Бухгалтерская отчётность и средства программного обеспечения

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящей работе исследуется бухгалтерская отчетность и средства программного обеспечения. Актуальность исследуемой темы определяется тем, что последние десятилетия в бухгалтерском учете были ознаменованы повсеместным внедрением автоматизированных систем. Эти системы позволили значительно повысить точность бухгалтерского учета и снизить затраты времени на его проведение. В настоящее время автоматизация бухгалтерского учета реализуется путем использования персональных компьютеров (ПК). По оценкам специалистов, автоматизированные системы с применением персональных компьютеров в бухгалтерском учете сегодня использует 80-90% коммерческих организаций.

В малых и средних организациях системы бухгалтерского учета, как правило, базируются на одном персональном компьютере, в больших организациях они формируются в виде компьютерной сети. Система бухгалтерского учета на одном персональном компьютере комплектуется системным блоком, монитором, клавиатурой, мышью и принтером. Система бухгалтерского учета на базе компьютерной сети комплектуется главным управляющим компьютером большой мощности, называемым сервером, и некоторым числом рабочих станций, оснащенных менее мощными системными блоками. Каждая рабочая станция имеет также отдельный монитор, клавиатуру и мышь. Принтер в таких системах чаще всего общий.

При сетевой форме организации бухгалтерского учета диски сервера, называемые файл-серверами, доступны всем рабочим станциям, а диски отдельных рабочих станций обычно закрыты для доступа других станций. На файл-серверах устанавливается специальная сетевая управляющая операционная система, а на дисках рабочих станций монтируются операционные системы для рабочих и прикладных программ.

Автоматизация рабочих мет позволяет повысить оперативность деятельности работников, а также решить иные задачи.

Цель курсовой работы - исследование бухгалтерской отчетности и средств программного обеспечения.

Следовательно в работе были выделены следующие задачи:

1) рассмотреть  роль вычислительной техники в организации бухгалтерского учета;

2) определить состав бухгалтерской отчетности организации;

3) изучить  современные средства программного  обеспечения по бухгалтерскому  учету;

3) дать  краткую экономическую характеристику  организации ЗАО «Регионстроймонтаж»;

4) охарактеризовать  особенности автоматизации бухгалтерского учета в ЗАО «Регионстроймонтаж»;

5) проанализировать  автоматизированное рабочее место бухгалтера ЗАО «Регионстроймонтаж».

Объектом исследования, проведенного в настоящей работе, является автоматизированное рабочее место бухгалтера.

Предметом исследований является ЗАО «Регионстроймонтаж».

Исследования строились на базе анализа научной и публицистической литературы в области информатики и современных периодических изданий.

Работа представлена в виде введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ АВТОМАТИЗИРОВАННОГО РАБОЧЕГО МЕСТА И ОСОБЕННОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Роль вычислительной техники в организации бухгалтерского учета

Революция в системе информационных технологий, которая произошла в нашей стране, привела к появлению новых приемов и способов организации учета.

Использование персональных компьютеров для автоматизации систем учета является важной составной частью системы информационного обеспечения всей деятельности организации.

Обязательным условием автоматизации учета является наличие программы регистрации и обработки бухгалтерских данных. Они включают разработку технологий автоматизированного получения и обработки информации:

1) первичные  документы, приспособленные к их  автоматизированной обработке;

2) документооборот, рассчитанный на обработку учетных  данных на компьютерах;

3) коды;

4) отчетность, получаемая автоматически;

5) технологические  и инструкционные карты, формализующие  порядок выполнения работ на  всех этапах технологического  процесса обработки информации, включая использование полученных  машинограмм [9;21].

Компьютерная обработка информации позволяет:

1) сэкономить  время и силы работников учреждения;

2) обнаружить  арифметические и другие ошибки  в учете и отчетности;

3) в кратчайшие  сроки оценить текущее положение  организации, перспективы развития;

4) подготовить  и сохранить на магнитных носителях  первичные и отчетные документы, в том числе и бланки часто  используемых форм с уже заполненными  в них реквизитами организации [13;15].

Автоматизация бухгалтерской и иной деятельности в нашей стране со времени своего возникновения прошла несколько этапов своего развития.

Таблица 1.1- Этапы развития вычислительной техники для обработки экономических задач

Целесообразно более подробно рассмотреть развитие сферы применения информационных технологий в учете начиная с конца 1980-х годов. На этом этапе внедрение электронно-вычислительных машин шло очень интенсивно и продолжается по сей день. Этот этап можно разбить на несколько периодов.

Первый период характеризуется функциональной примитивностью и сложностью адаптации (1988-1991 гг.).

Во втором периоде наблюдается приспособленность к различным изменениям в законодательстве (бухгалтерском, финансовом). Появление локальных сетей (1992-1994 гг.).

Третий период – автоматизации – отличается комплексным подходом и узкой специализацией. Такие системы имеют WINDOWS – версии и могут работать в сети (1995-1996 гг.).

Современный этап – это поколение комплексных корпоративных информационных систем, предполагающих поставку вместе с программными средствами методики организации производства. Таким образом, переход от тиражируемых систем, рассчитанных на широкий круг потребителей, к почти индивидуальным решениям, максимально отвечающим потребностям конкретного заказчика. Но в реальной действительности во многих учреждениях и организациях и не только некоммерческого характера применяются информационные системы всех поколений [16;24].

В настоящее время идет и его интеграция в систему мировых стандартов.

Информационной технологией называется технология преобразования данных и обеспечивается реализация всех процедур преобразования информации.

1.2. Состав бухгалтерской отчетности организации

В соответствии со ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

Экономический субъект составляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не установлено другими федеральными законами, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный год.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется экономическим субъектом в случаях, когда законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета, договорами, учредительными документами экономического субъекта, решениями собственника экономического субъекта установлена обязанность ее представления.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период менее отчетного года.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна включать показатели деятельности всех подразделений экономического субъекта, включая его филиалы и представительства, независимо от их места нахождения.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется в валюте Российской Федерации.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

Утверждение и опубликование бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляются в порядке и случаях, которые установлены федеральными законами.

В случае опубликования бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, такая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна опубликовываться вместе с аудиторским заключением.

В отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны.

Правовое регулирование консолидированной финансовой отчетности осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено иными

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, как правило, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 03.09.2013 N ММВ-7-6/311@.

Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица.

Первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и (или) федеральными стандартами.

В случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.

Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.

Первым отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.

Датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода, за исключением случаев реорганизации и ликвидации юридического лица.

1.3. Современные средства программного обеспечения по бухгалтерскому учету

Программы, используемые в бухгалтерском учете на компьютере, принято подразделять на 4 класса:

1) системные;

2) прикладные;

3) инструментальные;

4) комбинированные [10;16].

Системные программы носят универсальный характер и предназначены для использования многих вспомогательных и управленческих задач. Они обеспечивают гарантированную работу прикладных программ. Среди них особое место занимают операционные системы, которые осуществляют режим диалога с пользователями, управление компьютером и его ресурсами, а также подключают к работе прикладные программы. С бухгалтерскими программами в настоящее время работают операционные системы MS DOS, Windows NT, OS/2, UNIX, Windows 2000, Windows XP и Windows Vista

Прикладные программы, в свою очередь, подразделяются на 6 классов:

1) мини-бухгалтерия;

2) интегрированная  система бухгалтерского учета;

3) инструментальная  система (конструктор);

4) комплекс  автоматизированных рабочих мест (АРМ);

5) программы  для ведения отдельных участков  учета;

6) заказные  системы.

Мини-бухгалтерия. Программы этого класса предназначаются для организаций с малым количеством основных средств и небольшой товарной номенклатурой. Путем оформления и обработки бухгалтерских проводок они обеспечивают ведение: аналитического и синтетического учетов, упрощенного натурального учета, главной книги, оборотной ведомости, некоторых журналов-ордеров и ведомостей.

Интегрированная система бухгалтерского учета. Программы этого класса гарантируют выполнение тех же функций, что и программы класса мини-бухгалтерия, но дополняют их широким множеством аналитических признаков натурально-стоимостного и инвентарного учетов за счет усложнения процедур обработки проводок и использования информации, необходимой для расширенного аналитического учета.

Инструментальная система (конструктор). Программы этого класса могут обеспечить выполнение всех функций, необходимых пользователю, при условии, что пользователь сам сможет конструировать требуемые функции. Для этого нужен квалифицированный персонал, способный осуществлять конструирование.

Комплекс автоматизированных рабочих мест. Программы этого класса предназначаются для организаций с бухгалтерией, имеющей выделенные участки учета, такие как: учет основных средств, учет товарно-материальных ценностей, учет банковских и кассовых операций, учет готовой продукции, учет расчетов с дебиторами и кредиторами и т.д.

Программы для ведения отдельных участков учета. Программы этого класса составляют подмножество программ класса «Комплекс автоматизированных рабочих мест», имеющих самостоятельную ценность в решение отдельных учетных задач.

Заказные системы. Заказные системы создают под требования заказчика, они не подлежат тиражированию. Могут принадлежать к любому из перечисленных классов.

Приведенная выше классификация позволяет весьма полно описывать характеристики программных продуктов, присутствующих сегодня на российском рынке [10;18].

Термин бухгалтерские программы требует некоторого пояснения. Сейчас бухгалтерских программ в чистом виде практически не осталось. Классический российский бухгалтерский комплекс состоит из следующих компонентов: план счетов, журнала проводок (операций), журналов ордеров, главной книги, отчетов по аналитическим счетам, баланса, форм финансовой отчетности, кассы, банка. Современные бухгалтерские системы, как правило, дооснащаются модулями: склад, реализация основных средств и т.д. При вводе первичных документов в такие системы большая часть бухгалтерских проводок генерируется автоматически.

Все современные бухгалтерские программы основаны на создании документооборота организации. Процесс работы с бухгалтерской программой представляется так. Пользователь вводит в программу первичные документы, которые обрабатываются программой. Результатом этой обработки являются сформированные хозяйственные операции. Каждая хозяйственная операция представляет собой набор бухгалтерских проводок. Таким образом, главная цель автоматизации бухгалтерских задач – обеспечение автоматического формирования хозяйственных операций, а также обеспечение удобного хранения и анализа бухгалтерской информации.

Одной из первых таких разработок была программа «Финансы без проблем» (фирма «Хакер дизайн», г. Мариуполь). Позже появились пакеты программ «Турбо-бухгалтер» (фирма «Диц», г. Москва), «1С: Бухгалтерия» (фирма «1С», г. Москва) и другие. В то же время начали разрабатываться программы для организаций среднего бизнеса и бюджетных организаций (ЦИТ «Парус»), крупных организаций с большой номенклатурой материальных ценностей (фирма «Инфософт»).

Современное состояние рынка программ автоматизации бухгалтерского учета определяется потребностью комплексного учета и анализа финансовой деятельности всей организации. На первый план выходят крупные многопользовательские системы, основанные на современных системах связи и обработки информации, которые позволяют коллективу бухгалтеров вести одновременно взаимосвязанные участки учета, а руководству организации возможность оперативного доступа к достоверной информации и принятию компетентных управленческих решений.

По результатам анкетирования ведущих российских фирм – разработчиков программ для бизнеса было установлено, что более половины из них (с учетом регионов – около 200 независимых фирм) занимаются, по их собственной оценке, разработкой автоматизированных систем для бухгалтерии. На самом деле достаточно хорошо апробированных и известных пакетов не более двух – трех десятков. В первую очередь это тиражируемые («коробочные») и тиражно– заказные программные продукты. Приведем несколько наиболее известных и популярных российских разработчиков автоматизированных бухгалтерских систем: «1С» (серия программ «1С: Бухгалтерия»), «АйТи» (семейство «БОСС»), «Атлант –Информ» (серия «Аккорд»), «Галактика – Парус» (серия программ «Галактика» и «Парус»), «ДИЦ» («Турбо – бухгалтер»), «Интеллект – сервис» (серия «БЭСТ»), «Инфин» (серия программных продуктов от «мини» до «макси»), «Информатик» («Инфо – бухгалтер»), «Инфософт» («Интегратор»), «Омега» (серия «Abacus»), «Цифей» («Эталон») и «R-Style Software Lab» («Универсальная бухгалтерия Кирилла и Мефодия», серия RS-Balance).

Коротко остановимся на некоторых из выше перечисленных программ:

Фирма «1С», система «1С: Бухгалтерия». На сегодняшний день это самый известный и продаваемый продукт в России. Популярность этой программе обеспечили мощная реклама, развитая дилерская сеть, невысокая цена и грамотная маркетинговая стратегия. Основные возможности системы легко укладываются в схему «проводка – главная книга – баланс». В базовый комплект поставки входит некоторый набор заполняемых форм первичных документов, которые при необходимости (как правило так и бывает ) можно перенастроить , изменить форму и алгоритм заполнения. Для этого надо воспользоваться внутренним макроязыком, освоение которого требует некоторой квалификации. В целом программу «1С: Бухгалтерия» можно отнести к подклассу инструментальных систем для квалифицированного бухгалтера малой организации, поскольку она требует некоторой настройки для дальнейшего индивидуального пользования. Хотя базовые компоненты недоступны пользователю, функциональные конфигурации, написанные на встроенном языке, полностью доступны для модификации. Это предоставляет пользователям возможность быстро и эффективно модифицировать конфигурацию, с которой работает организация, вводить в нее новые задачи, документы, системы учета, подстраиваться под изменение законодательства. Для этого, конечно, требуется работа программистов, знающих встроенный язык среды»1С:Предприятие» и ее систему взаимосвязанных компонентов.

В новой версии «1С: Бухгалтерии 8.0» значительно расширены возможности ведения планов счетов, поддерживается ведение многомерной аналитики, реализована двухуровневая система регистрации информации о движении средств, производится объединение вводимых проводок в операции, реализован единый механизм построения отчетов. В новой версии имеются более мощные средства для организации работы «от документа», которые сочетаются с развитыми режимами ручного ввода операций (работа с журналом операций и проводок, типовые операции). В системе версии 8.0 присутствует весь стандартный набор сервисных возможностей системы. Типовые конфигурации программы «1С:Предприятие» представлены такими законченными решениями как «Бухгалтерский учет», «Зарплата и кадры», «Торговля и склад», «Производство, услуги, бухгалтерия». Кроме того, существуют типовые конфигурации для самых разных видов деятельности, в том числе «Автосервис», «Строительство», «Бюджетное управление», «Финансовый анализ«, «Производственный учет», «Бухгалтерия для бюджетных организаций», «Гостиница» и другие. Количество предлагаемых типовых решений на платформе «1С» значительно превышает возможное количество типовых решений на базе любой другой системы.

Корпорация «Галактика – Парус» предлагает программу «Парус» под Windows. Разработка предназначена для малых и средних хозрасчетных организаций различного профиля деятельности. Она позволяет автоматизировать не только бухгалтерский учет, но и финансово – хозяйственную деятельность организации.

Для автоматизации крупных корпоративных пользователей разработан программный комплекс «Парус 97», в котором помимо стандартных модулей добавились две новые подсистемы «Консолидация учета» и «Обработка авизо», применение которых дает возможность решать вопросы построения единого информационного поля для российских холдингов и объединений, а также автоматизировать различные бизнес – процессы компании со сложной, многоуровневой , территориально – распределенной структурой управления. Программа «Парус» для SQL-сервера или Oracle является открытой системой, и ее функции могут расширяться с помощью прямого обращения к SQL– серверу и к базовым функциям программы.

Система «БЭСТ» является в первую очередь торговой системой, но тем не менее обеспечивает автоматизацию всех основных участков учета в организации (ведение расчетных счетов, кассы, расчетов с подотчетными лицами, учет основных средств и материалов, расчет зарплаты) и может быть успешно использована для автоматизации организаций любого профиля. Интерфейс системы направлен на пользователя, благодаря чему, большинство настроек может быть выполнено самостоятельно пользователем, без привлечения специалистов фирмы – разработчика. Стоит отметить, что «БЭСТ» является закрытой системой и не может быть изменена пользователем. Компания-разработчик сама проводит модификацию базовых модулей, приспосабливая их к специфике конкретной организации. Это дорогостоящий процесс, который нередко вызывает трудности сопровождения и обновления версий.

2. АВТОМАТИЗАЦИЯ  БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ  В ЗАО «РЕГИОНСТРОЙМОНТАЖ»

2.1. Краткая экономическая характеристика организации 

Полное наименование организации – Закрытое акционерное общество «Регионстроймонтаж».

Местонахождение организации – 630008, г.Новосибирск, ул. Красный проспект, д. 153а.

ЗАО «Регионстроймонтаж» – компания, специализирующаяся на возведении новых промышленных и гражданских объектов, а также на реконструкции уже существующих.

История компании уходит корнями в советское прошлое, во времена, когда монополия на строительство промышленных и гражданских объектов принадлежала государству.

Но формирование нашей организации в ее нынешнем виде пришлось на 90-е годы XX века. В то время ЗАО «Регионстроймонтаж» являлось строительно-монтажной организацией, предлагающим в основном услуги по ремонту высотных зданий и сооружений методом промышленного альпинизма. В 90-е годы данная технология выполнения высотных работ являлась своего рода ноу-хау и была чрезвычайно востребованной. Существовавший спрос, незаполненность сегмента рынка и добросовестное отношение к работе позволили компании тогда прочно занять эту нишу.

Вскоре, благодаря достойному качеству и быстроте исполнения, ЗАО «Регионстроймонтаж» зарекомендовало себя надежным подрядчиком, вследствие чего появление новых объектов привело к увеличению объемов производимых работ. Естественно, назрела необходимость пересмотра стратегии организации. Выбор пал на экстенсивный путь развития: были освоены новые направления деятельности и технологии, обозначился ориентир на комплексность в выполнении работ. Расширение планов и усложнение задач способствовали формированию команды квалифицированных специалистов, людей с масштабным мышлением и профессиональным азартом.

На сегодняшний день ЗАО «Регионстроймонтаж» выполняет работы на всей территории Российской Федерации, предлагая весь спектр услуг по строительству и реконструкции промышленных и гражданских объектов, их инженерного оснащения. Заказчиками и подрядчиками являются как российские, так и зарубежные компании.

В круг партнеров ЗАО «Регион Строй Монтаж» входят:

– ОАО «Алкоа Металлург Рус» (ОАО «Белокалитвинское МПО»);

– ОАО «САН Интербрю» (новый бренд «СанИнБев»);

– ООО «КОКА-КОЛА» ЭйчБиСи ЕВРАЗИЯ;

– ОАО «Волгограднефтемаш»;

– ООО «КАРБО Керамикс (Евразия)»;

– Корпорация «Savant International»;

– Концерн «РосЭнергоАтом»;

– ОАО «СИБУР Холдинг»;

– ЗАО «Холдинговая компания Волгоградгидрострой»;

– ООО «Лукойл-Нижневолжскнефть», компания «ЛУКОЙЛ-Шельф Лтд»;

– ООО «Бунге СНГ» российское подразделение компании «Bunge Ltd»;

– РАО «ЕЭС России» (Левобережные электросети ОАО «Волгоградэнерго») и другие.

Основной целью ЗАО «Регионстроймонтаж» является получение прибыли. Общество, согласно Уставу, может осуществлять следующие виды деятельности:

– отделочные работы;

– строительство и эксплуатация социально-бытовых объектов;

– производство и реализация строительных материалов;

– операции с недвижимостью;

– оказание ремонтных услуг любых товаров и техники;

– услуги транспорта, складского хозяйства и связи;

– создание собственного автохозяйства;

– коммерческая деятельность, в том числе создание собственной сети магазинов оптовой, розничной и прочей торговли;

– сдача в аренду имущества;

– а также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Коллектив компании начал свою деятельность с 2002 года, выполняя весь комплекс отделочных работ. В последствии рынок определил и другие направления деятельности – строительство, аренда и прокат строительного инструмента и проч. В состав инженерно-технических работников (далее ИТР) входят, как опытные строители со стажем работы не менее 15 лет, так и молодые специалисты, получившие профильное образование. В настоящее время в организации работают на постоянной основе 20 человек.

За всё время деятельности создана материально-техническая база, позволяющая выполнять значительный объем по строительству и реконструкции зданий, а так же качественно выполнять любые отделочные работы в Новосибирске и области.

2.2. Автоматизация бухгалтерского  учета в ЗАО «Регионстроймонтаж»

В результате развития компании, усложнения учетных операций и увеличения их количества у руководства существенно возросли требования к системе управления. Появилась необходимость в автоматизации бизнес-процессов на основе мощного и удобного универсального программного продукта.

Работы по проекту автоматизации были поручены компании «1С:Хомнет Консалтинг». Автоматизированная система была разработана на основе типового прикладного решения «1С:Управление производственным предприятием 8» на платформе «1С:Предприятие 8». В процессе реализации проекта была использована система управления качеством, по которой «1С:Хомнет Консалтинг» сертифицирована в соответствии с международными стандартами ISO 9001:2000. Рассмотрим некоторые особенности действующей в организации системы.