Бухгалтерский учет на предприятии. 9

Содержание

 

 

Введение………………………………………………….. ……………………...5

  1 Описание организации. Исходные данные для формирования

показателей бухгалтерского учета за отчетный период………………………7 

2 Учетная политика……………………………………………………………....9                                 

  3 Баланс на начало отчетного периода……………………………….…….....14

  4 Формирование бухгалтерских показателей за отчетный период………....19

  5 Учет расчетов…………………………………………………………………26

      5.1 Расчет суммы амортизации………………………………………….…26

       5.2 Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов………..….27

       5.3 Расшифровка к статье «Расчеты с персоналом по оплате труда»…..27

 5.4 Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости…………………....29

         5.5.  Расчет финансового результата……………………………………..29

         5.6.  Оборотные ведомости………………………………………………..30

   6. Главная книга………………………………………………………………..31

   7. Оборотно - сальдовая ведомость по счетам синтетического учета……...34

    8. Составление финансовой отчетности……………………………………..35

    9. Отчет о прибылях и убытках………………………………………………37

Заключение……………………………………………………………………….38

Список литературы………………………………………………………………39

Приложения……………………………………………………………………...40   

 

 

 

 

 

Введение

 

Бухгалтерский учет — упорядоченная система сбора, измерения, регистрации, обработки и получения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета.

Бухгалтерский учет выступает  звеном, соединяющим хозяйственную  деятельность и лиц, принимающих  решения. Данные о хозяйственной  деятельности являются входом в систему  бухгалтерского учета, а полезная информация для лиц, принимающих решения, — выходом из нее.

Главная цель бухгалтерского учета — формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития предприятия, выбора различных альтернатив, принятия управленческих решений.

Объектами бухгалтерского учета являются:

  • имущество организации (основные средства, производственные запасы, нематериальные активы, финансовые вложения);
  • собственный капитал (уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, резервы, прибыль);
  • задолженность со стороны других организаций (дебиторская) и обязательства сторонним организациям и физическим лицам (кредиты банков, займы, кредиторская задолженность);
  • хозяйственные операции, вызывающие изменения в составе имущества и обязательств.

Целью данной работы является моделирование хозяйственной деятельности,  постановка и ведение бухгалтерского учета производственного предприятия. Для этого необходимо решить следующие задачи:

- выполнить описание модели организации;

-определить исходные данные для формирования показателей бухгалтерского учета за отчетный период;

- сформировать бухгалтерские  показатели за отчетный период;

- составить финансовую  отчетность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Описание организации. Исходные данные для формирования показателей бухгалтерского учета за отчетный период

 

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Алгоритм».

Местонахождение Общества: Россия  г.Киров, Трифоновский тупик, д. 3, телефон: +7 (495) 787-7055

ООО «Алгоритм» было создано в мае 1997 г. Данное предприятие занимается производством кондиционеров нескольких видов: оконные и промышленные кондиционеры, сплит системы.

В январе 2002 г. решением Лицензионной комиссии компании ООО «Алгоритм» выдано разрешение на производство, хранение и распространение кондиционеров (Лицензия № 42/171/2002 от 23.01.2002).

Свою цель ООО «Алгоритм» видит в обеспечении российского населения наиболее современными, качественными и доступными по цене оконными и промышленными кондиционерами, произведенными в строгом соответствии с международными стандартами.

На рисунке 1 представлена организационная структура управления ООО «Алгоритм»







 



 

 



 

 

Рисунок 1.Организационная структура управления ООО «Алгоритм»

 

Ведение бухгалтерского учета организации осуществляется главным бухгалтером. Обязанности главного бухгалтера организации:

– обеспечивать соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ (п. 3 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете);

– обеспечивать контроль за движением имущества и выполнением обязательств (п. 3 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете);

– формировать учетную политику предприятия (п. 5 ПБУ 1/98 [3];

– подписывать бухгалтерскую отчетность (п. 5 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Учетная политика

 

Учетная политика организации - это внутренний документ организации, раскрывающий всем заинтересованным лицам "все особенности бухгалтерского (налогового) учета этой организации в конкретном отчетном периоде". Обычно она формируется главным бухгалтером организации, утверждается руководителем и применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

 При этом учетная  политика для целей бухгалтерского учета представляет собой совокупность выбранных организацией способов ведения бухгалтерского учета организации, имеющую методическую и организационно-техническую составляющие, а для целей налогообложения - совокупность способов ведения налогового учета организации, имеющую методическую и организационно-техническую составляющие, а также элементов методики исчисления некоторых налогов (сборов).

 

Организационный аспект учетной политики:

 

1. Форма бухгалтерского учета журнально-ордерная. При журнально-ордерной форме учета, учетные данные систематизируются в специальных регистрах - журналах-ордерах, которые ведутся по кредиту бухгалтерских счетов, и вспомогательных к ним ведомостях, составленных по дебету счетов. При такой форме учета исключается многократность записей и происходит объединение синтетического и аналитических учетов. Все журналы-ордера  составляется за месяц с итоговыми  оборотами.

2. В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

В соответствии с п.2 ст.6 ФЗ «О бухгалтерском учете», руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:

  • учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляем главным бухгалтером;
  • ввести в штат должность бухгалтера;
  • передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
  • вести бухгалтерский учет лично.

Бухгалтерская  служба  в  организации  может  быть  организована  двумя  способами:

  • централизовано: что предполагает строгую подчиненность нижестоящего  звена вышестоящему;
  • децентрализовано: рядовые бухгалтера подчиняются главному  бухгалтеру.

3. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от нее руководителем. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Главный бухгалтер несет  ответственность за формирование учетной  политики, веление бухгалтерского учета, своевременное представление полной достоверной отчетности.

4. Инвентаризация – проверка соответствия данных бухгалтерского учёта фактическому положению дел. Она является способом уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.

Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактически полученных данных о наличии имущества с данными аналитического и синтетического учета; проверка полноты и правильности отражения в учете оценки имущества и обязательств.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:

  • излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (Д10,41,..  К91);
  • недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (Д94 К10,41, Д25,26,44  К94), сверх норм на счет виновных лиц (Д94  К10,41,43,01,   Д73  К94).

 

Методический  аспект учетной политики:

1. По учету основных средств:

  • метод расчета сумм амортизационных отчислений по группам основных средств: б) способ уменьшаемого остатка;
  • установление лимита стоимости основных средств, исходя из технологических особенностей производства, до достижения которого полную стоимость основных средств разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере их отпуска в производство или эксплуатацию (разрешается объекты стоимостью до 20000 руб. включать в состав материалов).

2. По учету материалов и товаров:

  • порядок учета приобретаемых ценностей без применения счетов 15 «3аготавление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости; 
  • метод оценки списываемых сырья и материалов, покупных товаров (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) по средней стоимости);
  • метод оценки списываемой специальной оснастки: а) способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг);

3. По учету затрат на производство (расходов на продажу), калькулированию себестоимости и выпуску продукции (работ, услуг):

  • способ (базу) распределения накладных (косвенных) расходов между объектами калькулирования: машино-часы работы оборудования;
  • порядок списания общехозяйственных расходов (затрат, учтенных на счете 26 «Общехозяйственные расходы»): списание в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство;
  • отражение в учете выпуска готовой продукции без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости;
  • метод оценки готовой продукции: готовая продукция может оцениваться по полной производственной себестоимости (сч.26 закрывается на сч.20,23: Д20,23 К26). Также готовая продукция может оцениваться по полной фактической производственной себестоимости.

4. По учету нематериальных активов:

  • способы амортизации нематериальных активов по отдельным группам: а) линейный способ;
  • порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов.

5. По создаваемым резервам:

  • по резервам предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»): на гарантийный ремонт и на гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и др. в зависимости от особенностей деятельности резервы не создаются;
  • по оценочным резервам - под снижение стоимости какого-либо актива - резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», резервы под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»), резервы под списание сомнительной дебиторской задолженности (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам») резерв не создается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Баланс на  начало отчетного периода

 

Бухгалтерский баланс 
на 1 октября 2012г.

 

 

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

      

Организация

ООО «Алгоритма» 

по ОКПО

  

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

  

Вид экономической  деятельности

29.23.2

по ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО                      

     

Общество с  ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

    

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)


Местонахождение (адрес) Россия  г.Киров, Трифоновский тупик, д. 3, телефон 

 

АКТИВ

Код

Сумма, руб

                 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ             Нематериальные активы

110

  

Основные средства

120

1652478

Незавершенное строительство

130

235558

Долгосрочные финансовые вложения

140

154225

       ИТОГО по разделу  I

190

2042261

                      II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                       Запасы

210

421120

       в том числе:                                                                                                                                                                                                                                                                                     сырье, материалы и другие аналогичные ценности

  

243560

животные на выращивании и откормки

    

затраты в незавершенном производстве

  

92560

готовая продукция и товары для  перепродажи

  

90400

товары отгруженные

    

расходы будущих периодов

    

прочие запасы и  затраты

    

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

9000

Дебиторская задолжность (платежи по которой            ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

135009

    в том числе покупатели  и заказчики

  

135009

Дебиторская задолжность (платежи  по которой            ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)

240

  

   в том числе покупатели  и заказчики

    

Краткосрочные финансовые вложения

250

  

Денежные средства:

260

  

Касса

  

80050

Расчетные счета

  

200000

Прочие оборотные активы

270

19205

         ИТОГО по  разделу II

290

864384

БАЛАНС

300

2906645

ПАССИВ

    

                 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ             Уставной капитал

410

2068738

Собственные акции, выкупленные у акционеров

    

Добавочный капитал

420

  

Резервный капитал

430

112457

   в том числе:                                                                                                                                                                                                                     резервы, образованные в соответствии с законодательством                                               

   

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

498805

       ИТОГО по разделу  III

490

2680000

  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты

510

  

Отложенные налоговые обязательства

515

  

Прочие долгосрочные обязательства

520

  

         ИТОГО по  разделу IV

590

  

  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Займы и кредиты

610

  

Кредиторская задолжность

620

226645

    в том числе:                                                              поставщики и подрядчики

  

95442

задолжность перед персоналом организации

    

задолжность перед государственными внебюджетными фондами

  

19359

задолжность по налогам и сборам

  

33862

прочие кредиторы

  

77982

Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

  

Доходы будущих периодов

640

  

Резервы предстоящих расходов

650

  

Прочие краткосрочные обязательства

660

  

       ИТОГО по разделу  V

690

226645

БАЛАНС

700

2906645


 

 

 

Руководитель

        

Главный бухгалтер

      
 

(подпись)

  

(расшифровка  подписи)

    

(подпись)

  

(расшифровка  подписи)


 

«____» ______________ 20 ____ г.

Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода

Исходя  из показателей баланса на 1 октября 2012г. приведенных в таблице 1 имеется  по счету 10 «Материалы» в сумме 243560 руб.

 

Таблица 3.1 Расшифровка по счету 10 «Материалы»

№

Наименование материалов

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1.

Алюминий

т

35000

1

35000

2.

Медные трубы

м

500

100

50000

3.

Теплоизоляция

м2

800

100

80000

4.

Кронштейны сварные  для крепления кондиционеров

шт

50

20

1000

5.

Крепеж монтажный

шт

20

100

2000

6.

Помпы дренажные

шт

45

20

900

7.

Дренажный шланг

шт

70

20

1400

8.

Короба пластиковые

шт

80

20

1600

9.

Кабель электрический

м

30

100

3000

10.

Компрессор

шт

3428

20

68560

11.

Упаковочный материал

шт

5

20

100

 

Итого:

      

243560


 

Таблица 3.2 Расшифровка по счету 43 «Готовая продукция»

№

Наименование готовой продукции

Единица измерения

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

1.

Оконный кондиционер

шт.

7000

3

21000

2.

Промышленный кондиционер

шт.

16200

2

32400

3.

Сплит система

шт.

37000

1

37000

 

Итого:

      

90400


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.3 Расшифровка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1.

ООО «Резонанс»

21554

2.

ООО «Агропром»

25800

3.

ООО «Галактика»

12639

4.

ООО «Луч»

17544

5.

ООО «Монтаж»

16905

6.

ОАО «Башкирэнерго»

1000

 

Итого:

95442


 

 

Таблица 3.4 Расшифровка по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№

Наименование покупателя

Сумма, руб.

1.

ООО «Химпром»

75889

2.

ООО «УМПО»

51120

 

Итого:

135009


 

Таблица 3.5 Расшифровка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№

Наименование подотчетного лица

Занимаемая должность

Сумма, руб.

1.

Иванов В.А

Водитель

5000

2.

Сидоров А.Р.

Бухгалтер

10000

3.

Воронин К.В.

Бригадир

4205

 

Итого:

  

19205


 

Таблица 3.6 Расшифровка по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»

№

Наименование налога

Проценты

Сумма, руб.

1.

Пенсионный фонд

14%

10424

2.

Территориальный фонд медицинского страхования

2%

1489

3.

Федеральный фонд медицинского страхования

1,1%

819

4.

Фонд социального страхования

2,9%

2159,2

5.

Федеральный бюджет

6%

4467,46

 

Итого:

  

19359


 

 

 

 

 

 

Таблица 3.7 Расшифровка по счету 01 «Основные средства»

№

Наименование основных средств

Срок полезного использования

Количество использованных лет

Сумма, руб.

1.

Здание

25

4

350000

2.

Грузовой автомобиль

3

2

242578

3.

Грузовой автомобиль

3

1

256547

4.

Погрузчик

5

4

138911

5.

Цех 1

20

4

450000

6.

Цех 2

20

4

450000

 

Итого:

    

1888036


 

 

 

Таблица 3.8 Расшифровка по счету 02 «Амортизация основных средств»

№

Наименование основных средств

Сумма накопленной амортизации

1.

Здание

152477

2.

Грузовой автомобиль

145654

3.

Грузовой автомобиль

151988

4.

Погрузчик

120050

5.

Цех 1

160440

6.

Цех 2

161525

 

Итого:

892134


 

 

 

Таблица 3.9 Расшифровка по счету «Расчеты с бюджетом»

№

Наименование налога

Сумма, руб.

1.

НДС

24225

2.

НДФЛ

9637

 

Итого:

33862


 

 

 

 

 

4. Формирование бухгалтерских показателей за отчетный период

Таблица 4.1

№

Содержание  хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1.

Поступили деньги от ООО "Химпром"

75889

50

62

2.

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго"

      
 

на нужды предприятия

3100

26

60

 

на нужды цеха

5940

25/цех

60

 

Итого:

9040

    

3.

Выданы под отчет  водителю деньги на покупку топлива

5000

71

50

4.

Выданы под отчет  бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию

10000

71

50

5.

Приобретено водителем  топливо 

4200

26

71

6.

Сдан в кассу остаток  подотчетной суммы водителем

800

50

71

7.

Отгружена ООО "Химпром" ГП

      
 

А - 3 шт. по продажной цене  8000 руб.

28320

62

90

 

(1,18*8000=9440; 9440*3=28320)

 

в т.ч. НДС

4320

90

68

8.

Отгружена ООО "УМПО" ГП

      
 

Б – 2 шт. по продажной  цене 18600 руб.

43896

62

90

 

(1,18*18600=21348; 21948*2=43896)

 

в т.ч. НДС

6696

90

68

9.

Отгружена ООО "Химпром" ГП

      
 

В - 1 шт. по продажной цене 43300 руб.

51094

62

90

 

(1,18*43300=51094; 51094*1=51094)

 

в т.ч. НДС

7794

90

68

10.

Списывается с/с отгруженной  продукции по фактической цене

85000

90

43

11.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Иванову В.А.

5500

91

70

 

Удержан НДФЛ

715

70

68

 

Итого к выдаче

4785

70

50

12.

Оплачены бухгалтером  счета за электроэнергию

10000

60

71

13.

Начислена амортизация  ОС:

      
 

1) - здание предприятия

2916,6

    
 

   - грузовой автомобиль

6731,5

    
 

   - грузовой автомобиль

7119,1

    
 

   - погрузчик

2315,18

    
 

Итого по общехозяйственным  ОС:

17332,38

26

02

 

2)  

     
 

      - Цех  (1,2)

1875*2

    
 

Итого по общепроизводственным ОС:

3750

25/обор

02

 

Итого:

19207,38

    

14.

Погашена задолжность  перед:

      
 

ООО "Галактика"

12639

60

51

 

ООО "Агропром"

25800

60

51

 

ООО "Резонанс"

21554

60

51

 

Возмещен НДС по  счету фактуры

9151

68

19

15.

Поступило платежное  требование от ООО "Луч" за медные трубы – 1)25 м по 500 руб

12500

10/мед. тр.

60

 

2) 30 м по 490 руб

14700

10/мед. тр.

60

 

Сумма НДС

4149

19

60

16.

Принят к оплате счет от ООО "Монтаж" за ремонт офиса  предприятия

17905

26

60

 

Сумма НДС

2731

19

60

17.

Поступило платежное  требование от ООО "Резонанс" за:

      
 

теплоизоляцию (17 кв.м  по 800 руб)

13600

10/теплоизоляция

60

 

Сумма НДС

2074

19

60

 

электрический кабель (120 м по 30 руб)

3600

10/мука

60

 

Сумма НДС

549

19

60

18.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

      
 

А: крепеж монтажный (60 шт по 20 руб) 

1200

20/А

10/кр.монтажный

 

компрессор (15 шт по 3428 руб)

51420

20/А

10/комп

 

медные трубы  (60 м  по 500 руб)

30000

20/А

10/мед. Тр.

 

короба пластиковые (14 шт по 80 руб)

1120

20/А

10/кор.пл

 

кабель электрический (90 м по 30 руб)

2700

20/А

10/каб.эл

 

помпы дренажные (18 шт по 45 руб)

810

20/А

10/п.др

 

упаковочный материал (15 шт по 5 руб)

75

20/А

10/уп

 

Итого:

87325

    

19.

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

      
 

Б: крепеж монтажный (10 шт по 20 руб)  

200

20/Б

10/ кр.монт

 

компрессор (23 шт по 3428 руб)

13712

20/Б

10/комп

 

медные трубы ( 38 м по 500 руб)

17500

20/Б

10/м.тр.

 

короба пластиковые (2 шт по 80 руб) 

160

20/Б

10/к.пл.

 

кабель электрический (110 м по 30 руб)

3300

20/Б

10/к.э.

 

помпы дренажные (1 шт по 45 руб)

45

20/Б

10/п.др.

 

дренажные шланги (19 шт по 70 руб)

1330

20/Б

10/др.шл

 

Упаковочный материал (2 шт по 5 руб)

10

20/Б

10/уп

 

Итого:

36257

    

19.1

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

      
 

В: крепеж монтажный (20 шт по 20 руб)  

400

20/В

10/ кр.монт

 

компрессор (1 шт по 3428 руб)

3428

20/В

10/комп

 

медные трубы (2 м по 500 руб)

1000

20/В

10/м.тр.

 

короба пластиковые (2 шт по 80 руб) 

160

20/В

10/к.пл.

 

кабель электрический (1 м по 30 руб)

30

20/В

10/к.э.

 

помпы дренажные (1 шт по 45 руб)

45

20/В

10/п.др.

 

дренажные шланги (1 шт по 70 руб)

70

20/В

10/др.шл

 

Упаковочный материал (1 шт по 5 руб)

5

20/В

10/уп

 

Итого:

5138

    

20.

Перечислены с р/с за поставленные материалы

     
 

ООО "Резонанс"

17000

60

51

 

ООО "Луч"

14550

60

51

 

Возмещен из бюджета  НДС по счету фактуры

4813

68

19

21.

Перечислены с р/с за услуги ООО "Монтаж"

16500

60

51

 

Возмещен из бюджета  НДС по счету фактуры

2517

68

19

22.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Сидорову А.Р.

5000

91

70

 

Удержан НДФЛ

650

70

68

 

Итого к выдаче

4350

70

50

23.

На склад поступила  готовая продукция по плановой с/с:

      
 

А: 4 шт. по 7000 руб.

28000

43

20/А

 

Б: 3 шт. по 16200 руб.

48600

43

20/Б

 

В: 2 шт. по 37000 руб.

74000

43

20/В

 

Итого:

150600

    

24.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Воронину К.В.

3560

91

70

 

Удержан НДФЛ

462,8

70

68

 

Итого к выдаче

3097,2

70

50

25.

Начислена заработная плата  работникам:

      
 

1) В службе управления

10405

26

70

 

2) Основного производства:

3001

20 

70 

 

Итого:

13406

    

26.

Из заработной платы  удержан НДФЛ 13%

      
 

1) В службе управления

1300,65

    
 

2) Основного производства

390,13

    
 

Итого:

1690,78

70

68

27.

Перечислен НДФЛ в  бюджет

1690,78

68

51

28.

Начислено в федеральный  бюджет 6%

      
 

1) В службе управления

600,3

26

69/фб

 

2) Основного производства

180,06

20

69/фб

 

Итого:

780,36

    

29.

Начислено в пенсионный фонд 14%

      
 

1) В службе управления

1400,7

26

69/пенс

 

2) Основного производства

420,14

20

69/пенс

 

Итого:

1820,84

    

30.

Начислено в фонд социального  страхования 2,9%

      
 

1) В службе управления

290,145

26

69/соц

 

2) Основного производства

87,029

20

69/соц

 

Итого:

377,174

    

31.

Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.:

      
 

I. Территориальный 2%:

      
 

1) В службе управления

200,1

26

69/мт

 

2) Основного производства

60,02

20

69/мт

 

II. Федеральный 1,1%:

      
 

1) В службе управления

110,055

26

69/мф

 

2) Основного производства

33,011

20

69/мф

 

Итого:

403,186

    

32.

Перечислено в федеральный  бюджет

780,36

69/фб

51

33.

Перечислено в пенсионный фонд

1820,84

69/пенс

51

34.

Перечислено в фонд социального  страхования

377,174

69/соц

51

35.

Перечислено в фонд медицинского страхования, в т.ч.:

      
 

территориальный

260,12

69/мт

51

 

федеральный

143,066

69/мф

51

 

Итого:

403,186

    

36.

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счета

11315,22

57

51

37.

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые  счета сотрудников:

      
 

1) В службе управления

8704,35

    
 

2) Основного производства

2610,87

    
 

Итого:

11315,22

70

57

38.

Затраты на эксплуатацию оборудования списывают в производство и распределяют пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца ( А - 200 ч., Б - 150 ч.,

В – 120 ч)

      
 

об.Д25/обор = 18750

      
 

200/470=0,426; 0,426*18750=7987,5

7987,5

20/А

25/обор

 

150/470=0,319; 0,319*18750=5981,25

5981,25

20/Б

25/обор

 

120/470=0,26; 0,26*18750=4875

4875

20/В

25/обор

 

Итого:

18843,75

    

39.

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 3001, Б – 3001, В-3001)

      
 

Итого: 9003, об.Д25/цех =6000

      
 

3001/9003=0,33; 0,33*6000=1980

1980

20/А

25/цех

 

3001/9003=0,33; 0,33*6000=1980

1980

20/Б

25/цех

 

3001/9003=0,33; 0,33*6000=1980

1980

20/В

25/цех

 

Итого:

5940

    

40.

Закрывается счет общехозяйственных  расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 3001, Б – 3001, В-3001)

      
 

Итого: 9003, об.Д26 = 76483,18

      
 

3001/9003=0,33; 0,33*76483,18=25239,44

25239,44

20/А

26

 

3001/9003=0,3; 0,3*76483,18=25239,44

25239,44

20/Б

26

 

3001/9003=0,3; 0,3*76483,18=25239,44

25239,44

20/В

26

 

Итого:

75718,32

    

41.

Погашена задолжность подотчетного лица Иванова В.А.

3200

50

71

42.

Из кассы перечислены  деньги на р/с

35000

51

50

43.

На склад поступила  готовая продукция по плановой с/с:

      
 

А: 6 шт. по 7000 руб.

42000

43

20/А

 

Б: 6 шт. по 16200 руб.

97200

43

20/Б

 

В: 2 шт. по 37000 руб.

74000

43

20/В

 

Итого:

213200

    

44.

Списывается отклонения фактической с/с от плановой:

      
 

А

-2000

43

20/А

 

Б

-3168

43

20/Б

 

В

-3576

43

20/В

 

Итого:

-8744

    

45.

Отгружена ООО "Химпром" ГП

      
 

А: 13 шт. по продажной цене 8000 руб.

141600

62

90

 

(1,18*8000=9440; 9440*13=141600)

 

в т.ч. НДС

21600

90

68

46.

Отгружена ООО "УМПО" ГП

      
 

Б: 4 шт. по продажной цене 18600 руб.

131688

62

90

 

(1,18*18600=21948; 21948*4=131688)

 

в т.ч. НДС

20088

90

68

47.

Отгружена ООО "Химпром" ГП

      
 

В: 3 шт. по продажной цене 43300 руб.

204376

62

90

 

(1,18*43300=51094; 51094*3=204376)

 

в т.ч. НДС

31176

90

68

48.

Списывается с/с отгруженной  продукции по фактической себестоимости

      
 

(15*6500+6*15144+4*35212=329212)

329212

90

43

49.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

124788

90 

99 

50.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

14060

99

91

51.

Списывается прибыль

110728

99

84

Бухгалтерский учет на предприятии. 9 📙 Курсовая → 🆔 43022

Бухгалтерский учет на предприятии. 9 📙 Курсовая → 🆔 43022

Бухгалтерский учет на предприятии. 9