Бюджетное прогнозирование и планирование

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО

 

ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ

 УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

Кафедра Управления АПК

 

 

 

 

Расчётно-графическая работа

по дисциплине «Планирование  и прогнозирование в АПК»

на тему: «Бюджетное прогнозирование  и планирование»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:  
студент гр. зЭУП АПК 31у  
Яшмолкина Г.Н

 

Проверил:

к.э.н., доцент

Кренева С.Г.

 

 

 

 

Йошкар-Ола

2013 г.

 

 

Содержание 

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические основы планирования  и прогнозирования

1.1 Сущность  экономического прогнозирования  и планирования…………….5

1.2 Понятие,  цели и организация планирования………………………………..7

1.3 Процесс  планирования (прогнозирования)………………………………...12

2.Общая характеристика  предприятия ЗАО ПЗ «Семеновский»

2.1. Природно-экономические условия предприятия…………………………14

2.2. Наличие и использование ресурсного потенциала……………………….17

2.3. Анализ ликвидности  и платежеспособности……………………………...19

3.Планирование производственной  программы предприятия

3.1.Разработка плана производства  продукции на 2013 год………………….23

3.2.Прогноз сбыта предприятия  на 2013-2018года……………………………26

Выводы и предложения........................................................................................30

Список использованной литературы…………………………………………...33

 

Введение

Переход российских предприятий от централизованно-плановой системы  хозяйствования к рыночной ставит вопрос о необходимости нового подхода  к финансовому планированию и  прогнозированию хозяйствующих  субъектов. Российские предприятия  имеют большой опыт плановой прогнозной работы, разработки различных технико-экономических  обоснований, оценок экономической эффективности проектов, который не следует игнорировать. Однако, современная ситуация требует смещения акцента с производственной стороны проектов на рыночную. Необходима оценка финансового планирования и прогнозирования, платёжеспособного спроса на продукцию, состояния конкуренции, анализа экономической и финансовой устойчивости и результативности.

Тема расчетно-графической работы является очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом.

В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы  предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Цель данной работы - рассмотреть  понятие планирования, организацию  планирования, методы и принципы планирования, а также виды финансовых планов на предприятиях.

Основными задачами данной расчетно-графической работы являются:

- Закрепление, расширение и углубление знаний полученных при изучении общепрофессиональных дисциплин;

- изучение особенностей организации производства на предприятии;

- сбор и обработка информации, полученной в экономических и финансовых службах предприятия;

- приобретение навыков анализа экономической информации, опыта самостоятельного выполнения расчетов различных экономических показателей в условиях действующего предприятия;

- углубленное изучение и анализ отдельных вопросов технологии, экономики и управления.

Объектом расчетно-графической работы является предприятие ЗАО Племзавод «Семеновский».

 

1. Теоретические основы планирования  и прогнозирования

1.1 Сущность экономического  прогнозирования и планирования

Прогнозирование - разработка прогнозов, это специальное научное исследование конкретных перспектив развития каких либо явлений. Оно, как одна из форм конкретизации предвидения, находится во взаимосвязи с планированием, программированием, проектированием, управлением.

Прогнозирование имеет комплексный  характер. Экономический прогноз  охватывает проблемы развития производительных сил и производственных отношений, одновременно с этим прогнозируются и другие составляющие этого явления  и процесса.

Прогнозирование разделяется на:

-  краткосрочное (1-2 года)

-  среднесрочное (5-10)

-  долгосрочное (15-20)

-  сверхсрочное (50-100)

Методы прогнозирования

-  экстраполяция

-  моделирование

-  экспертная оценка

Общее между прогнозированием и  планированием:

-  Единство объекта- н/х, отрасли, отдельные объекты и процессы

-  Единство социально -экономических условий

-  Единство методов и методологий изучения явлений и процессов и установленных закономерностей

-  Целенаправленное прогнозирование и планирование, ибо, как прогнозирование, так и планирование имеет не самоцель, а средство для решения задач перед общество, перед коллективом.

-  Связь между прогнозированием и планированием и результатами их реализации.

-  Отличие прогнозирования от планирования:

-  Детализация, обоснование каждого показателя плана и его увязка друг с другом (обоснованность задания плана с точки зрения обеспеченности материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами, производственными мощностями и т.д.)

-  Жесткая привязка показателей во времени и в пространстве

-  Обязательность выполнения плана

-  Планирование как средство для государственного регулирования социально- экономического развития общества

-  Единство составления проверки организации выполнения плана.

Планирование - это субъективная деятельность людей, которая на основе изучения закономерностей, каких либо явлений и процессов (сторон общественной жизни), определяют их развитие (состояние движения) в ближайшие и отдаленные периоды времени.

Планирование народного хозяйства  возможно при наличии:

-  политических

-  экономических

-  организационных предпосылок

Новая модель государственного регулирования  выражается в следующем:

-  Предприятие выступает товаропроизводителем - любые формы воздействия на предприятие, в том числе и со стороны государства должны носить экономический характер.

-  Отказ от традиционной модели государственного директивного плана.

-  Система государственного регулирования должен исходить в современных условиях из специфики рынка, характеризующегося интенсивным развитием предпринимательства различных форм собственности.

-  Государство реализует функцию собственности не распространяя свою компетенцию на функцию владения.

-  Государство осуществляет регулирование экономики на основе законов. В этих условиях закон должен оберегать хозяйственников от государственного монополизма.

В современных условиях ставятся новые  задачи, связанные с централизованным планированием. В развитии экономики важное значение имеет сочетание централизованного управления с инициативой и возможностью регионов и экономических структур.

В новых условиях центральное планирование должно распространить свое действие и охватить следующие основные области  плановой экономики:

-  Установление темпов и пропорций социально-экономического развития, структура общественного производства, распространение централизованных

-  Определение объемов производства важнейших видов продукции общегосударственного назначения в натуральном выражении

-  Планирование распределения постоянно сужающегося круга материально- технических ресурсов и централизованное прикрепление поставщиков и потребителей

-  Разработка и утверждение долговременных комплексных, социальных, научно- технических, региональных программ развития народного хозяйства.

-  Установление стабильных экономических нормативов, связанных с планированием производства, распределением материальных ресурсов, а также решением материальных проблем.

1.2 Понятие, цели  и организация планирования

Финансовое планирование предприятия - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Исходя из этого, финансовые планы  можно разделить на перспективные, текущие и оперативные планы.

Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план, который принято разрабатывать  в развитых капиталистических странах  при создании нового предприятия  или обосновании производства новых  видов продукции. Он составляется на период от трех до пяти лет, поскольку плановые разработки на более длительные периоды не могут быть достоверными.

Бизнес-план не является только финансовым планом, он необходим для разработки стратегии финансирования и привлечения  конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового предприятия или финансированию новой производственной программы.

Составление бизнес-плана, несомненно, способствует внутреннему управлению предприятием, так как он разрабатывается  на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Профессиональное составление бизнес-плана позволяет сохранить средства инвесторов и снижает вероятность банкротства.

Руководство предприятия все время  находится перед необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор  оптимальной цены реализации, принимать  решения в области кредитной  и инвестиционной политики и много другое.

Необходимо добиться такого положения, чтобы вся деятельность предприятия в комплексе была бы рентабельна и обеспечивала бы денежные поступления в объеме, удовлетворяющем заинтересованные в результатах работы предприятия группы лиц (владельцев, кредиторов и пр.). Описание ожидаемых результатов экономической деятельности в будущий период имеет место при составлении бюджетов (планов) предприятия.

Как правило, различают краткосрочное  и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений  распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции. Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализованности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование, и имеют  дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что  за период такой протяженности, как  можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

Невозможно выработать общие правила, устанавливающие степень детализации бюджета. В первую очередь она зависит от того, насколько высок уровень надежности составляемых расчетов. Кроме того, на каждом конкретном предприятии необходимо оценить степень необходимой детализации бюджетов для обеспечения координации отдельных запланированных действий.

Цели планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

Бюджет как экономический прогноз. Руководство любого предприятия  независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания  в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий  период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.

Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете  планов необходимо регистрировать фактические  результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия, намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем, чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.

Бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.

Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времен для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

Бюджет как средство делегирования  полномочий. Одобрение руководством предприятия бюджета (плана) подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.

Организация планирования зависит  от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном  смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем.

Бюджеты подразделений разрабатываются  не изолированно друг от друга. При расчете, например, плановых показателей реализации, а значит и величины покрытия необходимо знать условия производства и запланированные отпускные цены. Чтобы обеспечить действенную систему координации, на многих предприятиях разрабатывается инструкция по составлению бюджетов, в которой содержится повременной план, а также распределение обязанностей и ответственности при расчете бюджетных показателей.

В литературе о планировании на предприятиях обычно различают две схемы организации  работ по составлению бюджетов (планов): по методу break-down (сверху - вниз) и по методу build-up (снизу - вверх). По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается “сверху”, т.е. руководство предприятия определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются в планы подразделений. По методу build-up поступают наоборот. Например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели в единый бюджет (план), который в последствии может войти составной частью в общий бюджет (план) предприятия.

Методы break-down и build-up представляют две  противоположные тенденции. На практике не целесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных подразделений.

1.3 Процесс планирования (прогнозирования)

Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и финансовый план (бюджет) являются центральными элементами внутрифирменного планирования.

Планирование потребности в  оборотном капитале. На предприятии  необходимо проводить планирование использование, как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия  станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс  стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

Качественное планирование заключается  в том, чтобы получать необходимые фонды не только во время, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.

 

2.Общая характеристика  предприятия ЗАО ПЗ «Семеновский»

2.1. Природно-экономические условия предприятия

Закрытое  акционерное общество Племзавод  «Семеновский» создано в соответствии с законом «О предприятиях и предпринимательской  деятельности», Постановлением правительства РФ от 04.09.1992г. №708 «О порядке приватизации и реорганизации предприятий и организаций АПК», положением «О реорганизации колхозов, совхозов и приватизации сельскохозяйственных предприятий» и зарегистрировано постановлением Главы администрации Медведевского района Республики Марий Эл №11 от «07» января 1994 года. Общество является правопреемником госплемзавода «Семеновский» по всем обстоятельствам.

ЗАО племзавод "Семеновский" находится в северо-восточной  части Медведевского района и  территория ЗАО племзавод "Семеновский" состоит из одного присельного и  одного череполосного участка.

Центральная усадьба –  с.Кузнецово – расположена в 20 км от районного центра с.Кузнецово и в 12 км от республиканского центра города Йошкар-Ола. Транспортная связь хозяйства осуществляется по дорогам республиканского значения. Дороги имеют асфальтированное покрытие, что гарантирует возможность передвижения в любое время года. Территория хозяйства относится к центральному агроклиматическому району Республики Марий Эл.

Климатические условия благоприятны для получения устойчивых урожаев сельскохозяйственных культур.

Территория землепользования ЗАО племзавод "Семеновский" относится к Оршанско-Кокшайской волнистой равнине. Оршанско-Кокшайская волнистая равнина характеризуется широкими долинами рек, преобладанием мягких пологих склонов. Рельеф широковолнистый, среднерасчлененный. Гидрографическая сеть землепользования представлена реками Малая Кокшага и Большая Ошла. Травянистая растительность широкое распространение получила в долинах рек и балок. Суходольные луга распространены в основной по балкам. Основные кормовые растения представлены растениями разнотравно-злакового вида, куда входят: ежа, овсяница луговая, мятлик луговой, тимофеевка, костер безостый, клевер и др.

Пахотные земли расположены  между балками и дорогами отдельными массивами. В хозяйстве преобладают  дерново-слабоподзолистые малогумусные тяжело- и среднесуглинистые почвы с крутизной склонов в основном 1⁰ . наличие склонов различной крутости и экспозиций, несоблюдение противоэрозийных агротехнических приемов обработки почвы привело к развитию плоскостной эрозии почвы. Оценочный балл почв хозяйства – 34. В настоящее время в ЗАО племзавод "Семеновский" существует смешанная структура управления сельскохозяйственным производством.

Основная задача племзаводов  – получение и выращивание  племенных бычков ведущих линий  в породе. Племзаводы, как правило, должны использовать проверенных по потомству бычков-улучшателей высших категорий.

ЗАО племзавод «Семеновский»  является ведущим племенным хозяйством по черно-пестрой породе в республике и Волго-Вятском регионе. Свое влияние на совершенствование черно-пестрого скота в своей зоне и породы в целом, племзавод призван оказывать, прежде всего, высокой эффективностью племенной работы со своим стадом. Это достигается высоким уровнем организации и ведения всей системы племенной работы в условиях прогрессивной технологии производства, основными составными частями которой является интенсивный тип скота, прочая кормовая база, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, научная организация труда.

C 2009 года ЗАО племзавод  "Семеновский" занялся разведением  племенных лошадей Литовской и Русской тяжеловозных пород, производством кумыса из кобыльего молока. Организованы конные прогулки в пойме реки Кокшага.

Размеры предприятия могут  быть охарактеризованы показателями, представленными в таблице 1.

 

Таблица 1 - Размеры производства ЗАО Племзавод «Семеновский»

Показатели	Годы			Отклонение, +/-		Темп изменения, %
	2009	2010	2011	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
1. Выручка, тыс. руб.	224995	293610	322834	68615	29224	130,5	109,95
2. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	304790	363012	428695	58222	65683	119,1	118,09
3. Среднегодовая численность работников производства, чел	444	453	409	9	-44	102,03	90,29
4. Годовой фонд оплаты труда работников производства, тыс. руб.	53915	65649	78744	11734	13095	121,76	119,95
5. Площадь с/х угодий, га	16055	13359	13359	-2696	0	83,21	100,0
6. Площадь пашни, га	13792	11096	11096	-2696	0	80,45	100,0
7. Среднегодовое поголовье крупного рогатого скота, гол.	5232	5203	5764	-29	561	99,45	110,78
в том числе коровы	2344	2500	2500	156	0	106,66	100,0
Чистая прибыль, тыс.р.	46241	79647	58191	33406	-21456	172,2	73,06

 

Проведенные расчеты свидетельствуют  об увеличении всех показателей, характеризующих размеры предприятия. За анализируемый период объем выручки от реализации продукции увеличилась на 30,5% в 2010г. и на 9,95% в 2011г., что свидетельствует о росте общего объема производства.

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов увеличилась на 19,1% в 2010г. и на 18,09% в 2011г., что, прежде всего, связано с приобретением машин и оборудования, транспортных средств. Однако наблюдаем уменьшение общей площади сельскохозяйственных угодий на 2696 га и в том числе пашни на 2696 га является предпосылкой для уменьшения объемов производства продукции, однако выручка от реализации увеличилась, что свидетельствует о более эффективном использовании имеющихся в хозяйстве земельных ресурсов. Хозяйство неуклонно преследует  цель – увеличение поголовья молочного стада. Это стало возможным в результате приобретения в собственность производственной базы соседнего хозяйства ООО «Крестьянское подворье – АГРО», в результате чего рост поголовья крупного рогатого скота составил 10,78% в 2011г.

Среднегодовая численность  работников в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009г. на 9 человек, что составляет 2,03%,  это произошло в связи с расширением размеров производства, однако в 2011г. уменьшилась на 44 чел. или на 9,71%. Размеры годового фонда оплаты труда на протяжении трех лет возрастают. Рост фонда оплаты труда говорит о том, что у предприятия имеются средства для повышения заработной платы работников, также возрастает заинтересованность работников в результатах своей деятельности.

Чистая прибыль предприятия  уменьшилась в 2011г. на 21456 тыс.руб. или  на 26,94%, что свидетельствует о  снижении эффективности деятельности предприятия.

        Таким  образом, наблюдаем снижении эффективности предприятия ЗАО Племзавод «Семеновский» в 2009-2011 гг.

2.2. Наличие и использование ресурсного потенциала

Анализ наличия  и эффективности использования  всех видов ресурсов  позволят оценить  возможности предприятий и его внутрихозяйственных подразделений по производству отдельных видов продукции. Все элементы внутрихозяйственного потенциала по отношению друг к другу можно считать   равноценными. Но для сельскохозяйственных предприятий наиболее ценными являются земельные и трудовые ресурсы, потому что земля незаменима, а уровень её плодородия зависят от качества работ по улучшению земель за предыдущие годы работы с ними. Трудовые ресурсы также незаменимы и особенно  трудно комплектуются в наиболее удалённых от центров предприятиях. Основные и оборотные средства (в части запасов) комплектуются наиболее легко при наличии денежных средств.