Депозитные операции банка и перспективы развития в Республике Беларусь

Реферат

Объем работ: 69 страниц, 10 рисунков, 13 таблиц, 50 использованных источника.

Наименование  темы: депозитные операции банка и  перспективы развития в Республике Беларусь.

Ключевые  слова: денежные ресурсы, привлеченные ресурсы, пассивные операции банка, активные операции банка, депозиты до востребования, срочные депозиты, вкладчики, сберегательные вклады.

Объектом  исследования является депозитные операции банка.

Предметом исследования является организация  депозитных операций банков в Республике Беларусь.

Целью курсовой работы является определение роли депозитов банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования.

В работе проведено изучение экономическую сущность депозитных операций банков и их классификация. Провели анализ депозитных операций филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк». Рассмотрели современное состояние и возможности привлечения депозитов в банковскую систему Республики Беларусь и  выявили пути совершенствования депозитных операций в Республике Беларусь.

Содержание

Реферат………………………………………………………………………...2

Введение………………………………………………………………………4

1. Депозитные операции банка, классификация и экономическая сущность……………………………………………………………………………...7

2. Анализ депозитных операций филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»………………………..……………………………………………...25

3. Перспективы  развития депозитных операций  банка в Республике Беларусь…………………………………………………………………………….46

Заключение…………………………………………………………………..59

Список использованных источников………………………………………64

Приложение………………………………………………………………….69

Введение

Банковская  система – совокупность различных  видов кредитно-финансовых учреждений в их производственно-экономической  взаимосвязи; составная часть кредитной  системы.

Привлечение денежных ресурсов и их последующее  размещение являются основными формами  деятельности коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для  банков первостепенное значение. Это  вызвано тем, что с переходом  к рыночной модели экономики, ликвидацией  монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой  банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Такая ситуация происходит потому что, во-первых, значительно сузился общегосударственный  фонд банковских ресурсов, а сфера  его функционирования сосредоточена  в первом звене банковской системы  — Национальном банке. Во-вторых, образование  предприятий и организаций с  различными формами собственности  означает возникновение новых собственников  временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место  и способ их хранения, это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органично входящего в систему  денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят  от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы  привлеченных ресурсов.

Привлеченные  ресурсы — одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются  и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса  банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Отметим, что основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) – привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков –  это депозиты.

Именно  на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая  часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного  кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств  позволяет поддерживать потенциал  банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также  гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Особую  роль играют долгосрочные депозиты. Ввиду  того, что предприятия основную долю средств хранят в банках на краткосрочной  основе, долгосрочные вклады населения  — ценный инвестиционный ресурс, позволяющий  банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

Актуальность  выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они  составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают  их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся  в денежных ресурсах.

Объектом  исследования является депозиты банков в Республике Беларусь.

Целью курсовой работы является определение роли депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития и совершенствования.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- изучить  экономическую сущность депозитных  операций и их роль в формировании  ресурсов коммерческих банков;

- провести классификацию депозитов;

- на основе фактических данных проанализировать состав и структуру ресурсной базы филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»;

- рассмотреть  современное состояние и возможности  привлечения депозитов в банковскую  систему Республики Беларусь;

- выявить пути совершенствования депозитных операций в Республике Беларусь.

В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы: табличный, группировок, сравнительный.

1. Депозитные операции банка,  классификация и экономическая  сущность

В мировой  банковской практике под депозитами обычно понимают записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии  определенных требований клиентов к  банку, или же денежные средства, которые  клиенты депонируют в банке на основе соглашений, договоров и обязательств по депонированию, предусмотренных  законом [28, с.751].

Наиболее  часто в качестве критерия депозитов  выступают категория вкладчика  и формы изъятия вклада.

Исходя  из категории вкладчиков, различают:

- депозиты  юридических лиц (предприятий,  организаций, банков);

- депозиты  физических лиц.

Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

- вклады  небанковских финансовых организаций;

- вклады  коммерческих организаций;

- вклады индивидуальных предпринимателей;

- вклады  физических лиц; 

- вклады  некоммерческих организаций.

Депозиты по форме изъятия подразделяются на:

- депозиты  до востребования (обязательства,  не имеющие конкретного срока);

- срочные  депозиты (обязательства, имеющие  определенный срок);

- накопительные  депозиты [7].

Депозиты до востребования – это средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Счета до востребования открываются для того, чтобы их владельцы могли свободно получать и расходовать средства, хранящиеся в банке, для расчетов по совершаемым ими коммерческим сделкам и оплаты текущих расходов

Они классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах, на:

- средства  на расчетных, текущих, бюджетных  счетах предприятий и организаций  разных форм собственности;

- средства  на специальных счетах по хранению  различных по своему экономическому  назначению фондов;

-собственные  средства предприятий, предназначенные  для капитальных вложений и  хранящиеся на отдельных счетах;

- средства  в расчетах;

- кредитовые  остатки средств на корреспондентских  счетах по расчетам с другими  банками;

- средства  местных бюджетов;

-кредитовые  остатки средств на счетах  иностранных банков корреспондентов.

Со своих  расчетных и текущих счетов предприятия  и организации оплачивают свои расходы, связанные с осуществлением расчетов с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, снимают деньги для выплаты заработной платы и командировочных сотрудникам, выполняют другие необходимые им платежи [7].

На эти  счета поступает выручка от реализации продукции и услуг предприятий, осуществляются другие платежи в  адрес юридических лиц – владельцев этих счетов и зачисляются наличные деньги, сдаваемые предприятиями  на свой банковский счет. Помимо этого, на расчетные и текущие счета  юридических лиц могут зачисляться  суммы предоставленных им кредитов, взносы акционеров (участников) предприятий  в их уставные капиталы, суммы депозитов  и проценты, выплачиваемые банками  предприятиям за пользование заемными средствами, а также штрафы, неустойки  и прочие денежные поступления в  безналичной и наличной формах [7].

К числу  депозитов до востребования следует  отнести:

1. Контокоррентный счет – единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На этом счете отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и прочие. Такие счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия [5].

2. Корреспондентский счет – они не могут открываться физическим лицам или предприятиям, они открываются исключительно кредитным организациям центральным банком страны или другими кредитными организациями. Они делятся на счета ЛОРО (счета, открытые в данном банке) и НОСТРО (открытые в банках-корреспондентах) [5].

3. Специальные карточные счета – открываются держателям банковских пластиковых карт. Расходование средств со специального карточного счета осуществляется в пределах расходного лимита (для расчетных банковских пластиковых карт) или в пределах предоставленной владельцу счета кредитной линии и расходного лимита (для кредитных банковских пластиковых карт) [5].

Основным  достоинством этой группы депозитов  является их высокая ликвидность. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Особенности депозитного счета до востребования  состоят в том, что, во-первых, деньги на этот счет вносятся или изымаются  как частями, так и полностью, без ограничений; во-вторых, разрешается  брать с этого счета в установленном  порядке наличные деньги.

Основным  недостатком депозитов до востребования  являются: во-первых, для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент); во-вторых, для банка – необходимость  иметь более высокий оперативный  резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности  изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозиты – это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Срочные депозиты в национальной и иностранной валюте классифицируются в зависимости от их срока на :

1) депозиты со сроком до 3 месяцев;

2) депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

3) депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

4) депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

5) депозиты со сроком более года.

Также можно  провести следующую их классификацию:

- вклады, ограниченные минимальной суммой  и без ограничения сумм;

-безотзывный  вклад - вклад, не имеющий возможностей  одностороннего отзыва;

- отзывной  вклад — вклад, имеющий возможность  одностороннего отзыва;

- пополняемый  вклад — позволяет вкладчику  периодически пополнять вклад  дополнительными взносами;

- не пополняемый  вклад;

- вклады  с фиксированной процентной ставкой  на весь срок;

- вклады  с фиксированной, увеличивающейся  «прогрессивной» с течением срока  процентной ставкой;

- вклады  с нефиксированной в течение  срока процентной ставкой;

-капитализированные  вклады — вклады, по которым  сумма начисленных процентов  присоединяется к сумме основного  вклада [5].

Выбор банком сроков привлечения депозитов может  быть обусловлен рядом причин. В  значительной степени эти сроки  зависят от требований банковского  законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости  от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют  ему осуществлять отчисления по минимальным  нормам. Кроме этого, большое влияние  на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке [23].

То обстоятельство, что владелец срочного депозита может  распоряжаться им только по истечении  оговоренного срока, не исключает возможность  досрочного получения им в банке  своих денежных средств. Однако в  этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован  в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и  позволяют банку располагать  средствами вкладчиков в течение  длительного времени.

Своеобразной  разновидностью вкладов являются вклады, оформленные депозитными или  сберегательными сертификатами.

Сберегательный  сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение  по истечении установленного срока  суммы вклада и обусловленных  в сертификате процентов в  банке, выдавшем сертификат, или в  любом отделении этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан  только юридическим лицам, а сберегательный — только физическим лицам [20, с.45].

Банковские  сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют  лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата  его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход  исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет [20, с.45].

Кроме деления  сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты также можно классифицировать:

- по способу  выпуска: выпускаемые в разовом  порядке; выпускаемые сериями;

- по способу  оформления: именные; на предъявителя.

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение  осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета  до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц  — наличными деньгами.

Банк, выпускающий  сертификаты, самостоятельно разрабатывает  условия выпуска и обращения  сертификатов.

При наступлении  срока погашения сертификата  владелец сертификата должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату  с указанием счета, на который  они должны быть зачислены. Юридическим  лицам средства от погашения их депозитных сертификатов должны направляться на их расчетные (текущие) или корреспондентские  счета. Гражданам платеж может производиться  как путем перевода суммы на его  текущий счет в банке, так и  наличными деньгами [1].

Сертификаты имеют существенные преимущества перед  срочными вкладами, оформленными депозитными  договорами:

- благодаря  большому количеству возможных  финансовых посредников в распространении  и обращении сертификатов круг  потенциальных инвесторов может  быть расширен;

- благодаря  вторичному рынку сертификат  может быть досрочно передан  (продан) владельцем другому лицу  с получением некоторого дохода  за время хранения и без  изменения при этом объема  ресурсов банка, в то время  как досрочное изъятие владельцем  срочного вклада означает для  него потерю дохода, а для банка  — утрату части ресурсов [20, с.45].

Основными задачами, решаемыми банками в  ходе выпуска сертификатов, являются:

- оперативное  привлечение временно свободных  средств юридических и физических  лиц для увеличения ресурсного  потенциала;

- регулирование  ликвидности банка путем аккумулирования  пассивов с фиксированным сроком  обращения и доходностью;

- привлечение  клиентов путем диверсификации  предоставляемых услуг.

Немаловажным  является то, что процесс выпуска  банковских сертификатов менее формализован и более эффективен, по сравнению  с эмиссией иных долговых обязательств.

Банк, выпускающий  сертификаты, самостоятельно разрабатывает  условия выпуска и обращения  своих сертификатов. Для обеспечения  выгодного размещения в условиях выпуска должны учитываться следующие  моменты:

- привлекательный  для инвестора уровень процентной  ставки;

- удобный  для вкладчика минимальный предел  сертификата;

- гибкий  механизм пересмотра процентных  ставок;

- стандартные  условия выпуска (кратный номинал,  удобные даты эмиссии погашения);

- информированность  потенциальных покупателей об  условиях выпуска сертификатов, т.е. широкая реклама;

- надежные  гарантии платежа номинала и  выплаты (начисления) процентов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты  банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что доходы по сертификатам являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам  таким налогом не облагается.

Как форму  привлечения денежных средств можно  рассматривать операции банков по выпуску  в обращение пластиковых карточек. Банковская пластиковая карточка –  платежное средство, предназначенное  для осуществления безналичных  расчетов за товары и услуги, получения  налично–денежных средств. Карточные  программы открывают для банков перспективный способ привлечения  средств частных лиц и субъектов  хозяйствования [20, с.45].

Накопительные депозиты - это, как правило, вклады населения, имеющие сберегательную направленность. Их сроки, обычно, продолжительнее  срочных депозитов. Встречается  ряд разновидностей накопительных  вкладов:

- на накопительный  выигрышный вклад (денежный, вещевой,  смешанный);

- накопительный  жилищный вклад;

- целевые  вклады на детей.

Недостаток  срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности  и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для  расчетов и текущих платежей, а  также для получения наличных денег.

Достоинством  срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность  поддержания ликвидности с меньшим  оперативным резервом [31, с.244].

Для вкладчиков преимущество депозита перед наличными  деньгами заключается в том, что  депозит приносит проценты.

Депозитная  процентная политика представляет собой  комплекс мер, направленных на мобилизацию  банками денежных средств юридических  и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с  целью их последующего взаимовыгодного  использования.

Депозитная  политика призвана обеспечить выгоду кредиторам от размещения временно свободных  своих средств, а также возможность  банкам прибыльного использования хранящихся у них ресурсов в активных операциях. При этом необходимо учитывать особенности различных депозитов [18, с.24].

Наиболее  дешевые для банка ресурсы  – остатки денежных средств на расчетных и текущих счетах клиентов, они предназначены для их повседневного  использования клиентами. По ним  банком выплачиваются самые низкие проценты.

Срочные депозиты относятся к наиболее дорогим  для банков ресурсам.

Таким образом, срочные депозиты населения и  субъектов хозяйствования выступают  важнейшим фактором получения прибыли  банков, используемым для проведения активных операций.

Срочные депозиты играют немаловажную роль в  управлении ликвидностью. Значение срочных  депозитов для банка заключается  также в том, что они позволяют создавать резервы в соответствии с требованиями Национального банка и проводить дополнительные активные операции [29].

Отметим, что в настоящее время в  соответствии с Постановлением Национального  банка Республики Беларусь от 24 марта 2004г. № 44 «Об установлении нормативов обязательных резервов, депонируемых в Национальный банк Республики Беларусь» (ред. От 19.05.2006г. № 122), для банков и  небанковских кредитно-финансовых организаций  с 16 марта 2009г. установлены следующие  нормативы обязательных резервов:

1) от  привлеченных средств физических  лиц в белорусских рублях –  0 процентов;

2) от  привлеченных средств юридических  лиц в белорусских рублях –  6 процентов;

3) от  привлеченных средств в иностранной  валюте – 6 процентов.

Национальный  банк Республики Беларусь освободил  средства, привлеченные банками и  небанковскими кредитно-финансовыми  организациями от физических лиц  в белорусских рублях, от обязательного  резервирования. Данное решение принято  в целях стимулирования повышения  привлекательности условий по депозитам  в национальной валюте.

В Республике Беларусь существуют определенные ограничения  по возможному объему средств, привлеченных коммерческими банками от физических и юридических лиц. Их максимальный размер ограничивается 100% собственного капитала банка [1].

Операции  по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с целью  их последующего размещения и получения  дохода, являются пассивными операциями банка.

К пассивным  операциям банка относят: привлечение  средств на расчетные и текущие  счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение  межбанковских кредитов, образование  собственного капитала банка, выпуск собственных  ценных бумаг и другое [1].

Отсюда  все пассивные операции можно  подразделить на:

- депозитные, включая получение межбанковских  кредитов;

- недепозитные  или эмиссионные (см. приложение 1).

Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться [28].

В узком  смысле банковский вклад (депозит) –  денежные средства в белорусских  рублях или иностранной валюте, размещенные  физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в  заключенном договоре обстоятельства (события) (условные) [28].

Депозиты  представляют собой все срочные  и бессрочные вклады клиентов банка. Особенностью этого вида операций является то, что не клиент предлагает банку  денежные средства, а сам банк привлекает деньги по собственной инициативе. Поэтому в банковской практике эти средства называются «привлеченными». За такие средства банк выплачивает проценты. Процентная ставка дифференцируется в зависимости от сроков.

Срочные депозиты населения и субъектов  хозяйствования выступают важнейшим  фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли  для обеспечения долговременного  роста.

Срочные депозиты играют важную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности  банка тесным образом связано со стабильными привлеченными ресурсами [31, с.244]. Привлеченные ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами (вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиями договора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами (депозитами) у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью [18, с.24].

Привлеченные  ресурсы участвуют при анализе  ликвидности, ее прогнозировании и  регулировании, расчете показателей  ликвидности, определении потребности  в ликвидных средствах. Среди  факторов, влияющих на ликвидность  банка, как правило, называют факторы, связанные с привлеченными ресурсами (к примеру, качество депозитной базы). Одним из пяти показателей ликвидности, анализируемых в широко используемой в мировой банковской практике методике CAMEL, является показатель депозитной базы банка — доля обязательств до востребования  в общем объеме привлеченных ресурсов. В основе одной из четырех классических теорий управления ликвидностью — теории управления пассивами — лежит возможность банка в случае надобности привлекать необходимые ресурсы [26, с.240].

Привлеченные  ресурсы банка и ликвидность  – это, говоря образным языком «палка о двух концах». С одной стороны, дополнительные ресурсы позволяют  удовлетворить возникшую потребность  в ликвидных средствах, с другой — постоянное отслеживание ликвидности  и поддержание ее на достаточном  уровне позволяет банку избежать ситуации, когда приходится платить  за ресурсы высокие процентные ставки.

Обычно  понятия поддержания и обеспечения  ликвидности отождествляются, но здесь  хотелось бы внести некоторую ясность. По своему смыслу эти понятия несколько  отличаются друг от друга. Поддержание  ликвидности предполагает решение  проблемы после того, как она уже  возникла. Обеспечение же ликвидности  означает заблаговременное предупреждение возможных проблем. Конечно, на практике не все так просто. Извечная дилемма  «ликвидность-прибыльность» заставляет банки постоянно лавировать между  двумя крайностями: желанием получить больше прибыли и необходимостью поддерживать имидж надежного банка. Поэтому применительно к практике можно говорить, к примеру, о поддержании  текущей и обеспечении долгосрочной ликвидности банка. Для поддержания  текущей ликвидности банки могут  делать краткосрочные заимствования. Обеспечение долгосрочной ликвидности  банка требует качественного  управления привлеченными ресурсами. В целях обеспечения качества ресурсной базы политика управления привлеченными ресурсами банка  должна строиться таким образом, чтобы достичь оптимальных характеристик  объема, состава и структуры привлеченных ресурсов банка с позиций стабильности и стоимости, а также степени  зависимости от крупных клиентов (вкладчиков) [15].