Доходы и расходы государственного бюджета, их структура и роль в экономическом росте производства

КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ  ТРУДА  И  СОЦИАЛЬНЫХ  ОТНОШЕНИЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Макроэкономика»

 

на тему: Доходы и расходы государственного бюджета, их структура и  роль в экономическом росте производства.

 

Выполнила: студентка 2 курса очного отделения

специальности  Учет и Аудит

Симиониди Галина Васильевна

                   

  Проверила: ст.преп.Шавдунова Н.Г.

                                                           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы, 2013

 

 

 

Содержание

 

Введение..................................................................................................... 3

 

1. Государственный бюджет

1.1. Роль и структура государственных финансов...............................5

1.2. Доходы и расходы государственных финансов.............................7

1.3. Государственный бюджет в Законодательстве РК.......................14

 

2. Анализ государственного бюджета в развитии экономики 

     Казахстана за 2011-2013гг

2.1 Анализ и оценка исполнения республиканского бюджета..............16

2.2. Финансирование дефицита государственного бюджета..................18

 

Заключение...............................................................................................22

 

Список использованной литературы....................................................24

 

Приложения................................................................................................25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Успехи в  социально-экономическом развитии любого государства во все времена  зависят от грамотно составленного  и исполненного бюджета – росписи  доходов и расходов государства. За прошедшие двадцать лет бюджетная  система, объединяющая бюджеты всех уровней, представляет собой постоянно  развивающуюся важнейшую часть  государственного механизма. Поэтому  в формировании и развитии государственного бюджета мы находим отражение  истории развития молодого государства в целом.

Государственный бюджет – это план доходов и  расходов государства на текущий  год, составленный в форме баланса  и имеющий силу закона. В любой  стране государственный бюджет - ведущее  звено финансовой системы, единство основных финансовых категорий: налогов, государственных расходов, государственного кредита - в их действии. Тем не менее, являясь частью финансов, бюджет можно выделить в отдельную экономическую категорию, отражающую денежные отношения государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. 

Именно с  помощью бюджета государство  имеет возможность сосредоточивать  финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального  дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого  перераспределения средств, как  бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей. Таким образом, при правильном подходе бюджет объективно может быть не просто средством государственного экономического регулирования, он может реально влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса, обновление и совершенствование материально-технической базы общественного производства.

С сущностных позиций как экономическая категория, бюджет рассматривается как система  экономических денежных отношений  между государством, экономическими субъектами и населением по поводу перераспределения части стоимости  общественного продукта в процессе образования и использования  особого централизованного фонда  денежных средств для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общества.

Государственный бюджет состоит из 2-х дополняющих  друг друга взаимосвязанных частей: доходной и расходной. Доходная часть  показывает, откуда поступают средства на финансирование деятельности государства, какие слои общества отчисляют больше из своих доходов. Структура доходов  непостоянна и зависит от конкретных экономических условий развития страны,  рыночной конъюнктуры и  осуществляемой экономической политикой  политики. Любое изменение структуры  бюджетных доходов отражает изменения  в экономических процессах. Расходная  часть показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средства.

Эффективность бюджетной политики во многом определена структурой бюджетной системы.

Основной  проблемой государственного бюджета  является нерациональное и нецелевое  распределение финансов. Большая часть финансовых затрат за закупку импортного сырья и товаров. Низкий уровень экспорта. Высокая амплитуда региональных финансовых показателей.

Цели:

• Снижение дефицита Республиканского бюджета
• Рациональное распределение государственных финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Роль и структура государственных финансов

 

 Роль государственных финансов в современных условиях заключается в воздействии на процесс общественного воспроизводства, поддержание темпов экономического роста, развитие ключевых отраслей хозяйства, структурной перестройки экономики, ускорение НТП через бюджет.

Основная часть государственных  бюджетных доходов и расходов проходит через государственный бюджет. Государственный бюджет – крупнейший централизованный денежный (доход) фонд, находящийся в распоряжении правительства. Государственный бюджет отражает денежные отношения, которые складываются у государства с юридическими и физическими лицами по поводу распределения и перераспределения национального дохода (НД). Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему, которая формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых и административных особенностей.

Структура бюджетной системы в  странах с унитарным устройством  имеет двухъярусное построение - государственный  и местный бюджет, а с федеральным  устройством (США, ФРГ, Российская Федерация) имеет промежуточные звенья –  бюджеты штатов, губерний, земель, субъектов  федерации.

С помощью бюджета государство  осуществляет сочетание централизованных и местных интересов регионов через распределения налогов, бюджетных  дотаций, трансфертов. Как экономический  документ бюджет отражает политическую и социальную динамику общества.

Местный бюджет – бюджеты штатов, губерний, земель, субъектов федерации. Под влиянием усложнения производства, роста НТП, экономической самостоятельности  с развитием рыночных отношений, повышается и укрепляется влияние  местных органов власти. Все это  усиливает значение, авторитет и  удельный вес местных бюджетов. На их долю в федеральных государствах приходится от 40 до 50 % всех бюджетных  ресурсов, тогда как в унитарных  государствах не более 30 %.

Бюджеты центрального правительства  и местные бюджеты тесно взаимосвязаны  как по источникам, так и расходам. Они совместно решают политические, экономические и социальные цели общества на принципе компромиссов. Носителями этих интересов выступают политические партии, финансово-промышленные группы, монополии, союзы предприниматели, профсоюзы и т.д.

К бюджету относятся также различные  внебюджетные фонды или денежные средства целевого назначения, хотя по принципу распределения и использования  они равнозначны государственным  бюджетным расходам. Это пенсионные фонды, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Число их по мере усложнения экономических и социальных связей растет, так в бюджете США их более 800 фондов. В переходной экономике Казахстана их число и значение также растет.

Через бюджетную систему реализуются  функции бюджета – распределительная  и контрольная.

Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств через  различные каналы поступления, т.е. формирование и использование их для финансирования хозяйств, специальной  политики, развитие науки, культуры, образования, обороны страны и государственного управления.

Контрольная функция – это обеспечение  правильности формирования денежных средств  государства и использование  их по целевому назначению. Осуществляют ее налоговые инспекции, налоговая  полиция, государственные казначейства, Центральный банк и другие органы.

Внебюджетные фонды расширяют  возможность государственного регулирования  и вмешательства в экономику, минуя бюджет и парламентский  контроль. В любом государственном  образовании бюджета выделяется внутренняя структура бюджета по доходам и расходам.

Государственный бюджет, можно сказать, есть компромисс между собственниками и работающими по найму по вопросам налогообложения собственности, доходов  и зарплаты, по поводу бюджетных  расходов на социальные цели; компромисс между общегосударственными и местными интересами; компромисс между промышленными  и сельскохозяйственными районами по вопросам распределения налогов, бюджетных дотаций и т.д. Каждый такой компромисс сопровождается политической, предвыборной борьбой в стенах парламента, на страницах печати.[1]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Доходы и расходы государственных финансов

 

Как экономическая  категория государственный бюджет выражает денежные отношения, возникающие  между государством и другими  участниками общественного производства в процессе распределения и перераспределения  стоимости общественного продукта путем образования централизованного  фонда денежных средств государства  и его использования на цели расширенного воспроизводства и удовлетворения общественных потребностей.

Структуру бюджетных  расходов и доходов, а также отдельных  его статей в рыночной экономике  можно представить в следующем  виде. [Рисунок 1.]

 

 

Расходная часть:

Затраты на социальные услуги: здравоохранение, образование, социальные пособия, субсидии бюджетам местных властей – 40‑50 %;

Затраты на хозяйственные нужды: капиталовложения в инфраструктуру, дотации государственным  предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление государственных программ – 10‑12 %;

Расходы на вооружение и материальное обеспечение  внешней политики, содержание дипломатических, внутренних, служебных и займы  иностранным государствам – 10‑12 %;

Административно-управленческие расходы, содержание правительственных  органов, юстиции и прочие – 5‑10 %;

Платежи по государственному долгу – 7‑8 %.

Доходная  часть:

Налоги (в  том числе акцизные сборы и  таможенные пошлины) – 75‑85 %;

Неналоговые поступления: доходы от государственной  собственности, государственной торговли – 5‑8 %;

Взносы в  государственные фонды социального  страхования, пенсионные, страхование  от безработицы – 10‑12 %.

Расходная часть  бюджета, направляемая на целевое развитие и регулирование экономики, называется бюджетным финансированием. Бюджетные  расходы выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования, на принципе безвозвратности. Первое место в бюджетных расходах занимают социальные статьи: образование, здравоохранение, социальные пособия. Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, квалификации работника, укреплению здоровья.

Особое значение имеет аграрное производство, изменение  его социального статуса и  роли в обеспечении хозяйства  сырьем и продовольствием. Характер этой безвозмездной помощи различен в различных странах (государственные  премии фермерам за сокращение производства некоторых сельхозпродуктов).

В переходной экономике Казахстана аграрные субсидии государства направлены на поддержание  фермерских хозяйств, их техническое  оснащение и защиту.

Бюджетные расходы  также идут на вооружение, содержание внешнеполитических связей, аппарата управления, на покрытие внутреннего  и внешнего государственного долга, кредитование экспорта, страхование  экспортных кредитов и иностранных  инвестиций.

Государственное регулирование экономики (ГРЭ) с  помощью бюджетных расходов зависит: во-первых, от относительных размеров расходуемой суммы (их доля в ВНП); во-вторых, от структуры этих расходов; в–третьих, от эффективности использования  каждой единицы расходуемых средств.

В целом следует  отметить, что расходы бюджета  играют в ГРЭ несравненно меньшую  роль, чем бюджетные доходы, и  в первую очередь такие его  инструменты, как налоги и ускоренное амортизационное списание основного  капитала.

Доходы государственного бюджета на 85 % формируются за счет налоговых поступлений, прибылей казенной промышленности, поступлении от приватизации собственности и т.д.

Налоги, образуя  основную часть дохода государственного и местного бюджета, требуют особого  внимания любого государства к формированию налоговой системы и налоговой политики, так как общая масса налоговых ресурсов оказывает непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества.

Бюджет воздействует на экономику через бюджетный  механизм.

Бюджетный механизм – это совокупность форм и методов  образования и использования  централизованного фонда денежных средств государства. Регулирование  экономики осуществляется путем  установления количественных размеров централизованного фонда денежных средств, регламентации форм и методов  его образования и использования, перераспределения финансовых ресурсов в процессе исполнения бюджета.

Таким образом, государственный бюджет – это:

- относительно  самостоятельная экономическая  категория;

- централизованный  фонд денежных средств государства;

- инструмент  воздействия на экономику через  бюджетный механизм;

- основной  финансовый план государства;

- юридический  закон.

Государственный бюджет состоит из доходов и расходов. Они выражают отдельные этапы  стоимостного распределения. Обе категории  объективны: доходы обеспечивают государство  необходимыми денежными средствами; расходы распределяют централизованные ресурсы в соответствии с общегосударственными потребностями. Состав и структура  доходов и расходов зависят от направлений осуществления экономической  политики.

В ряде государств применяется практика разделения расходной части государственного бюджета на бюджет текущих расходов и бюджет развития. В бюджет развития включаются ассигнования на финансирование инвестиционной и инновационной деятельности и другие затраты, связанные с расширенным воспроизводством.

Подробный перечень и группировка доходов и расходов определяется бюджетной классификацией. Бюджетная классификация – это  систематизированная группировка  доходов и расходов бюджета по однородным признакам, заложенных в  основу всей бюджетной деятельности финансовых органов государства.

Государственный бюджет основывается на принципах:

1. единства  означает степень организационно-экономической централизации бюджетной системы. Единство выражается в существовании единой бюджетной системы в государстве, общей силы государственных доходов, расходов, финансовых документов, бюджетной классификации; единой методологии и организации бюджетного планирования. Задачей принципа единства является установление эффективного контроля со стороны государства за движением бюджетных средств.

2. полноты  означает сосредоточение в бюджете  всех финансовых операций правительства,  всех собираемых доходов и  производимых расходов.

3. реальности  предусматривает правдивое отражение  в бюджете финансовых операций  государства, соответствие утвержденных  сумм исполнению бюджетных назначений.

4. гласности  означает требование публиковать  данные о доходах и расходах  бюджета в СМИ, размерами дефицита  и способами его покрытия.

Регулирующим  и контролирующим инструментом бюджетно-налоговой  политики является бюджетный дефицит  и профицит – сложные финансово-экономические  категории, в которых отражаются и проявляются пропорции бюджетной  системы, взаимосвязи между потоками доходов государства и потребностями  в государственном финансировании.

Бюджетный дефицит  и профицит выполняет следующие  функции:

- распределительную;

- фондообразующую; 

- стимулирующую;

- контрольную.

Превышение  доходов над расходами  образует бюджетный излишек (профицит). Превышение расходов над доходами вызывает дефицит  государственного бюджета.

Причины дефицита бюджета:

-   Общий  спад производства в народном  хозяйстве страны;

-   Рост  издержек общественного производства;

- Чрезмерная  эмиссия денег, не покрываемая  товарными массами;

-  Сокращение  налогов в целях стимулирования  экономики без соответствующей  корректировки  государственных  расходов;

-  Большие  объемы финансирования военных  расходов;

-  Крупномасштабный  оборот «теневой экономики.

Меры по снижению дефицита государственного бюджета:

- Переход  от финансирования к кредитованию;

- Государственные  займы;

- Ужесточение  налогообложения;

- Снижение  расходов по управлению государством.

Виды бюджетного дефицита (профицита):

1. циклический – отражает конъюнктурные явления, неизбежные в рыночной экономике и вызван автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъема) деловой активности. Поэтому одной из основных задач бюджетно-налоговой политики является создание системы встроенных стабилизаторов экономики с целью ослабления эффектов колебательных явлений, как в потреблении, так и в накоплении сектора домашних хозяйств, коммерческих организаций и государства.

2. структурный  – бюджетный дефицит, возникающий вследствие необходимости осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики или в результате чрезвычайных обстоятельств (проведение антитеррористических операций, ликвидация стихийных бедствий или других чрезвычайных ситуаций)

3.   официальный  – измеряемый дефицит

4. скрытый  – скрытый дефицит, обусловленный  квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью Центрального Банка, а также государственных предприятий и коммерческих банков .

К числу квазифискальных операций относятся:

- финансирование  государственными предприятиями избыточной занятости и выплата ставок заработной платы выше рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолженности;

- накопление  в коммерческих банках, отделившихся на начальных стадиях экономических реформ от Центрального Банка,   большого   портфеля   недействующих   ссуд (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.). Эти кредиты выплачивают, в основном, за счет льготных кредитов ЦБ, причем портфели "плохих долгов" в переходных экономиках весьма значительны;

- финансирование  ЦБ (в переходных экономиках) убытков  от мероприятий по стабилизации  обменного курса валюты, беспроцентных  и льготных кредитов правительству (на закупки пшеницы, риса, кофе и т.д.) и кредитов рефинансирования коммерческим банкам на обслуживание недействующих ссуд, а также финансирование ЦБ сельскохозяйственных, промышленных и жилищных программ по льготным ставкам и т п.

В экономической  политике выделяют следующие способы  финансирования дефицита государственного бюджета.

-кредитно-денежная  эмиссия (монетизация).

-выпуск займов.

-увеличение  налоговых поступлений в государственный  бюджет.

Источники финансирования бюджетного дефицита:

1. собственные  поступления (безвозвратные)    ресурсов от имущества, находящегося  в собственности государства  и местного самоуправления;

2. заемные  – временно свободные ресурсы  финансового рынка, носят возвратный  характер, относятся на увеличение  государственного долга, требуют  процентных расходов по их  обслуживанию.

В случае монетизации  дефицита нередко возникает сеньораж – доход государства от печатания денег. Сеньораж возникает на фоне превышения темпа роста денежной массы над темпом роста реального ВНП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный инфляционный налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через возросшие цены.

В условиях повышения уровня инфляции возникает  эффект Оливера-Танзи – сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в государственный бюджет.

Нарастание  инфляционного напряжения создает  экономические стимулы для «откладывания» уплаты налогов, так как за время  «затяжки» происходит обесценивание  денег, в результате которого выигрывает налогоплательщик. В результате дефицит  государственного бюджета и общая  неустойчивость финансовой системы  могут возрасти. 

Монетизация дефицита госбюджета может не сопровождаться непосредственно эмиссией наличности, а осуществляться в других формах, например в виде расширения кредитов Центрального банка государственным предприятиям по льготным ставкам процента или в форме отсроченных платежей. В последнем случае правительство покупает товары и услуги, не оплачивая их в срок. Если закупки осуществляются в частном секторе, то производители заранее увеличивают цены, чтобы застраховаться от возможных неплатежей. Это дает толчок к повышению общего уровня цен и уровня инфляции.

Если отсроченные  платежи накапливаются в отношении  предприятий государственного сектора, то эти дефицита нередко непосредственно финансируются Центральным банком или же накапливаются, увеличивая общий дефицит госбюджета. Поэтому, хотя отсроченные платежи, в отличие от монетизации, официально считаются неинфляционным способом финансирования бюджетного дефицита, на практике это разделение оказывается весьма условным.

Если дефицит  госбюджета финансируется с помощью выпуска государственных займов, то увеличивается средняя рыночная ставка процента, что приводит к снижению инвестиций в частном секторе, падению чистого экспорта и частично – к снижению потребительских расходов. Долговое финансирование бюджетного дефицита нередко рассматривается, как антиинфляционная альтернатива монетизации дефицита. Однако долговой способ финансирования не устраняет угрозы роста инфляции, а только создает временную отсрочку для этого роста. Если облигации государственного займа размещаются среди населения и коммерческих банков, то инфляционное напряжение окажется слабее, чем при их размещении непосредственно в Центральном Банке. Однако, последний может скупить эти облигации на вторичном рынке ценных бумаг и расширить, таким образом, свою квазифискальную деятельность, способствующую росту инфляционного давления.

В случае обязательного  (принудительного) размещения государственных облигаций во внебюджетных фондах под низкие (и даже отрицательные) процентные ставки, долговое финансирование бюджетного дефицита превращается, по существу, в механизм дополнительного налогообложения. Проблема увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет выходит за рамки собственно финансирования бюджетного дефицита, так как разрешается в долгосрочной перспективе на базе комплексной налоговой реформы, нацеленной на снижение ставок и расширение базы налогообложения. В краткосрочном периоде снижение налоговых ставок сопровождается, во-первых, снижением степени встроенной стабильности экономики; во-вторых, ростом эффекта вытесне-ния негосударственного сектора на фоне повышения процентных ставок, которое возникает как реакция денежного рынка на сопровождающее экономическое оживление повышение спроса на деньги при их неизменном (в целях ограничения уровня инфляции) предложении; в-третьих, возможным увеличением бюджетного дефицита из-за одновременного снижения ставок налогообложения и налоговых поступлений в бюджет в соответствии с закономерностью, описываемой кривой Лаффера.

Ни один из способов финансирования дефицита государственного бюджета не имеет абсолютных преимуществ перед остальными и не является полностью неинфляционным. [2]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Государственный бюджет в Законодательстве РК

 

Глава 3. Структура бюджета [3]

 

Статья 11. Поступления бюджета

1. Поступлениями бюджета являются  доходы, суммы погашения бюджетных  кредитов, поступления от продажи  финансовых активов государства,  займы.

2. Доходами бюджета являются  налоговые, неналоговые поступления,  поступления от продажи основного  капитала, поступления трансфертов.

3. Доходы не имеют целевого  назначения, за исключением целевых  трансфертов. Введение новых видов  доходов, отмена или изменение  действующих осуществляются с  обязательным внесением изменений  или дополнений в настоящий  Кодекс.

4. Налоговыми поступлениями являются  налоги и другие обязательные  платежи в бюджет, установленные  Налоговым и Таможенным кодексами  Республики Казахстан.

5. Неналоговыми поступлениями являются обязательные, невозвратные платежи в бюджет, установленные настоящим Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан, кроме предусмотренных Налоговым кодексом Республики Казахстан, таможенным законодательством таможенного союза и (или) Республики Казахстан, не относящиеся к поступлениям от продажи основного капитала, связанные гранты, а также деньги, передаваемые в бюджет на безвозмездной основе, кроме трансфертов.

6. Поступлениями от продажи основного  капитала являются поступления  в бюджет денег:

1) от продажи государственного  имущества, закрепленного за государственными  учреждениями;

2) от продажи товаров из государственного  материального резерва;

3) от продажи земельных участков, находящихся в государственной  собственности, в частную собственность  или предоставления их в постоянное  или временное землепользование  либо реализованных иным способом  в порядке, предусмотренном законами  Республики Казахстан или международными  договорами;

4) от продажи нематериальных  активов, принадлежащих государству.

7. Поступлениями трансфертов являются  поступления трансфертов из одного  уровня бюджета в другой, из  Национального фонда Республики  Казахстан в республиканский  бюджет.

8. Суммами погашения бюджетных  кредитов являются поступления  в бюджет, связанные с возвратом  основного долга по полученным  из бюджета кредитам, а также  юридическими лицами требований  по оплаченным государственным  гарантиям.