Безналичный расчет в РФ

Содержание

Введение3

1. Характеристика безналичного денежного оборота4
2. Динамика безналичного денежного оборота в РФ 8
3. Инструменты безналичных расчетов 11
1. Расчеты платежными поручениями 12
2. Аккредитивная форма расчетов14
3. Расчеты чеками17
4. Расчеты по инкассо18
5. Преимущества и недостатки инструментов безналичных расчетов20
4. Совершенствование системы безналичных расчетов22

Заключение29

Список использованной литературы30

Введение

Возрастание роли банков в  экономической жизни общества связано  с изменением вещественной формы  денег, а именно широким использованием безналичных средств и расчетов.

Действовавшая система безналичных  расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов.

В настоящее время система  безналичных расчетов должна отвечать следующим требованиям:

• способствовать своевременному получению поставщиком денежных средств за отгруженную продукцию или оказанные услуги;
• создавать условия покупателю для контроля за соблюдением поставщиком условий договора или соглашения о поставках товарно-материальных ценностей, услуг;
• обеспечивать возможность контроля со стороны банка и поставщика за своевременностью и полнотой оплаты продукции и услуг покупателем.

Так же широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков.

По моему мнению, данная тема очень актуальна, т.к. основную часть денежных расчетов составляет безналичный денежный расчет.

В своей работе я рассмотрела:

• характеристику безналичного денежного оборота;
• каковы основные формы безналичных расчетов;
• динамику безналичного денежного оборота;
• развитие и совершенствование безналичных расчетов в современных условиях.

1. Характеристика безналичного денежного оборота.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного  оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета  плетельщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме  опосредует смену товарной формы  стоимости на денежную,  денежную – на товарную, а также процессы распределения и перераспределения  средств финансовым и кредитным  методами.

Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного  оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей  страны. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного  продукта; распределение и перераспределение  национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений, расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежного дохода населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.¹

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота  по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно  проводимыми государством мероприятиями  с целью создания рациональной системы  денежных расчетов м экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном  денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Замещение расчетов наличными  деньгами безналичными платежами и  их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного  обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

• предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
• юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
• юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;
• физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.²

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям  и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся  безналичные расчеты за товары и  услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную  стоимость и другие обязательные платежи) ч внебюджетные фонды, погашение  банковских ссуд, уплата процентов  за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Величина безналичного денежного  оборота зависит от объема продукции, реализуемой предприятиями, уровня оптовых и заготовительных цен, звенности расчетов, размеров распределения  и перераспределения денежных средств  в безналичной форме. Расширение безналичного денежного оборота  в условиях перехода к рынку обусловлено  развитием экономики, последствиями  технологической революции в  банковском деле, специализацией и  кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами. По данным выборочного обследования, доля платежей за товары и услуги во всем безналичном обороте страны составляет выше 60%. Однако при всем значении расчетов за товары и услуги задача рациональной организации безналичного оборота не может быть ограничена этой сферой расчетных отношений. Растущий объем перераспределения накоплений и других финансовых ресурсов требует усиления внимания к так называемым нетоварным расчетам. Например, в процессе перераспределительных операций иногда допускаются излишние обороты, перераспределение оборотных средств, прибыли, амортизационных отчислений и других специальных фондов, вовлекаются излишние звенья. В результате неоправданно возрастает безналичный оборот. На сужение сферы безналичного денежного оборота влияют создание объединений и централизация в них расчетов, сокращение количества звеньев, участвующих в расчетах, недостатки в организации расчетов через банки и др.

В безналичном денежном обороте  деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отдельны во времени от движения материальных ценностей, которые они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При  отсутствии средств на счете плательщика  безналичный денежный оборот может  осуществляться за счет банковского  кредита. Коммерческие банки России выполняют функцию расчетно-кассового  обслуживания клиентов. Все расчеты  и кассовое обслуживание клиентов банка  совершаются путем списания или  зачисления средств на их банковские счета.

Для оценки значения безналичного денежного оборота важно понимание  его сути, схемы самого оборота, определение  исходной и завершающей точки  движения денег. В безналичном обороте  отправной и конечной точкой использования  и поступления средств является банковский счет. При этом владельцем счета может являться как юридическое  лицо, так и физическое. Для функционирования любого юридического лица наличие текущего счета в банке обязательно, что  не исключает возможности открытия и иных счетов, например, депозитных, ссудных и других, также участвующих  в безналичном обороте средств. Среди юридических лиц, которые  обязаны иметь текущий счет в  банке, и являются его клиентами, выделяют: небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальных предпринимателей, некоммерческие организации, органы государственного управления. Особое место среди участников безналичного денежного оборота занимают сами банки, поскольку они выступают  не только как ответственные посредники в безналичном обороте, но и как  его участники. Для ускорения  межбанковских расчетов коммерческий банк вправе, при соблюдении определенных условий, открывать корреспондентские  счета в любом другом банке, в  том числе и за рубежом, и тем самым иметь несколько счетов для отражения межбанковского безналичного оборота. Это относится и к центральному банку страны, который размещает свои средства на счетах как в коммерческих банках внутри страны, так и за границей. Вместе с тем, межбанковский денежный оборот не идентичен безналичному денежному обороту, поскольку часть платежей последнего совершается по счетам клиентов и внутрибанковским счетам в пределах одного банка, вне безналичного оборота между банками. Для таких платежей возможен оборот средств между филиалами данного банка и оборот средств без использования филиальной сети.

Таким образом, наличие системы  разнообразных банковских счетов, по которым осуществляется списание или  зачисление средств, делает возможным  функционирование безналичного денежного  оборота. Всю совокупность безналичного денежного оборота, в зависимости  от места нахождения счета плательщика  и счета получателя средств, а  также использования промежуточных  корреспондентских банковских счетов для проведения платежа, можно разделить  по уровню проведения на безналичный  оборот в пределах одного банка, межбанковский  безналичный оборот, безналичный  оборот по международным платежам.

Скорость безналичного оборота  отражает время, в течение которого происходит операция по списанию и  зачислению средств. В сокращении времени  перевода заинтересованы как получатели средств, так и их плательщики, причем это относится не, только к платежам за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, но и к авансовым  перечислениям, платежам финансового  характера, где своевременность  поступления средств может быть условием выполнения долговых обязательств.

Скорость оборота —  не только главный критерий для оценки организации безналичного оборота, но и общее условие для снижения дебиторской и кредиторской задолженности  владельцев счетов и потребности  в кредитах, сокращения денежной массы, что и определяет важность повышения  скорости оборота.³

2. Динамика безналичного денежного оборота в РФ

В настоящее время основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот(90%).

На протяжении последних  лет наблюдается заметное изменение  безналичного денежного оборота  в стране.

Последние годы (начиная  с 2005 года) наблюдается опережающий  темп роста безналичных платежей по сравнению с операциями по снятию наличных денег. Что является позитивным моментом в развитии платежных систем.

Согласно отчету Минэкономразвития, темпы прироста денежной массы за январь-июль 2006 года достигли 20,1% против 14,3 % за соответствующий период 2005 года, а объем денежного спроса в  номинальном выражении, таким образом, по состоянию на 01.08.2006г. составил 7 трлн.263 млрд.руб. за период с начала 2006 года объем денежной массы в реальном выражении увеличился на 12,4 %, тогда  как в январе-июле 2005 года - только на 5,3%.⁴

Изменение структуры денежной массы определялось опережающими темпами  роста безналичных средств. Прирост  рублевых депозитов за январь-июль 2006 года достиг, по оценке Минэкономразвития, 23% при увеличении объема наличных денег  в обращении на 14,3%. Соответственно, доля наличных денег сократилась  с 33,2% на начало 2006 года до 31,6% на 1 августа 2006 года.

В последние годы преобладающей  формой расчетов в нашей стране остаются платежные поручения. Около 80% платежного оборота осуществляется с применением  данной формы расчетов, более экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по сравнению с  другими формами расчетов. В меньшей  степени применяются населением такие платежные инструменты, как  аккредитив, чек, появившиеся в массовом обиходе относительно недавно банковские карты. Если в развитых странах все  взрослое население имеет текущие  счета в банках, используемые для  проведения платежей, а наличными  рассчитываются только за мелкие покупки - около 20% всех оплачиваемых товаров  и услуг, то в России на долю платежных  карт приходится всего около 10 % безналичных  расчетов. Однако процесс развития в нашей стране пластиковых денег  идет все более стремительными темпами. Если на первых порах карты, как все  принципиально новое, многими были встречены с недоверием, то на сегодняшний день ситуация в корне изменилась: время, когда человек пользовался картой раз в месяц исключительно для снятия заработной платы, ушло в прошлое, а безналичный расчет в магазинах стал практической нормой для многих клиентов.

За 7 месяцев 2005 общий оборот по оплате услуг через банкоматы  составлял всего 60 млн. руб., а за аналогичный период 2006 года эта цифра  уже превысила 280 млн. руб.⁵

Размер безналичного оборота  зависит от объема товаров в стране, уровня цен, звенности расчетов, а  также размера распределительных  и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет  важное экономическое значение в  ускорении оборачиваемости оборотных  средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

Таблица 1. Динамика денежной массы РФ.⁶

Рис.1 Динамика безналичных  средств.

К 2011 году объем безналичной  денежной массы увеличился на 29,6% и  составил на апрель месяц 15 трлн.110,8млрд.руб. это свидетельствует о развитие системы безналичных расчетов, а  так же выходе из кризиса (в 2008 – 2009гг. масса безналичных средств изменялась незначительно).

3. Инструменты безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением  соответствующего документооборота. Согласно положению ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в  Российской Федерации" существуют следующие  формы безналичных расчетов:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты по аккредитиву;
3. расчеты чеками;
4. расчеты по инкассо.⁷

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и  предусматриваются в договорах. В рамках формы безналичных расчетов в качестве участников рассматриваются  плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки  и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения  клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем  средств, кроме возникших по вине банка, решаются в установленном  законодательством порядке без  участия банков.

Выбор формы расчетов в  основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.

Выбор формы расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения  расчетов.

Банк должен рекомендовать  клиентам руководствоваться при  установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения  документооборота, исключения встречного перераспределения средств между  контрагентами.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных  организациях, осуществляющих расчетные  операции;

4) счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации.

Списание денежных средств  со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных  законодательством и/или договором  между банком и клиентом.⁸

1. Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями  – самая распространенная в настоящее  время в России форма расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное  расчетным документом, перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение  исполняется банком в срок, предусмотренный  законодательством, или в более  короткий срок, установленный договором  банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.⁹

Расчеты платежными поручениями  используются для совершения платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в  случае предоплаты, с органами пенсионного  и страхового фондов, с работниками  при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых  и иных платежах, уплате банку комиссионных и т.д.

Допустимая сумма предварительной  оплаты не должна превышать 50% суммы  договора, в этом случае сохраняется  паритет сторон. При требовании плательщика  внести 100% суммы в  виде аванса нарушаются права покупателя, который изымает  из своего оборота денежные средства и, по сути, кредитует поставщика. Такая  форма расчетов целесообразна лишь при предоствалении покупателю значительных скидок.

Платежными поручениями  могут производиться:

а) перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств  в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств  в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов  по ним;

г) перечисления денежных средств  в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

В соответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при  авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; при частичных платежах при крупных  сделках. Досрочный и отсроченный  платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового  положения сторон.

Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после  обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором  банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором  банковского счета.

4 2

 3

5 1 5

Рис. 2 Расчеты платежными поручениями

1 – покупатель представляет  в свой банк платежное поручение; 2 – банк списывает со счета  покупателя деньги; 3 – банк покупателя  направляет в банк поставщика  платежное поручение; 4 – банк  поставщика зачисляет деньги  на счет поставщика в соответствии  с платежным поручением; 5 – банки  поставщика и покупателя выдают  своим клиентам выписки из  расчетных счетов.

2. Аккредитивная форма расчетов

Сфера применения аккредитивной  формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной  формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных  плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает  в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных  по аккредитиву в соответствии с  его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также  порядок возмещения денежных средств  по непокрытому (гарантированному) аккредитиву  банком-эмитентом исполняющему банку  определяется соглашением между  банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.¹⁰

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен либо отменен банком-эмитентом на основании  письменного распоряжения плательщика  без подготовительного согласования с получателем средств и без  каких‑или обязанностей банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Банк-эмитент – это  банк, который действует по требованию и на основании инструкций покупателя, открывает собственный безотзывный  аккредитив в пользу поставщика. Банк-эмитент  должен выполнить свои обязательства  по аккредитиву перед поставщиком  без права оборота при условии, что поставщик представит предусмотренные  в аккредитиве документы и  что условия аккредитива будут  соблюдены.

Исполняющий (подтверждающий) банк – это представитель банка-эмитента, которому предоставлены возможности  произвести платеж в пользу поставщика. Обычно исполняющий банк является банком-корреспондентом  банка-эмитента документарного аккредитива  и размещается в стране поставщика.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем  средств. Условиями аккредитива  может быть предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщика лица. Получатель средств  может отказаться от использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями  аккредитива.

Платеж по аккредитиву  производится в безналичном порядке  путем перечисления суммы аккредитива  на счет получателя средств.

При аккредитивной форме  расчетов полностью соблюдаются  все основные правила осуществления  расчетов:

• продукция оплачивается после ее отгрузки;
• оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;
• плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;
• аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной  формы расчета является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме  присущ ряд недостатков, которые  и предопределяли ограниченную сферу  ее применения: средства покупателя в  сумме аккредитива отвлекаются  из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется  товарооборот, такт как поставщик  до извещения об открытии аккредитива  не может отгрузить уже готовую  продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. ¹¹

  5              9     2    11                                                                                                                                                                       

 4   

      8         6 12                    10                  3        1     12

                                                       7

Рис. 3 Расчеты аккредитивами

1 – покупатель предоставляет  в свой банк заявление на  открытие аккредитива; 2 – в банке  покупателя открывается аккредитив, путем бронирования средств на  специальном счете; 3 – покупателю  выдается расписка банка на  открытие аккредитива; 4 – банк  покупателя извещает банк поставщика  об открытии аккредитива; 5 – в  банке поставщика открывается  аккредитив на специальном счете; 6 – банк извещает поставщика  об открытии аккредитива; 7 – поставщик  отгружает продукцию покупателю; 8 – поставщик предъявляет в  свой банк реестр счетов и  отгрузочные документы на получение  средств аккредитива; 9 – в банке  поставщика зачисляется сумма  реестра счетов с аккредитива  на счет поставщика, аккредитив  в банке поставщика закрывается; 10 – документы об оплате передаются  банком поставщика банку покупателя; 11 – в банке покупателя списывается  сумма оплаты со специального  счета, аккредитив закрывается; 12 – банки выдают своим клиентам  выписки из расчетных счетов.

3. Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое  лицо, имеющее денежные средства в  банке (владелец чека), которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков, чекодержателем - юридическое  лицо, в пользу которого выдан чек (получатель средств), плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате.Представление  чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается  предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему  способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного  чека, регулируется законодательством.