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

    Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом  для всех участников расчетов. Списание банком денежных средств со счета  производится на основании первого  экземпляра расчетного документа.[2]

    В случае недостаточности средств  на счете клиента для оплаты расчетных  документов они помещаются в картотеку  «Расчетные документы, не оплаченные в  срок». Неисполненные расчетные  документы могут быть отозваны из  картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. 

2.1.1. Расчеты платежными поручениями 

    Основной  формой безналичных расчетов является расчёт платежными поручениями. В 2009 году в этой форме совершилось 98,5% платежей от общего объёма платежей и расчётов в хозяйстве, на общую сумму 469,1 трлн. руб.

    Платежное поручение – это письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.