Бюджетно-налоговая политика в трансформационной экономике

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

Кафедра экономической  теории и истории экономических  учений

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: Макроэкономика

 

на тему:  «Бюджетно-налоговая политика в трансформационной экономике».

 

 

 

 

          Студентка

ФФБД, 2 курс, ДФН                                                   В.С.Курлович

 

        Руководитель

         Ассистент                                                           Е.М.Чепикова

 

 

 

 

 

 

МИНСК 2012

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Содержание………………………………………………………………………..2

Реферат…………………………………………………………………………….3

Введение…………………………………………………………….……………..5

1 Теоретические основы фискальной политики …………………………...…...6

1. Понятие фискальной политики и ее инструменты   ……… .. ………...…..6
2. Виды фискальной политики ………………………………....…….....…......8
3. Основные концепции фискальной политики: кейнсианская и классическая ………………………………………..  ……………………...…...10

2 Влияние фискальной политики на страны с трансформационной экономикой и ее эффективность………………..………………………………12

2.1Экономическая роль государства в странах с переходной экономикой ………...………… …………………………………………………………….…12

2.2 Эффективность бюджетно-налоговой политики……………………..……15

2.3. Проблема дефицита государственного бюджета ………………….. ……18

3.Особенности бюджетно-налоговой  политики в Республики Беларусь…….21

3.1Критерии эффективности фискальной политики и ее показатели в белорусской экономике……………………………..…..………….....………....21

3.2 Влияние фискальной политики на макроэкономическое развитие РБ…..25

Заключение……………………………………………………………………….29

Список использованных литературы………………………………………….. 31

Приложение А. Кривая Лаффера. Воздействие снижения налогов на совокупное     предложение.……………………………………….…………...33

Приложение Б. Мультипликатор налогов и государственных расходов..………..……….….................................................................................34

Приложение В. Виды фискальной политики . «Эффект вытеснения» в классической концепции фискальной политики ……………………………...35

Приложение Г. Стимулирующая фискальная политика в кейнсианской концепции ……………………….…………………….…………..………….….36

Приложение Д. Меры, инструменты, преимущества, риски фискальной политики ………….…………...……...…………………………………………37

Приложение Е .Динамика основных экономических показателей страны за 1991-1995г  и 1995-2000 гг. в РБ………………………………………………39

Приложение Ж. Динамика основных экономических показателей страны за 2000-2005г и 2005-2011 гг. в РБ.

Приложение И. Структура налоговых доходов и расходов консолидированного бюджета за январь-сентябрь 2011-2012 гг……………40

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа: 40 с., 7 рис., 3диагр.,5 табл., 21 источник, 8 прил.

 

     Фискальная политика,налоги ,трансформационная  экономика, дефицит государственного  бюджета,эффективность фискальной  политики.

 

Объект исследования ― государство с переходной экономикой.

Предмет исследования ― фискальная политика государства, ее особенности в Республике Беларусь.

Цель работы: исследовать основные процессы переходной экономики, а также проблемы трансформационного периода в Республике Беларусь.

Методы исследования: использованные в данной работе: изучение тематической литературы, публикаций, статей; описательный метод; экспертная оценка; метод группировок; метод обобщения; метод сравнительного анализа.

 Исследования и разработки: изучена сущность фискальной политики; показано воздействие основных фискальных инструментов на экономику; выделены основные недостатки и преимущества фискальной политики, предложены основные пути их решения,  проиллюстрированы  экономические последствия, к которым приводит неправильно выбранная фискальная политика; рассмотрены основные направления фискальной политики и влияние ее на экономическое развитие Республики Беларусь. 

        Область возможного практического  применения: лекции, семинарские занятия

Апробация (внедрение):                                      ----------------------------

Результаты внедрения:.                                      ----------------------------

Технико-экономическая, социальная и экономическая значимость: изучение фискальной политики государства с переходной экономики является очень актуальным, так как множество стран проходили или проходят в данный момент переходный период.

      Автор  работы подтверждает, что приведенный  в курсовой работе расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.                                          

                                                                                         

                                                                                          ________________

 

THE ABSTRACT

 

Yearly essay: 40 pages, 7 images, 5 tables, 21 sources, 8 attachments.

 

     The fiscal policy, taxes, transformed economy, deficiency of the state budget, efficiency of a fiscal policy.

 

Object of research ― the state with transitive economy.

Subject of investigation ― the fiscal policy of the state, its feature in Byelorussia.

Objective: investigate the basic processes of transitive economy, and also a problem transformed the period in Byelorussia.

Research methods: used in the given work: studying of the thematic literature, publications, articles; a descriptive method; an expert estimation; a method of groupings; a method of generalization; a method of the comparative analysis.

 Researches and workings out: the essence of a fiscal policy is studied; influence of the basic fiscal tools on economy is shown; the basic lacks and advantages of a fiscal policy are allocated, the basic ways of their decision are offered, economic consequences in which incorrectly chosen fiscal policy results are illustrated; the basic directions of a fiscal policy and its influence on economic development of Byelorussia are considered. 

        Area of possible practical application: lectures, seminar occupations

Approbation (introduction):                                      ----------------------------

Results introduction:.                                                 ----------------------------

The Technical and economic, social and economic importance: studying of a fiscal policy of the state from transitive economy is very actual as set of the countries passed or pass at present a transition period.

      The author of work confirms, that the settlement-analytical material resulted in course work correctly and objectively reflects a condition of investigated process, and all borrowed of literary and other sources theoretical, methodical positions and concepts are accompanied by references to their authors.                                          

                                                                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                   ________________

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

         Объектом исследования является государство с переходной экономикой.

         Предметом исследования является фискальная политика государства, ее особенности в Республике Беларусь.

         Актуальность работы в том, что множество стран проходили или проходят в данный момент переходный период, а фискальная политика играет  определяющую роль в решении проблем, которые неизбежно возникают в странах с переходной экономикой. Это прежде всего обеспечение: стабильного экономического роста; полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы); стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

       Главные составляющие фискальная политика - государственный бюджет и налоги, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, и насколько правильно государство распоряжается бюджетом зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

        Исходя из актуальности темы в настоящем исследовании была поставлена следующая цель: раскрыть проблемы функционирования фискальной политики и рассмотреть возможные пути их решения,также оценить роль государства в странах с переходной экономик, эффективность ее фискальной политики, показать влияние проводимой  государством фискальной политики на экономическое развитие Беларуси,

       Исходя из поставленной цели, задачами настоящей работы являются:

– раскрыть сущность «фискальной  политики»;

–оценить недостатки и преимущества инструментов фискальной политики;

– оценить роль государства  в странах с переходной экономик,эффективность ее фискальной политики

– провести  анализ проблем, возникающих при реализации фискальной политики, в частности  в Республике Беларусь и ее эффективность;

– провести анализ  мероприятий, направленных на преодоление существующих в настоящее время проблем реализации фискальной политики в РБ.

      На основе трудов ученых, таких как Матвеевой Т.Ю , Агапова Т.А , А.А.Нечай , Е.В. Красникова ,А.И. Лученок и др. были раскрыты теоретические вопросы. Следует отметить, что в работе были использованы статистические данные преимущественно из Статистического ежедневника Республики Беларусь, 2012; «Национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития РБ на период до 2020 г.»/ Минэкономики Республики. Также были взяты данные о политике реформирования бюджетно-налоговой системы Республики Беларусь из Программы социально-экономического развития Республики Беларусь до 2020 года.

1.Теоретические основы фискальной политики

1.1.Понятие фискальной политики и ее инструменты

         Фискальная политика-  – это совокупность финансовых мероприятий, предпринимаемых правительственными органами, по изменению государственных расходов, налогообложения, предоставления льгот, субсидий, трансфертных платежей с целью.1) стабильного экономического роста; 2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы); 3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Инструментами фискальной политики выступают расходы и  доходы государственного бюджета, а  именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты.

Наиболее распространенными  методами поощрения деловой активности являются налоговые льготы. К ним относят также механизм ускоренной амортизации, скидки на истощение недр и инвестиционный налоговый кредит.

        Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит Лафферу. Он показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет(Приложение А.1).

      Используя налоговую функцию: Т = t Y, Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t опт.), при которой налоговые поступления максимальны (Т max.). Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база (Y). Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале 80-х годов предложил такую меру, как снижение ставки налога (и подоходного, и на прибыль корпораций).

 Дело в том, что в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию, влияние этой меры на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер (Приложение А.2), т.е. рост производства (от Y1 до Y*) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р1 до Р2).[1,с.71]

        Целевым параметром бюджетной политики экономического роста

должна  служить  обоснованная  оптимальная  доля  государственных 

расходов в отношении  к ВВП.  Существуют  две  противоположные  точки  зрения  на  характер влияния государственных расходов на экономический рост. Согласно первой, чем меньше доля госрасходов – тем динамичнее развивается экономика; представители другой  утверждают, что рост госрасходов является общемировой тенденцией, характеризующей уровень развития страны.  Можно предположить, что и та и другая точки зрения правомерны для определенных экономических условий. На определенной стадии экономического развития увеличение госрасходов оказывает позитив-

ное влияние на экономический  рост, что обусловлено расширением 

функций и соответственно затрат государства. Однако при дальней  шей экспансии влияние государственных  расходов на экономический рост оказывается  отрицательным. Это объясняется тем, что перераспределение ВВП через бюджет или иные государственные институты имеет свою цену.

     Экономическая теория утверждает, что любое перераспределение вносит искажения в оптимальный режим функционирования экономики, создаваемый рыночными силами. Чем выше госрасходы, тем выше эти искажения. [2,с.153]

     Вместе с тем целесообразность государственного финансирования отдельных  видов  экономической  деятельности  обусловлена  значительным экстернальным эффектом последних (их результатами может пользоваться все общество). В таких случаях чисто рыночные силы могут и не обеспечивать достижения социального оптимума. 

     В краткосрочной перспективе меры бюджетно-налоговой политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов, трансфертных выплат.

  Если государственные расходы увеличиваются на ∆G, то кривая планируем-ых расходов сдвигается вверх на эту же величину (Приложение Б.1), а равновес-ный объем производства возрастает от Y1 до Y2 на величину ∆Y = ∆G х mg, где mg - мультипликатор государственных расходов (Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению (МРС)).

    Если налоговые отчисления снижаются на ∆T, то располагаемый доход Yd = Y- T возрастает на величину ∆T(Приложение Б.2). Потребительские расходы соответственно увеличиваются на величину ∆T*b, что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объем производства Y1 до Y2 на величину ∆Y=-∆T*b/(1-b) Если государственные расходы и автономные налоговые отчисления возрастают на одну и ту же величину, то и равновесный объем производства возрастает. В этом случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета, который всегда равен или меньше единицы. [3, с. 126]

         Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов. Это является следствием более сильного воздействия госрасходов на величины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов). Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики. [4,с.180].

Таким образом, мультипликатор государственных расходов и налогов, в отличие от того же денежного  мультипликатора, имеет довольно таки большое значение. Это означает, что даже небольшое изменение  государственных расходов или налогов, имеет весьма большой позитивный или негативный результат для экономики.

 

1.2.Виды фискальной политики: дискреционная и автоматическая

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую.

1. В условиях спада  фискальная политика должна быть  стимулирующей. (Приложение В.1),  Она может предполагать:а) увеличение госрасходов на закупку ресурсов, продуктов и трансфертов для расширения спроса;б) снижение налогов ради поощрения частного бизнеса и уменьшения налоговых утечек совокупного спроса.

Следовательно, если до этого  имел место сбалансированный бюджет, то фискальная политика на фазе спада  ведет к бюджетному дефициту, так как расходная часть бюджета увеличивается, а его доходная часть сокращается. При этом стимулирующее воздействие бюджетного дефицита на экономику зависит от методов его покрытия. [1,с.78]

          В условиях экономического подъема, сопровождающегося инфляцией спроса, фискальная политика должна быть сдерживающей. (Приложение В.1). Она может включать:а) сокращение госрасходов на закупку ресурсов и продуктов и уменьшение трансфертов для ограничения совокупного спроса как причины инфляции;б) повышение налогов в целях торможения деловой активности и увеличения налоговых утечек совокупного спроса.

Результатом такого курса  является уменьшение или ликвидация бюджетного дефицита (если он был до этого) и появление или рост положительного сальдо бюджета, т. е. бюджетного излишка. При этом антиинфляционный эффект бюджетного излишка зависит от того, как он будет использоваться.

Фискальная политика многовариантна и может осуществляться как в условиях расширения госсектора, так и в условиях его сокращения..

Кроме того, различают фискальную политику: 1) дискреционную: (стимулирующую и сдерживающую) 2) автоматическую (недискреционную). Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики(ее влияние на макроэкономическое равновесие было описано выше).

 Ограниченные возможности  дискреционной фискальной политики  адаптироваться к потребностям, вызванным новыми хозяйственными  пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным типом макроэкономической политикой, а именно недискреционной, или автоматической бюджетно-налоговой политикой. [5,с.112]

Автоматическая фискальная политика связана с действием  встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых  не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую  систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: 1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); 2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); 3) пособия по безработице; 4) пособия по бедности.

          Рассмотрим механизм воздействия встроенных стабилизаторов на экономику.

Подоходный налог: при  спаде уровень деловой активности (Y) сокращается, а поскольку налоговая функция имеет вид: Т = tY (где Т – величина налоговых поступлений, t – ставка налога, а Y – величина совокупного дохода (выпуска)), то величина налоговых поступлений уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются. Таким образом, из-за наличия налогов (даже аккордных, т.е. автономных) экономика как бы автоматически «остужается» при перегреве и «подогревается» при рецессии[6,с.177].

Налог на добавленную стоимость (НДС) обеспечивает встроенную стабильность следующим образом. При рецессии объем продаж сокращается, а поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. При перегреве, наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Экономика автоматически стабилизируется.

Что касается пособий  по безработице и по бедности, то общая сумма их выплат увеличивается при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу и нищать) и сокращаются при буме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов. (Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов, а, следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. [4,с.200].

Таким образом, благодаря  встроенным стабилизаторам во время  спада происходят определенные приросты доходов (меньшее налоговое бремя, больше пособий), и колебания совокупного спроса оказываются не столь сильными.

И все-таки надо подчеркнуть, что встроенные стабилизаторы не, могут вообще на 100% предотвратить  нежелательные колебания совокупного  спроса (и в сторону уменьшения, и в сторону повышения), Но они способны уменьшить размах колебаний, по некоторым оценкам, приблизительно на 1/3[7,с.160].

На практике правительства  стран проводит комбинированную  налогово-бюджетную политику, сочетающую дискреционные и недискреционные  методы.В рыночных условиях, когда экономика имеет циклическое развитие, с помощью фискальной политики государство может сгладить коңюнктурные спады, тем самым не нарушив макроэкономическое равновесие.

1.3. Основные концепции фискальной  политики.

       

       Имеется ряд возражений, касающихся эффективности проведения фискальных мероприятий в экономике. В связи с этим выделяются 2 основных концепции: кейнсианская и классическая..

        Согласно классической концепции, фискальная политика рассматривается лишь как инструмент финансового обеспечения выполнения государством своих функций, но не как стабилизационная политика. Классическая концепция основана на рикардианском равенстве, согласно которому фискальное воздействие вызовет не изменение величины ВВП, а перераспределение денежных средств между частным и государственным сектором в силу действия эффекта «вытеснения» при нейтральности денег. Поэтому на графических интерпретациях классиков кривая LM и кривая AS (Приложение В.2) имеют вид вертикальных прямых. В первом случае это объясняется тем, что спрос на деньги у классиков не зависит от ставки процента, а во втором – тем, что вследствие полной загрузки производственных мощностей объем предложения строго фиксирован. [4,с.207]

         При росте государственных расходов происходит увеличение эффективного и, следовательно, совокупного спроса. При этом кривая AD сдвигается вправо. Возрастает также объем инвестиций в результате роста совокупных доходов, следовательно, кривая IS сдвинется вправо. Равновесие в модели IS-LM установится на новом уровне при ставке процента i1. Затем повышение ставки процента с i до i1 вызовет снижение деловой активности, объем инвестиций упадет. Обычно такое падение компенсируется по размеру объемом роста государственных расходов.

      Таким образом, на инвестиционном рынке ничего не изменится: общий объем инвестиций останется тем же, увеличится лишь доля государственных инвестиций в их общем объеме и уменьшится доля частных. Объем ВВП останется тем же, но при росте уровня цен с Р1 до Р2. Такое явление получило название “эффект вытеснения”. Таким образом, по мнению неоклассиков, фискальная политика не оказывает действенного влияния на макродинамику.С учетом того, что предложение благ жестко фиксировано, предприниматели на рост совокупного спроса ответят лишь повышением цен с Р до Р1. Величина же ВВП не изменится: Y = Y1.Математически «эффект вытеснения» можно представить следующим образом: DG = dI.

      Согласно кейнсианской концепции, при росте государственных расходов растет совокупный спрос и ВВП. Кривая AD сдвигается вправо, как и кривая IS. В результате не возрастает уровень цен, но растет ставка процента и уровень ВВП (Приложение Г.1).

       Государство в целях выхода из кризиса увеличивает государственные расходы на величину dG, в результате чего кривая IS сдвигается вправо, эффективный спрос возрастает с Y0 до Y1, а ставка процента увеличивается с I0 до I1. Вследствие роста эффективного спроса кривая совокупного спроса также сдвигается вправо с AD0 до AD1. Это вызовет, в свою очередь, рост спроса на труд и рост занятости с N0 до N1 при неизменном предложении труда. Таким образом, в результате стимулирующей фискальной политики в краткосрочном периоде наблюдается оживление экономической активности.

Снижение реальных кассовых остатков вызывает рост спроса на деньги, в результате чего кривая LM сдвигается влево до положения LM1, и новое равновесие на рынке товаров и денег устанавливается при ВВП равном Y2 и номинальной процентной ставке I2.Уменьшение заработной платы сдвигает кривую спроса на труд в положение ND2. Так как предложение труда не меняется, то занятость возрастает до N2.

        Таким образом, в результате фискальных мероприятий в экономике наблюдается оживление экономической активности при некотором росте уровня цен, но в краткосрочном периоде [ 5,с.151-160] .

         Кейнсианская модель государственного регулирования экономики базируется на теории Дж. Кейнса. Он придавал особое значение недискреционной бюджетно-налоговой политике, которая, по его мнению, способна амортизировать кризис. Антиинфляционный эффект заключается в том, что по мере роста ЧНП растут доходы производителей и происходит автоматическое повышение налоговых поступлений, которое со временем обусловливает сокращение потребления, сдерживает избыточный инфляционный рост цен, а в итоге вызывает понижение ЧНП и занятости. Следствием этого является замедление экономического подъема и формирование тенденции к ликвидации дефицита государственного бюджета и образованию профицита.

     Классическая модель налогового регулирования основывается на теории «экономики предложения», в которой одним из условий, обеспечивающих рост сбережений и расширение инвестиционной деятельности, выступает низкий уровень налогов. Для этого используется бюджетная концепция А. Лаффера, где главной переменной величиной являются предельные ставки налогов. Так, если предельные ставки достигают достаточно высокого уровня, то ликвидируются стимулы для предпринимательской инициативы и расширения производства, падают прибыли, усиливается процесс уклонения от уплаты налогов, следовательно, снижаются и общие налоговые поступления. [ 8, с. 212] .

     Таким образом,  кейнсианцы строят механизм налогового  регулирования на основе изменений  уровня налогов как средства  проведения антициклической политики, снижения их в периоды спада  экономики, повышения в годы  оживления и подъема с целью  сдерживания деловой активности, а классики – на основе широкомасштабного и целенаправленного снижения общего уровня налогов для поддержания высокого уровня сбережений и инвестиций, а также расширения общих налоговых поступлений.

      Несмотря на различия .есть общее понимание этими концепциями того факта, что, во-первых, государство в состоянии сглаживать циклические колебания, и, во-вторых, государство должно это осуществлять в целях достижения и поддержания экономической стабильности.