Бухгалтерский баланс. 34

Содержание 

Введение  

  1. Часть  первая Составление бухгалтерского баланса
    1. Задача
    2. Исходные данные
      1. Остатки по синтетическим счетам предприятия на 1.01.2009 года
      2. Хозяйственные операции за январь 2009 года
    3. Решение задач
      1. Остатки по синтетическим счетам предприятия на 1.01.2009 года
      2. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц
      3. Схема счетов синтетического учета за январь месяц
      4. Оборотно-сальдовая ведомость за январь месяц
 
  1. Часть вторая анализ финансового состояния предприятия  по данным бухгалтерского баланса

2.1 Построение  и анализ аналитического баланса

2.2 Расчет  и оценка финансовых коэффициентов   ликвидности и платежеспособность

2.3 Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости

2.4 Диагностика  банкротства

 

Заключение 

Список  использованной литературы

Приложение  А 
 
 
 

Введение 

         Цель курсовой работы является изучение и оценка финансового  состояния МП «Альфа» и составление по данным бухгалтерской отчетности с соответствующими выводами и обобщениями.

     В целом в мире бухгалтерский учет - важнейший компонент бизнеса, позволяющий менеджерам, инвесторам, акционерам, пайщикам, банкирам получить необходимую информацию для принятия оптимальных управленческих решений в условиях постоянно изменяющейся конъюнктуры рынка.

     Необходимость учета всех хозяйственных операций диктуется потребностью получения аппарата управления конкретной хозяйственной единицы достоверной и своевременной информации для принятия управленческих решений, предоставления сведений в налоговый и вышестоящий органы, банки и другие организации.

     Бухгалтерский учет изучает количественную сторону  хозяйственный явлений в неразрывной  связи с их качественной стороной путем сплошной, непрерывной, документально обоснованной и взаимосвязанной регистрации хозяйственных факторов, как в денежном выражении, так и в натуральном исчислении.

     Бухгалтерский учет - часто называют языком деловых людей, бизнеса. 
Он широко используется в деловом мире для описания коммерческих сделок

между организациями. Система бухгалтерского учета - международных средств общения в хозяйственной деятельности, так как бизнес интернационален.

     В условиях переходной экономики инфляционные процессы влияют на конечные результаты деятельности организации, поэтому система учета должны тонко улавливать и достоверно отражать их воздействие на хозяйственные операции и объекты учета. 

1.Часть  первая  составление бухгалтерского  баланса

1.1 Задача.

При решении  задачи требуется:

  1. Открыть схему синтетических счетов  и записать на них суммы начальных остатков на 1.01.09 г. При открытии счетов необходимо указать не только номер счета но и точное наименование счета, субсчета в соответствии с выпиской из Плана Счетов. Счета следует  располагать в порядке возрастание их номеров. При  отражении на счетах хозяйственных операций за месяц необходимо указать соответствующий им окончание записей всех операций по каждому счету. Следует подсчитать обороты и определить новые остатки.
  2. Открыть журнал регистрации хозяйственной операции. По окончании записи произвести подсчет итогов журнала для  сверки  с итогами  оборотной ведомости.
  3. Составить оборотную ведомость по счетам и сверить итог оборотов ведомости с итогом журнала. Счета следует располагать в порядке возрастания.
  4. По данным оборотной ведомости и счетов составить бухгалтерский баланс (по форме №1) на 1.02.09. Подвести итог по каждому разделу балансу и общий итог.
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.1 Остатки по синтетическим счетам МП «Альфа» на 1.12.2009 год 

Таблица 1

№ счета и субсчета Наименование  счета и субсчета Сумма
01 Основные средства 80600
02 Амортизация основных средств 12600
10.1 Сырьё и материалы 3600
20 Основное производство 20600
50 Касса 800
51 Расчетный счет 80600
55 Специальные счета  в банках 3000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 20600
62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками 11100
62.2 Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам 2600
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 22600
68 Расчеты по налогам 3600
69 Расчеты по социальному  страхованию 2600
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 40600
71 Расчеты с подотчетными лицами 900
80 Уставный капитал 70600
82 Резервный капитал 2100
83 Добавочный  капитал 3100
84 Нераспределенная  прибыль 1600
99 Прибыли и убытки 18600
 
 
 
 

1.2.2 Хозяйственные  операции за январь 2009 года 

Таблица 2

№ хоз. Операции Наименование  документа содержание  хозяйственной операции Сумма
1. выписка из расчетного счета 1.1 Получено  по чеку 40600
    1.2 Перечислено  в бюджет 3600
    1.3 Перечислен  единый социальный налог 2600
2. Авансовый отчет  №8 от 07.01.01 2. Израсходовано  на производственные нужды 900
3. РКО №12 от 07.01.07 г. и платёж 3. Выдана заработная  плата работникам 40600
4. Требования  № 11 - 14 4. Отпущена в  производство  
    4.1 Ткань 10 м  по 324р. 3000
    4.2 Нитки 100 шт. по 4,10 р. 640
    4.3 Фурнитура  3 комплекта по 30 р. 760
5. Приходный ордер №7 и счет №200 оптовой базы №6 5.1 Ткань 24 м  по 247,5 р. 6600
    5.2 Нитки 20 шт. по 7р. 800
6. Наряды на выполнение работы и расчетные ведомости 6.1 Начислена  заработная плата 30600
    6.2 Удержан налог  на доходы физических лиц 3978
7. Справка бухгалтерии 7. Произведены  отчисления единого социального  налога 7956
8. Справка бухгалтерии 8. Начислена  амортизация по основным средствам 1800
9. Акты приёмки-передачи 9. Поступили  безвозмездно основные средства  по остаточной стоимости 12900
10. Акт приёмки-сдачи  работ (накладные 17 и 25) 10. Сдана на  склад готовая продукция по  фактической себестоимости 66250
11. Счет, накладные, счет-фактура 11. Предъявлены  платёжные документы по сданной  заказчику продукции  
    11.1 По договорной  цене 92400
    11.2 По фактической  себестоимости 66250
12. Справка бухгалтерии 12.1 Зачитывается  ранее полученный аванс заказчика 2600
    12.2 Рассчитан  финансовый результат отчетного  месяца 26150
    12.3 Начислен  налог на прибыль в бюджет 5230
13. Выписка из расчетного счета 13.1 Перечислено  поставщикам 20600
    13.2 Погашена  ссуда 10600
    13.3 Зачислен  платёж за продукцию 90400
    Итого: 534448

1.3 Решение задач  

1.3.1 Остатки по синтетическим счетам предприятия «Альфа» на 1.01.09 г  

Таблица 3 

№ счета и субсчета наименование  счета и субсчета Сумма
Дт Кт
01 Основные средства 80600  
02  Амортизация основных средств   12600
10.1  Сырьё и материалы 3600  
20 Основное производство 20600  
50 Касса 800  
51 Расчетный счет 80600  
55 Специальные счета  в банках 3000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   20600
62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками 11100  
62.2 Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам   2600
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   22600
68 Расчеты по налогам   3600
69 Расчеты по социальному страхованию   2600
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   40600
71 Расчеты с подотчетными лицами 900  
80 Уставный капитал   70600
82 Резервный капитал   2100
83 Добавочный  капитал   3100
84 Нераспределенная  прибыль   1600
99 Прибыль и убытки   18600
  Итого 201200 201200

1.3.2 Журнал регистрации  хозяйственных  операций за январь месяц 

Таблица 4  

Наименование  документа Содержание  хозяйственных операций Сумма Корреспонденция счетов
Дт Кт
Выписка из расчетного счета 1.1 Получено  по чеку 40600 50 51
  1.2 Перечислено  в бюджет 3600 68 51
  1.3 Перечислен  единый социальный налог 2600 69 51
Авансовый отчет №8 от 07.01.01 2. Израсходовано  на производственные нужды 900 20 71
РКО №12 от 07.01.07 г. и платёж 3. Выдана заработная  плата работникам 40600 70 50
Требования  № 11 - 14 4. Отпущено в  производство      
  4.1 Ткань 10 м  по 324р. 3000 20 10
  4.2 Нитки 100 шт. по 4,10 р.  640 20 10
  4.3 Фурнитура  3 комплекта по 30 р. 760 20 10
Приходный ордер №7 и счет №200 оптовой базы №6 5.1 Ткань 24 м по 247,5 6600 10 60
  5.2 Нитки 20 шт. по 7р. 800 10 60
Наряды  на выполнение работы и расчетные  ведомости 6.1 Начислена  заработная плата 30600 20 70
  6.2 Удержан налог  на доходы физических лиц 3978 70 68
Справка бухгалтерии 7. Произведены отчисления единого социального налога 7956 20 69
Справка бухгалтерии 8. Начислена  амортизация по основным средствам 1800 20 02
Акты  приёмки-передачи 9. Поступили  безвозмездно основные средства  по остаточной стоимости 12900 01 98.2
Акт приёмки-сдачи работ (накладные 17 и 25) 10. Сдана на  склад готовая продукция по  фактической себестоимости 66250 43 20
Счет, накладные, счет-фактура 11. Предъявлены  платёжные документы по сданной  заказчику продукции      
  11.1 По договорной  цене 92400 62.1 90
  11.2 По фактической себестоимости 66250 90 43 
Справка бухгалтерии 12.1 Зачитывается  ранее полученный аванс заказчика 2600 62.2 62.1
  12.2 Рассчитан  финансовый результат отчетного  месяца 26150 90 99
  12.3 Начислен  налог на прибыль в бюджет 5230 99 68
Выписка из расчетного счета 13.1 Перечислено  поставщикам 20600 60 51
  13.2 Погашена  ссуда 10600 66 51
  13.3 Зачислен  платёж за продукцию 90400 51 62.1
  Итого: 534448    

1.3.3 Схема счетов  синтетического учета за январь  месяц 
 

П 02
  Дт Кт
  СН=12600
  8)1800
ОД=0 ОК=1800
  СК=14400
А 10.1
Дт Кт
СН=3600  
5.2)6600 4.1)3000
5.3)800 4.2)640
  4.3)760
ОД=7400 ОК=4400
СК=6600  
 
А 01
  Дт Кт
  Сн=80600  
9)12900  
ОД=12900 ОК=0
СК=93500  

          
 
 
 
 

А 43
Дт Кт
СН=0  
10)66250 11.2)66250
ОД=66250 ОК=66250
СК=0  
 
А 50
Дт Кт
СН=800  
1.1)40600 3)40600
ОД=40600 ОК=40600
СК=800  
А 20
Дт Кт
СН=20600  
2)900 10)66250
4.1)3000  
4.2)640  
4.3)760  
6.1)30600  
7)7956  
8)1800  
Од=45656 Ок=66250
Ск=6  
 
 
 
 
 
 
А 51
Дт Кт
СН=80600  
13.3)90400 1.1)40600
  1.2)3600
  1.3)2600
  13.1)20600
  13.2)10600
ОД=90400 ОК=78000
СК=93000  
 
 
А 55
Дт Кт
СН=3000  
ОД=0 ОК=0
СК=3000  
 
 
 
 
 
 
 
А 60
  Дт Кт
  СН=20600
13.1)20600 5.1)6600
  5.2)800
ОД=20600 ОК=7400
  СК=7400
 
 
А-П  62.1
Дт Кт
СН=11100  
11.1)92400 12.1)2600
  13.3)90400
ОД=92400 ОК=93000
СК=10500  
А-П  62.2
Дт Кт
  СН=2600
12.1)2600  
ОД=2600 ОК=0
  СК=0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

П 66
Дт Кт
  СН=22600
13.2)10600  
ОД=10600 ОК=0
  СК=12000
А-П  68
Дт Кт
  СН=3600
1.2)3600 6.2)3978
  12.3)5230
ОД=3600 ОК=9208
  СК=9208
А-П  69
Дт Кт
  СН=2600
1.3)2600 7)7956
ОД=2600 ОК=7956
  СК=7956
 
 
 
 
 
 
 
 
П 70
Дт Кт
  СН=40600
3)40600 6.1)30600
6.2)3978  
ОД=44578 ОК=30600
  СК=26622
А-П  71
Дт Кт
СН=900  
  2)900
ОД=0 ОК=900
СК=0  
П 80
Дт Кт
  СН=70600
ОД=0 ОК=0
  СК=70600
 
 
 
 
 
 
 
А-П  84
Дт Кт
  СН=1600
ОД=0 ОК=0
  СК=1600
 
П 82
Дт Кт
  СН=2100
ОД=0 ОК=0
  СК=2100
П 83
Дт Кт
  СН=3100
ОД=0 ОК=0
  СК=3100
 
 
 
 
 
 
 
А-П  90
Дт Кт
11.2)66250 11.1)92400
12.2)26150  
ОД=92400 ОК=92400
П 98
Дт Кт
  СН=0
  9)12900
ОД=0 ОК=12900
  СК=12900
А-П  99
Дт Кт
  СН=18600
12.3)5230 12.2)26150
ОД=5230 ОК=26150
  Ск=39520
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. Оборотно - сальдовая ведомость за январь 2009 года
 

Таблица 5  

Наименование  счета и субсчета Сальдо  начальное ОД ОК Сальдо  конечное
Дт Кт Дт Кт
01 80600 - 12900 - 93500 -
02 - 12600 - 1800 - 14400
10.1 3600 - 7400 4400 6600 -
20 20600 - 45656 66250 6 -
43 - - 66250 66250 - -
50 800 - 40600 40600 800 -
51 80600 - 90400 78000 93000 -
55 3000 - - - 3000 -
60 - 20600 20600 7400 - 7400
62.1 11100 - 92400 93000 10500 -
62.2 - 2600 2600 - - -
66 - 22600 10600 - - 12000
68 - 3600 3600 9208 - 9208
69 - 2600 2600 7956 - 7956
70 - 40600 44578 30600 - 26622
71 900 - - 900 - -
80 - 70600 - - - 70600
82 - 2100 - - - 2100
83 - 3100 - - - 3100
84 - 1600 - - - 1600
90 - - 92400 92400 - -
98 - - - 12900 - 12900
99 - 18600 5230 26150 - 39520
ИТОГО 201200 201200 537814 537814 207406 207406

Бухгалтерский баланс. 34 📙 Курсовая → 🆔 41942

Бухгалтерский баланс. 34 📙 Курсовая → 🆔 41942