Безналичный расчет, его совершенствование

                                   ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ 

              ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

     УФИМСКИЙ  ФИНАНСОВО – ЭКОНИМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

                               (Уфимский филиал Финакадемии) 
 
 

                                        КУРСОВАЯ РАБОТА 
 

           по дисциплине: «Банковские операции  и учет в банках» 

             на тему: «Безналичный расчет, его  совершенствование» 
 
 
 

                                                            Выполнил студент: Барлыбаева  А. И.        

                                                            Группы:   4 БД     

                                                            Специальность: Банковское дело                                                                                                                                                                              

                                                            Руководитель: Шаяхметова  Д. К.                                                             

                                               Уфа, 2010 

                                                Содержание: 

Введение………………………………………………………………………..3  

1. Содержание  и организация безналичного денежного расчета…………....6

1.1. Сущность  и значение безналичного расчета……………………………..6 

1.2. Принципы  организации безналичного расчета…………………………..8 

1.3. Учет безналичных  расчетов……………………………………………….11

2. Формы безналичных  расчетов………………………………………………15

2.1. Расчеты платежными  поручениями………………………………………15 

2.2. Вексельные  операции, простой и переводной  вексель………………….18 

2.3. Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо…………………………...20 

3. Направления  совершенствования системы безналичных  расчетов в Российской Федерации…………………………………………………………25 

3.1. Направления  совершенствования системы безналичных  расчетов на примере «АФ Банк»…………………………………………………………….25 

3.2. Проблемы  системы безналичных расчетов  в современных условиях и пути  их решения………………………………………………………………...30 

Заключение……………………………………………………………………...34 

Список использованной литературы…………………………………………..36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Актуальность  темы курсовой работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической  ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

     В процессе интеграции в мировую экономику  Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

     В этом смысле клиринговые расчеты  и прямые межбанковские расчеты  выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих  при проведении расчетов, средством  планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

     Основной  частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который  опосредствует практически все  сферы хозяйственных отношений  предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

     Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В последние  годы современная система безналичных  расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и  технология осуществления безналичных  расчетов.

     После августовского кризиса возникла по сути новая ситуация в банковском секторе страны, которая характеризовалась временным 2-х месячным параличом всей банковской системы; банкротством и неустойчивым положением ряда крупных “олигархических” банков; частичным замораживанием вкладов, массовой задержкой платежей; усилением монопольного положения Сберегательного банка, как банка, поддерживаемого государством.

     Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализ существующего  механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

     Объектом  изучения и предметом исследования данной работы является, организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег. Также будет исследовано направление совершенствования системы безналичных расчетов на примере ОАО «AФ банк».

     Для написания курсовой работы был использован 16 первоисточников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Содержание и организация безналичного денежного расчета. 

1.1. Сущность  и значение безналичного расчета. 

     Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

     Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

- в расчетах  наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В  безналичных денежных расчетах  участников трое: плательщик, получатель  и банк, в котором осуществляются  такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- участники  безналичных денежных расчетов  состоят в кредитных отношениях  с банком. Эти отношения проявляются  в суммах остатков на счетах  участников таких расчетов. Подобные  кредитные отношения в налично-  денежном обороте отсутствуют;

- перемещения  (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в  пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

     Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий  и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

     Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

- безналичные  расчеты способствуют концентрации  денежных ресурсов в банках. Временно  свободные денежные средства  предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

- безналичные  расчеты способствуют нормальному  кругообороту средств в народном  хозяйстве;

- четкое  разграничение безналичного и  наличного денежного оборотов  создает условия, облегчающие  планирование денежного обращения  и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

     С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

     Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.  

1.2. Принципы  организации безналичного расчета. 

     Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.

Принципы  организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. В настоящее время очень много литературы о принципах безналичного расчета и, соответственно каждый автор имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного расчета.

     Принцип правового режима осуществления  расчетов и платежей обусловлен ролью  платежной системы как основного  элемента любого современного общества. Главный регулирующий орган платежной системы – ЦБ РФ. Согласно  закону, в нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

- установление  правил, сроков и стандартов осуществления  расчетов и применяемых при  этом документов;

- координация,  регулирование и лицензирование  организации расчетных систем.

     Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

1. При  многообразии форм собственности,  деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.

2. Средства  со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

     Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

     Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

     Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:

А) хронологическая  – претензии удовлетворяются  в той последовательности, в какой  расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;

Б) целевая  – в первую очередь совершаются  наиболее важные по значению платежи.

     Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

- либо  соответствующего платежного инструмента  (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- либо  специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований-поручений,  переводных векселей).

     Вместе  с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

     Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные  в договорах, в инструкциях Минфина  и т.д. Платеж может осуществляться:

А) до начала торговой операции (авансовый платеж);

Б) немедленно после совершения торговой операции;

В) через  определенный срок после совершения торговой операции;

Г) на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или  с письменным оформлением векселя).

     Учреждения  банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся  ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения  соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня  после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.

     Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются  определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий  и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

     Принцип имущественной ответственности  по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.  

1.3. Учет  безналичных расчетов 

     В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают производственные взаимоотношения с множеством физических и юридических лиц, которые приводят к возникновению обоюдных расчетных обязательств. По выполнении работниками производственных заданий у организации возникают обязательства по оплате их труда, а также по отчислениям от нее единого социального налога. При получении или продаже организацией материальных ценностей, выполнении работ или оказании услуг у нее возникают расчетные обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также покупателями их продукции, работ и услуг.

     Расчеты организации с работниками по оплате труда осуществляются, как  правило, путем выдачи наличных денежных средств из кассы.

Расчеты между  организациями производятся в безналичной  форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

распоряжение  плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение  получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

     При этом могут использоваться:

- платежные поручения  - распоряжение владельца счета  (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчетным  документом, перевести определенную  сумму на счет получателя средств, открытый в другом банке;

- чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю;

аккредитивы - условное денежное обязательство, принимаемое  банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи;

- платежные требования  и инкассовые поручения - документы  для осуществления расчетов по  инкассо (банковская операция, посредством  которой банк по поручению  и за счет клиента на основании данных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа).

     Организации как участники расчетов самостоятельно определяют формы указанных  документов (с обязательными реквизитами). Банки  как кредитные организации не вмешиваются в договорные отношения своих клиентов при выборе ими форм расчетов.

     Организации при совершении данных операций необходимо руководствоваться Положением о  безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным  банком Российской Федерации 12 апреля 2001 г. N 2-П.

     Денежные  средства организация должна хранить  в банке, для чего она открывает  в его учреждении расчетный, валютный и специальные счета.

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 "Расчетные счета", по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту - их выбытие (перечисление, снятие).

     Основанием  для отражения операций по счету 51 являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации  ежедневно (или периодически в установленные  им сроки). К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

     Приведем  несколько примеров бухгалтерского учета операций по расчетному счету.

Д-т сч. 51 К-т  сч. 62 - поступили денежные средства в оплату отгруженной (отпущенной) продукции (работ, услуг);

Д-т сч. 51 К-т  сч. 50 - зачислены на расчетный счет наличные деньги из кассы;

Д-т сч. 51 К-т  сч. 62 - получены авансы от покупателей и заказчиков;

Д-т сч. 51 К-т  сч. 91 - получены штрафы, пени, неустойки;

Д-т сч. 51 К-т  сч. 75 - получены средства в виде взносов  в уставный (складочный) капитал  или в счет размещенных акций;

Д-т сч. 51 К-т  сч. 66, 67 - получены кредиты банка и другие заемные средства;

Д-т сч. 51 К-т  сч. 76, 91 - отражены полученные (или причитающиеся) доходы (дивиденды) по финансовым вложениям (по вкладам в уставные капиталы других организаций, по ценным бумагам  и т.д.);

Д-т сч. 50 К-т  сч. 51 - получены наличные деньги в банке;

Д-т сч. 60 К-т  сч. 51 - оплачены счета поставщиков  и подрядчиков за полученные ценности, выполненные работы и оказанные  услуги;

Д-т сч. 69 К-т  сч. 51 - перечислена задолженность  по единому социальному налогу;

Д-т сч. 68 К-т  сч. 51 - перечислены в бюджет налоги на прибыль и другие платежи, а также налог на доходы физических лиц.

     Учет  операций по валютному счету ведется  в порядке, установленном для  учета операций на расчетном счете, но с обязательным пересчетом иностранной валюты в рубли по курсу Банка России на дату поступления или списания их со счета, а также на конец месяца. Порядок учета операций на валютном счете изложен в гл.10 "Учет операций с иностранной валютой и валютными ценностями". 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Формы  безналичных расчетов 

     На  основании действующего Положения  безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью  платежных поручений, платежных  требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы  расчетов определяется договором между  плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях. 

2.1. Расчеты  платежными поручениями 

     Можно сразу же отметить, что в настоящих  условиях в России преобладающей  формой расчетов является перевод, более того – кредитовый перевод. Он предоставляет плательщику (дебитору) возможность дать распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). Существенным свойством такой операции является ее простота, что, в частности, позволило банкам ускорить переход от почтовой и телеграфной к электронной форме перевода.

     Упорядоченность документооборота обеспечивается использованием платежных поручений о дебетовых  списаниях. Платежное поручение  – это поручение предприятия  обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом учреждении банка.

     Применение  этого финансового инструмента  может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями, причем нетоварные платежи, например в бюджет, осуществляются исключительно платежными поручениями.

     В качестве примеров нетоварных операций можно привести:

- платежи  в бюджет,

- погашения  банковских ссуд и процентов  по ссудам,

- перечисления  средств страховым органам государственного и социального страхования,

- взносы  средств в уставные фонды при  учреждении  АО,

- приобретение  ценных бумаг, 

- уплата  пени, штрафов, неустоек и т.п. 

     Переводы  платежными поручениями для платежей за товары и услуги используются:

- за полученные товары и оказанные услуги (со ссылкой на номер и дату товарно-транспортного документа);

- в порядке  предварительной оплаты услуг  (со ссылкой на номер договора);