Бюджетно-налоговая политика в трансформационной экономике (на примере РБ)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

Кафедра  экономической  теории

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

       по дисциплине: Макроэкономика

   на тему: Бюджетно-налоговая политика в трансформационной         экономике (на примере Республики Беларусь)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Студент

ФФБД, 2-й курс, ДФФ-2                                                            О.В. Венско

 

Руководитель                                                                                 Е.К. Егорина

                                                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

МИНСК 2013

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа: 31с.,  3 рис., 2 табл., 15 источников, 1 прил.

 

АВТОМАТИЧЕСКАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА, ВСТРОЕННЫЕ СТАБИЛИЗАТОРЫ, ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА, ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА, СДЕРЖИВАЮЩАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА, СТИМУЛИРУЮЩАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА, ЭФФЕКТ ВЫТЕСНЕНИЯ

 

Объект исследования – фискальная политика государства.

Предмет исследования – особенности фискальной политики в Республике Беларусь на современном этапе.

Цель работы: анализ развития фискальной политики в Республике Беларусь на современном этапе и выявление основных направлений реформирования ее составляющих: бюджетной и налоговой политики.

Методы исследования: теоретическое исследование и обобщение информации по выбранной теме, экономико-статистический анализ и синтез, экономико-математическое моделирование, метод научной абстракции.

Исследования  и разработки: на основе обобщения различных теоретических подходов к исследованию фискальной политики выделены ее основные положения, исследована динамика и особенности фискальной политики Республики Беларусь, предложены направления совершенствования бюджетно-налоговой политики Беларуси.

Автор работы подтверждает, что приведённый в ней расчётно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения  и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 _________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ABSTRACT

 

Course work:  31p., 3 pic., 2 tab., 15 sources, 1 adj.

 

Automatic fiscal policy, automatic stabilizers , budget deficit, discretionary fiscal policy , contractionary fiscal policy, stimulating fiscal policy, crowding-out effect

 

The object of study – the fiscal policy of the state.

The subject of study – particularities of fiscal policy in the Republic of Belarus at the present stage.

Goals: To analyze the development of fiscal policy in the Republic of Belarus at present and the identification of key areas of reform of its components: budget and tax policies.

Methods: a theoretical study and synthesis of information on a selected topic, the economic and statistical analysis and synthesis.

Research and development: on the basis of summarizing the various theoretical approaches to the study of fiscal policy highlighted its main provisions, the dynamics and characteristics of the fiscal policy of the Republic of Belarus, are proposed ways for improving the fiscal policy of Belarus.

The author acknowledges that calculated and analytical material, given in this work, correctly and objectively reflects the status of the process, and all borrowed from the literature and other sources of theoretical and methodological terms and concepts are accompanied by references to their authors.

____________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение………………………………………………………………………..…….5

1 Теоретические аспекты  бюджетно-налоговой политики……………….………6

1.1 Сущность фискальной  политики, её цели и инструменты……………………6

1.2 Виды бюджетно-налоговой  политики………………………………………….7

1.3 Эффективность бюджетно-налоговой  политики……………………………..10

2 Бюджетно-налоговая политика в Республике Беларусь…………………….....13

2.1 Особенности проведения  фискальной политики в трансформационной  экономике республики Беларусь…………………………………………………..13

2.2 Влияние бюджетно-налоговой  политики на макроэкономическую  стабилизацию в Республике Беларусь……………………………………...……..16

2.3 Анализ эффективности  проведения  бюджетно-налоговой  политики в современной экономике  Республики Беларусь…………………………………..17

3 Перспективы развития  бюджетно-налоговой политики в  Республике Беларусь……………………………………………………………………….….…20

3.1 Проблемы реализации  бюджетно-налоговой политики в  Республике Беларусь……………………………………………………………………………..20

3.2 Пути повышения эффективности фискальной политики в Республике Беларусь…………………………………………………………………………..…22

Заключение………………………………………………………………………….26

Список использованных источников……………………………………………...29

Приложение А Сравнение динамики роста ВВП и госрасходов…………….….31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетно-налоговая политика является одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики и в условиях продолжающегося экономического кризиса, выступает основным инструментом в восстановлении народного хозяйства.  Эти проблемы достаточно актуальны для нашей страны, поэтому в качестве примера страны с трансформационной экономикой в данной курсовой работе была взята Республика Беларусь.

В последнее время правительство играет всё большую роль в регулировании национальной экономики через финансовую систему, а именно – расходы государства на программы по социальному обеспечению, на поддержание среднего уровня доходов, на здравоохранение, образование и т.д. Между тем, с начала экономических реформ в Республике Беларусь правительство стало облагать чрезвычайно высоким налогом доходы фирм, что негативно отразилось на состоянии национальной экономики и перспективах ее подъема. Закономерно, ответной реакцией на это возникает активное развитие теневой экономики. В связи с этим бюджетно-налоговая политика правительства Республики Беларусь нуждается в дальнейшем совершенствовании, как в области налогообложения, так и в сфере государственных расходов. В этом и заключается актуальность темы данной курсовой работы.

Итак, целью данной работы является анализ фискальной политики и её особенности в Республике Беларусь. В ходе работы необходимо решить целый ряд задач: раскрыть сущность и содержание фискальной политики; обозначить принципы, механизмы и инструменты воздействия фискальной политики на хозяйственную систему общества; провести анализ современной фискальной политики в Республике Беларусь; указать объективные причины необходимости реформирования существующей фискальной политики, преобразования, осуществляемые правительством Республики Беларусь в настоящее время, а также возможные пути дальнейших усовершенствований в области фискальной политики. Методами исследования в данной работе выступают экономико-статистический анализ и синтез, экономико-математическое моделирование, метод научной абстракции.

Информационно-эмпирической базой исследования явились белорусская и зарубежная монографическая литература таких авторов, как Дж.М.Кейнс, С.Фишер, К.Р.Макконелл, С.Л.Брю и др., публикации в периодической печати, нормативно-правовые акты. В работе использовались материалы Белорусского статистического комитета, Министерства финансов Республики Беларусь, доклады Всемирного банка.

 

 

 

1 Теоретические аспекты бюджетно-налоговой политики

1.1 Сущность фискальной политики, её цели и инструменты

Бюджет и налоги являются главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики. Это два тесно связанных понятия, поэтому обычно их объединяют и используют термин «бюджетно-налоговая политика». Часто вместо понятия «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus –корзина). Фиском в I в. до н. э. называли особую казну римского имератора Августа. Впервые термин “фискальная политика” употребил Дж.М. Кейнс.

Существуют различные  взгляды на определение бюджетно-налоговой (фискальной) политики. Например, в учебнике “Экономика” С.Фишер, Р.Дорнбуш и Р.Шмалензи определяют фискальную политику как совокупность государственных расходов и решений в области налогов.

является определение её как мер,предпринимаемых правительственными органами, по изменению государственных расходов, налогообложения, предоставления льгот,  субсидий, трансфертных платежей с целью регулирования деловой активности, поддержания высокого уровня занятости и предотвращения роста уровня цен.

Цели бюджетно-налоговой  политики чётко изложены в предыдущем её определении: регулирование деловой активности, поддержание высокого уровня занятости, предотвращение роста уровня цен и обеспечение устойчивого экономического роста. Эта политика, как и любая стабилизационная, направлена на сглаживание колебаний экономического цикла. Увеличение фактических объёмов совокупного дохода служит целью политики экономического роста, а уменьшение реального совокупного дохода по сравнению с его потенциальным уровнем – целью политики ограничения деловой активности.

О том, как происходит сглаживание  колебаний экономического цикла с помощью бюджетно-налоговой политики можно проследить на графике, который отражает её стабилизационную роль. (Рисунок 1.1)

Y

 

                                                                                            - Тренд А

                                                                                           - Тренд Б       

                                                                                            - Тренд В

 

 

Время

 

Рисунок 1.1 – стабилизационная роль фискальной политики

 

 

Тренд А показывает колебания экономической активности в рамках цикла. Заметны значительные колебания совокупного дохода, а следовательно и цен относительно тенденции экономического развития (тренд Б). Тренд В отражает развитие экономики с осуществлением фискальной политики в государстве, где не будет столь значительных колебаний уровня дохода и цен [6, с. 90].

Фискальная политика осуществляется с помощью таких инструментов, как государственные расходы  и налоги. Их можно подразделить на прямые и косвенные. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения). Рассмотрим, как каждый из этих инструментов  влияет на совокупный спрос.

Например, при снижении личного  подоходного налога у домохозяйств увеличивается располагаемый доход. Это ведёт к увеличению потребительского спроса (однако на меньшую величину, чем возрос доход, пропорционально  предельной склонности к потреблению), что в свою очередь стимулирует  более полное использование производственных мощностей и дополнительные капиталовложения. Если уменьшается налог на прибыль корпораций, то предприниматели часть прироста дохода используют для расширения инвестиций. Инвестиционный спрос – это составляющая совокупного спроса, поэтому последний также возрастёт. А приращение совокупного спроса ведёт в свою очередь к приросту совокупного дохода (выпуска).

Аналогичным образом на инвестиционный и потребительский спрос влияют  и государственные расходы. Часто  их условно делят на государственные  закупки товаров и услуг (расходы  на образование, здравоохранение, оборону, строительство дорог и другие общественные нужды) и трансферты (социальные выплаты, которые осуществляются безвозмездно).

Как уже было сказано, инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла. Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику. Однако, больше всего на совокупный спрос влияют госзакупки, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

Сторонники классической концепции считают, ссылаясь на логику рикардианства, что с помощью инструментов бюджетно-налоговой политики происходит лишь перераспределение средств от частного сектора к государственному.  Её инструменты не влияют на значения национального дохода и занятости в экономике [7, с. 92].

 

 

 

 

1.2 Виды бюджетно-налоговой политики

Существуют  несколько классификаций бюджетно-налоговой политики. В зависимости от срочности преследуемых целей выделяют долгосрочную (свыше 5 лет), среднесрочную (1 – 3 года) и краткосрочную, или конъюнктурную политику (до 1 года).

В случае, если фискальная политика выстраивается в зависимости от фазы экономического цикла, она может принимать две формы существования – антициклическую и проциклическую. В рамках антициклической политики можно выделить стимулирующую (экспансионистскую) и сдерживающую (рестрикционную) бюджетно-налоговые политики. [8, c. 20]

Стимулирующая фискальная политика имеет место в период циклического спада в экономике. Она предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. Главная её цель – смягчить грядущий экономический спад и ускорить его преодоление. Стимулирующая политика также может применять правительством перед выборами, желая угодить избирателям. Характерными чертами такой  политики является увеличение социальных выплат из государственного бюджета, внедрение проектов по созданию рабочих мест. Действие стимулирующей фискальной политики на совокупный спрос отражает модель «AD – AS», где при вмешательстве государства кривая совокупного спроса сдвинется вправо. (Рисунок 1.2) Совокупный спрос перемещается из положения AD₁ в AD₂.

    

Сдерживающая фискальная политика направлена на то, чтобы устранить чрезмерный, нежелательный спрос на товары и услуги, так называемый «перегрев экономики», который приводит к повышению уровня цен. Чтобы компенсировать оживление совокупного спроса, государство должно уменьшить расходы, увеличить налоги или использовать эти меры в сочетании. Рисунок 1.3 демонстрирует смещение совокупного спроса из состояния AD₃ в AD₄ вследствие применения вышеуказанных инструментов. Эта политика направлена на борьбу с инфляцией спроса в краткосрочном периоде, однако в долгосрочном может привести к спаду производства и развёртыванию механизма стагфляции [6, c. 92].

Необходимо учитывать, что  проведение антициклической фискальной политики предполагает отказ от принципа сбалансированности государственного бюджета. В противном случае подобная политика превращается в параллельную, или проциклическую, политику, когда действия правительства не ослабевают, а наоборот, усиливают колебания экономического цикла.

Бюджетно-налоговая политика в зависимости от механизма реагирования на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и недискреционную (автоматическую), в соответствии с чем определяется механизм её функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования.

Дискреционная фискальная политика – это совокупность оперативных финансовых мер правительства, принимаемых в дополнение или изменение постоянно действующих правил, норм, инструкций хозяйственной жизни. Если правительство видит, что принятые ранее законы не обеспечивают поддержания стабильной ситуации в экономике, оно прибегает к подобной политике, которая также может называться регулируемой стабилизацией. Существует и другое определение дискреционной фискальной политики – это целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объёма производства и темпов инфляции [7, c. 91].

К числу наиболее распространённых способов и средств осуществления  дискреционной фискальной политики относят общественные работы, программы материальной помощи, изменение налоговых ставок.

В противоположность дискреционной  фискальной политике, которая предполагает осознанное изменение государственных  расходов и налогов, существует недискреционная (автоматическая) политика, которую ещё называют политикой встроенных стабилизаторов. Проведение подобной «нейтральной» политики предполагает автоматическое изменение государственных расходов,  налогов, сальдо бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода.  Встроенная стабильность экономики возникает вследствие наличия функциональной зависимости между налогами и национальным доходом общества:  по мере изменения совокупного дохода возможны автоматические колебания роста или уменьшения налоговых поступлений и возникающих бюджетных дефицитов или излишков.

В рамках такой политики выделяют антиинфляционный эффект. Он заключается в том,  что по мере роста национального дохода происходит автоматическое увеличение налогов, которые  со временем приводят к снижению потребления, сдерживают избыточный инфляционный рост цен, вызывая в итоге снижение занятости и экономического роста. В области государственных финансов становится ощутимой тенденция к  ликвидации бюджетного дефицита и образованию профицита [8, c. 22].   

                                                            

1.3 Эффективность бюджетно-налоговой политики

 

Многие учёные считают, что эффективность фискальной политики заключается главным образом в том, что она помогает стране избежать экономических шоков.  Стимулирующая политика может быть осуществлена в целях предотвращения длительного спада, что подтверждает опыт таких стран, как США и Японии. Сдерживающая направлена на борьбу с инфляцией. Кейнсианцы считали фискальную политику главным инструментом государственного регулирования национальной экономики.

Кроме того, с помощью бюджетно-налоговая политики возможно сглаживать колебания совокупного спроса, а соответственно и делового цикла. Ее инструменты либо непосредственно являются составляющими первого (государственные закупки), либо прямо воздействуют на его элементы (налоги, трансферты). Это позволяет во времена спада производства расширять совокупные расходы, тем самым смягчать падение совокупного спроса, а во времена подъема - сокращать их, предотвращая «перегрев» экономики, т.е. использовать фискальную политику в целях стабилизации экономического развития.

Об эффективности фискальной политики говорит тот факт, что  инструменты фискальной политики имеют  мультипликативный эффект воздействия  на совокупный доход.

Бюджетно-налоговая политика, осуществляя стабилизационную роль, решает множество других задач. К примеру, уменьшение социальных трансфертов и увеличение нижней ставки подоходного налога, во-первых, приведёт к снижению совокупного спроса, а во-вторых, позволит сократить дифференциацию доходов в обществе. Рост государственных расходов не только выполняет стимулирующую функцию, но также используется для увеличения государственной собственности и степени вмешательства государства в экономику.

Как правило, фискальная политика выступает как инструмент регулирования совокупного спроса, однако она оказывает воздействие и на совокупное предложение. Допустим, государство увеличивает свои закупки и снижает налоги, т.е. проводит стимулирующую политику. Ее последствия следующие: во-первых, рост совокупного спроса приводит к увеличению национального дохода. Во-вторых, в случае снижения ставки налога на прибыль будут стимулироваться инвестиции в связи с повышением их прибыльности; если же будет понижена ставка подоходного налога - повысятся сбережения и стимулы к труду. Эти процессы приведут к росту совокупного предложения

Основной плюс недискреционной фискальной политики в том, что встроенные стабилизаторы включаются автоматически, немедленно при малейшем изменении экономической конъюнктуры, сглаживая колебания экономического цикла.

Однако для бюджетно-налоговой  политики характерен и ряд недостатков. Это, например, длительные временные лаги (от англ. lag – запаздывание). Особенно существенен внутренний лаг. Он включает период времени от осмысления того, что в стране начинается производственный спад или инфляция, до осознания необходимости принятия конкретных решений, а также период времени от осознания этого до утверждения конкретных мер бюджетно-налоговой политики. Кроме внутреннего имеет место и внешний лаг. Это период времени от утверждения мер правительства до получения эффекта от их осуществления в реальном секторе экономики. Из-за существования временных лагов фискальная политика является негибкой. Помимо этого, ошибки в расчете длительности временных лагов могут привести к действию дестабилизации: методы стимулирующей фискальной политики начнут работать уже тогда, когда экономика преодолела спада и находится на фазе экономического роста, и наоборот.

Вследствие проведения фискальной политики появляется так называемый эффект вытеснения. Поскольку рост государственных расходов приводит к увеличению бюджетного дефицита, государству для его финансирования приходится прибегать к дополнительному выпуску ценных бумаг. Их продажа усиливает конкуренцию на рынке ссудного капитала и повышает процентную ставку. Её рост сопровождается сокращением частных инвестиций и потребления.  Следовательно, государственные расходы вытесняют частные – и в этом состоит эффект вытеснения.

Можно привести аргументы, которые  доказывают, что существует эффект, обратный эффекту вытеснения. Этот эффект немного смягчает его, а в отдельных случаях даже может иметь и более сильное действие. Он порождается следующими двумя причинами: 

1. когда стимулирующая бюджетно-налоговая политика ведёт к росту деловой активности, оптимистическим ожиданиям инвесторов. Последние в таких ситуациях могут увеличивать объём инвестиций, не обращая внимания на некоторое повышение ставки процента;
2. при анализе эффекта вытеснения берут за основу предположение о неизменности объёма сбережений (поэтому, если экономические субъекты приобретают больше государственных облигаций, то им нужно приобретать меньше корпоративных бумаг).

Однако экономический рост, являющийся следствием проведения стимулирующей фискальной политикой, сопровождается увеличением доходов, а следовательно и сбережений. Это разрешает наряду с этим наращивать инвестиции и увеличивать покупки государственных ценных бумаг.

Существуют также проблемы, связанные с действием автоматической фискальной политики. Она не только не в состоянии влиять на ход делового цикла, но и на определённой его стадии может служить так называемым фискальным тормозом. Так, в ситуации,  когда после серьёзного спада производства экономика только начинает выходит из застоя и ей ещё требуется поддержка, стимулы к развитию, встроенные стабилизаторы начинают действовать в обратном направлении, сокращая совокупные расходы и увеличивая налоговые изъятия в казну.

Фискальная политика, ко всему прочему, может быть подвержена влиянию смены политического  цикла. В предвыборных целях политиками принимаются активно используют инструменты фискальной политики. Например, как показывает практика, перед выборами большинство видов государственных расходов увеличиваются, а после выборов – сокращаются, тем самым происходит отрицательное влияние на эффективность фискальной политики [6, c. 113].

Таким образом, фискальная политика является одним из основных инструментов макроэкономического регулирования. Она осуществляется с помощью таких инструментов, как госрасходы и налоги, подразделяется на сдерживающую и стимулирующую, дискреционную и недискреционную. Фискальная политика, как и любая другая, имеет свои плюсы и минусы.

 

 

 

 

 

2 Бюджетно-налоговая политика в Республике Беларусь

2.1 Особенности проведения фискальной политики в трансформационной экономике Республики Беларусь

 

Конец XX в. для экономики Республики Беларусь был поистине судьбоносным — распался Советский Союз, разрушилась административно-командная система планирования и регулирования экономики, все бывшие союзные республики оказались в глубоком политическом и экономическом кризисе.  С этого момента в экономике Беларуси начался переходный, или трансформационный, период.

Для стран с развитой экономикой характерно автономное рассмотрение проблем  денежно-кредитной и налогово-бюджетной  политики. Однако такой подход представляется неоправданным для стран с  переходной экономикой.

На момент возникновения  независимых государств отсутствовали  рыночные отношения и институты, а основная тяжесть по регулированию  экономики приходилась на фискальную политику.

Фискальная политика в рыночной экономике воздействуют на рынок денег и товаров, то есть этот инструмент экономической политики оказывает влияние на совокупный спрос. Возможности регулирования совокупного предложения оцениваются по-разному. С точки зрения классической школы денежно-кредитная политика непригодна для регулирования деловой активности. Эта роль отводится налогово-бюджетной политике, которая располагает такими инструментами, как ставки налогообложения, тарифные и нетарифные ограничения внешней торговли, установление уровня минимальной заработной платы, пенсий и другие.

 За время трансформации  сформировался рыночный сектор  экономики, что позволяет сделать  вывод о том, что экономика  стала проявлять рыночные реакции. В странах с переходной экономикой осуществление независимой политики центральным банком в чистом виде не представляется возможным. Во-первых, это связано с тем, что функции центрального банка и правительства не вполне разделены. Во-вторых, в наследство достался или был приобретен за годы трансформации высокий дефицит бюджета, несбалансированность внешней торговли, значительный размер государственного долга и дороговизна его обслуживания. В-третьих, имеет место слабость институтов и отсутствие традиций рыночной экономики. Это означает, что организация эффективного взаимодействия денежно-кредитной и фискальной политики требует дальнейшего уточнения и развития. Повышение доверия к денежно-кредитной политике должно подкрепляться доверием к фискальной политике.

С 1992 г. бюджетно-налоговая политика Беларуси постоянно реформируется. Каждый год вносятся какие-либо корректировки и дополнения. Это проявляется в изменении налоговых ставок, видов налогов, налоговых льгот, установлении структуры республиканских и местных налогов, в выборе предпочтения прямой или косвенной формы налогообложения. Так, в течение 1992 – 1996гг.  требовалось остановить резкий спад производства, который привёл к девальвации белорусского рубля. Поэтому, в целях поддержания стабильной работы стратегически значимых производств и уровня занятости реализовывалась  дискреционная стимулирующая бюджетно-налоговая политика. Следствием этого явилось то, что с 1993г. расширение государственных расходов привело к бюджетному дефициту, а результатом этого стал в 1995г. рост ВВП. Однако, проведение долгое время стимулирующей политики содействовало в 1993-1995гг. ускорению инфляции вместе с другими факторами.  Начиная с 2001г. темпы инфляции сократились, и фискальная политика приоритетным направлением  избрала стимулирование инвестиций. Ещё через 2 года экономика преодолела кризис, добившись предкризисного уровня 1990 г. Результатом этого стал профицит государственного бюджета в 2004г.