Депозитные операции банка. 5

Реферат

Курсовая работа: 45 с., 8 рис., 6 табл., 23 источника, 6 приложений.

вклад (депозит), депозитные операции, депозитная политика, ставка рефинансирования, договор банковского вклада (депозита), гарантирование вкладов (депозитов), Республика беларусь.

Объект исследования – деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк».

Предмет исследования – вклады (депозиты) действующие в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Цель работы: определить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций;  роль депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования; изучить методики проведения финансового анализа вкладных (депозитных) операций банка.

Методы исследования: сравнительного анализа, экономико-статистический, группировок и сравнения.

        Автор  работы подтверждает, что приведенный  в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно  отражает состояние исследуемого  процесса, а все заимствованные  из литературных и других источников  теоретические, методологические  положения и концепции сопровождаются  ссылками на их авторов.

                                                                                                 _______________

                                                                                             (подпись студента)

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение……………………………………………………………………...4

1. Теоретические аспекты  учета и анализа вкладных (депозитных) операций банка……………………………………………………………….…...6

1.1. Экономическая сущность  вкладных (депозитных) операций банка, депозитная политика банка…………………………………………….…….…..6

1.2. Депозиты (вклады) клиентов: понятие, виды, классификация……...8

2. Организационно-экономическая характеристика вкладных (депозитных) операций в ОАО «АСБ Беларусбанк…………………………...15

2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «АСБ Беларусбанка»……………………………………………….…………………...15

2.2. Классификация вкладов (депозитов) действующих в ОАО «АСБ Беларусбанк»……………………………………………………………………..18

2.3. Оформление и учет вкладных (депозитных) операций……………..22

3. Анализ вкладных (депозитных) операций банка……………………...30

3.1. Анализ состава, структуры и динамики вкладов (депозитов) клиентов…………………………………………………………………..……....30

3.2 Пути совершенствования  вкладных (депозитных) операций….…....37

Заключение…………………..……………………………………………...42

Список использованных источников…………………….………………..44

Приложение А. Перечень вкладов оформляемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» …………………………………………………………………….46

Приложение Б. Договор срочного банковского вклада в белорусских рублях «Сберегательный»………………………………………………………53

Приложение В. Документы оформляемые при открытии счета………..56

Приложение Г. Пример оформления платежного поручения…………..60

Приложение Д. Документы оформляемые при закрытии счета………..61

Приложение Е. Договор текущего (расчетного) счета…………………..66

Введение.

Для успешного и поступательного  движения вперед, формирования прочных  основ, обеспечивающих устойчивый рост и развитие банковского сектора, руководство и работники банка должны активно работать над повышением качества услуг, внедрением новых перспективных технологий и банковских продуктов в целях полного удовлетворения потребностей своих клиентов.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия предполагает, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных средств, а  за счет привлеченных. Возможности банка в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любой стране. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы  – одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются  и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой  статьей  баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует  о профессионализме руководства  и доверии банку со стороны  клиентов.

Привлекаемые банками  средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные в процессе работы с клиентурой (вклады (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Банки привлекают средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов, которые покрывают до 80-90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковский операций.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется  подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного  кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Особую роль играют долгосрочные депозиты.  Ввиду того, что предприятия  основную долю средств хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения  -  ценный инвестиционный ресурс, позволяющий банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением  депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значительную долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Объектом исследования избрана деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк».

Предметом исследования являются вклады (депозиты) ОАО «АСБ Беларусбанка».

Целью данной работы является -  определить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций;  роль депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования; изучить методики проведения финансового анализа вкладных (депозитных) операций банка.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- изучить экономическую  сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческого банка;

- провести классификацию  депозитов;

- рассмотреть правила  и порядок оформления вкладных (депозитных) операций;

- рассмотреть анализ состава,  структуры и динамики вкладных (депозитных) операций  ОАО «АСБ  Беларусбанк»;

- выявить пути совершенствования  вкладных (депозитных) операций в  ОАО «АСБ Беларусбанк».

В процессе анализа били использованы экономико-статистические методы: табличный, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин и  др.

Курсовая работа базируется на законодательных, нормативных актах  Национального банка Республики Беларусь, Указах Президента Республики Беларусь, литературных источниках белорусских и российских  авторов, таких как: Козлова И.К., Василенко Н.К., Лаврушин О.И., Бабич Л.П. и др., периодических изданиях, в которых рассматривается тема данной работы, а также на методических указаниях и материалах бухгалтерской и статистической отчетности ОАО АСБ «Беларусбанк». 

1. Теоретические аспекты учета и анализа депозитных (вкладных) операций банка

1.1. Экономическая  сущность вкладных (депозитных) операций банка, депозитная политика банка.

В деятельности коммерческого  банка ресурсная база имеет первостепенное значение. Это определяется тем, что  коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся ресурсов, а  это в конечном итоге оказывает  влияние на конечный результат –  прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного потенциала и его стабильности [21].

Управление банковскими  ресурсами является сложной и  многогранной проблемой, не имеющей  однозначного решения и требующей  систематического анализа состояния  банковских активов и пассивов.

Основополагающим принципом  деятельности коммерческого банка  является работа в пределах реально  имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике  мобилизованных им ресурсов [21].

Основной стратегической целью деятельности банка в области  обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при  условии поддержания ликвидности  и рентабельности. Ресурсная база банка, ликвидность, рентабельность - это  те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности[8].

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных  и привлеченных средств, имеющихся  в распоряжении и используемых для  осуществления активных операций. При этом значительная часть ресурсов банка формируется не за счет собственных , а за счет привлеченных средств. Которые могут формироваться на депозитной и недепозитной основе. Основным отличительным признаком является то, кто выступает инициатором операции:

- депозитные ресурсы –  средства размещенные в банке  по желанию клиентов;

- недепозитные ресурсы  – средства привлекаемые банком  по его собственной инициативе (покупка ресурсов на межбанковском  рынке) (рисунок 1.1).

Доминирующее значение в  ресурсной базе банка занимают средства депозитного характера. Ведь банку необходимо привлечь в свой оборот как можно больше сторонних средств поскольку, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.

Рисунок 1.1 - Состав и источники банковских ресурсов.

Примечание – Источник: [6, с. 114].

В настоящее время значимость депозитных операций банка повышается, поскольку они позволяют привлекать свободные денежные средства физических и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов.

Депозиты (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение) – один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность предоставления кредитов клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов.

Согласно статьи 179 Банковского  кодекса Республики Беларусь банковский вклад  (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной  валюте, размещаемые физическими  и юридическими лицами в банке  или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в  заключенном договоре обстоятельства (события) [1].

Можно отметить, что в  экономической литературе белорусские  и российские авторы предлагают несколько  иные трактовки данного термина, а именно авторы российских изданий  разделяют понятия депозит и  вклад. Отличительной чертой является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» - физическое лицо.

Депозитные (вкладные) операции представляют собой форму осуществления  кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные и пассивные.

Активные депозитные операции – это размещение имеющихся в  распоряжении банков средства во вклады в другие банки или кредитные  организации.

Пассивные депозитные операции  - операции банков и иных кредитных  учреждений по привлечению денежных средств во вклады (являются основополагающими  для банковских учреждений). Именно этот вид депозитных операций и будет  рассмотрен в данной работе.

Согласно действующему законодательству в Республике Беларусь, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать: небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физические лица, коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты (вклады), т.е. суммы  денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций, на определенное время оседают на счетах в банке.

Процесс привлечения временно свободных средств предприятий  и организаций в различные  виды депозитов в коммерческих банках регламентирует документ «Депозитная  политика банка». Он разрабатывается  каждым банком самостоятельно на основе его стратегического плана, анализа  структуры, состояния и динамики ресурсной базы, с учетом перспектив развития, а также в тесной взаимосвязи  с документами «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка»[4].

Депозитная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств  юридических и физических лиц, а  также республиканских и местных  органов управления в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования [13, ст. 295].

2. Депозиты (вклады) клиентов: понятие, виды, классификация.

Под депозитом в мировой  банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого, осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут принимать в качестве депозитов и этот вид ценностей.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его  клиентами — юридическими и физическими  лицами. Существует достаточно много  банковских счетов, средства на которых  классифицируются как депозиты. Эти  счета могут различаться по целям  их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий  и способов привлечения средств  в депозиты связано со стремлением  банков в условиях достаточно жесткой  конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального  благоприятствования различным  категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов [6, ст.120].

Депозитные счета достаточно разнообразны, поэтому существуют различные  критерии классификации:

• По видам валюты в которой открыт счет:

1. Национальная ;

2. Иностранная.

• По условиям внесения и изъятия средств:

1. Депозиты до востребования.  Вносятся денежные средства на  условиях выдачи их по первому  требованию.

2. Срочные депозиты. Денежные  средства хранятся на банковском  счете до в течение определенного  срока, установленного при его  открытии соглашением между клиентом  и банком.

3. Условные депозиты. Денежные  средства вносятся на условиях  выдачи их, при  наступлении  заранее оговоренных событий  (условий).

• По видам вкладчиков:

1. Физические лица;

2. Юридические лица (коммерческие  и некоммерческие организации);

3. Индивидуальные предприниматели;

4. Другие банки.

• По сракам хранения:

1. Краткосрочные  (до 1 года);

2. Среднесрочные (от 1 года  до 3 лет);

3. Долгосрочные (свыше 3 лет).

• По экономическому содержанию депозиты можно разделить на следующие группы:

1. Депозиты до востребования. Именно на депозиты до востребования приходится основной объем депозитов, не имеющие конкретного срока исполнения. Основной характеристикой является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств , осуществлять их депонирование или изъятие.

Плюсом для клиентов является удобность в связи с их высокой  ликвидностью (воспользоваться денежными  средствами можно в любой момент без предварительного уведомления), а минусом – по таким счетам начисляются невысокие проценты, либо вообще не производят начисления.

Плюсом для банка является то, что эти средства практически  бесплатны или дешевы, а также  положительно влияют на доходность банка. Минус – существует достаточно высокий  риск их одновременного изъятия (так  называемые «пики» оттока денежных средств  происходят во время перечисления клиентами  платежей, в дни получения заработной платы и других поступлений) и  необходимостью поддержания банком большого запаса средств для расчета  по подобным обязательствам, вследствие чего отрицательно сказывается на ликвидности банка.

Депозиты до востребования  также можно представить в  следующей классификации (рисунок 1.2):

Рисунок 1.2 Классификация вкладов до востребования.

Примечание  Источник: собственная разработка на основе [6, с. 155].

• Текущий (расчетный) счет (в национальной валюте). Открывается предприятиям и индивидуальным предпринимателям для зачисления поступающих средств и осуществления расчетных платежей в безналичной и наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу для осуществления операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданско правовых отношений. При открытии текущего счета между банком и клиентом заключается договор на расчетное обслуживание, в котором оговорены условия начисления процентов банком на остаток вклада и размер взимаемой с клиента комиссии согласно тарифам банка.
• Текущий счет в иностранной валюте. Открываются предприятиям и индивидуальным предпринимателям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью. Предназначены для учета остатков средств после обязательной продажи части поступлений в иностранной валюте, а также для осуществления платежей в иностранной валюте.
• Субсчет. Открывается нехозрасчетным формированиям и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и осуществления безналичных расчетов. Этот счет может быть открыт только в официальной денежной единице Республики Беларусь.
• Временный счет. Открывается строящемуся предприятию (пусковому комплексу, очереди, этапу и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Временные счета используются также для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ (обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью) для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях. После формирования уставного капитала и государственной регистрации общества временный счет закрывается и в общем порядке открывается текущий счет.
• Благотворительный счет. Счет целевого характера, открываемый в банке предприятием, индивидуальным предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акции, например, для лечения граждан, строительства объектов различного общественного назначения, а также ремонта или реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п. Этот счет может открываться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.
• Карт-счет. Открывается физическим лицам для учета средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек.
• Транзитный счет. Открывается для осуществления функций контроля. Например, в настоящее время их применяют в банках Республики Беларусь для учета поступлений выручки предприятий в иностранной валюте и обязательной продажи ее части в определенных законодательством размерах. В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах не осуществляется начисление банком процентов; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.
• Корреспондентский счет. Представляет собой пассивные остатки по счетам «Лоро» Если коммерческий банк воспользуется правом образования овердрафта, предусмотренным договором по функционированию его корреспондентского счета «Ностро», то и по этому активному счету могут образоваться пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования.
• Контокоррентный счет. Это единый дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррентному счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком (банком взимается процент за наличие активного остатка), а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам (банком выплачивается процент за наличие на счете клиента пассивного остатка) [6, ст. 155].

Кроме выше перечисленных  видов банковских счетов по учету банковских средств в режиме до востребования , могут встречаться и другие их виды. Но для любого банка основным видом счетов до востребования является текущие (расчетные) счета.

2. Срочные депозиты и условные депозиты. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, плавающий или фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента. Представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов.

Срочные депозиты в национальной и иностранной валюте классифицируются в зависимости от их срока на :

1) депозиты со сроком  до 3 месяцев;

2) депозиты со сроком  от 3 до 6 месяцев;

3) депозиты со сроком  от 6 до 9 месяцев;

4) депозиты со сроком  от 9 до 12 месяцев;

5) депозиты со сроком  более года.

Также можно провести следующую  их классификацию:

• вклады, ограниченные минимальной суммой и без ограничения сумм;
• безотзывный вклад - вклад, не имеющий возможностей одностороннего отзыва;
• отзывной вклад — вклад, имеющий возможность одностороннего отзыва;
• пополняемый вклад — позволяет вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;
• не пополняемый вклад;
• вклады с фиксированной процентной ставкой на весь срок;
• вклады с фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентной ставкой;
• вклады с нефиксированной в течение срока процентной ставкой;
• капитализированные вклады — вклады, по которым сумма начисленных процентов присоединяется к сумме основного вклада

Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых  собственник средств может их получить обратно. В отличие от депозитов  срочного характера, условные депозиты не получили Республике Беларусь достаточно широкого распространения. Но рассматривая с точки зрения стоимости и  стабильности эту разновидность  депозитов, следует сказать что  им можно дать схожую со срочными депозитами характеристику.

3. Депозиты, оформленные ценными бумагами.  В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательные сертификаты предназначаются для физических лиц, депозитные — для юридических лиц [6, ст.121].

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в  зависимости от категории вкладчиков, сертификаты также можно классифицировать:

- по способу выпуска: 

выпускаемые в разовом  порядке; выпускаемые сериями;

- по способу оформления:

 именные; на предъявителя.

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них  срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета  до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц  — наличными деньгами.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия  выпуска и обращения сертификатов.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами:

- благодаря большому количеству  возможных финансовых посредников  в распространении и обращении  сертификатов круг потенциальных  инвесторов может быть расширен;

- благодаря вторичному  рынку сертификат может быть  досрочно передан (продан) владельцем  другому лицу с получением  некоторого дохода за время  хранения и без изменения при  этом объема ресурсов банка,  в то время как досрочное  изъятие владельцем срочного  вклада означает для него потерю  дохода, а для банка — утрату  части ресурсов.

 Немаловажным является  то, что процесс выпуска банковских  сертификатов менее формализован  и более эффективен, по сравнению  с эмиссией иных долговых обязательств.

Также во вклады клиенты  могут размещать драгоценные  металлы и (или) драгоценные камни. В соответствии со статьей 191 Банковского  кодекса Республики Беларусь под  банковским вкладом (депозитом) драгоценных  металлов и (или) камней понимаются драгоценные  металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения  дохода на срок до востребования  или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства [4, ст. 2].