Бизнес план и его финансовые аспекты. 2

              Федеральное агентство железнодорожного транспорта

         Иркутский государственный университет  путей сообщения 
 

       Факультет экономики  и управления

              Кафедра финансов  и антикризисного  управления 
 
 

                                      КУРСОВАЯ РАБОТА

            по дисциплине «Финансы организаций (предприятия)» 

                    Бизнес-план и его финансовые аспекты 
 
 
 
 
 

                                                                         Выполнила: Путина А.С.

                                                                           Группа УА-09-1

                                                                          Руководитель: канд. экон. наук,

                                                                          Доц. Халетская С.А. 
 
 
 
 
 

                                           Иркутск, 2011 

                                              Содержание

Введение…………………………………………………………………….3 

1.  Понятие и разделы бизнес плана

1.1. Понятие бизнес-плана……………………………………...................4

1.2.Составление бизнес-плана: 

1.2.1. Описание продукции………………………………………………..9

1.2.2. Анализ рынка сбыта…………………………………………………11

1.2.3. Производственный план…………………………………………….14

1.2.4. Маркетинговый план………………………………………………..20

1.2.5. Оценка рисков и страхования………………………………………27

1.2.6 План персонала………………………………………………………30

2.   Финансовые аспекты бизнес-плана…………………………………..32 

Заключение………………………………………………………………….40

Библиографический список………………………………………………...41 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                 Введение

  В  рыночной экономике бизнес-план  является рабочим документом, используемым  во всех сферах предпринимательской  деятельности и определяющим стратегию функционирования предприятия. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует (а также на других рынках), составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации.

При составлении бизнес-плана необходимо учитывать, что это всегда итерационный процесс, подразумевающий внесение изменений на основе вновь получаемой информации. Бизнес-план является постоянно действующим документом. Он систематически обновляется. В него вносят изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри предприятия, так и с изменениями на рынке, где действует предприятие, и в экономике в целом.

Цель  данной работы – рассмотреть  финансовые аспекты бизнес плана.

Главные задачи курсового проекта:

1. Подробно описать структуру бизнес-плана

2. Изучить финансовые аспекты бизнес-плана и рассмотреть финансовый план на выбранном предприятии. 

           I. Понятие и разделы бизнес-плана

                                1.1. Понятие бизнес-плана

   Бизнес-план  - это документ, в котором описываются все направления производственного процесса предприятия, его возможные будущие проблемы и пути их решения. Он помогает заранее определить, стоит ли организовывать дело по производству данного товара или оказанию данной услуги.

   Основными целями и задачами бизнес-плана являются:

1) обоснование  предполагаемого направления развития  предприятия и оценка результатов  за определенный период времени; 

2) возможность  выявить курс действий и управления  предприятием;

3) обоснование  эффективности бизнеса, необходимое  для получения инвестиций. В этом  аспекте он служит мощным инструментом  финансирования бизнеса;

4) реклама  для предполагаемого нового направления  развития бизнеса. Создавая деловую  репутацию бизнес-план  является своеобразной визитной карточкой организации, поэтому он должен составляться в строгом соответствии с определенными правилами;

5) предоставление  возможности самообучения. В этом  аспекте разработка бизнес- плана  представляет собой непрерывный  процесс выявления сильных и слабых сторон предприятия.

   Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-плана – концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач.  Именно бизнес-план –важное средство для увеличения капитала фирмы. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы.

             Рис. 1  Основные функции бизнес-плана  фирмы

   Бизнес-план состоит из нескольких последовательных этапов:

На первой стадии разработки бизнес-плана определяются источники необходимой для создания документа информации. Обычно в качестве последних могут выступать:

- исследования рынка предполагаемой продукции, определение основных тенденций его развития;

- исследования сырья, основных и вспомогательных производственных материалов, охватывающие имеющиеся и прогнозируемые запасы сырья и потребляемых ресурсов, необходимых для предприятия, а также имеющиеся и прогнозируемые тенденции в области изменения цен на такие материалы и ресурсы;

- исследование месторасположения предприятия и оценка его воздействия на окружающую среду;

-исследования  оптимизации масштабов производства, как часть исследований по  выбору технологии;

-исследования, посвященные выбору специализированного  оборудования и пр.

  Вторым этапом является определение целей разработки бизнес-плана. Цели определяются тем перечнем проблем, которые призван решать бизнес-план, и должны быть ясно и кратко сформулированы. В качестве целей могут, например, выступать, привлечение финансовых средств для запуска в производство технологически новой продукции, увеличение доли потребителей товаров компании среди участников рынка за счет привлечения новых групп покупателей и пр.

На третьем  этапе разработки бизнес- плана необходимо определить его целевых читателей, поскольку выбор круга читателей  определяет специфику содержания бизнес-плана, необходимость выделения тех или иных сторон деятельности фирмы, экономических показателей (например, фирма, ориентированная на финансирование в первую очередь при помощи выпуска и продажи акций должна подчеркнуть размеры дивидендов, порядок их выплат; если организация рассчитывает на получение банковского кредита в  бизнес- плане необходимо указать величину процентов, имея в виду из типичные размеры на рынке вообще и на рынке банковских кредитов в частности.)

Четвертым этапом является установление общей структуры документа. В соответствии с общепринятыми правилами, бизнес-план должен включать следующие основные разделы :  

- меморандум  о конфиденциальности;

- резюме;

- описание  предприятия и отрасли;

- описание  продукции;

- план  маркетинга;

- инвестиционный  план;

- производственный  план;

- организационный  план;

- финансовый  план и показатели эффективности  бизнес-плана;

- анализ  рисков (анализ чувствительности);

- выводы;

- приложения.

Иногда  в зависимости от специфики предприятия  или особенностей проектов, описанных в бизнес плане, допускаются изменения стандартной структуры документа.

    Пятым этапом является непосредственно сбор информации для подготовки каждого из намеченных разделов бизнес-плана.

   На этом этапе необходимо привлечь к работе специалистов, имеющих соответствующие знания и опыт для составления бизнес-плана. Это могут быть внутренние участники- работники организации, имеющие опыт и хорошее знание внутренней среды. Желательно привлечь также внешних консультантов, особенно для использования в сферах финансового прогнозирования и маркетинговых исследований рынка. Кроме финансистов, бухгалтеров, маркетологов в работу над бизнес-планом могут быть вовлечены эксперты широкого профиля (в том числе специализированные на макроэкономических проблемах), консультанты по управлению и пр.

   Шестой этап - непосредственное написание бизнес-плана.  В современной российской практике бизнес-планы создаются:

-специалистами предприятия или фирмы с привлечением соответствующего  программного обеспечения, например, отечественной расчетно-аналитической системы Project Expert;

-консалтинговыми фирмами, специализирующимися на оказании подобных услуг и обладающих необходимыми возможностями и специалистами;

- инвесторами: коммерческими банками, фондами и пр. Необходимо отметить, что некоторые кредиторы настороженно относятся к бизнес- планам, разработанным фирмой-заемщиком, считая их недостоверными.

   Наконец,  на последнем, седьмом,  этапе бизнес-план предлагается для анализа и критики незаинтересованному лицу. На основании высказанных замечаний производится окончательная доработка и усовершенствование документа.

   Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей фирмы. Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной степени определяет характер проектов (концепций), которые изучаются при разработке бизнес-плана. Эти проекты должны быть не только инновационными, т.е. отличаться научно-технической новизной, но и быть достаточно полно проработанными, показывать, какие затраты необходимы на их  реализацию и что это экономически даст (какой доход принесет). Степень инновационности и рискованности проекта определяет способы привлечения капитала. В то же время эффективность бизнес-плана самого проекта напрямую зависит от определенности источников его финансирования. 
 
 
 
 
 

                                  1.2.1. Описание продукции

   В этом разделе приводится подробная характеристика производимой предприятием (предпринимателем) продукции или услуг, производится сравнение её с продукцией конкурентов по следующей схеме:

- характеристика  товара;

- потребности,  которые призван удовлетворять  товар;

- особенности  товара, его отличие от продукции  конкурентов ( например, более выгодные  ценовые, технические или качественные  параметры, особенность в упаковке, преимущества дизайна и пр.);

- авторские  права, защищающие предлагаемые  продукцию или услуги  (авторские свидетельства, патенты);

- оценка  конкурентоспособности цены на  продукцию (услуги)

- время,  в течение которого планируемый   к выпуску продукт будет новинкой  на рынке (примерная оценка  с учётом ранее сложившихся  тенденций);

-организация  сервиса товара (продвижение, упаковка, доставка, льготы, скидки)

   В данном разделе бизнес-плана не рекомендуется делать основной акцент только исключительно на достоинствах предлагаемой к производству продукции, а также попытаться выявить и оценить существующие недостатки и проблемные (узкие) места, которые в дальнейшем необходимо доработать.

   При описании продукции необходимо также проанализировать к какой категории можно отнести рыночный спрос на данный продукт. Выделяют шесть основных видов спроса в соответствии с его интенсивностью и динамикой развития:

1. первичный спрос – минимальный спрос, определяемый потребностями населения;
2. вторичный спрос – включает потребности более высокого порядка;
3. реализованный спрос – сопровождающийся покупкой товара;
4. ажиотажный спрос – характеризуется резким нарастанием объема покупок товара;
5. неудовлетворенный (отложенный) спрос – вызван отсутствием товара на рынке, способного удовлетворить существующую потребность;
6. формирующийся спрос – спрос, ориентированный на новые товары, готовящиеся к выходу на рынок.

   В зависимости от того, к какому типу спроса относится  конкретная продукцию будет строиться не только маркетинговая политика компании, но и будет зависеть конкурентоспособность продукции, ее потребительские свойства, комплектность и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                            1.2.2. Анализ рынка сбыта

   В этом разделе производится оценка рынка сбыта товара или услуг и доказывается, что предприятие сосредотачивает внимание на рынке сбыта, а не только на технической стороне выпуска продукции. Основные элементы такого анализа – это определение:

- целевого  рынка (кто основные потребители  продукции или услуг);

-ёмкости  рынка (текущее состояние и  прогнозы);

- динамика  цен на аналогичную продукцию на рынке в течение нескольких последних лет;

- доли  предприятия на рынке (текущее  состояние и прогнозы);

- ниши  на рынке, которую занимает (планирует  занять) предприятие; 

- основных  покупателей продукции с их  характеристикой;

   От рынков сбыта зависят объем продаж, средний уровень цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и т.д.

 При  анализе рынка выделяют четыре категории товаров:

"звезды", которые приносят основную прибыль  предприятию и способствуют экономическому  росту;

"дойные коровы" - переживают период зрелости, в незначительной степени способствуют экономическому росту, не нуждаются в инвестициях, приносят прибыль, которая используется на финансирование "трудных детей";

"трудные  дети" - это, как правило, новые  товары, нуждающиеся в рекламе, в продвижении на рынок, не приносят пока прибыли, но в будущем могут стать "звездами";

"мертвый  груз" или "неудачники" - нежизнеспособны,  не способствуют экономическому  росту, не приносят прибыли.

   Такая группировка продукции предприятия позволит выбрать правильную стратегию, направленную на финансирование "трудных детей", которые в ближайшее время могут стать "звездами", в поддержке достаточного количества "звезд", которые призваны обеспечить долгую жизнь предприятия, и "дойных коров", способствующих финансированию "трудных детей".

   При этом нужно учитывать, на какой стадии жизненного цикла находится каждый товар на отдельных сегментах рынка:

а) нулевая  стадия характеризуется изучением  и апробацией идеи разработки нового товара, а потом и самого товара;

б) первая стадия (выпуск товара на рынок и  внедрение), на которой выясняется, будет ли товар иметь успех  на рынке. Прибыль на этой стадии невысока, так как значительные средства идут на амортизацию исследований, продвижение  товара на рынок;

в) вторая стадия (рост и развитие продаж), на которой товар начинает приносить  прибыль, он быстро покрывает все  издержки и становится источником прибыли, хотя требует еще больших затрат на рекламную поддержку его продвижения  на рынке;

г) третья стадия (зрелость) - товар имеет стабильный рынок, пользуется спросом и приносит регулярный доход, т.е. находится в самом прибыльном периоде, так как не требует затрат на продвижение на рынок, а только на рекламную поддержку его "известности";

д) четвертая  стадия (насыщение и спад), на которой сначала объем продаж существенно не изменяется, а затем резко сокращается по предсказуемым и непредсказуемым причинам: товар, не претерпевающий никаких изменений, надоедает потребителям, или же исчезает потребность, которую он призван был удовлетворять. Искусство состоит в том, чтобы вовремя уловить и предвосхитить спад спроса на изделие путем его совершенствования или замены другим.

  Результаты анализа должны помочь руководству предприятия разработать ассортимент товаров в соответствии с его стратегией и требованиями рыночной конъюнктуры.

    В процессе анализа необходимо выявить реальных и потенциальных конкурентов, провести анализ показателей их деятельности, определить сильные и слабые стороны их бизнеса, финансовые возможности, цели и стратегию конкурентов в области экспансии на рынке, технологии производства, качества продукции и ценовой политики. Это позволит предугадать образ поведения конкурентов и выбрать наиболее приемлемые способы борьбы с ними. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                         1.2.3. Производственный план

   В этом разделе приводится  полное описание производственного  процесса, из которого следует,  что предприятие в состоянии  производить нужное количество товара с выполнением обязательств по срокам, может организовывать производство и иметь необходимые для этого ресурсы.

   Основная задача раздела, в котором содержится описание производственного плана — убедить потенциального инвестора (делового партнера) в том, что предприятие в состоянии обеспечить производство необходимого количества продукции в установленные сроки и надлежащего качества.

   В производственном плане приводится следующая информация:

- общие технические и организационные требования к производству;

- описание производственного процесса.

  Общие технические и организационные требования к производству

1. Площадь,  зонирование и технические характеристики  производственной площадки, описание  проектно-сметной документации нового  промышленного и инженерного строительства (если оно необходимо).

2. Перечень  необходимого к приобретению  основного и вспомогательного  технологического оборудования  с указанием его названия, серии  и марки, количества, цены за  единицу оборудования, поставщика  и его контактных данных, общих затрат на приобретение технологического оборудования.

3. Используемые  производственные технологии, в  том числе их доступность, защищенность  патентами и лицензиями, надежность, производительность, другие характеристики.

Описание  производственного  процесса

   Данная часть производственного плана включает в себя калькуляцию потребностей в сырье и комплектующих материалах, план производства и реализации продукции, калькуляцию постоянных и переменных издержек производства и амортизационных отчислений.

1. Потребность и условия поставок сырья, материалов и комплектующих изделий. - Основные характеристики обеспечения производственного процесса сырьем отражаются также в табличной форме с указанием вида сырья (комплектующих изделий, полуфабрикатов), цены за единицу сырья, основных поставщиков и их контактных данных.

                                                                                                                Таблица 2

   Для того чтобы обеспечить бесперебойную производственную деятельность компании объемы приобретаемого сырья, комплектующих изделий должны превышать те объемы, которые необходимы непосредственно для производства определенного количества продукции.

   Это делается для того, чтобы обеспечить переходящий запас сырья. Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас.         

2. Планирование  объема производства и реализации  продукции с указанием цены  сбыта продукции и поступлений  от продаж.

   Для потенциального инвестора (стратегического партнера) представляет особый интерес в производственном плане таблица, отражающая график производства и реализации продукции, а также поступления от продаж. Данную табличную форму необходимо достаточно подробно детализировать.

                                                                                                                Таблица 3