Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бухгалтерский учет на предприятии. 4

Белорусский национальный технический университет

Факультет технологий управления и гуманитаризации

Кафедра менеджмента

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет анализ и аудит»

Тема: «Бухгалтерский учет на предприятии»

Выполнил курсант группы 115 414

Дроздова Анна Викторовна

Проверил старший преподаватель

Азаренко Алла Васильевна

Минск 2007

содержание

введение

В современных условиях становления рыночной экономики и совершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятий усиливается роль и значение бухгалтерского учета.

Научно обоснованная система организации бухгалтерского учета содействует эффективному использованию всех ресурсов, улучшению отражения и анализа финансово-имущественного положения предприятия.

В ходе курсовой работы отражены хозяйственные операции по учету основных средств, материалов, готовой продукции, заработной платы, затрат на производство, реализации, а также рассчитаны налоги, определена и распределена чистая прибыль.

В данной работе с помощью персонального компьютера была посчитана и отражена в соответствующих документах бухгалтерского учёта деятельность предприятия за месяц. Через корреспонденцию счетов по методу двойной записи отражены проводки за месяц.

Раздел I. Учет основных средств

Таблица 1. Расчет амортизации

№ п/п	Наименование	СПИ	Первоначальная стоимость	Год эксплу-атации	Метод начисления амортизации	Амортизация
№ п/п	Наименование	СПИ	Первоначальная стоимость	Год эксплу-атации	Метод начисления амортизации	Расчет	Сумма
Основное производство
1	Здание производственное	40	1 481 100	1	линейный	1 481 100 /(40 ×12)	3 086
2	Станок дерево-обрабатывающий	10	128 900	1	линейный	128 900 / (10 ×12)	1 074
3	Шлифовальный станок	10	98 400	1	линейный	98 400 / (10 ×12)	820
Итого:							4 980
Ремонтный участок
1	Оборудование для ремонта	12	57 200	1	линейный	57 200 / (12 ×12)	397
Общехозяйственные расходы
1	Компьютер (4 шт.)	3	45 800 ×4	1	сумма чисел лет	45 800×4 ×(3/6)/12	7 633
2	Ксерокс	7	12 700	1	линейный	12 700 / (7 ×12)	151
3	Факс	7	8 900	1	линейный	8 900/(7 ×12)	106
4	Автомобиль	Ресурс	326 200	Пробег	производи-тельный	326200 ×1920/280000	2 237
		280 000		1 920
		км		км
Итого:							10 127

Раздел II. Учет материалов

Таблица 2. Расшифровка по счету 10 «Материалы»

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена	Сумма
ДСП 1500×70	шт.	56	8 200	459 200
ДСП 1500×50	шт.	70	5 000	350 000
Ткань обивочная	м.п.	120	8 700	1 044 000
Брус	м³	2	15 100	30 200
Метизы	кг	4,8	1 800	8 640
Поролон	м	20	2 700	54 000

Раздел III. Учет Заработной платы

Таблица 3. Заработная плата рабочих

№ п/п	Наименование	ЧТС	Отработано часов				Премия (%)
№ п/п	Наименование	ЧТС	Всего	Ночные	Сверхурочные	Выходные и праздничные дни	Премия (%)
1	Иванов В.Н. (изготовление шкафа)	1 520	176	40	8	-	20
2	Козлов В.И. (изготовление стола)	1 430	164	16	-	8	30
3	Степанов В.А. (изготовление стула)	1 375	176	12	8	-	30
4	Ритвинский Д.А. Рабочий по ремонту	1 250	164	-	-	-	30

Расчет заработной платы Иванову В. Н. (штатный сотрудник, 2 ребенка):

ЗП за фактически отработанное время = 1 520 × 176 = 267 520

Доплата за работу в ночное время = 1 520 × 40 × 40% = 24 320

Доплата за сверхурочные = 1 520 × 8 = 12 160

Премия = 267 520 × 20% = 53 504

Заработная плата начисленная = 267 520 + 24 320 + 12 160 + 53 504 = 357 504

Подоходный налог = (357 504 – 31 000 ×5) × 9% = 18 225

Отчисления в пенсионный фонд = 357 504 × 1% = 3 575

Сумма к выплате = 357 504 – 18 225 – 3 575 = 335 704

Расчет заработной платы Козлову В.И. (штатный сотрудник, 1 ребенок – алименты):

ЗП за фактически отработанное время = 1 430 ×164 = 234 520

Доплата за работу в ночное время = 1 430 ×16 = 9 152

Доплата за выходные и праздничные дни = 1 430 ×8 = 11 440

Премия = 234 520 ×30% = 70 356

Заработная плата начисленная = 234 520 + 9 152 + 11 440 + 70 356 = 325 468

Подоходный налог = (325 468 – 31 000 ×3) × 9% = 20 922

Алименты = (325 468 – 20 922) × 25% = 76 137

Отчисления в пенсионный фонд = 325 468 × 1% = 3 255

Сумма к выплате = 325 468 – 20 922 – 76 137 – 3 255 = 225 154

Расчет заработной платы Степанову В. А. (штатный сотрудник, 2 ребенка):

ЗП за фактически отработанное время = 1 375 ×176 = 242 000

Доплата за работу в ночное время = 1 375 ×12 = 6 600

Доплата за сверхурочные = 1 375 ×8 = 11 000

Премия = 242 000 ×30% = 72 600

Заработная плата начисленная = 242 000 + 6 600 + 11 000 + 72 600 = 332 200

Подоходный налог = (332 200 – 31 000 × 5) × 9% = 15 948

Отчисления в пенсионный фонд = 332 200 × 1% = 3 322

Сумма к выплате = 332 200 – 15 948 – 3 322 = 312 930

Расчет заработной платы Ритвинскому Д. А. (штатник, нет детей):

ЗП за фактически отработанное время = 1 250 ×164 = 205 000

Премия = 205 000 ×30% = 61 500

Заработная плата начисленная = 205 000 + 61 500 = 266 500

Подоходный налог = (266 500 – 31 000) × 9% = 21 195

Отчисления в пенсионный фонд = 266 500 × 1% = 2 665

Сумма к выплате = 266 500 – 21 195 – 2 665 = 242 640

Таблица 4. Заработная плата административно-управленческого персонала

Должность	Должностной оклад	Надбавка за стаж		За сложность и напряженность		Премия		Заработная плата начис-ленная
Должность	Должностной оклад	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	Заработная плата начис-ленная
Директор Никитин А. П.	1 257 400	20	251 480	20	251 480	30	377 220	2 137 580
Зам. директора Петренко В. С.	945 400	10	94 540	20	189 080	30	283 620	1 512 640
Гл. бухгалтер Смирнова Н. К.	844 400	15	126 660	20	168 880	30	253 320	1 393 260
Кассир Андреева С. Л.	437 400	5	21 870	-	-	20	87 480	546 750
Итого:								5 590 230

Таблица 5. Расчет удержаний с заработной платы административно-управленческого персонала

Должность	Заработ-ная плата начислен-ная	Све-дения	Подоходный налог		Отчисления в пенсионный фонд		Итого удер- жано	Итого к выплате
Директор Никитин А. П.	2 137 580	1 ребе-нок	(2 137 580 – 31 000 × 3) × 9%	184 012	2137580 × 1%	21 376	205 388	1 932 192
Зам. Директора Петренко В. С.	1 512 640	2 детей	(1 512 640 – 31 000 × 5) × 9%	122 188	1512640 × 1%	15 126	137 314	1 375 326
Гл. бухгалтер Смирнова Н. К.	1 393 260	3 детей	(1 393 260 – 31 000 × 7) × 9%	105 863	1393260 × 1%	13 933	119 796	1 273 464
Кассир Андреева С. Л.	546 750	1 ребе-нок	(546 750 – 31 000 × 3) × 9%	40 838	546750 × 1%	5 468	46 305	500 445
Итого:								5 081 427

Раздел IV. хозяйственные операции

Таблица 6. Хозяйственные операции

№ п/п	Документ	Содержание операции	Д	К	Расчет		Сумма
№ п/п	Документ	Содержание операции	Д	К	Расчет		Сумма
1	2	3	4	5	6		7
1	Накладная	Со склада отпущены материалы:	20	10/1	суммарная стоимость отпущенных материалов		192 590
		- ДСП 1500×70 ( шкаф - 12 шт.)	20	10/1	12×8200		98 400
		- ДСП 1500×50 (стол - 7 шт.)	20	10/1	7× 5000		35 000
		- ткань обивочная (стул 5 м)	20	10/1	5×8700		43 500
		- брус (стул 0,1 м³)	20	10/1	0,1×14700		1 470
		- метизы (0,4 кг)	20	10/1	0,4×1800		720
		- поролон (стул 5 м)	20	10/1	5×2700		13 500
2	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата Иванову В.Н.	20	70	см. раздел III		357 504
3		Начислены отчисления на социальное страхование	20	69/1	125126×0,35		125 126
4		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 %	20	76/2	125126×0,013		4 648
5		Начислена заработная плата Козлову В.И.	20	70	см. раздел III		325 468
6		Начислены отчисления на социальное страхование	20	69/1	113914×0,35		113 914
7		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 %	20	76/2	113914×0,013		4 231
8		Начислена заработная плата Степанову В.А.	20	70	см. раздел III		332 200
9		Начислены отчисления на социальное страхование	20	69/1	332200×0,35		116 270
10		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -1,3%	20	76/2	332200×0,013		4 319
11	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация основных средств основного производства	20	02	см. табл. 1		4 980
12	Счет-фактура	Принят счет организации за электроэнергию:
		- отражена стоимость работ, услуг	20	-			2 800
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	2800×0,18		504
		- отражена задолженность организации	-	76	2800+504		3 304
13	Счет-фактура	Принят счет водоканала за расход воды:
		- отражена стоимость работ, услуг	20	-			2 140
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	2140×0,18		385
		- отражена задолженность организации	-	76	2140+385		2 525
14	Накладная	Со склада отпущены вспомогательные материалы в основное производство	20	10/2			2 500
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
15	Накладная	Со склада отпущены запасные части для технического обслуживания шлифовального станка	25/1	10/5			1 870
16	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата Ритвинскому Д.А.	25/1	70	см. раздел III		266 500
17		Начислены отчисления на социальное страхование	25/1	69/1	266500×0,35		93 275
18		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 1,3 %	25/1	76/2	266500×0,013		3 465
19	Накладная	Со склада отпущен специальный инструмент (предметы в составе оборотных средств) для текущего ремонта шлифовального станка	10/11	10/10			1 700
20	Акт на списание	Погашена стоимость специального инструмента в размере 100%	25/1	10/11			1 700
21	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация оборудования ремонтной службы	25/1	02	см. табл. 1		397
22	Расчет бухгалтерии	Списание затрат на основное производство	20	25/1	обороты по дебету счета 25/1		367 207
23	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата администрации	26	70	см. табл. 4		5 590 230
24		Начислены отчисления на социальное страхование	26	69/1	5590230×0,35		1 956 581
25		Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний- 1,3 %	26	76/2	5590230×0,013		72 673
26	Счет-фактура	Принят счет Белтелекома:
		- отражена стоимость услуг	26	-			3 800
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	3800×0,18		684
		- отражена задолженность Белтелекому	-	76	3800+684		4 484
27	Счет-фактура	Принят счет организации за электроэнергию:
		- отражена стоимость электроэнергии	26	-			1 630
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	1630×0,18		293
		- отражена задолженность организации	-	76	1630+293		1 923
28	Счет-фактура	Принят счет водоканала за расход воды:
		- отражена стоимость работ, услуг	26	-			1 380
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	1380×0,18		248
		- отражена задолженность организации	-	76	1380+248		1 628
29	Авансовый отчет	Предоставлен авансовый отчет о командировочных расходах директора	26	71			3 130
30	Счет-фактура	Принят счет организации за аренду административного задания:
		- отражена стоимость аренды	26	-			3 640
		- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-		3640×0,18	655
		- отражена задолженность организации	-	76		3640+655	4 295
31	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация основных средств, используемых АУП	26	02		см. табл. 1	10 127
32	Справка о реализации нефтепродуктов (расчет бухгалтерии)	Списано автомобильное топливо на служебном автомобиле по норме. Норма расхода 12,8 л на 100 км пробега. Цена 1 л – 1400руб.	26	10/3.3		12,8×1400× × 1920 / 100	344 064
33	Расчет бухгалтерии	Списание общехозяйственных расходов на основное производство	20	26		обороты по дебету счета 26	7 987 254
34	Накладная	Оприходована на складе готовая продукция	43	20		обороты по дебету счета 20	9 943 150

35	Счет-фактура		Принят счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:
			- отражена стоимость услуг	44	-		42 400
			- отражен НДС, подлежащий уплате	18/3.1	-	42400×0,18	7 632
			- отражена задолженность транспортной организации	-	76	42400+7632	50 032
36	Авансовый отчет		Предоставлен авансовый отчет о командировочных расходах экспедитора	44	71		2 200
37	Справка бухгалтерии		Списание расходов на реализацию готовой продукции	90/2	44	42400+2200	44 600
38	Накладная		Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	90/2	43	дебет счета 43	9 943 150
39	Накладная		Передача продукции покупателю	62	90/1	см. табл. 8	14 580 055
40	Расчет бухгалтерии		Начислен НДС от суммы выручки	90/3	68/2.1		2 224 076
41	Расчет бухгалтерии		Начислен единый налог	90/5	68/2.2		370 679
42	Расчет бухгалтерии		Выявлен финансовый результат	90/9	99	Выручка – Себестоимость – Налоги	1 997 550
43	Ведомость начисления заработной платы	Удержан подоходный налог		70	68/4	см. Ведомость	529 191
44	Ведомость начисления заработной платы	Удержаны алименты		70	76/1	см. Ведомость	76 137
45	Ведомость начисления заработной платы	Удержаны отчисления в пенсионный фонд		70	69/2	см. Ведомость	68 719
46	Ведомость начисления заработной платы	Выплачена заработная плата		70	51	см. Ведомость	6 197 855
47	Платежное поручение	Перечислен подоходный налог в бюджет		68/4	51	см. Ведомость	529 191
48	Платежное поручение	Перечислены алименты		76/1	51	см. Ведомость	76 137
49	Платежное поручение	Перечислены отчисления в пенсионный фонд		69/2	51	см. Ведомость	68 719
50	Платежное поручение	Перечислены отчисления в ФСЗН		69/1	51	см. Ведомость	2 405 166
51	Платежное поручение	Перечислены отчисления в Белгосстрах		76/2	51	см. Ведомость	89 335
52	Выписка банка	Перечислены штрафы на расчетный счет		51	92/1		4 150
53	Справка бухгалтерии	Начислен НДС на сумму штрафа		92/3	68/2.1	4150×18/118	633
54	Справка бухгалтерии	Выявлен финансовый результат от взимания штрафов		92/9	99	4150-633	3 517
55	Выписка банка	С р/с перечислены штрафные санкции поставщику		92/1	51		2 600
56	Справка бухгалтерии	Выявлен финансовый результат от взимания штрафов		99	92/9		2 600
57	Выписка банка	На р/с поступили проценты за хранение денежных средств		51	91/1		2 900
58	Справка бухгалтерии	Выявлен финансовый результат от полученных процентов за хранение денежных средств на р/с		91/9	99		2 900
59	Справка бухгалтерии	Начисление налога на недвижимость		99	68/3	см. табл. 9	570 274
60	Справка бухгалтерии	Начислен налог на прибыль		99	68/3	см. табл. 9	1 242 164
61	Выписка банка	Начислен транспортный сбор		99	68/3	см. табл. 9	118 006
62	Справка бухгалтерии	Закрытие счета прибыли и убытка		99	84	обороты по кредету - обороты по дебету счета 99	3 435 333
63	Справка бухгалтерии	Сформирован резервный фонд (5%)		84	82	956093×0,05	171 767
64	Справка бухгалтерии	Начислены дивиденды (20%)		84	75/2	956093×0,2	687 067

Раздел V. Учет готовой продукции

Расчет себестоимости единицы продукции с заработной платой рабочих в качестве базы распределения.

Коэффициент распределения определяем как удельный вес заработной платой рабочих, занятых производством конкретной продукции в общей сумме заработных плат основных рабочих (357 504+325 468+332 200=1 015 172):

Коэффициент распределения для шкафа = 357 504 / 1 015 172 ≈ 0,352161

Коэффициент распределения для стола = 325 468 / 1 015 172 ≈ 0,3206038

Коэффициент распределения для стула = 332 200 / 1 015 172 ≈ 0,3272352

Значение всех косвенных затрат на производство определяется путем умножения объема этих затрат на коэффициенты распределения для каждого вида продукции:

Статья калькуляции^{на производство} ⁱ = ИТОГО_{по
статье}× Коэффициент распределения_i

Таблица 7. Калькуляция себестоимости единицы

Статьи калькуляции		Шкаф	Стол	Стул	ИТОГО
1.Материалы всего:		99 171	35 702	57 717	192 590
в том числе	-ДСП 2500х170	98 400	0	0	98 400
	-ДСП 2500х50	0	35 000	0	35 000
	-Ткань	0	0	43 500	43 500
	-Брус	518	471	481	1 470
	-Метизы	254	231	236	720
	-Поролон	0	0	13 500	13 500
2. Заработная плата		357 504	325 468	332 200	1 015 172
3.Начисление на заработную плату		129 774	118 145	120 589	368 507
4.Прочие производственные расходы		4 374	3 982	4 064	12 420
5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования		129 316	117 728	120 163	367 207
6.Общехозяйственные расходы		2 812 800	2 560 744	2 613 711	7 987 254
ИТОГО:		3 537 693	3 166 097	3 239 361	9 943 150
Количество		12	7	5	–
Себестоимость единицы		294 412	451 681	649 689	–

Раздел VI. Учет реализации

Таблица 8. Исчисление налогов с выручки

Показатель	Расчет	Значение
Себестоимость	–	9 987 750
Рентабельность	–	20%
Прибыль	= 9 987 750 × 20%	1 997 550
Единый налог	= (9 987 750 + 1 997 550) × 3% / 97%	370 679
НДС	= (9 987 750 + 1 997 550 + 370 679) × 18%	2 224 076
Выручка	= 9 987 750 + 1 997 550 + 370 679 + 2 224 076	14 580 055

Раздел VII. расчет налогов с суммы выручки

Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от реализации + Прибыль от операционной деятельности + Прибыль от внереализационной деятельности – Убытки от внереализационной деятельности + Прибыль на начало года

Налогооблагаемая прибыль = 1 997 550 + 2 900 + 3 517 – 2 600 + 3 364 410 = 5 365 777

Таблица 9. Расчет налогов с суммы выручки

Налог на недвижимость (за квартал)

(Первоначальная стоимость –Амортизация)

×25%

=((1481100+128900+98400+57200 +45800×4+12700+8900+326200)–(4980+397+10127))×0,25 =

= 570 274

Налог на прибыль

(Н/о прибыль–1/3× Налог на недвижимость) ×24%

=(5365777-1/3×570274)×0,24 =

= 1 242 164

Транспортный сбор

(Н/о прибыль –1/3× Налог на недвижимость – Налог на прибыль) ×3%

=(5365777-1/3×570274-1242164)×0,03 = 118 006

Раздел VIII. синтетические Счета бухгалтерского учета

02 Амортизация основных средств
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
				11	Начислена амортизация основных средств основного производства	20	4 980
				21	Начислена амортизация оборудования ремонтной службы	25/1	397
				31	Начислена амортизация основных средств, используемых АУП	26	10 127

10/1 Сырье и материалы
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
				1	Со склада отпущены материалы	20	192 590
10/2 Покупные полуфазрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
				14	Со склада отпущены вспомогательные материалы в основное производство	20	2 500
10/3.3 Топливо в баке
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
				32	Списано автомобильное топливо на служебном автомобиле по норме	26	344 064
10/5 Запасные части
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
				15	Со склада отпущены запасные части для технического обслуживания шлифовального станка	25/1	1 870

10/10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
				19	Со склада отпущен специальный инструмент (предметы в составе оборотных средств) для текущего ремонта шлифовального станка	10/11	1 700
10/11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
19	Со склада отпущен специальный инструмент (предметы в составе оборотных средств) для текущего ремонта шлифовального станка	10/10	1 700	20	Погашена стоимость специального инструмента в размере 100%	25/1	1 700

18/3.1 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
12	Принят счет организации за электроэнергию – отражен НДС, подлежащий уплате	20	504
13	Принят счет водоканала за расход воды – отражен НДС, подлежащий уплате	20	385
26	Принят счет Белтелекома – отражен НДС, подлежащий уплате	26	684
27	Принят счет организации за электроэнергию – отражен НДС, подлежащий уплате	26	293
28	Принят счет водоканала за расход воды – отражен НДС, подлежащий уплате	26	248
30	Принят счет организации за аренду административного задания – отражен НДС, подлежащий уплате	26	655
35	Принят счет транспортной организации за доставку продукции покупателю - отражен НДС, подлежащий уплате	44	7 632

20 Основное производство
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
1	Со склада отпущены материалы	10/1	192 590	34	Оприходована на складе готовая продукция	43	9 943 150
2	Начислена заработная плата Иванову В.Н.	70	357 504
3	Начислены отчисления на социальное страхование Иванову В.Н.	69/1	125 126
4	Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Иванову В.Н.	76/2	4 648
5	Начислена заработная плата Козлову В.И.	70	325 468
6	Начислены отчисления на социальное страхование Козлову В.И.	69/1	113 914
7	Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Козлову В.И.	76/2	4 231
8	Начислена заработная плата Степанову В.А.	70	332 200
9	Начислены отчисления на социальное страхование Степанову В.А.	69/1	116 270
10	Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Степанову В.А. -1,3%	76/2	4 319
11	Начислена амортизация основных средств основного производства	О2	4 980
12	Принят счет организации за электроэнергию - отражена стоимость работ, услуг	76	2 800
13	Принят счет водоканала за расход воды - отражена стоимость работ, услуг	76	2 140
14	Со склада отпущены вспомогательные материалы в основное производство	10/2	2 500
22	Списание расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на основное производство	25/1	367 207
33	Списание общехозяйственных расходов на основное производство	26	7 987 254

25/1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
15	Со склада отпущены запасные части для технического обслуживания шлифовального станка	10/5	1 870	22	Списание расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на основное производство		367 207
16	Начислена заработная плата Ритвинскому Д.А.	70	266 500
17	Начислены отчисления на социальное страхование Ритвинскому Д.А.	69/1	93 275
18	Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Ритвинскому Д.А. – 1,3 %	76/2	3 465
20	Погашена стоимость специального инструмента в размере 100%	10/10	1 700
21	Начислена амортизация оборудования ремонтной службы	О2	397

26 Общехозяйственные расходы
Дебет				Кредит
№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма	№ п/п	Содержание операции	К/счет	Сумма
23	Начислена заработная плата администрации	70	5 590 230	33	Списание общехозяйственных расходов на основное производство		7 987 254
24	Начислены отчисления на социальное страхование администрации	69/1	1 956 581
25	Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний администрации - 1,3 %	76/2	72 673
26	Принят счет Белтелекома - отражена стоимость услуг	76	3 800
27	Принят счет организации за электроэнергию - отражена стоимость электроэнергии	76	1 630
28	Принят счет водоканала за расход воды - отражена стоимость работ, услуг	76	1 380
29	Предоставлен авансовый отчет о командировочных расходах директора	71	3 130
30	Принят счет организации за аренду административного задания - отражена стоимость аренды	76	3 640
31	Начислена амортизация основных средств, используемых АУП	О2	10 127
32	Списано автомобильное топливо на служебном автомобиле по норме	10/3.3	344 064

Бухгалтерский учет на предприятии. 4 📙 Курсовая → 🆔 43023