Бухгалтерская и финансовая отчетность. 3

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1. Характеристика предприятия…………………………………………………5

1. история создания…………………………………………………………….5
2. основные направления деятельности……………………………………….5
3. основные поставщики сырья и покупатели продукции……………………7
4. организационная структура предприятия…………………………………..8
5. описание технологического процесса с указанием машин и механизмов……………………………………………………………………9

2. Характеристика бухгалтерской службы…………………………………….12

2.1 структура бухгалтерии………………………………………………………12

2.2 функциональные обязанности работников бухгалтерии………………………………………………………………………12

2.3 учетная политика  предприятия……………………………………………..14

2.4 форма бухгалтерского  учета, применяемые на предприятии…………….15

2.5 описание программного  продукта, оснащение персональными  компьютерами бухгалтеров…………………………………………………….15

3. Бухгалтерская отчетность……………………………………………………21

3.1 состав бухгалтерской  отчетности предприятия…………………………..21

3.2 пользователи бухгалтерской  отчетности………………………………….25

3.3 виды отчетности  предприятия……………………………………………..27

3.4 сроки сдачи отчетности, ответственные лица………………………….…28

3.5 правила составления бухгалтерского баланса…………………………….29

3.6 правила составления отчета о прибылях и убытках………………………34

3.7 правила составления отчета об изменениях капитала…………………….36

3.8 правила составления отчета о движении денежных средств……………..37

3.9 основное содержание пояснительной записки предприятия……………..40

Заключение……………………………………………………………………….46

Список литературы………………………………………………………………48

Приложение………………………………………………………………………49

Введение

Бухгалтерская отчетность предприятия – это система обобщения учетных данных. Основные положения по бухгалтерской отчетности регламентируются положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства РФ от 29.07.1998 № 34, в редакции изменений и дополнений, внесенных приказом Минфина РФ от 30.12.1999 № 107 и от 24.03.2000 № 31н и Федеральным законом от 21.11.1996 № 118-ФЗ «О бухгалтерском учете». 

Формы и переодичность отчетности, а также поядок и и нструкции по их заполнению утверждаются ежегодно Минфином РФ с соответствующими пояснениями и комментариями МНС России.

Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим  итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.

Бухгалтерская отчетность организаций состоит из:

 а) бухгалтерского  баланса;

 б) отчета о прибылях и убытках;

 в) приложений к  ним, в частности отчета о  движении денежных средств, приложения  к бухгалтерскому балансу и  иных отчетов, предусмотренных  нормативными актами системы  нормативного регулирования бухгалтерского  учета;

 г) пояснительной  записки;

 д) аудиторского  заключения, подтверждающего достоверность  бухгалтерской отчетности организации,  если она в соответствии с  федеральными законами подлежит  обязательному аудиту.

 

Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, об его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности.

 Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности филиалов, представительств и иных структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.

 Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и приложений применяются последовательно от одного отчетного периода к другому.

 В бухгалтерской отчетности данные по числовым показателям приводятся минимум за два года - отчетный и предшествовавший отчетному (кроме отчета, составляемого за первый отчетный год).

 Если данные за  период, предшествовавший отчетному  году несопоставимы с данными  за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснительной записке вместе с указанием ее причин.

 Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.

Целью курсовой работы является изучение структуры бухгалтерии, учетной  политики ООО «GEO». А также проверить отвечает ли  бухгалтерская отчетность указанным требованиям, порядок ее составления и сроки представления ее в надлежащие органы.

 

 

 

 

 

 

1. Характеристика предприятия

 

1.1 История создания

Общество с ограниченной ответственностью ООО «GEO» зарегистрировано 03.07.2003 г. Администрацией  города Чайковского. В состав учредителей входят юридические и физические лица. Общество с ограниченной ответственностью «GEO» образовано в соответствии с гражданским кодексом РФ, федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» и действующим законодательством РФ.

Создавалось на базе цехов (гаражей) автотранспортного предприятия  Воткинскгэсстроя. В ремонтном цехе был установлен механический конвейер по сборке электрических плит из комплектации, произведенной на Чайковском заводе газового оборудования.

Место нахождения общества: РФ, Пермская область, г. Чайковский, ул. Стуленческая,48, корп. А. Почтовый адрес: 617762, Пермская область, г. Чайковский, ул. Студенческая, 48, корп. А.

 

 

 

 

1.2 Основные направления деятельности

Основными направлениями  деятельности ООО «GEO» является:

1. Коммерческая и торгово-закупочная деятельность, в частности  газовых и электрических плит.
2. Оптовая и розничная торговля, посредническая деятельность.
3. Оказание сервисных и других видов услуг.
4. Оказание услуг по организации и сбыту, покупке и продаже товаров и услуг, включая экспортно-импортные операции, по заявкам.
5. Производство товаров народного потребления, нестандартного оборудования и другое.

       Все  виды деятельности могут осуществляться  как на территории РФ, так и  за рубежом, в соответствии с действующим  законодательством. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами, общество может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии). Деятельность общества не ограничивается оговоренной в Уставе. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие закону, являются действительными.

            ООО «GEO» имеет статус юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчет и другие счета в кредитных учреждениях, в том числе в иностранной валюте, вправе пользоваться кредитами банка, приобретать имущество, в том числе автотранспорт.

            Общество считается созданным с момента его государственной регистрации. Общество создается без ограничения срока деятельности.

             Общество имеет гражданские права  и несет обязанности, необходимые  для осуществления любых видов  деятельности, не запрещающих законом. Для достижения целей своей деятельности общество может приобретать права, нести обязанности и осуществлять любые действия, которые не противоречат действующему законодательству.

            Общество вправе от своего  имени заключать договоры, приобретать имущественные и не имущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах.

            Общество имеет печать, штамп  и фирменные бланки со своим  наименованием, а также вправе  иметь в установленном порядке  свою эмблему и товарный знак, другие средства индивидуализации.

            Общество обладает полной хозяйственной  самостоятельностью в вопросах  принятия хозяйственных решений,  установления цен, оплаты труда  и распределения прибыли. Общество  самостоятельно планирует свою производственно – хозяйственную деятельность, а также социальное развитии коллектива.

 

 

 

1.3 Основные поставщики сырья и  покупатели продукции

Основными поставщиками сырья ООО  «GEO» являются заводы изготовители  комплектующих деталей для электрических плит, такие как:

1. Златоустовский часовой завод г. Златоуст - изготавливает переключатели мощности нагревательных элементов электрических плит.
2. ООО «Маркет» г. Воткинск - изготавливает и поставляет термоизоляцию.
3. Запорожский электроаппаратный завод г. Днепропетровск - является поставщиком нагревательных элементов к плитам (конфорки, тэны).
4. ЧЗНО «Уникон» г. Чайковский -  поставщик стекла для дверки духовки.
5. ООО «Прума» г. Екатеренбург – снабжает производство ООО «GEO» метизами, пневмоинструметом.
6. НП НКБК г. Набережные Челны- является поставщиком гофроящика.

Огромную роль в обеспечении  производство сырьем и комплектующими играют фирмы, оказывающие услуги доставки и перевозки:

1. Автотрейдинг г. Ижевск
2. Экспесс-Авто г.Ижевск

Основными покупателями продукции ООО «GEO» являются:

1. ООО «Восток-сервис», г. Новосибирск – крупный региональный дилер по сбыту бытовой электротехники и электронике.
2. ООО «Технополюс», г. Чайковский - владелец сети магазинов.
3. ООО «Мир плит», г. Екатеренбург.
4. ООО «Техномир», Вологда.
5. ЗАО «Газ-техника», Благовещенск.
6. ООО «Сибтяжмаш», г. Тюмень.
7. ЗАО «Рембыттехника», г.Псков
8. ООО «Бытовая техника», Тверь.
9. ООО «Белая техника», Новороссийск.
10. ООО «ГазТехСервис», Казань.

 

 

1.4 Организационная  структура предприятия

 

                                                    Директор

ПЭО                     гл.бухгалтер            гл.инженер            нач. ОМТС             нач. ГСО

 

           Бухгалтерия            Энергетик   нач.пр-ва         складское хоз-во

                                         

                                            Служба ЭМС        Сменный мастер

                                                    бригадир  бригадир         бригадир

     литейного уч-ка  цеха

уч-ка порошковой сборки

окраски

 

 

 

 

1.5 Описание технологического процесса  с указанием машин и механизмов

Производство плиты  марки ПГН 50 00 000 (плита газовая настольная) осуществляется по следующим этапам:

 

1. Сборка заднего экрана (пост Р13)
• Установить на шаблон блок розжига, задний экран
• Взять колодку сетевую, открыть ее, установить его на задний экран и закрепит двумя винтами.
• Закрыть колодку сетевую
• Закрепить на заднем экране блок розжига  двумя винтами
• Смотать шнур питания и стянуть стяжкой
• Передать задний экран в сборе на пост Р14
2. Установка свечей (пост Р14)
• проверить визуально качество электрода
• взять жгут 1 и установить на провода, 4 электрода при необходимости обжать соединители обеспечив неподвижность соединения
• передать жгут в сборе на пост Р 15
3. Электромонтаж блока эл. Розжига (пост Р 15)
• Взять экран в сборе
• Взять жгут 1 и установить на контакты блока эл. розжига и контакты колодки сетевой согласно карты эскизов
• Взять жгут 2 и установить на контакты блока эл. розжига согласно карты эскизов.
• Проверить прочность установки наконечников
4. Монтаж верха плиты
• Клеить на задний экран фирменную табличку
• Установить шаблон для установки верха на плиту
• Взять верхнюю панель, проверить ее внешний вид и становить на шаблон, расположив отверстия панели с задней стороны плиты.
• Установить рампу в сборе на верхнюю панель, убедится, что защелка вошла в паз верхней панели, закрепить сначала правую строну, а затем левую. Установить задний экран.
• Взять 4 крепления свечи и установить их на рампу.
5. Установка боковых стенок
• Переместить плиту на пост
• Установить на боковые стенки наконечники стойки левый и правый
• Установить стенку боковую левую на верх стола и закрепить нна рампе 1 винтом
• Установить боковую правую на верх стола и закрепит на рампе 1 винтом
• Закрепить траверсу нижнюю на боковых стенках двумя винтами
• Установить 4 клипсы на трубки Ветури
• Закрепить кронштейн таймера в сборе 1 винтом к рампе и 1 винтом к правой боковой стенке
6. Установка листа днища
• Переместить плиту на пост
• Установить днище и закрепить на боковых стенках 2 винтами, затем на траверсах 4 винтами.
• Закрепить на плите 4 ножки
• Перевернуть плиту
7. Проверка горелок сильного пламени на утечку газа
• переместить плиту на пост
• подсоединить трубку стенда к плите
• взять заглушки и заглушить 4 сопла от горелок
• открыть последовательно краны горелок и проверить их герметичность на малом и большом пламени
• отсоединить трубку от плиты, повернуть плиту
• снять заглушки и установить на плиту 4 верха горелок в сборе
• отметить сопроводительный паспорт

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Характеристика бухгалтерской службы

 

2.1 Структура бухгалтерии

    В ООО «GEO» функционирует централизованная бухгалтерия,  возглавляемая  главным  бухгалтером, являющаяся  его  самостоятельным  структурным  подразделением. В  структуре  бухгалтерии  есть бухгалтер  по  заработной  плате, бухгалтер  по  материалам, кассир.

 

 

 

 

 

 

      - распоряжения

      - оперативная информация 

      - доклады

 

Рис. 1 Структура бухгалтерии.

 

 

2.2 Функциональные  обязанности работников бухгалтерии

  Главный  бухгалтер  предприятия обеспечивает  контроль  и  отражение  на  счетах  бухгалтерского  учета  всех  осуществляемых  предприятием  хозяйственных  операций, предоставление  оперативной  информации, составление  в  установленные  сроки  бухгалтерской  отчетности, проведение  совместно  с  другими  подразделениями  и  службами  экономического  анализа  финансово-хозяйстенной  деятельности  предприятия  по  данным  бухгалтерского  учета  и  отчетности  в  целях  выявления   и  мобилизации  внутрихозяйственных  резервов.

    Основными   задачами бухгалтера по заработной плате является  точный  учет личного состава   работников, отработанного ими времени и объема  выполненных работ; правильное  исчисление  сумм  оплаты  труда и удержаний из  нее;  учет  расчетов  с работниками  организаций,  бюджетом,  органами  социального  страхования, Пенсионным  фондом  РФ,   контроль  за  рациональным  использованием  трудовых  ресурсов,  оплаты  труда  и  фонда  потребления,  правильное  отнесение  начислений  оплаты  труда  и  отчислений  на  социальные   нужды  на  счета  издержек  производства  и  обращения  и  на   счета  целевых  источников.

  Бухгалтер  по  материально-производственным  запасам   ведет приход  и расход  материальной  части предприятия. Основными задачами  является  контроль  за  использованием  и  сохранностью  материальных  ресурсов, соответствием  складских  запасов  нормативам,  за  выполнением  планов  снабжения  материалами,  выявления  фактических  затрат,  связанных  с  заготовкой  материалов; правильное  распределение  стоимости  израсходованных  в  производстве  материалов  по  объектам  калькуляции;  рациональная  оценка  производственных  запасов. Этот  же  бухгалтер   ведет учет  расчетов  с поставщиками.

 На  основании  ведомостей  поступления  материалов  составляют  сводную  ведомость  расчета   транспортно-заготовительных  расходов  или  отклонений  фактической   себестоимости  материалов   от  стоимости  их  по  учетным   ценам. Для  получения  обобщенных  данных  по  счетам  производственных  запасов по  каждому из  них составляют  оборотную ведомость; их  данные  сверяют с общей оборотной ведомостью  по   синтетическим счетам  и по  субсчетам.

 Ведение  кассовых  операций  возложено  на  кассира,  который несет полную  материальную  ответственность за  сохранность принятых   ценностей. Задачами  кассира является: точный  и своевременный учет  денежных  средств и операций  по  их  движению; контроль за  наличием  денежных   средств и денежных  документов,  их  сохранностью  и  целевым   использованием;  контроль   за  соблюдением  кассовой  и  расчетно-платежной  дисциплины;  возможностей  более  рационального   использования  денежных  средств.

 

 

2.3Учетная политика предприятия

Учетная политика –это принятая совокупность способов ведения бухгалтерского учета .

Учетная политика в ООО  «GEO» формируется исходя из установленных ПБУ 1/98 (5) допущений и требований.

Организация ведения  бухгалтерского учета осуществляется бухгалтерской службой (структурное подразделение возглавляемое главным бухгалтером.) в соответствии с п.2 ст.6 Закона о бухучете. Применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета – 1С: Бухгалтерия. Используются типовые формы первичных документов. Бухгалтерская отчетность предоставляется в электронном виде.

ООО «GEO» применяет рабочий План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Минфином России.

ООО «GEO» применяет в бухгалтерском учете метод определения дохода (выручки) от продажи товаров, продукции (работ, услуг) и иного имущества в соответствии с допущением временной определенности фактов хозяйственной деятельности (принцип начисления), т.е. «по отгрузке» на дату отгрузки товаров, продукции (выполнения работ, оказания услуг) и иного имущества при условии перехода права собственности на них покупателя и выполнению других необходимых условий.

 

 

4. Форма бухгалтерского учета, применяемая на предприятии

Ответственность за организацию  бухгалтерского учета в ООО «GEO», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель.

Все операции, проводимые ООО «GEO» оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. График документооборота для целей бухгалтерского учета утвержден приказом. ООО «GEO» ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.

Оценка имущества, приобретенного за плату осуществляется путем суммирования фактически произведенных расходов на его покупку.

Начисление амортизации  по нематериальным активам ведется  линейным путем. Способ погашения стоимости  путем накопления сумм амортизации  на отдельном счете 05. начисление амортизации  по основным средствам осуществляется также линейным способом.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета в ООО «GEO» проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

На основе данных аналитического и синтетического учета ООО «GEO» составляет бухгалтерскую отчетность, которая подписывается руководителем  главным бухгалтером и хранится на бумажных носителях.

 

 

5.  Описание программного продукта, оснащение персональными компьютерами

Программа 1С:Бухгалтерия  является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется  по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном  выражениях.

Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько  списков справочной информации (справочников):

• план счетов;
• список видов объектов аналитического учета;
• списки объектов аналитического учета (субконто);
• констант и т.д.

На основании введенных  проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).

После расчета итогов программа формирует различные ведомости:

• сводные проводки;
• оборотно-сальдовую ведомость;
• оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;
• карточка счета;
• карточка счета по одному объекту аналитического учета;
• анализ счета (аналог главной книги);
• анализ счета по датам;
• анализ счета по объектам аналитического учета;
• анализ объекта аналитического учета по всем счетам;
• карточка объекта аналитического учета по всем счетам;
• журнальный ордер.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того, данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме.

1С: Предприятие является  системой программ для автоматизации  различных областей экономической  деятельности. В конкретный программный продукт, входящий в систему 1С: Предприятие, включаются те функции и возможности, которые отвечают назначению этого продукта.

Все составляющие программ 1С: Предприятие можно разделить  на технологическую платформу и  Конфигурации. Технологическая платформа представляет собой набор различных механизмов, используемых для автоматизации экономической деятельности и независящих от конкретного законодательства и методологии учета. Конфигурации являются собственно прикладными решениями. Каждая конфигурация ориентирована на автоматизацию определенной сферы экономической деятельности и, разумеется, отвечает принятому законодательству.

Функциональные  компоненты

Технологическая платформа, кроме механизмов, используемых во всех продуктах 1С: Предприятия, включает три основные функциональные компоненты. Функциональные компоненты включаются в состав продуктов системы 1С: Предприятие, использующих специфические возможности компонент.

Компонента «Бухгалтерский учет» предназначена для ведения учета на основе бухгалтерских операций. Она обеспечивает ведение планов счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов. Компонента используется для автоматизации бухгалтерского учета в соответствии с любым законодательством и методологией учета.

Компонента «Расчет» предназначена для выполнения сложных периодических расчетов. Она может использоваться для расчета заработной платы любой сложности, расчетов по ценным бумагам и других видов расчетов.

Компонента «Оперативный учет» предназначена для учета наличия и движения средств в самых различных разрезах в реальном времени. Она используется для учета запасов товарно-материальных ценностей, взаиморасчетов с контрагентами и т.д. компонента позволяет отражать в учете операции хозяйственной жизни предприятия непосредственно в момент их совершения.

Система «1С: Предприятие» может быть адаптирована к любым особенностям учета на конкретном предприятии при помощи модуля «1С: Конфигуратор», позволяющего настраивать все основные элементы программной среды, генерировать и редактировать документы с любой структурой, изменять их экранные и печатные формы, формировать журналы для работы с документами с возможностью их произвольного распределения по журналам. Кроме того, «1С: Конфигуратор» может редактировать существующие и образовывать новые справочники произвольной структуры, создавать регистры для учета средств в необходимых разрезах, задавать любые алгоритмы обработки информации, описывать поведение элементов системы на встроенном языке и т. д. Важно отметить, что для настройки продукта не требуется глубоких знаний в области программирования. При проверке настроенной конфигурации задействуется функция «Отладчик», она же используется для выявления возможных сбоев при работе системы в целом.

Бухгалтерия ООО «GEO» состоит из 3 бухгалтеров, которые отвечают за полный и точный бухгалтерский учет на предприятии. У каждого из бухгалтера есть персональный компьютер, которые в свою очередь соединены сервиром.

Компьютеры представляют собой  следующее:

Сист. плата      Giga byte 6A69Y I845PE Award Modular RIOS v6.00PG        12/02/2002-I845PE-6A69YG01C-00 12/02/2002

Процессор      Intel  Pentium 4  2550 MHz MMX Nortwood

Память 512 Мб

HDD размер    76289 Мб

HDD модель   ST 380021A

CD-Rom          FS_SCSI7FS_CDAWDM_2000CD7.00

CD-Rom         TEAC CD-W552E

CD-Rom         TEAC DV – 516E

Видео карта   NVIDIA GeForce4 MX 440

Монитор        PnP Monitor\AMT 1217

Сетевая карта   3Com EtherLink XL 10/100 PCI TX NIC (3C905B-TX)

МАС адрес       00500409DDEA

В ООО «GEO» установлена программа:

1С: Предприятие 7.7 версия 4.5;

Internet Explorer;

Также используются приложения Microsoft Office:

• Word 2002 – мощная программа для работы с текстовыми документами.

Microsoft Word

Версия   10.0

Сборка   2627

• Excel 2002 – программа, предоставляющая широкие функции для работы с электронными таблицами.

Microsoft Excel

Версия  10.0

Сборка   2701

Установлена операционная система:

Microsoft Windows 2003 Server

Версия  5.2  сборка  3790

Изготовитель  ОС    Microsoft Corporation

 Изготовитель системы   Intel

Процессор: Intel Xeon 2.8 GMz*2

Память:  3072 МВ

Модель системы  Awrdacpi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Бухгалтерская  отчетность

 

3.1 Состав бухгалтерской отчетности  предприятия

Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. В бухгалтерскую отчетность должны включаться показатели, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Данные представляемой бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков. Отчетной датой для составления бухгалтерской отчетности считается последний календарный день отчетного периода. Отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.